最新醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法資料

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法月18日為加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù) 制度，根據(jù)會(huì)計(jì)法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定及要求， 結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際，特制定本管理辦法。一、醫(yī)院報(bào)銷開支項(xiàng)目分類醫(yī)院報(bào)銷開支項(xiàng)目分為常規(guī)性項(xiàng)目支出和其它項(xiàng)目支出，具體分類如下：（一）常規(guī)性支出項(xiàng)目1、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資、津貼補(bǔ)貼、績(jī)效工資、其他工資福利支出、離休 費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、稅費(fèi)、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、撫恤費(fèi)、生活補(bǔ)助、 救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、購(gòu)房補(bǔ)貼和其它對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等。2、衛(wèi)生材料費(fèi)：血費(fèi)、氧氣費(fèi)、放射材料費(fèi)、化驗(yàn)材料費(fèi)、高值耗材費(fèi)和 其它衛(wèi)生材料費(fèi)等。3、藥品

2、費(fèi)：西藥費(fèi)、中成藥費(fèi)和中草藥費(fèi)等。4、固定資產(chǎn)5、低值易耗品&其它費(fèi)用：醫(yī)療安全生產(chǎn)獎(jiǎng)、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、差旅費(fèi)、 印刷費(fèi)、福利費(fèi)等。（二）其它支出項(xiàng)目包括辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、伙食費(fèi)、維修（護(hù)） 費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、銀行資料、郵電 費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)用、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它交通費(fèi)和其它商品和服 務(wù)支出等。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限常規(guī)性項(xiàng)目支出（或單筆支出在3000元及以下的其它項(xiàng)目支出），由主管財(cái) 務(wù)副院長(zhǎng)審批；單筆在3000元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的其它項(xiàng)目支出，由醫(yī) 院財(cái)經(jīng)工作小組研究決定；單筆超過(guò) 10萬(wàn)元

3、的其它項(xiàng)目支出（及預(yù)算外支出） 由院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。三、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及手續(xù)（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1、常規(guī)性支出項(xiàng)目（1）人員經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療安全生產(chǎn)獎(jiǎng)財(cái)務(wù)科統(tǒng)一制表造冊(cè)一財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核簽名一主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審定簽名一 會(huì)計(jì)錄入一付款或轉(zhuǎn)賬。（2）衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品、固定資產(chǎn)、低值易耗品及其它費(fèi)用CW 007 :財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法月18日經(jīng)辦人整理粘貼報(bào)銷憑證及票據(jù)附件，填制報(bào)銷單一科室負(fù)責(zé)人審核簽名- 專業(yè)會(huì)計(jì)審核入賬簽名一財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核簽名一主管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審定簽名一會(huì) 計(jì)錄入付款或轉(zhuǎn)賬。2、其它支出項(xiàng)目經(jīng)辦人整理粘貼報(bào)銷憑證及票據(jù)附件，填制報(bào)銷單一科室負(fù)責(zé)人審核簽名 專業(yè)會(huì)計(jì)審核簽名財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核簽名按

4、報(bào)銷審批權(quán)限研究決定主管財(cái) 務(wù)副院長(zhǎng)審定簽名會(huì)計(jì)錄入付款或轉(zhuǎn)賬。（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求1、物資采購(gòu)藥品、醫(yī)用耗材、后勤物資等根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃合理采購(gòu)，采購(gòu)物資均需提供有 效發(fā)票及清單，由倉(cāng)管員驗(yàn)收合格入庫(kù)，再由調(diào)撥員復(fù)核入賬，相關(guān)人員審核后 按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，以便辦理報(bào)銷審批手續(xù)。2、固定資產(chǎn)購(gòu)置（1）需進(jìn)行政府采購(gòu)的項(xiàng)目應(yīng)提供： 中標(biāo)通知書。 采購(gòu)合同書及可行性論證報(bào)告。 進(jìn)口設(shè)備應(yīng)提供口岸檢驗(yàn)單。 基建項(xiàng)目必須提供預(yù)、決算書，超預(yù)算的須追加預(yù)算。 工程完工提供驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 有監(jiān)理單位參與的，必須提供監(jiān)理意見書或在相關(guān)資料加意見。 有效發(fā)票及設(shè)備入庫(kù)單（附清單）。 相關(guān)部門辦理手續(xù)后報(bào)財(cái)務(wù)部

5、門入賬。（2）非政府采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)提供： 院內(nèi)招投標(biāo)文件或競(jìng)標(biāo)或詢價(jià)資料及會(huì)議紀(jì)錄。 采購(gòu)合同書及可行性論證報(bào)告。 基建項(xiàng)目必須提供預(yù)、決算書，超預(yù)算的須追加預(yù)算。 工程完工提供驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 有效發(fā)票及設(shè)備入庫(kù)單（附清單）。 相關(guān)部門辦理手續(xù)后報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬。3、差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)及要求，嚴(yán)格按照彭湃紀(jì)念醫(yī)院差旅費(fèi)管理辦法文件執(zhí)行。4、公務(wù)接待費(fèi)公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷憑證包括：發(fā)票、派出單位公函和接待清單（接待清單包括： 單位、CV 007 :財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法生效日期：2015年10月28日修訂日期：2016年3月18日姓名、職務(wù)、活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容）。5、各科室按規(guī)定發(fā)放的績(jī)效工資、通訊補(bǔ)貼、節(jié)

6、日補(bǔ)貼（需送人事科審核） 及其它各項(xiàng)補(bǔ)貼均須填制簽領(lǐng)表，按員造冊(cè)，各類信息填寫齊全，標(biāo)明標(biāo)準(zhǔn)、工 作天數(shù)、發(fā)放金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一審核后送領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽名再通過(guò)銀行發(fā)至各位 員工賬戶。&全院工作人員（包括離退休人員）工資及退休人員節(jié)假日補(bǔ)貼、臨工工 資由財(cái)務(wù)科根據(jù)考勤情況統(tǒng)一制表，相關(guān)人員審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批，再由財(cái)務(wù)部門 通過(guò)銀行發(fā)至各位員工賬戶。7、因?qū)W科建設(shè)須邀請(qǐng)教授授課、專家會(huì)診、專家學(xué)術(shù)講座等勞務(wù)費(fèi)，原則 上要求提供當(dāng)事人身份證復(fù)印件，再到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票，相關(guān)科室辦好手續(xù)后 由當(dāng)事人到財(cái)務(wù)科簽領(lǐng)或由當(dāng)事科室代領(lǐng)再返還當(dāng)事人。8、因工作需要必須加班的，當(dāng)事科室需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，加班費(fèi)按規(guī)定發(fā)放。

7、四、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的具體要求（一）必須取得真實(shí)、完整、合法的報(bào)賬依據(jù)。每一張?jiān)紤{證，都必須按 照原始憑證的要素填寫清楚，查看有無(wú)接受單位的名稱、實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)、金 額，金額的大小寫是否相符，填制單位具有法律效力的印章（財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票 專用章等）以及填制票證人的簽名或蓋章。（二）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的應(yīng)要求開出單位重 開或者更正，更正后應(yīng)當(dāng)在出錯(cuò)處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的， 須由出具單位重開，不得在原始憑證上更改。（三）外來(lái)原始憑證，都必須是國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票；收據(jù) 或白條均屬不合法的原始憑證，不得據(jù)以報(bào)銷。（四）院內(nèi)使用的自制原始憑證，

8、僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或 外單位人員不得使用。（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的 證明，并注明原票證的號(hào)碼、實(shí)物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容并附原證存根聯(lián)的復(fù)精品文檔 印件，然后由經(jīng)辦人部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)院分管副院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能代 作報(bào)銷憑證。（六）原始憑證除復(fù)寫的可用圓珠筆填寫外， 其他的一律用藍(lán)、 黑墨水的鋼 筆或碳素筆填寫。（七）原始憑證背后， 要求經(jīng)辦人、 驗(yàn)收人或證明人等 2 人或以上在背后簽 名并注明業(yè)務(wù)用途。支付款項(xiàng)的原始憑證， 必須有收款單位和收款人的收款憑據(jù)， 不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證（如銀行匯款憑證等）代替。五、借支管理CW

9、007 :財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法生效日期：2015年10月28日修訂日期：2016年3月18日（一）因公借款，當(dāng)事人應(yīng)填寫彭湃紀(jì)念醫(yī)院借款單，寫清借款事由, 匯款者還 需寫清單位名稱和賬號(hào)，及附匯款相關(guān)憑據(jù)，且憑據(jù)須院領(lǐng)導(dǎo)或主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽 名，簽署本人姓名，經(jīng)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審批后辦理借款或匯款手續(xù)。（二）借支差旅費(fèi)或發(fā)放各類績(jī)效、補(bǔ)貼及重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)等，可借支現(xiàn) 金。購(gòu)買零星設(shè)備物品借支款額或支付其他費(fèi)用需要使用大額現(xiàn)金（超過(guò) 1000 元）的一般應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票或通過(guò)銀行匯款的支付方式。若因特殊情況需要使用 大額現(xiàn)金的支出，需要在彭湃紀(jì)念醫(yī)院借款單上注明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可借 支。（三）借支經(jīng)費(fèi)應(yīng)及時(shí)沖賬。借款人在相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢后，必須在一個(gè)月 內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬還款，最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月；匯款到外單位的應(yīng)及時(shí)催要發(fā)票， 盡快報(bào)賬。對(duì)未按照規(guī)定時(shí)間辦理暫借款報(bào)賬或歸還手續(xù)的，且又不提供書面說(shuō) 明者，將按月從借款人工資中扣還，直至結(jié)清為止。六、其它事項(xiàng)（一）1000元以下的零星支出及國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定可以使用現(xiàn)金的支 出，可以使用現(xiàn)金支付。其他金額超過(guò)1000元的支出，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算， 均應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票和匯款進(jìn)行結(jié)算。（二）使用現(xiàn)金結(jié)算超過(guò)3000元的，需提