基于DEA的我國(guó)食品企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率評(píng)析

1、基于DEA的我國(guó)食品企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率評(píng)析張英奎1，翟壘壘21.北京化工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，北京，；2.北京化工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，北京， 摘 要：本文以近來(lái)頻發(fā)的民生問(wèn)題為切入點(diǎn)，并根據(jù)數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法的特點(diǎn)，選取合理的輸入輸出指標(biāo)對(duì)我國(guó)上市食品類(lèi)公司履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生的效用進(jìn)行相對(duì)有效性評(píng)價(jià)。文章從企業(yè)利益最大化的角度指出了所選企業(yè)在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任中冗余和不足的地方，為企業(yè)采取合理的決策以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展提供理論方法上的支持。 關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任；責(zé)任效率；數(shù)據(jù)包絡(luò)分析 1 問(wèn)題的提出雙匯最近有些煩：“瘦肉精”余波未息，又添“中毒門(mén)”、“發(fā)臭門(mén)”，更有人預(yù)言雙匯將成為下一個(gè)“三鹿”。作為國(guó)內(nèi)最

2、大的肉食品加工基地，雙匯過(guò)去一直是食品界內(nèi)爭(zhēng)相學(xué)習(xí)的對(duì)象，這次落難不免讓人感慨。回想起在汶川地震中萬(wàn)科遭到的公眾批評(píng)和王老吉的熱賣(mài)到后來(lái)的“三聚氰胺”事件，再到奧的斯電梯的全國(guó)叫停，無(wú)一不在體現(xiàn)著企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要性。從現(xiàn)有研究來(lái)看，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與其經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提升之間存在正相關(guān)的關(guān)系幾乎是不爭(zhēng)的事實(shí)1。但是，并非所有的公益活動(dòng)都能帶來(lái)積極的影響，吸取萬(wàn)科在“捐款門(mén)”的教訓(xùn)，企業(yè)究竟如何承擔(dān)和承擔(dān)怎樣的社會(huì)責(zé)任才能達(dá)到“王老吉”效應(yīng)呢？企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，相應(yīng)地就要投入人力物力，增加公司財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。而企業(yè)的本質(zhì)屬性就是追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，它們履行社會(huì)責(zé)任更多的是為了提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以獲

3、取更大的效益。因此，這些行為能否為企業(yè)帶相應(yīng)的收益成為企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所要考慮的前提。那么，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任帶來(lái)的相應(yīng)的結(jié)果如何，該如何履行社會(huì)責(zé)任才能讓其效用最大化呢？本文正是基于上述背景，從企業(yè)效益最大化的角度出發(fā)，利用研究比較成熟的DEA模型，建立指標(biāo)對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的有效性進(jìn)行定量分析，并通過(guò)實(shí)例論證其可行性。為企業(yè)進(jìn)行合理的決策提供有效的方法，維系企業(yè)社會(huì)責(zé)任良性循環(huán)發(fā)展。2 企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取企業(yè)社會(huì)責(zé)任，簡(jiǎn)稱(chēng)CSR（Corporate Social Responsibility），于1924年由英國(guó)學(xué)者謝爾頓（Sheldon）首次提出，但其所闡述的思想和內(nèi)涵我國(guó)自古

4、有之，例如我國(guó)早在春秋時(shí)期就對(duì)商人私利和公益進(jìn)行過(guò)“義利之辯”2。責(zé)任效率，即企業(yè)社會(huì)責(zé)任投入的有效性，隸屬經(jīng)濟(jì)學(xué)投入產(chǎn)出范疇。由于其涉及范圍較廣、投入和產(chǎn)出指標(biāo)之間的相互關(guān)系復(fù)雜，所以學(xué)術(shù)界在此上面大都是針對(duì)某一方面，或就某個(gè)特定領(lǐng)域進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。戴維（Dave，1948）建立微分方程組模型從數(shù)量角度來(lái)研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任投入產(chǎn)出關(guān)系3；陳迅、韓亞琴（2005）根據(jù)企業(yè)與其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任的密切關(guān)系從三個(gè)層次（基本、中級(jí)、高級(jí)）來(lái)研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任的有效性4。但隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)一步復(fù)雜，這種單純的投入產(chǎn)出研究方法很難揭示社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化規(guī)律，要求運(yùn)用數(shù)理理論和計(jì)算科學(xué)對(duì)該經(jīng)濟(jì)機(jī)制給予更

5、加客觀的評(píng)價(jià)。1978產(chǎn)生的DEA分析方法在多輸入、多產(chǎn)出、多個(gè)相同個(gè)體間相對(duì)效率方面體現(xiàn)出獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，并得到廣泛的應(yīng)用5。就目前我國(guó)該領(lǐng)域的研究成果來(lái)看，企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效二者關(guān)系的研究仍是國(guó)內(nèi)研究的熱點(diǎn)，也取得了很多頗具影響力的成績(jī)。王璟珉、魏東（2010）提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任財(cái)務(wù)績(jī)效的概念，并對(duì)我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)模型進(jìn)行了研究6。關(guān)于二者相關(guān)性的研究大都是選取分別代表企業(yè)社會(huì)和財(cái)務(wù)績(jī)效的一些指標(biāo)，提出假設(shè)構(gòu)建回顧方程來(lái)做實(shí)證研究，定量分析它們之間的關(guān)系。例如張文寶（2010）從對(duì)政府、對(duì)雇員、對(duì)供應(yīng)商、對(duì)消費(fèi)者四個(gè)方面，選取凈資產(chǎn)收益率、托賓Q值兩個(gè)指標(biāo)來(lái)實(shí)證分析二者的關(guān)系7

6、；李磊（2010）將企業(yè)需要履行社會(huì)責(zé)任的對(duì)象分為股東、債權(quán)人、職工、政府、環(huán)境、消費(fèi)者和社區(qū)，通過(guò)上市公司數(shù)據(jù)研究了我國(guó)醫(yī)藥生物企業(yè)社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)與股價(jià)二者的關(guān)系8；王小婧（2010）則從經(jīng)營(yíng)績(jī)效角度出發(fā)，把企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為員工、供應(yīng)商、債權(quán)人、股東、客戶(hù)、社會(huì)公益、環(huán)境、政府八個(gè)維度來(lái)研究它們與凈資產(chǎn)收益率、每股收益、總資產(chǎn)報(bào)酬率之間的關(guān)系9，如下表1所示。表1 王小婧構(gòu)建的企業(yè)社會(huì)責(zé)任與經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系Tab.1 The evaluation system about corporate social responsibility and business performance buil

7、t by Wang Xiaojing 企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任對(duì)員工的社會(huì)責(zé)任支付給員工的現(xiàn)金比率對(duì)供應(yīng)商的社會(huì)責(zé)任應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)對(duì)債權(quán)人的社會(huì)責(zé)任利息保障倍數(shù)對(duì)股東的社會(huì)責(zé)任流動(dòng)比率和每股收益對(duì)客戶(hù)的社會(huì)責(zé)任主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率對(duì)社會(huì)公益的社會(huì)責(zé)任捐贈(zèng)比率企業(yè)對(duì)環(huán)境的社會(huì)責(zé)任環(huán)境治理費(fèi)用支出率企業(yè)對(duì)政府的社會(huì)責(zé)任實(shí)交所得稅與利潤(rùn)總額比率和就業(yè)人數(shù)經(jīng)營(yíng)績(jī)效凈資產(chǎn)收益率每股收益總資產(chǎn)報(bào)酬率本文在該研究領(lǐng)域前人研究成果的基礎(chǔ)上，選取對(duì)員工、對(duì)消費(fèi)者、對(duì)環(huán)境、對(duì)社會(huì)公益為投入指標(biāo)，每股收益、凈資產(chǎn)收益率為產(chǎn)出指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的有效性。指標(biāo)體系如表2所示。表2企業(yè)社會(huì)責(zé)任效用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系Table2 E

8、valuation index system of the effectiveness of corporate social responsibility 企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任對(duì)員工的社會(huì)責(zé)任員工獲利水平=支付給員工的現(xiàn)金/營(yíng)業(yè)收入總額對(duì)消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任營(yíng)業(yè)成本率=營(yíng)業(yè)成本/營(yíng)業(yè)收入對(duì)環(huán)境的社會(huì)責(zé)任環(huán)境治理投入額=環(huán)保費(fèi)用支出總額/營(yíng)業(yè)收入總額對(duì)社會(huì)公益的社會(huì)責(zé)任社會(huì)捐贈(zèng)支出率=社會(huì)捐贈(zèng)額/營(yíng)業(yè)收入總額企業(yè)取得財(cái)務(wù)績(jī)效凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)回報(bào)率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)3 評(píng)價(jià)模型的建立 DEA（Data Envelopment Analysis）是數(shù)據(jù)包絡(luò)分析的

9、簡(jiǎn)稱(chēng)，其原理是使用線(xiàn)性規(guī)劃模型來(lái)評(píng)價(jià)具有多個(gè)輸入、特別是多個(gè)輸出的決策單元間的相對(duì)有效性，是最常用的一種非參數(shù)前沿效率分析方法10。運(yùn)用在本文中目的是為了定量分析公司在履行社會(huì)責(zé)任過(guò)程中的投入情況，從企業(yè)效益最大化的角度來(lái)企業(yè)研究如何履行社會(huì)責(zé)任。實(shí)際中最常用的是投入導(dǎo)向即CCR模型11，模型形式如下：其中j稱(chēng)為決策單元DMU，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系含m項(xiàng)投入指標(biāo)和t項(xiàng)產(chǎn)出指標(biāo)，它們分別表示“投入資源”和“產(chǎn)生效用”。設(shè)為第j個(gè)決策單元對(duì)第i種類(lèi)型投入的投入量，為第j個(gè)決策單元對(duì)第r種類(lèi)型的產(chǎn)出量，與分別為松弛變量，為非阿基米德無(wú)窮小量，取值通常為10-6，、均為待估參數(shù)12。（1）如果=1，且松弛變量

10、全為0時(shí)，則DMU總體有效，且決策單元規(guī)模技術(shù)有效；（2）如果=1，且松弛變量不全為0時(shí)，則DMU弱有效，即綜合效果有效，但是投入產(chǎn)出需要調(diào)整；（3）如果=1，且松弛變量全不為0時(shí)，則DMU總體無(wú)效；（4）如果=1，則決策單元規(guī)模效益不變，如果1，決策單元規(guī)模收益遞減，其值越大，表明增加投入量不可能帶來(lái)更多比例的產(chǎn)出，其值越大說(shuō)明規(guī)模遞減趨勢(shì)越大，如果1，規(guī)模效益遞增，說(shuō)明增加投入量可能帶來(lái)更多比例的產(chǎn)出，其值越小說(shuō)明遞增趨勢(shì)越大。4 實(shí)證分析4.1 數(shù)據(jù)來(lái)源剛剛過(guò)去的2011年是食品行業(yè)最不淡定的一年，先是行業(yè)翹楚雙匯集團(tuán)被查出肉腸里含有“瘦肉精”，之后雨潤(rùn)也東窗事發(fā)，隨后思念又傳出“病菌門(mén)

11、”，一時(shí)之間，民怨四起。在人們不斷追求綠色健康生活的當(dāng)下，企業(yè)已不能單純的追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，更應(yīng)該承擔(dān)起衛(wèi)生安全、環(huán)保節(jié)能等這些對(duì)消費(fèi)者、對(duì)環(huán)境的社會(huì)責(zé)任，否則無(wú)論企業(yè)之前是多么輝煌多么榮耀只能像三鹿一樣在人們的驚嘆中轟然倒塌。本文基于這種背景，本文選取我國(guó)食品類(lèi)市值排名前十的上市公司作為決策單元，結(jié)合上文提到的評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)其2010年報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析。在具體操作上，選取對(duì)員工的社會(huì)責(zé)任（員工獲利水平X1）、對(duì)消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任（營(yíng)業(yè)成本率X2）、對(duì)環(huán)境的社會(huì)責(zé)任（環(huán)境治理投入額）、對(duì)社會(huì)公益的社會(huì)責(zé)任（社會(huì)捐贈(zèng)支出率X3）四個(gè)指標(biāo)作為輸入指標(biāo)，凈資產(chǎn)收益率（Y1）、資產(chǎn)報(bào)酬率（Y2）為輸出

12、指標(biāo)對(duì)我國(guó)食品行業(yè)履行社會(huì)責(zé)任財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行比較分析。其中對(duì)環(huán)境的支付具體金額難以得出，參照南方周末的社會(huì)責(zé)任 表3所選企業(yè)社會(huì)責(zé)任效用輸入輸出數(shù)據(jù)Table 3 The input and output data about effectiveness of social responsibility of selected corporate序號(hào)企業(yè)名稱(chēng)X1X2X3Y1Y21雙匯發(fā)展3E-051.8000.31832伊利股份.9700.18423維維股份.0900.06264光明乳業(yè).1900.08355三元股份.0580

13、.0296評(píng)價(jià)指標(biāo)，本研究選用通過(guò)ISO14000環(huán)保認(rèn)證的企業(yè)為決策單元，考慮到數(shù)據(jù)的可得性和研究的可行性，最終確定了5家上市食品行業(yè)，用Deap2.1來(lái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理，計(jì)算結(jié)果見(jiàn)表3。4.2 分析結(jié)果本文選取了各決策單元的有效值和規(guī)模效益，并根據(jù)軟件處理結(jié)果整理決策單元各指標(biāo)的投入冗余與產(chǎn)出不足，得出如表4所示的分析結(jié)果。表4 所選企業(yè)數(shù)據(jù)分析結(jié)果Table 4 Analysis results of the selected enterprise 序號(hào)有效值規(guī)模效益投入冗余產(chǎn)出不足11.0001.0000.0000.0000.0000.0000.00020.7530.7530.0000.0

14、000.0000.0000.00030.4660.4660.0000.0000.0000.0000.00040.3630.3630.0000.0000.0000.0000.00050.1000.1270.0020.1770.0040.1090.049Mean0.5370.5425 結(jié)論和建議通過(guò)對(duì)所選食品類(lèi)企業(yè)的投入產(chǎn)出分析發(fā)現(xiàn)，只有雙匯集團(tuán)的有效值=1，說(shuō)明其履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任DEA相對(duì)有效，相對(duì)于其他4個(gè)DMU雙匯集團(tuán)雖然在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任上付出了更大的成本但是它在產(chǎn)出指標(biāo)上也得到了回報(bào)，揭示了2010年的雙匯在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任與獲得相應(yīng)回報(bào)等方面都處于比較健康的狀態(tài)，只是沒(méi)有居安思危，才導(dǎo)致的了今

15、年“瘦肉精”事件的出現(xiàn)。其他企業(yè)有效值隨著其市值的大小依次降低，也在一定程度上映射出了企業(yè)的綜合實(shí)力和盈利狀態(tài)與企業(yè)社會(huì)責(zé)任有效性之間的關(guān)系。其中三元的有效值=0.1，說(shuō)明其在履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任方式方向上存在問(wèn)題，并沒(méi)有通過(guò)承擔(dān)相應(yīng)的對(duì)社會(huì)的責(zé)任來(lái)獲得企業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展，這也在一定程度上反映了近期三元與臺(tái)灣愛(ài)之味合作，改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)更好地承擔(dān)社會(huì)責(zé)任以獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展層次的原因。從規(guī)模效益來(lái)看，只有雙匯規(guī)模效益有效，也就是說(shuō)是以一定比例增大其在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任上各指標(biāo)投入，其產(chǎn)出也會(huì)按同比例增加。在企業(yè)社會(huì)責(zé)任非有效地各企業(yè)中，伊利的規(guī)模效益系數(shù)為0.753，大于=0.542，說(shuō)明其規(guī)模效益處在遞減狀態(tài)

16、，說(shuō)明其在目前投入的基礎(chǔ)上，增加其相應(yīng)的投入對(duì)提升企業(yè)社會(huì)責(zé)任效用已無(wú)益，必須改變結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式。而維維、光明和三元的規(guī)模效益系數(shù)均小于0.542，規(guī)模效益處于遞增狀態(tài)，說(shuō)明其承擔(dān)社會(huì)責(zé)任力度不夠增加其在社會(huì)責(zé)任方面的支出必然會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的回報(bào)，其中三元的規(guī)模效益值最低，顯示了其巨大的發(fā)展?jié)摿?。從各企業(yè)的松弛變量值上看，雙匯、伊利、維維和光明在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任上的支出都通過(guò)凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)報(bào)酬率上面得到了回報(bào)。而三元在對(duì)員工、對(duì)消費(fèi)者和對(duì)環(huán)境的資源投入方面都處在過(guò)盛的情況，站在公司角度上來(lái)看，其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任并沒(méi)有同比例提升公司的資產(chǎn)收益和報(bào)酬率，可以通過(guò)降低這方面的投入來(lái)節(jié)省公司成本。究其

17、原因，三元作為國(guó)有企業(yè)又在北京，人力成本比較昂貴，環(huán)保要求更為嚴(yán)格，在這些方面的支出比同行業(yè)多也在所難免。由上述分析結(jié)果來(lái)看，這與現(xiàn)實(shí)生活中的基本情況以及社會(huì)公眾對(duì)所選企業(yè)的評(píng)價(jià)基本相符，說(shuō)明本文所選研究方法來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)社會(huì)責(zé)任效用是具有可靠性的。本研究為食品類(lèi)企業(yè)指出其在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任上的不足和冗余的同時(shí)，還努力探索企業(yè)社會(huì)責(zé)任與其營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略的結(jié)合，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任良性循環(huán)發(fā)展具有重要意義。 本文雖然從社會(huì)責(zé)任的多個(gè)維度建立指標(biāo)、構(gòu)建模型對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行定量研究，但一些指標(biāo)難以量化、數(shù)值難以統(tǒng)計(jì)，造成樣本量不夠大，需要更進(jìn)一步的研究探討。 參考文獻(xiàn):1 周延風(fēng)，羅文恩. 社會(huì)責(zé)任行為與消費(fèi)者響應(yīng)消

18、費(fèi)者個(gè)人特征和價(jià)格信號(hào)的調(diào)節(jié)J.中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007(3)：62-69 2 孫雪梅. 國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究以廣州電信為例D.廣州：華南理工大學(xué).2010.53 藺玉. 企業(yè)社會(huì)責(zé)任投入的有效性研究D.成都：成都理工大學(xué).2007.114 陳迅，韓亞琴. 企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為分級(jí)模型及其應(yīng)用J.中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2005(9)：99-1055 金相郁，馬麗. DEA模型與外商直接投資的行業(yè)效率分析J.南開(kāi)經(jīng)濟(jì)研究，2007(5)：28-546 王璟珉，魏東. 中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)模型研究J.中國(guó)人口資源與環(huán)境，2010(2)：162-1667 張文寶. 企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效的關(guān)系的實(shí)證研究D

19、.蘇州：蘇州大學(xué).2010.48 李磊. 我國(guó)醫(yī)藥生物企業(yè)社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)與股價(jià)的相關(guān)性研究D.武漢：武漢理工大學(xué).2010.59 王小婧. 企業(yè)社會(huì)責(zé)任與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的關(guān)系研究D.北京：北京化工大學(xué).2010.610 Olesen, Petersen. A presentation of GAMS for DEAJ.Computers & Operations Research, 1995, 24(3):323-33911 柳鍵，邱國(guó)斌. 基于DEA模型的我國(guó)物流投入產(chǎn)出效率分析J.物流工程與管理，2011(1)：5-912 Emmanuel, Thanassoulis. DEA and its u

20、se in the regulation of water companiesJ. European Journal of Operational Research, 2000, 127(1):1-13Evaluation of the effectiveness of Chinas food corporatesocial responsibility based on DEAZhang Yingkui1 Zhai Leilei2(1. College of Economics and Management, Beijing University of Chemical Technology, Beijing, ;2. College of Economics and Management, Beijing University of Chemical Technology, Beijing, ) Abstract: In this paper, t