xx銀行財(cái)務(wù)管理制度范例

1、第一章總則第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃第三章資金管理第四章財(cái)務(wù)收入管理第五章成本管理與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核第六章營業(yè)外支出及稅利解繳管理第七章專用基金管理第八章固定資產(chǎn)管理第九章資金與財(cái)產(chǎn)多缺處理第十章附貝U人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列城市分行，經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行：中國人民銀行財(cái)務(wù)管理制度業(yè)經(jīng)財(cái)政部審查同意，現(xiàn)頒發(fā)各行，希認(rèn)真貫徹執(zhí)行附：中國人民銀行財(cái)務(wù)管理制度1988年4月第一章總貝U第一條證券買賣、票據(jù)交換等具體業(yè)務(wù)，有利息收支，向國家繳納稅利，在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行企業(yè)管理、利潤(rùn)留成制度。為促進(jìn)各級(jí)行加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，不斷提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)財(cái)政部國營金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱細(xì)則） 和有關(guān)規(guī)定，

2、特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作必須貫徹國家的政策、法令，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例。第三條財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，成本核算，利潤(rùn)留成”的管理體制。第四條財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：管理國家信貸基金，監(jiān)督信貸資金的合理使用；正確進(jìn)行成本核算，合理分配各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條財(cái)務(wù)管理工作的范圍是：一、資金管理二、財(cái)務(wù)收入管理三、成本管理四、營業(yè)外支出及稅金管理五、專用基金管理六、固定資產(chǎn)管理七、資金與財(cái)產(chǎn)多缺處理第六條 根據(jù)細(xì)則第二十一條規(guī)定，結(jié)合人民銀行的實(shí)際情況，規(guī)定一級(jí)分行的正副行長(zhǎng)、正副總經(jīng)濟(jì)（會(huì)計(jì)）師、 總稽核、黨委、人事、秘書、紀(jì)檢監(jiān)察部門

3、和行政管理人員以及二級(jí)分行、縣支行的正副行長(zhǎng)為企業(yè)管理人員，其他均為業(yè)務(wù) 人員。第七條 財(cái)務(wù)管理是全行性工作，是經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面。各級(jí)行行長(zhǎng)對(duì)全行財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、檢查、實(shí)施 的責(zé)任。要組織各業(yè)務(wù)部門采取切實(shí)措施增加收入，在核定的成本率、綜合費(fèi)用率范圍內(nèi)掌握成本支出；要帶頭遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)規(guī)定；要支持會(huì)計(jì)部門對(duì)本單位按會(huì)計(jì)法執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。總會(huì)計(jì)師（總經(jīng)濟(jì)師）負(fù)責(zé)全面的經(jīng)濟(jì)核算工作，協(xié)助行長(zhǎng)組織領(lǐng)導(dǎo)全行的財(cái)務(wù)管理工作。第八條會(huì)計(jì)部門集中管理人民銀行行使中央銀行職能，并辦理各種金融機(jī)構(gòu)存貸款、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫、金銀收售全行一切財(cái)務(wù)收支，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)

4、制度、奉公守法，履行職責(zé)。第九條 為保證貫徹財(cái)務(wù)管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，要進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查。第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃第十條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是銀行內(nèi)部重要計(jì)劃之一，是考核銀行自身經(jīng)濟(jì)效益的依據(jù)。財(cái)務(wù)計(jì)戈炮括利潤(rùn)計(jì)劃、成本計(jì)劃、企業(yè) 管理費(fèi)明細(xì)計(jì)劃。各級(jí)行行長(zhǎng)每年應(yīng)組織有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度信貸收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員及各項(xiàng)費(fèi)用支出等情況，并參 照往年財(cái)務(wù)收支規(guī)律，進(jìn)行研究，由會(huì)計(jì)部門按總行有關(guān)規(guī)定具體編制，逐級(jí)匯總上報(bào)總行。一、利潤(rùn)計(jì)劃的內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)收入。包括營業(yè)收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、營業(yè)外收入。（二）成本支出。包括營業(yè)支 出、金融機(jī)構(gòu)往來支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、企業(yè)管理費(fèi)。（三）營業(yè)外支出。（

5、四）稅金。以上收支相抵為利潤(rùn)，按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目、 帳戶和使用說明（略）逐項(xiàng)編報(bào)利潤(rùn)計(jì)劃表（略）。二、成本計(jì)劃主要編報(bào)成本率、綜合費(fèi)用率，由總行核定下批，年終，總行考核成本降低率、綜合費(fèi)用降低率（略）。三、企業(yè)管理費(fèi)明細(xì)計(jì)劃，應(yīng)按管理人員人數(shù)、開繳的各項(xiàng)財(cái)政款項(xiàng)，及時(shí)解繳入庫。對(duì)欠繳、遲繳、不繳的，按規(guī)定進(jìn)行罰款。第十六條 力口強(qiáng)貸款管理。各級(jí)行要按規(guī)定正確辦理各項(xiàng)貸款和委托專業(yè)銀行貸款，監(jiān)督到期收回，并按時(shí)計(jì)收利息。如 發(fā)生到期不還，應(yīng)及時(shí)催收，并加收罰息。力口強(qiáng)國家外匯人民幣資金往來管理，按有關(guān)規(guī)定辦理資金收付，經(jīng)審核相符后才能列帳，并應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，及 時(shí)清理。第十七條 加強(qiáng)暫收、暫

6、付款項(xiàng)管理。在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，所發(fā)生的各項(xiàng)暫收和暫付的資金，必須按制度規(guī)定，嚴(yán)格控制, 并要由會(huì)計(jì)主管人員審核列帳，分戶記載，及時(shí)清理。非營業(yè)性占款不得用暫付款項(xiàng)墊付。第十八條 加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄備用金管理。根據(jù)郵政營業(yè)單位儲(chǔ)蓄存款余額，或每日收付情況核定備用金限額。各行對(duì)郵政儲(chǔ) 蓄備用金應(yīng)定期檢查核對(duì)，加強(qiáng)監(jiān)督管理。第十九條 加強(qiáng)待攤費(fèi)用管理。銀行待攤費(fèi)用，只限細(xì)則規(guī)定的項(xiàng)目，并按規(guī)定期限進(jìn)行攤銷。不得假借預(yù)提、攤銷 的名義，任意增加待攤費(fèi)用。待攤費(fèi)用必須由會(huì)計(jì)主管人員審核，由行長(zhǎng)逐筆批準(zhǔn)才能列帳。第四章財(cái)務(wù)收入管理第二十條 財(cái)務(wù)收入包括營業(yè)收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、營業(yè)外收入。營業(yè)收入是人民銀行（

7、或委托專業(yè)銀行）發(fā)放的各 種專項(xiàng)貸款的利息收入，經(jīng)辦金銀收售業(yè)務(wù)的收入以及辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入等；金融機(jī)構(gòu)往來收入是人民銀行內(nèi)部上存 資金的利息收入、利差補(bǔ)貼收入，以及對(duì)各金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的利息收入；營業(yè)外收入主要是低值易耗品變價(jià)收入、罰款凈收 入以及按規(guī)定出損經(jīng)追查隔年收回的損失款項(xiàng)等。第二十一條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入要按照國家政策和有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，認(rèn)真核實(shí)，正確反映，保證損益的真實(shí)性。第二十二條 各項(xiàng)貸款要按照國務(wù)院和總行規(guī)定的利率計(jì)收利息，不準(zhǔn)擅自變動(dòng)利率，減少或增加利息收入。低息和貼息 貸款的利差，除國務(wù)院批準(zhǔn)的外，實(shí)行誰批準(zhǔn)，誰補(bǔ)貼的辦法。第二十三條 財(cái)務(wù)收入要按規(guī)定列入有關(guān)科目核算，

8、不得截留或作其他帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)收入發(fā)生多收或少收時(shí)，應(yīng)由有關(guān) 人員提出憑據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)帳戶退還或補(bǔ)收。第五章成本管理與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核第二十四條 成本管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。金融企業(yè)成本包括業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中支付的各項(xiàng)利息和費(fèi)用，是考核企業(yè)的 主要經(jīng)營指標(biāo)。各級(jí)行的領(lǐng)導(dǎo)和職工必須重視成本核算，加強(qiáng)成本管理，努力降低成本，提高經(jīng)營管理水平。第二十五條成本開支應(yīng)嚴(yán)格按照國務(wù)院、財(cái)政部及總行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 成本開支范圍，根據(jù)細(xì)則規(guī)定，結(jié)合人民銀行的特點(diǎn)，按開支性質(zhì)分別規(guī)定科目、帳戶及使用說明，各 級(jí)行必須嚴(yán)格執(zhí)行。非屬成本開支，不得列入成本。第二十七條 成本核算原則上實(shí)行

9、收付實(shí)現(xiàn)制，但下列各項(xiàng)費(fèi)用開支按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算:一、按規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大宗修理費(fèi)。固定資產(chǎn)大宗修理費(fèi)的攤銷必須嚴(yán)格控制。（一）一級(jí)分行對(duì)全轄的固定資產(chǎn)大宗修理費(fèi)，實(shí)行計(jì)劃管理，具體管理辦法由一級(jí)行制定，組織執(zhí)行；（二）每一個(gè)大修理項(xiàng)目的待攤款項(xiàng)一般墊付期限為一年。（三）攤?cè)氤杀竞?，不得因之超過本期總的綜合費(fèi)用率。二、按規(guī)定待攤的低值易耗品。低值易耗品一般在購入和領(lǐng)用時(shí)各攤?cè)氤杀景俜种迨?，價(jià)值較大的可分期攤?cè)氤杀尽ＶХ敦?cái)務(wù)收入要按照國家政策和有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，認(rèn)真核實(shí)，正確反映，保證損益的真實(shí)性。第二十二條 各項(xiàng)貸款要按照國務(wù)院和總行規(guī)定的利率計(jì)收利息，不準(zhǔn)擅自變動(dòng)利率，減少或增

10、加利息收入。低息和貼息貸款的利差，除國務(wù)院批準(zhǔn)的外，實(shí)行誰批準(zhǔn)，誰補(bǔ)貼的辦法。第二十三條 財(cái)務(wù)收入要按規(guī)定列入有關(guān)科目核算，不得截留或作其他帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)收入發(fā)生多收或少收時(shí)，應(yīng)由有關(guān)人員提出憑據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)帳戶退還或補(bǔ)收。第五章成本管理與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核第二十四條 成本管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。金融企業(yè)成本包括業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中支付的各項(xiàng)利息和費(fèi)用，是考核企業(yè)的主要經(jīng)營指標(biāo)。各級(jí)行的領(lǐng)導(dǎo)和職工必須重視成本核算，加強(qiáng)成本管理，努力降低成本，提高經(jīng)營管理水平。第二十五條 成本開支應(yīng)嚴(yán)格按照國務(wù)院、財(cái)政部及總行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 成本開支范圍，根據(jù)細(xì)則規(guī)定，結(jié)合人民銀行的特點(diǎn)

11、，按開支性質(zhì)分別規(guī)定科目、帳戶及使用說明，各級(jí)行必須嚴(yán)格執(zhí)行。非屬成本開支，不得列入成本。第二十七條 成本核算原則上實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，但下列各項(xiàng)費(fèi)用開支按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算：一、按規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大宗修理費(fèi)。固定資產(chǎn)大宗修理費(fèi)的攤銷必須嚴(yán)格控制。（一）一級(jí)分行對(duì)全轄的固定資產(chǎn)大宗修理費(fèi)，實(shí)行計(jì)劃管理，具體管理辦法由一級(jí)行制定，組織執(zhí)行；（二）每一個(gè)大修理項(xiàng)目的待攤款項(xiàng)一般墊付期限為一年。（三）攤?cè)氤杀竞?，不得因之超過本期總的綜合費(fèi)用率。二、按規(guī)定待攤的低值易耗品三、按規(guī)定預(yù)提的應(yīng)付未付郵政定期儲(chǔ)蓄存款利息支出（預(yù)提辦法另定）。四、按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。成本核算要按季、年

12、劃清本期成本與下期成本、成本與營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)修理與固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)的界限。第二十八條為真實(shí)反映季度損益情況，各項(xiàng)存貸款的計(jì)息時(shí)間為：一、專業(yè)銀行往來存貸款利息以三、六、九、十二月份的二十日為計(jì)息日。二、借用或上存資金利息從上年十二月一日算至本年十一月三十日，為一個(gè)計(jì)息年度，按二、五、八、十一月末，分季計(jì)息上劃總行。三、其他存貸款的利息計(jì)算和對(duì)專業(yè)銀行的利差補(bǔ)貼，均按有關(guān)規(guī)定辦理。第二十九條 借用和上存資金的計(jì)算口徑： 全國聯(lián)行各科目及總行規(guī)定單獨(dú)清算的有關(guān)科目為軋算借用或上存資金科目，軋差后，收方余額為借用資金，付方余額為上存資金。每季將上述科目的季度積數(shù)列入借用（上存）資金計(jì)息表

13、（略），計(jì)算借用資金或上存資金利息，逐級(jí)上劃（計(jì)息表作附件）總行。第三十條 成本考核。為促進(jìn)全行不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，上級(jí)行考核轄內(nèi)各行的成本計(jì)劃執(zhí)行情況，主要是考核成本降低率和綜合費(fèi)用降低率。一、成本率、綜合費(fèi)用率計(jì)算公式：營業(yè)支出+金融機(jī)構(gòu)往來支出+業(yè)務(wù)費(fèi)支出+企業(yè)管理費(fèi)成本率=-X 100%營業(yè)收入+金融機(jī)構(gòu)往來收入業(yè)務(wù)費(fèi)支出+企業(yè)管理費(fèi)綜合費(fèi)用率=-X100 %營業(yè)收入+金融機(jī)構(gòu)往來收入金融機(jī)構(gòu)往來收入和支出兩科目中，上存資金利息收入和借用資金利息支出軋差反映。上存資金利息收入大于借用資金利息支出時(shí)，其差額反映在金融機(jī)構(gòu)往來收入中；反之，則反映在金融機(jī)構(gòu)往來支出中。二、成本降低率和綜合費(fèi)用

14、降低率計(jì)算公式成本降低率二基期成本率-報(bào)告期成本率綜合費(fèi)用降低率二基期綜合費(fèi)用率-報(bào)告期綜合費(fèi)用率年終決算時(shí)編報(bào)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況表（同附件三）隨決算報(bào)表逐級(jí)上報(bào)總行。第三十一條 總行核定一級(jí)。低值易耗品一般在購入和領(lǐng)用時(shí)各攤?cè)氤杀景俜种迨瑑r(jià)值較大的可分期攤?cè)氤杀?。三、按?guī)定預(yù)提的應(yīng)付未付郵政定期儲(chǔ)蓄存款利息支出（預(yù)提辦法另定）。四、按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。成本核算要按季、年劃清本期成本與下期成本、成本與營業(yè)外支出、固定資產(chǎn)修理與固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)的界限。第二十八條為真實(shí)反映季度損益情況，各項(xiàng)存貸款的計(jì)息時(shí)間為：一、專業(yè)銀行往來存貸款利息以三、六、九、十二月份的二十日為計(jì)息

15、日。二、借用或上存資金利息從上年十二月一日算至本年十一月三十日，為一個(gè)計(jì)息年度，按二、五、八、十一月末，分季計(jì)息上劃總行。三、其他存貸款的利息計(jì)算和對(duì)專業(yè)銀行的利差補(bǔ)貼，均按有關(guān)規(guī)定辦理。第二十九條 借用和上存資金的計(jì)算口徑：全國聯(lián)行各科目及總行規(guī)定單獨(dú)清算的有關(guān)科目為軋算借用或上存資金科目，軋差后，收方余額為借用資金，付方余額為上存資金。每季將上述科目的季度積數(shù)列入借用（上存）資金計(jì)息表（略），計(jì)算借用資金或上存資金利息，逐級(jí)上劃（計(jì)息表作附件）總行。第三十條 成本考核。為促進(jìn)全行不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，上級(jí)行考核轄內(nèi)各行的成本計(jì)劃執(zhí)行情況，主要是考核成本降低率和綜合費(fèi)用降低率。一、成本率、綜合費(fèi)

16、用率計(jì)算公式：營業(yè)支出+金融機(jī)構(gòu)往來支出+業(yè)務(wù)費(fèi)支出+企業(yè)管理費(fèi)成本率=-X 100%營業(yè)收入+金融機(jī)構(gòu)往來收入業(yè)務(wù)費(fèi)支出+企業(yè)管理費(fèi)綜合費(fèi)用率=-X100 %營業(yè)收入+金融機(jī)構(gòu)往來收入金融機(jī)構(gòu)往來收入和支出兩科目中，上存資金利息收入和借用資金利息支出軋差反映。上存資金利息收入大于借用資金利息支出時(shí)，其差額反映在金融機(jī)構(gòu)往來收入中；反之，則反映在金融機(jī)構(gòu)往來支出中。二、成本降低率和綜合費(fèi)用降低率計(jì)算公式成本降低率二基期成本率-報(bào)告期成本率綜合費(fèi)用降低率二基期綜合費(fèi)用率-報(bào)告期綜合費(fèi)用率年終決算時(shí)編報(bào)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況表（同附件三）隨決算報(bào)表逐級(jí)上報(bào)總行。第三十一條 總行核定 級(jí)分行以下各級(jí)行實(shí)行企業(yè)管理的需要，正確處理國家、企業(yè)和職工的利益關(guān)系，調(diào)動(dòng)各級(jí)行和廣大職工的積極性，在本系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行全額利潤(rùn)留成辦法。第三十八條 一級(jí)分行全轄的利潤(rùn)留成比例，由總行在財(cái)政部批準(zhǔn)的比例范圍內(nèi)分別核定，一般不作變動(dòng)。如因政策性原因和特殊情況，利潤(rùn)發(fā)生較大變化時(shí)，可向總行 申請(qǐng)調(diào)整。第三十九條 利潤(rùn)留成資金的提取，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況確定，對(duì)未完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的，要相應(yīng)減少利潤(rùn)留成資金，減少的比例是，成本率為百分之五，綜合費(fèi)用率為 百分之十。第四十條