醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度

1、醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度精選資料醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度醫(yī)院的一切資產(chǎn)均為醫(yī)院所有必須納入醫(yī)院賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或醫(yī)院都不得保留賬外資產(chǎn)以防流失。財務(wù)科應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收的款項、庫存物資、藥品等。第一章貨幣資金管理貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。（一）現(xiàn)金管理、醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到醫(yī)院財務(wù)及時入賬任何部門、 任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。、門診掛號收費處和進出院收費處收取的現(xiàn)金當日存入銀行并注明款項來源

2、不得坐支。財務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金繳存情況進行檢查。、醫(yī)院只有院長根據(jù)相關(guān)權(quán)限規(guī)定有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。、現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金更不能擅自挪用現(xiàn)金不得坐支現(xiàn)金。、對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字否則不得支付和處理。、嚴格按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途使用現(xiàn)金醫(yī)院對外經(jīng)濟往來、到外地采購物資所需款項除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。、加強對現(xiàn)金的控制不定期地進行現(xiàn)金庫存檢查經(jīng)財務(wù)部門領(lǐng)導批準由兩名或兩名以

3、上財務(wù)人員同時查庫。查庫要作出查庫記錄由財務(wù)部門領(lǐng)導簽字批準并有查庫人員及出納同時簽字。、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管領(lǐng)導審批的原始憑證支付并編制記賬憑證每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。、借用現(xiàn)金申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單寫清金額、用途、借款人、借款時間、歸還（或核銷）時間且必須按期歸還（或核銷） 。逾期不還者將按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定予以處罰。、借用現(xiàn)金必須由主管領(lǐng)導審核確認經(jīng)主管領(lǐng)導批準簽字后方可領(lǐng)用。、除差旅費、派遣員工工資和必須以現(xiàn)金支付的元以內(nèi)的采購款外其他支出均不能借用現(xiàn)金嚴禁因私借款。、對造成損失的責任人依醫(yī)院有關(guān)規(guī)定追究其責任。、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)做到帳

4、帳、帳款相符并編制現(xiàn)金日報表。如發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因做出處理。、加強現(xiàn)金管理落實各項防范措施確保現(xiàn)金保管存放安全。（二）銀行存款管理、按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行帳戶以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度接受銀行監(jiān)督不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。、醫(yī)院所有支票均由財務(wù)科簽發(fā)填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi)容嚴禁攜帶空白支票外出。領(lǐng)用支票者須妥善保管支票并及時向財務(wù)科結(jié)報。如發(fā)生支票丟失、被盜應(yīng)及時向財務(wù)科報告若對醫(yī)院造成經(jīng)濟損失一律由其承擔全部責任并賠償經(jīng)濟損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用假公濟私、謀取私利的一律按貪污論處。、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定由業(yè)務(wù)部門申辦的對外支出等需

5、要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫費用支出報銷單或醫(yī)院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù)交相關(guān)主管領(lǐng)導審核后方可支出。、日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按規(guī)定填寫費用支出報銷單報主管領(lǐng)導審批。、嚴格控制簽發(fā)空白支票如因特殊情況確需簽發(fā)必須在支票上寫明收款單位名稱、 用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。、銀行存款收支后應(yīng)按順序逐筆登入“銀行存款日記帳 ”按日結(jié)出余額每月與銀行對帳單核對如有差額必須逐筆查明原因編制 “銀行存款調(diào)節(jié)表 ”調(diào)節(jié)相符。如有差錯應(yīng)及時查明原因?qū)儆趲?wù)上的錯誤應(yīng)由會計人員更正屬于銀行錯誤應(yīng)通知銀行更正。、每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑

6、證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表月末與總賬核對。必須保證賬帳、賬實相符。、采用銀行匯票匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、 審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。（三）支票的領(lǐng)取及管理、支票領(lǐng)?。?（）領(lǐng)取支票先填制費用支出報銷單寫明用途、金額、 使用人等項經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)科長復核、院長簽字批準后方能領(lǐng)取。（）簽發(fā)支票在填寫費用支出報銷單時須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等） 。（）持票人應(yīng)對支票妥善保管如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。、支票管理：（）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫收款醫(yī)院、 日期、金額（限

7、額）、用途不準簽發(fā)空白支票。（）建立銀行支票使用登記簿詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。（）會計人員應(yīng)每日準確掌握賬戶余額不準發(fā)生空頭、透支資金。（）會計人員應(yīng)及時申購支票并妥善保管。（）醫(yī)院財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。（）支票和財務(wù)專用章、法人章保管人員必須分工不得為同一人員。（）作廢的支票要及時注明“作廢 ”并妥善保管統(tǒng)一注銷。第二章應(yīng)收帳款管理（一）應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 、應(yīng)收賬款的確認：以銷售或者提供勞務(wù)實現(xiàn)為標志即發(fā)票一經(jīng)開出即形成應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款的發(fā)生： 醫(yī)院在決定提供信用于客戶之前應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查并按相應(yīng)的權(quán)限批準信

8、用額度最終由院長決定是否對客戶提供商業(yè)信用。、財務(wù)科應(yīng)認真登記客戶往來臺帳按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況分析其信譽程度及時采取相應(yīng)的措施收回欠款防止拖欠減少呆帳的形成。、所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準記存。醫(yī)院負責應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項確定每項賬款的可收性并每月編制帳齡賬目分析財務(wù)科長審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ)。、所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件： （）、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清

9、償后仍然不能收入回（） 、債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。、對于不能收回的應(yīng)收款項要分清原因進行處理。對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收帳款報經(jīng)主管部門審批后確認為壞賬方可作壞帳處理。、醫(yī)院對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦誰負責及時清理”的原則。財務(wù)科定期考核應(yīng)收賬款回收期等指標確定獎懲措施。（二）應(yīng)收賬款交接、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職、必須對經(jīng)手人的應(yīng)收款進行交接。、交接前應(yīng)核對全部報表有關(guān)交接項目概以交接清單為準交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。（三）其他應(yīng)收款的管理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第三章預付賬款管理（一）預付賬款必須要根據(jù)

10、合同辦理由經(jīng)辦人申請各部門主管審核確認經(jīng)財務(wù)科核對無誤上報醫(yī)院院長簽字批準。（二）預付賬款應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細帳進行明細分類核算定期檢查預付賬款監(jiān)督合同的履行。（三）財務(wù)負責人定期檢查預付賬款的使用情況。每年年終醫(yī)院應(yīng)全面清查并與對方核對清楚后書面簽章確認。（四）對無正當理由不及時辦理銷賬手續(xù)長期占用醫(yī)院資金的財務(wù)可停止辦理該部門任何新的預付款申請并將逾期未核銷預付款對應(yīng)的合同商必要時醫(yī)院可以采取法律行動直至得到清理。（五）對確實無法收回或核銷的款項應(yīng)詳細分析原因后及時處理不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責任對因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A付款無法收回或核銷并已盡追索義務(wù)的

11、應(yīng)按照醫(yī)院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。第四章庫存物資管理庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照 “計劃采購、定額定量供應(yīng) ”的辦法進行管理。（）計價購入的庫存物資按實際購入價計價自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價盤盈的按同類品種價格計價。（一）采購 采購制定儲備定額標準采購人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購計劃組織訂貨和采購使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的需要防止積壓和浪費。（二）入庫管理 、物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運單、發(fā)票及合同規(guī)定相符認真過磅點數(shù)同時在質(zhì)量方面?zhèn)}庫能檢驗的

12、由倉庫負責檢驗凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗的應(yīng)由技術(shù)部門負責檢驗。、驗收時如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等及時通知采購人員與供貨單位聯(lián)系要求更換、補缺或退貨。、只有當單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗收無誤后物資管理部門才能入庫、登帳并將入庫通知單連同發(fā)票、運單等一起送交財務(wù)部門。（三）出庫管理 各科室領(lǐng)用物資必須填寫 “領(lǐng)用單 ”并由科室負責人審查和領(lǐng)土完整取人簽章物資管理部門對未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。（四）物資儲存管理 物資在保管過程中應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實行科學合理地擺放以便于發(fā)放和查驗盤點。為了保證倉庫安全和防止物資變質(zhì)要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過

13、程中還需建立健全帳卡檔案及時掌握和反饋需、 供、耗、存等情況發(fā)現(xiàn)物資接近儲備時及時通知采購人員組織進貨。（五）物資的清查盤點、物資按月盤點年終進行全面清查檢查物資帳面數(shù)與實存數(shù)是否相符檢查各種物資有無超儲積壓、 損壞、變質(zhì)等情況。在清點工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況應(yīng)查明原因分別情況及時處理。、盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的屬于正常損失部分扣除殘料價值后計入管理費用、盤虧、毀損中屬于非正常損失部分經(jīng)主管部門或主辦單位批準后扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后計入其他支出。（六）低值易耗品管理、低值易耗品實物管理采取 “定量配置、以舊換新 ”等管理辦法。、物資管理部門要建立輔助賬反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。、低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。、低值易耗品報廢收回的殘余價值作為其他收入。第五章醫(yī)療藥品管理藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。（一）藥品管理要嚴格執(zhí)行藥品管理法 、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定并遵循 “計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng) ”的原則。（二）