601515東風(fēng)股份籌資內(nèi)部控制制度

1、汕頭東風(fēng)印刷股份有限公司 汕頭東風(fēng)印刷股份有限公司 籌資內(nèi)部控制制度 籌資內(nèi)部控制制度 第一節(jié)總則 第一條 為了加強(qiáng)對汕頭東風(fēng)印刷股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公 司”）籌資活動的內(nèi)部控制，保證籌資活動的合法性和效益性，根據(jù)中華人民 共和國會計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實 際情況制定本制度。 第二條 本制度所稱籌資是指本公司通過金融機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的其他 境內(nèi)外財務(wù)公司）借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。 第三條 公開募集資金的管理詳見募集資金管理辦法。 第四條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小， 要講求最佳資本結(jié)構(gòu)

2、，確定所需資金如何籌措。 第五條 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會計記錄人之間應(yīng)相互分離。確保辦 理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理籌資 業(yè)務(wù)的全過程。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第六條 董事會是公司資金籌措管理的決策機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事 會秘書以及證券與法律事務(wù)部、財務(wù)部負(fù)責(zé)人組成籌資管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。 1 汕頭東風(fēng)印刷股份有限公司籌資內(nèi)部控制制度 第七條 籌資管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)建立定期或不定期的會議制度，負(fù)責(zé)審定 資金授信和籌措計劃，提交董事會審議。投資部負(fù)責(zé)編制項目資金需求計劃。財 務(wù)部負(fù)責(zé)編制籌資預(yù)算，執(zhí)行債務(wù)籌資方案，平衡資金供求，償還到期債務(wù)。證 券與

3、法律事務(wù)部負(fù)責(zé)權(quán)益籌資方案的編制、提交及證券發(fā)行工作。 第八條 本公司的籌資活動集中在公司總部進(jìn)行。借款的批準(zhǔn)權(quán)限按照汕 頭東風(fēng)印刷股份有限公司重大投資和交易決策制度執(zhí)行。發(fā)行公司股票由公司 董事會審議通過后，提請股東大會以特別決議的形式批準(zhǔn)。 債券贖回或股票回購必須獲得董事會的授權(quán)和股東大會批準(zhǔn)。 第九條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)具體辦理；與發(fā)行公 司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司證券與法律事務(wù)部和財務(wù)部分別在各自 的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也可由公司總部指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。 第十條 財務(wù)部、證券與法律事務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管與籌資活動有關(guān)的 文件、合同、協(xié)議

4、、契約等相關(guān)資料。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第十一條 在實施籌資計劃之前，為了避免盲目籌資，要對籌資的效益可行 性進(jìn)行分析論證，確?；I資活動的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選 擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；并嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確保籌 資活動的合法性。 第十二條 借款方案（包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料） 由財務(wù)部以書面的形式提出，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)或人員批準(zhǔn)后，由財務(wù)部出面與金融機(jī) 構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得 資金。 2 汕頭東風(fēng)印刷股份有限公司籌資內(nèi)部控制制度 第十三條 發(fā)行公司債券或股票由證券與法律事務(wù)部起草方案，經(jīng)董事會

5、、 股東大會審批通過并授權(quán)證券與法律事務(wù)部聘請中介機(jī)構(gòu)，由董事會辦公室、證 券與法律事務(wù)部和財務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)編制和配合中介機(jī)構(gòu)編制募集資金 相關(guān)申請材料，整理完畢后報，有關(guān)政府部門取得批準(zhǔn)文件。由董事會、股東大 會授權(quán)證券與法律事務(wù)部與各中介機(jī)構(gòu)簽訂債券或股票承銷協(xié)議以及其他相關(guān) 服務(wù)協(xié)議。由財務(wù)部門負(fù)責(zé)募集資金賬戶開戶、資金收取和使用等管理。不得由 一個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過程。 發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債 券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券 的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方

6、式； 債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、 發(fā)行日期和債券編號。 未發(fā)行的債券必須由專人負(fù)責(zé)保管。保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分 類賬核對相符，如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期與外部機(jī)構(gòu)核對。 發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊。發(fā)行記名股票，股東名冊應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東 的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號；各股東取得 其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。 第十四條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù) 的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘請外部專家對重要的 上述文件進(jìn)行審核，提出意見，以

7、備批準(zhǔn)決策時參考。 第十五條 財務(wù)部要加強(qiáng)審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實 性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。 第十六條 財務(wù)部要按照有關(guān)會計制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會計科 目，通過設(shè)置規(guī)范的會計科目，按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，詳盡記 錄籌資業(yè)務(wù)的整個過程，實施籌資業(yè)務(wù)的會計核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算 和監(jiān)督的會計責(zé)任。 3 汕頭東風(fēng)印刷股份有限公司籌資內(nèi)部控制制度 第十七條 籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進(jìn)行有效控制和 監(jiān)督。首先，籌措資金要嚴(yán)格按籌資計劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要 改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得批準(zhǔn)該籌資計劃的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或人

8、員的 批準(zhǔn)后才能改變資金的用途或預(yù)算；其次，對資金使用項目進(jìn)行嚴(yán)格的會計控制， 確?；I措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費(fèi)，具體 措施包括對資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實性、有效性， 對資金項目進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，將資金實際開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；最后， 投資項目建成后要及時進(jìn)行驗收，驗收合格后方可正式投入使用。 第十八條 財務(wù)部門要通過有關(guān)憑證和賬簿，隨時掌握各項需歸還的籌措資 金的借款時間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)， 及時計算利息或股利，按時償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會決議及時發(fā)放股 利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用

9、形象。 第十九條 償還公司債務(wù)應(yīng)根據(jù)董事會的授權(quán)辦理。 發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時，財務(wù)部門應(yīng)報告不能按期歸還借款 的原因，必要時提請公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時與債權(quán)人協(xié)商，通報 有關(guān)情況，申請展期。 第四節(jié) 籌資決策控制 第二十條 投資部匯總各部門提出的項目資金需求，編制項目資金需求計劃， 財務(wù)部和證券與法律事務(wù)部根據(jù)公司資金狀況，擬定籌資方案。確?；I資方式符 合成本效益原則。根據(jù)籌資金額的大小和方式分別提交股東會、董事會、總經(jīng)理 辦公會審批決策。 第二十一條 財務(wù)部和證券與法律事務(wù)部擬定的籌資方案應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān) 法律法規(guī)、政策和企業(yè)籌資預(yù)算要求，應(yīng)明確籌資規(guī)模、籌資用途、

10、籌資結(jié)構(gòu)、 4 汕頭東風(fēng)印刷股份有限公司籌資內(nèi)部控制制度 籌資方式和籌資對象，并對籌資時機(jī)選擇、預(yù)計籌資成本、籌資成本比較分析、 潛在籌資風(fēng)險和具體應(yīng)對措施以及償債計劃等作出安排和說明。以利管理層做出 科學(xué)的決策。 第二十二條 公司擬訂的籌資方案，應(yīng)當(dāng)考慮公司經(jīng)營范圍、投資項目的未 來效益、目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力。擬訂籌資方案，應(yīng) 具備多過一個方案作為比較分析。公司將根據(jù)綜合籌資成本和風(fēng)險評估等因素對 方案進(jìn)行選定。 第二十三條 對于重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險評估，有必要的可以聘請外部 中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并形成評估報告，報董事會或股東大會審批。評估報告應(yīng)當(dāng) 全面反映評估人員

11、的意見，并由所有評估人員簽章。未經(jīng)風(fēng)險評估的方案不能進(jìn) 行籌資。 第二十四條 對于重大籌資方案，公司實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。決 策過程需完整的書面記錄，相關(guān)人員在書面記錄上簽字確認(rèn)。如籌資方案需經(jīng)國 家有關(guān)管理部門或上級主管單位批準(zhǔn)的，應(yīng)及時報請批準(zhǔn)。 第二十五條 公司對重大籌資項目在實施后進(jìn)行評估，明確相關(guān)部門及人員 的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。對于造成較大損失的，將追究相關(guān)人員的責(zé) 任。 第五節(jié) 籌資償付控制 第二十六條 公司財務(wù)部、證券與法律事務(wù)部為籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制部 門，對支付償還本金、利息、租金等步驟、償付形式等作出計劃和預(yù)算制度安排， 保證公司的正常經(jīng)營的資金需求。

12、 5 汕頭東風(fēng)印刷股份有限公司籌資內(nèi)部控制制度 第二十七條 公司財會部門嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期 限及幣種計算利息和租金，經(jīng)有關(guān)人員審核確認(rèn)后，與債權(quán)人進(jìn)行核對。本金與 應(yīng)付利息必須和債權(quán)人定期對賬。如有不符，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時處理。 第二十八條 公司支付籌資利息、股息、租金等，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，經(jīng)授 權(quán)人員批準(zhǔn)后方可支付。 通過向銀行等金融機(jī)構(gòu)舉借債務(wù)籌資，其利息的支付方式也可按照雙方在合 同、協(xié)議中約定的方式辦理。 第二十九條 公司委托代理機(jī)構(gòu)對外支付債券利息，財務(wù)部應(yīng)清點(diǎn)、核對代 理機(jī)構(gòu)的利息支付清單，并及時取得有關(guān)憑據(jù)。并及時核對。 第三十條 公司按照股利（利潤）

13、分配方案發(fā)放股利（利潤），股利（利潤） 分配方案應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)章程或有關(guān)規(guī)定，按權(quán)限審批。委托代理機(jī)構(gòu)支付股利（利 潤），應(yīng)清點(diǎn)、核對代理機(jī)構(gòu)的股利（利潤）支付清單,并及時取得有關(guān)憑據(jù)。 第三十一條 公司以非貨幣資產(chǎn)償付本金、利息、租金或支付股利(利潤)時， 應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價值，并報授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時可委托 具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。 第三十二條 財會部門在辦理籌資業(yè)務(wù)款項償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付 的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)拒絕支付 并及時向有關(guān)部門報告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，作出處理。 第三十三條 對以抵押、質(zhì)押方式籌資，應(yīng)當(dāng)對抵

14、押、質(zhì)押物進(jìn)行登記。業(yè) 務(wù)終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)對抵押或質(zhì)押資產(chǎn)進(jìn)行清理、結(jié)算、收繳，及時注銷有關(guān)擔(dān)保內(nèi) 容。 6 汕頭東風(fēng)印刷股份有限公司籌資內(nèi)部控制制度 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第三十四條 籌資活動由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第三十五條 籌資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在一人辦理籌 資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象。 （二）籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手 續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 （三）籌資計劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。 （四） 籌資活動有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保 管情況。重點(diǎn)檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。 （五） 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確、完 整，會計科目運(yùn)用是否正確，會計核算是否準(zhǔn)確、完整。 （六） 所籌資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計劃使用籌集資金，是否存在 鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。