企業(yè)所得稅年度納稅申報表

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表 稅款所屬期間年 月曰至 年 月曰金額單位：元 納稅人識別號 IL II1 U UI 納稅人名稱 1 1 納稅人地址 郵政編碼 納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型 納稅人所屬行業(yè) 納稅人開戶銀行 賬號 收 入 總 額 行次 項目 金額 1 銷售（營業(yè)）收入（請?zhí)罡奖硪唬?2 減：銷售退回 3 折扣與折讓 4 銷售（營業(yè)）收入凈額（1 23） 5 其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入 6 特許權(quán)使用費(fèi)收益 7 投資收益（請?zhí)罡奖矶?8 投資轉(zhuǎn)讓凈收益（見附表二） 9 租賃凈收益 10 匯兌凈收益 11 資產(chǎn)盤盈凈收益 12 補(bǔ)貼收入 13 其他收入（請附明細(xì)表） 14 收入總額合計(4+6+

2、7 + 8+9+ 10+11+ 12+ 13) 扣 除 項 15 銷售（營業(yè)）成本（請?zhí)罡奖砣?16 期間費(fèi)用合計（17+ 41） 17 其中：工資薪金（請?zhí)罡奖硭模?18 職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（見附表四） 目 19 固定資產(chǎn)折舊（請?zhí)罡奖砦澹?20 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷（見附表五） 21 研究開發(fā)費(fèi)用 22 利息凈支岀 23 匯兌凈損失 24 租金凈支岀 25 上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi) 26 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 27 稅金 28 壞賬損失（請?zhí)罡奖砹?29 增提的壞賬準(zhǔn)備金（見附表六） 30 資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失 31 投資轉(zhuǎn)讓凈損失（見附表二） 32 社會保險繳款 33 勞動

3、保護(hù)費(fèi) 34 廣告支岀（請?zhí)罡奖砥撸?35 捐贈支岀（請?zhí)罡奖戆耍?36 審計、咨詢、訴訟費(fèi) 37 差旅費(fèi) 38 會議費(fèi) 39 40 運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用（請附明細(xì)表） 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 41 其他扣除費(fèi)用項目（附明細(xì)表） 應(yīng) 納 稅 所 得 額 42 納稅調(diào)整前所得（14 1516） 43 加：納稅調(diào)整增加額（44+ 58） 44 其中：工資薪金納稅調(diào)整額（見附表四） 45 職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額（見附表四） 46 利息支岀納稅調(diào)整額 47 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額 的 計 算 48 廣告支岀納稅調(diào)整額（見附表七） 49 贊助支岀納稅調(diào)整額 50 捐

4、贈支岀納稅調(diào)整額（見附表八） 51 折舊、攤銷支岀納稅調(diào)整額（見附表五） 52 壞賬損失納稅調(diào)整額（見附表六） 53 壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（見附表六） 54 罰款、罰金或滯納金 55 存貨跌價準(zhǔn)備 56 短期投資跌價準(zhǔn)備 57 長期投資減值準(zhǔn)備 58 其他納稅調(diào)整增加項目（請附明細(xì)表） 59 減：納稅調(diào)整減少額（60+ 61） 60 其中：研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額 61 其他納稅調(diào)整減少項目（請附明細(xì)表） 62 納稅調(diào)整后所得（42 + 43 - 59） 63 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（請?zhí)罡奖砭牛?64 減：免稅所得（65+ 71） 65 其中：國債利息所得 66 免稅的補(bǔ)貼收入 67 免稅的納入預(yù)

5、算管理的基金、收費(fèi)或附加 68 69 免于補(bǔ)稅的投資收益 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 70 免稅的治理三廢”攵益 71 其他免稅所得（請附明細(xì)表） 72 應(yīng)納稅所得額（62 - 63-64） 應(yīng) 繳 稅 73 適用稅率 74 應(yīng)繳所得稅額 75 減：期初多繳所得稅額 76 已預(yù)繳的所得稅額 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表 銷售(營業(yè))收入明細(xì)表 金額單位：元 行次 項 目 金額 1 一、基本業(yè)務(wù)收入(2 + 3+4+5+ 6 + 7+8+9+ 10) 2 (1) 工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入 3 (2)商品流通業(yè)務(wù)收入 4 (3)施工業(yè)務(wù)收入 5 (4)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入 6 (5)旅游飲食服務(wù)收入 7 (6)運(yùn)輸

6、業(yè)務(wù)收入 8 (7)郵政通信業(yè)務(wù)收入 9 (8)金融保險業(yè)務(wù)收入 10 (9)其他基本業(yè)務(wù)收入 11 二、其他業(yè)務(wù)收入(12 + 13+14+15+ 16 + 17 + 18) 12 (1)銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的收入 13 (2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 14 (3)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 15 (4)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 16 (5)岀租、岀借包裝物的收入(含逾期押金) 17 (6)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入 18 (7)其他 19 銷售(營業(yè))收入合計(1 + 11) 附注： 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二 投資所得(損失)明細(xì)表 金額單位：元 行 次 投資資產(chǎn)種類 被投 資企 業(yè)所 在地

7、占被 投資 企業(yè) 權(quán)益 比例 投 資 成 本 投 資 所 得 被投 資企 業(yè)實 現(xiàn)利 潤或 虧損 被投資 企業(yè)適 用企業(yè) 所得稅 稅率 應(yīng)補(bǔ) 稅的 分回 投資 收益 應(yīng)補(bǔ)稅 的投資 收益已 納企業(yè) 所得稅 投 資 轉(zhuǎn) 讓 價 格 投 資 轉(zhuǎn) 讓 成 本 投資 轉(zhuǎn)讓 利得 或損 失 1 一、短期投資 2 3 4 5 1 二、長期投資 2 （一）長期股權(quán)投資 3 4 5 1 （二）長期債權(quán)投資 2 3 4 5 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三 銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表 金額單位：元 行次 項目 金額 工 業(yè) 制 造 業(yè) 務(wù) 1 一、工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本（6 + 2-3 + 4-5） 2 期初產(chǎn)成品盤存

8、 3 期末產(chǎn)成品盤存 4 加：其他 5 減：其他 6 （一）產(chǎn)成品成本（11+ 7 - 8+ 9 - 10） 7 期初在產(chǎn)品盤存 8 期末在產(chǎn)品盤存 9 加：其他 10 減：其他 11 （二）制造成本（20 + 14 +13+ 12） 12 （三）制造費(fèi)用 13 （四）直接人工 14 (五)直接材料(15 + 16 - 17+ 18- 19) 15 期初存料 16 本期進(jìn)料凈額 17 期末存料 18 加：其他 19 減：其他 20 （六）間接原材料（21 + 22-23+ 24 - 25） 21 期初存料 22 本期進(jìn)料凈額 23 期末存料 24 加：其他 25 減：其他 商 品 流 通 業(yè)

9、務(wù) 26 二、商品流通業(yè)務(wù)銷售成本（27+ 28 - 29 + 30 - 31） 27 期初存貨 28 本期進(jìn)貨凈額 29 期末存貨 30 加：其他 31 減：其他 施 工 業(yè) 務(wù) 32 三、施工業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（33 + 40） 33 (一)直接成本(34+35+36+37+ 38- 39) 34 1.人工費(fèi) 35 2.材料費(fèi) 36 3機(jī)械使用費(fèi) 37 4其他直接費(fèi) 38 5.加：其他 39 6減：其他 40 (二)間接成本 房 地 產(chǎn) 開 發(fā) 業(yè) 務(wù) 41 四、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本(42+ 58) 42 (一)開發(fā)直接成本(43+50+ 51 + 54 +55+ 56 - 57) 43

10、1土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)(44 + 45+ 46+ 47+48 + 49) 44 (1) 土地征用費(fèi) 45 (2)耕地占用稅 46 (3)勞動力安置費(fèi) 47 (4)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償支出 48 (5)安置動遷用房支出 49 (6)其他 50 2.前期工程費(fèi) 51 3建筑安裝工程費(fèi)(52 + 53) 52 (1)岀包支付的建筑安裝工程費(fèi) 53 (2)自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi) 54 4.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 55 5.公共配套設(shè)施費(fèi) 56 6.加：其他 57 7減：其他 58 (二)開發(fā)間接費(fèi) 旅 游 飲 食 服 務(wù) 業(yè) 務(wù) 59 五、旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本(60+64+65+ 66+ 67+

11、 68) 60 (一)旅行社的營業(yè)成本(61 + 62 + 63) 61 1直接材料 62 2.代收代付費(fèi)用 63 3.其他 64 (二)飯店、賓館、旅店的營業(yè)成本 65 (三)酒樓、餐廳等飲食業(yè)務(wù)的營業(yè)成本 66 (四)理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本 67 (五)游樂場、歌舞廳的營業(yè)成本 68 （六）度假村的營業(yè)成本 苴 /、 他 業(yè) 務(wù) 成 本 69 六、運(yùn)輸業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明） 70 七、郵政通信業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明） 71 八、金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明） 72 （一）銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的成本 73 （二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓支岀

12、 74 （三）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支岀 75 （四）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理支岀 76 （五）岀租、岀借包裝物的成本 77 （六）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本 合 計 78 納稅人銷售(營業(yè))成本(1 + 26+32+41+ 59+69+ 70+ 71+72+ 73) 表 中 有 關(guān) 項 目 附 注 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四 工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費(fèi)明細(xì)表 金額單位：元 行次 項目 應(yīng)付工資 薪金總額 職工福利費(fèi) 職工工會 經(jīng)費(fèi) 職工教育 經(jīng)費(fèi) 1 2 3 4 5 6 2 生產(chǎn)成本 3 制造費(fèi)用 4 銷售（營業(yè)）費(fèi)用 5 管理費(fèi)用 6 在建工程 7 職工福利費(fèi) 8 職工工會經(jīng)費(fèi) 9 合計 10

13、 實際發(fā)放工資總額或 實際提取的三項經(jīng)費(fèi) 11 準(zhǔn)予稅前扣除金額 注： 納稅人本期職工人數(shù)： 工資薪金項目納稅調(diào)整額： 職工福利費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額： 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五 資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表 金額單位：元 行 次 資產(chǎn)類別 上年 底資 產(chǎn)原 價或 攤余 價值 上年 資產(chǎn) 折舊 或攤 銷額 本年增 加資產(chǎn) 本年減少的 資產(chǎn) 本年 資產(chǎn) 折舊 或攤 銷 資產(chǎn) 重估 多計 提的 折舊 或多 攤銷 額 計入 制造 費(fèi)用 的折 舊或 攤銷 計入 營業(yè) 費(fèi)用 的折 舊 計入 管理 費(fèi)用 的折 舊或 攤銷 計入 在建 工程 的折 舊或 攤銷 允許稅前扣除的折舊或攤銷 原 價 折舊或攤銷 原

14、價 折舊或攤銷 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 2 一、固定資產(chǎn) I n 3 r 4 5 J 1 二、無形資產(chǎn) 2 3 4 5 1 三、遞延資產(chǎn) 2 3 4 5 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表六 壞賬損失明細(xì)表 金額單位：元 期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額 上年申報的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額 期初應(yīng)收賬款余額 期末應(yīng)收賬款余額 本期實際發(fā)生壞賬損失 本期收回已核銷的壞賬 本期增提壞賬準(zhǔn)備 本期按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備 期未壞賬準(zhǔn)備賬戶余額 本期申報的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額 行次 本期實際 發(fā)生的壞賬 應(yīng)收賬款 至U期日 無法收回 賬款原因 債務(wù)人名稱 債務(wù)人 詳細(xì)地址 1 2

15、3 4 5 本期收回已 核銷的壞賬 應(yīng)收賬款 至U期日 重新收回 賬款原因 債務(wù)人名稱 債務(wù)人地址 1 2 3 4 5 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見： 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七 廣告支出明細(xì)表 金額單位：元 行次 項目 廣告發(fā)布者名稱 廣告發(fā)布者地址 金額 1 一、廣告 2 （一）廣播電視臺廣告 3 4 5 1 （二）報刊雜志廣告 2 3 1 4 5 1 （三）廣告禮品 2 3 4 5 1 （四）其他 2 3 4 5 注：1不得扣除的糧食類白酒廣告支岀： 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表八 公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表 金額單位：元 行次 用途 非營利社會團(tuán)體或 國家機(jī)關(guān)名稱、地址 受贈人的名稱、地址 金額 1 2 3 4 5 合計 注：1.公益救濟(jì)性捐贈扣除限額： 2. 捐贈支岀總額： 3. 捐贈支岀納稅調(diào)整額： 4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見： 公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表填報說明 1本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所 有公益救濟(jì)性捐贈支出； 2. 用途”欄填報公益、救濟(jì)性捐贈用途，可以按用途歸類填報； 3. 公益救濟(jì)性捐贈的扣除限額”主表第42行納稅調(diào)整前所 得3%（融企業(yè)按1.5%計算）; 4. 捐贈支出總額”填報在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出； 5. 捐贈支出納稅調(diào)整額”二捐贈支出總