內(nèi)部審計(jì)制度(20201201143419)

1、精品文檔關(guān)于印發(fā)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度的通知集團(tuán)各部門(mén)（單位） ：為規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，提高集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升公司治理水平，經(jīng)研究，特制定 XXX 管理 ( 集團(tuán) ) 有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 ，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。XXXXX（集團(tuán)）有限公司2018年5月4日XXXX( 集團(tuán) ) 有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則.精品文檔第一條為加強(qiáng)重慶XXXX管理（集團(tuán)） 有限公司（簡(jiǎn)稱 XXXX集團(tuán)）內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，明確內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé) , 規(guī)范審計(jì)工作程序， 防范和控制公司投資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息披露的可靠性，確保公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和審計(jì)署關(guān)于

2、內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定及醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制定本制度。第二條 XXXX 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位 （部門(mén)） 的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益情況進(jìn)行全面的審計(jì)監(jiān)督，以加強(qiáng)公司內(nèi)部控制監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)公司合法權(quán)益 , 改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第三條 XXXX 集團(tuán)設(shè)立專門(mén)的審計(jì)部門(mén)作為內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)制度，指導(dǎo)、監(jiān)督 XXXX集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定 , 審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性并定期向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。第四條審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備符合內(nèi)部審

3、計(jì)工作要求的專業(yè)人員。第五條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉.精品文檔公、保守秘密。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審單位（部門(mén)）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章審計(jì)職責(zé)第六條 審計(jì)工作以規(guī)范與改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，并對(duì) XXXX集團(tuán)各單位（部門(mén)）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或者審計(jì)評(píng)價(jià)。第七條審計(jì)部工作職責(zé)及范圍：（一）財(cái)務(wù)審計(jì)：包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等；對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行和決算情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；（二）內(nèi)控審計(jì)

4、：包括資金、物資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的完善情況及執(zhí)行情況；對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展；（三）新建項(xiàng)目、維修改造項(xiàng)目審計(jì)：對(duì)新建項(xiàng)目和維修改造項(xiàng)目的預(yù)算、決算情況，工程合同執(zhí)行情況，資金使用情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；（四）合同審計(jì)：對(duì)XXXX集團(tuán)本部和各子公司合同依.精品文檔照法規(guī)及內(nèi)控管理制度進(jìn)行審核，并不定期檢查，對(duì)存在的問(wèn)題和違規(guī)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；（五）離任審計(jì)：對(duì) XXXX集團(tuán)本部副經(jīng)理級(jí)以上及子公司經(jīng)理級(jí)人員離任或調(diào)任任職

5、期間的履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；（六）責(zé)任審計(jì)：對(duì) XXXX集團(tuán)本部各部門(mén)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員和各子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任審計(jì)；（七）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；（八）專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門(mén)、項(xiàng)目或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（九）合規(guī)性審計(jì)：評(píng)估被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否應(yīng)用或遵循現(xiàn)行國(guó)家法律、法規(guī)、方針政策及公司內(nèi)部控制制度等要求的審計(jì)，并對(duì)其合規(guī)性結(jié)論予以評(píng)價(jià)。（十）完成XXXX集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。（十一）銜接會(huì)計(jì)師 ( 審計(jì)師 ) 事務(wù)所等外部審計(jì)單位之間的工作。第八條 XXXX 集團(tuán)審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度

6、，在各單位提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審計(jì)單位（部門(mén)）未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無(wú)法作出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。.精品文檔第四章審計(jì)權(quán)限第九條審計(jì)部門(mén)有權(quán)檢查被審單位審計(jì)期間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括：( 一)會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表；( 二)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；( 三)全部開(kāi)戶銀行的銀行對(duì)賬單；( 四)各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；( 五)要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函；( 六)與客戶往來(lái)的重要文件；( 七)經(jīng)營(yíng)投資決策過(guò)程記錄；( 八)其他相關(guān)的資料。必要時(shí)可自審計(jì)期間向前追溯或向后推遲，被審單位（部門(mén)

7、）不得拒絕。被審單位（部門(mén)）有意隱匿、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，按有關(guān)規(guī)定處理。第十條審計(jì)部還具有以下權(quán)限：( 一)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審單位（部門(mén)）和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；( 二)盤(pán)點(diǎn)被審單位全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等；( 三)要求被審單位（部門(mén)）有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。( 四 ) 制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害.精品文檔公司利益的活動(dòng)。審計(jì)部經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門(mén)采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。( 五 ) 建議有關(guān)部門(mén)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成

8、重大經(jīng)濟(jì)損失的單位（部門(mén)）和個(gè)人追究責(zé)任；( 六)對(duì)被審計(jì)單位（部門(mén)）提出改進(jìn)管理的建議；( 七)責(zé)令被審計(jì)單位（部門(mén)）限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審計(jì)單位（部門(mén)）或個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)；第五章審計(jì)工作程序第十一條 審計(jì)工作計(jì)劃： 審計(jì)部門(mén)根據(jù)本公司的具體情況，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十二條 審計(jì)方案：根據(jù)被審單位具體情況，制定審計(jì)工作方案。第十三條 實(shí)施審計(jì)：審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)公司（部門(mén)）或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。第十四條 審計(jì)報(bào)告：審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施

9、審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向公司審計(jì)部提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)小組提交審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)征求被審單位（部門(mén)）意見(jiàn)，被審單位（部門(mén)）.精品文檔應(yīng)在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)完成后，應(yīng)通過(guò) OA以工作匯報(bào)的形式報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及董事長(zhǎng)。第十五條 審計(jì)結(jié)論與審計(jì)決定： 被審單位應(yīng)按審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)結(jié)論或決定及時(shí)作出處理，并在審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)書(shū)規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果報(bào)告 XXXX集團(tuán)審計(jì)部。 對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和決定如有異議 , 可以向公司領(lǐng)導(dǎo)提出。第十六條 后續(xù)審計(jì)：對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行后續(xù)審計(jì)，一般在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一定時(shí)期后進(jìn)行，檢查審計(jì)意見(jiàn)和決定的執(zhí)行情況。第十七條 XXXX 集團(tuán)審計(jì)部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立

10、審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。第六章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第十八條對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，審計(jì)部門(mén)可以向公司領(lǐng)導(dǎo)提出給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第十九條對(duì)違反本制度， 有下列行為之一的被審單位（部門(mén)）和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理：( 一)無(wú)理由拒絕提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；( 二)阻撓審計(jì)工作人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；.精品文檔( 三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；( 四)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的；( 五)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員和檢舉人的。第二十條審計(jì)工作人員違反本制度，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的給予行