閩福發(fā)Ａ：內(nèi)部審計(jì)制度（4月）

1、神州學(xué)人集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)神州學(xué)人集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”、“本公司”) 的內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用，獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)估公司內(nèi)部控制體系 的完整、有效性，保證公司及所屬子公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法，根 據(jù)國家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)、深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引和 公司章程，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情 況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算編制、執(zhí)行 和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。 第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建

2、立健全，有效地控制成本， 改 善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，杜絕違法行為，維護(hù)股東利益，增加公司價(jià)值。 第四條 公司本部、全資和控股子公司依照本制度接受審計(jì)監(jiān)督。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 第五條 公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、 監(jiān)督和核查工作，并向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。 第六條 公司設(shè)立審計(jì)部并配置專職人員，依法開展內(nèi)部審計(jì)工作，接受董 事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。審計(jì)部負(fù)責(zé)具體執(zhí)行公司年度審計(jì)計(jì)劃，履行內(nèi) 部審計(jì)職責(zé)，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，向公司審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、法律、經(jīng) 濟(jì)管理、工程技術(shù)等

3、相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、 綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)能力。 第八條 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人由公司董事審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)聘任。審計(jì) 部負(fù)責(zé)人沒有違法違規(guī)行為或其他不符合任職條件的行為時(shí)，不得隨意撤換。 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專 業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。 第十條 內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人 的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。 1 第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過 程中始終保證獨(dú)立性，忠于職守、堅(jiān)持原則，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正，不得

4、濫 用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守。 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限 第十二條 公司審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃； （二）按內(nèi)部分工參與年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對(duì)年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì) 質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督； （三）對(duì)公司及子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營 績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （四）組織對(duì)公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng) 濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （五）組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作； （六）對(duì)公司及子公司的基建工程的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使 用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （七）對(duì)公司

5、及子公司的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投 資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （八）對(duì)公司及子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、 評(píng)價(jià)和意見反饋，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況進(jìn)行評(píng)估和意見反饋； （九）對(duì)公司及子公司的經(jīng)營績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)； （十）辦理公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會(huì)計(jì)師事 務(wù)所對(duì)公司及子公司進(jìn)行審計(jì)。 第十三條 公司審計(jì)部在審計(jì)期間，有權(quán)檢查被審計(jì)公司(部門)審計(jì)區(qū)間內(nèi) 所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料，包括： (一)會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表； (二)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約； (三)全部開戶銀行的銀行對(duì)賬單

6、； (四)各項(xiàng)資產(chǎn)證明，投資的股權(quán)證明； (五)要求提供各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)函； (六)與客戶往來的重要文件； 2 (七)重要投資經(jīng)營決策過程記錄； (八)重要會(huì)議記錄； (九)其他相關(guān)資料。 內(nèi)部審計(jì)認(rèn)為必要時(shí)，可根據(jù)審計(jì)實(shí)際情況就審計(jì)區(qū)間向前追溯和向后推 遲，被審計(jì)公司(部門)不得拒絕。 第十四條 公司審計(jì)部還具有以下權(quán)限： (一)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查； (二)盤點(diǎn)被審計(jì)公司(部門)全部實(shí)物資產(chǎn)及有價(jià)證券等； (三)要求被審計(jì)公司(部門)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見，對(duì)有關(guān)審計(jì) 事項(xiàng)寫出書面說明材料； (四)制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)，

7、審計(jì)機(jī) 構(gòu)經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施 或申請(qǐng)其他部門采取保全措施后報(bào)告股份公司有關(guān)管理人員； (五)建議公司對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的公司(部門) 和個(gè)人追究責(zé)任； (六)對(duì)被審計(jì)公司(部門)提出改進(jìn)管理的建議； (七)責(zé)令被審計(jì)公司(部門)限期調(diào)整賬務(wù)；追繳被審公司(部門)和個(gè)人違法 違規(guī)所得和被侵占的公司財(cái)產(chǎn)。 第十五條 審計(jì)人員有權(quán)參加被審計(jì)公司（部門）的有關(guān)會(huì)議，對(duì)審查中發(fā) 現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會(huì)、索取證明材料。被審計(jì)公司（部門）和有關(guān)人 員，必須積極配合、協(xié)助內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的工作條件，不得設(shè)置任何障 礙，以確保內(nèi)

8、部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。 第十六條 本公司及各控股子公司、具有重大影響的參股公司有關(guān)經(jīng)營事務(wù) 方面的各種報(bào)表、報(bào)告、制度和文件，在報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時(shí)，應(yīng)該抄送公司審計(jì) 部。 第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作程序包括:準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、督察檢查四個(gè)階段。 第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度工作計(jì)劃或公司之臨時(shí)決定，結(jié)合實(shí)際需 要確定審計(jì)項(xiàng)目。 3 第十九條 審計(jì)項(xiàng)目確定以后，初步了解被審計(jì)單位情況，并在審計(jì)實(shí)施三 日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。 第二十條 被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書后,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求 準(zhǔn)備齊全審計(jì)所需要的相關(guān)資料。 第二十一條 審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)范

9、圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的審 計(jì)程序、收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)意見出具審計(jì)報(bào)告初稿。 第二十二條 審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計(jì)單位意見后， 出具正式審計(jì)報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會(huì)審批。 第二十三條 審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告；對(duì)審計(jì)報(bào)告存在異議的，應(yīng)在審 計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起七日內(nèi)向公司審計(jì)委員會(huì)提出書面意見，逾期視為無異議。 第二十四條 督察檢查階段，對(duì)審計(jì)報(bào)告述及的重大審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)建議及 決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續(xù)審計(jì)。 第二十五條 審計(jì)完畢后，所有形成的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入 審計(jì)檔案管理。 第五章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰 第二十六條 對(duì)執(zhí)行本制度工

10、作成績(jī)顯著的公司（部門）和個(gè)人，公司審計(jì) 部向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。 第二十七條 對(duì)違反本制度，有下列行為之一的被審計(jì)公司(部門)和個(gè)人， 由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或提交有關(guān)部門進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重、 構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任： (一)拒絕提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料或者提供虛假資料的； (二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)檢查的； (三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； (四)拒不執(zhí)行審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的； (五)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員的。 (六)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和 審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。 (七)截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為。 第二十八條 審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一，給予處分、 經(jīng)濟(jì)處罰： 4 (一)利用職權(quán)謀取私利的； (二)弄虛作假、徇私舞弊的； (三)玩忽職守，給被審公司造成損失的； (四)泄露被審公司商業(yè)機(jī)密的。 第六章 附 則 第二十九條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、深圳證券 交易所有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家