2020年最新一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式(總18頁(yè)

1、附件 2一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（適用于已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)）一、關(guān)于比較信息的列報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 30 號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的規(guī)定，企業(yè)變更會(huì)計(jì)政策或發(fā)生重要的前期差錯(cuò)更正，采用追溯調(diào)整法的，應(yīng)當(dāng)對(duì)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。企業(yè)首次執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則或新租賃準(zhǔn)則，按照銜接規(guī)定，對(duì)因會(huì)計(jì)政策變更產(chǎn)生的累積影響數(shù)調(diào)整首次執(zhí)行當(dāng)年年初留存收益及財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目金額，不調(diào)整可比期間信息的，應(yīng)當(dāng)對(duì)首次執(zhí)行當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表的本期數(shù)或期末數(shù)按照本附件的報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)，對(duì)可比會(huì)計(jì)期間未調(diào)整的比較數(shù)據(jù)按照附件 1

2、的報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)。為了提高信息在會(huì)計(jì)期間的可比性，向報(bào)表使用者提供與理解當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表更加相關(guān)的比較數(shù)據(jù)，企業(yè)可以增加列報(bào)首次執(zhí)行各項(xiàng)新準(zhǔn)則當(dāng)年年初的資產(chǎn)負(fù)債表。企業(yè)無(wú)論是否增加列報(bào)首次執(zhí)行當(dāng)年年初的資產(chǎn)負(fù)債表，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，在附注中分別披露首次執(zhí)行各項(xiàng)新準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)年年初財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響金額及調(diào)整信息。1二、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企 01 表編制單位:年月 日單位: 元資產(chǎn)期末上年年末負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末上年年末余額余額余額余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)收款項(xiàng)預(yù)付

3、款項(xiàng)合同負(fù)債其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬存貨應(yīng)交稅費(fèi)合同資產(chǎn)其他應(yīng)付款持有待售資產(chǎn)持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：債權(quán)投資長(zhǎng)期借款其他債權(quán)投資應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)收款其中：優(yōu)先股長(zhǎng)期股權(quán)投資永續(xù)債其他權(quán)益工具投資租賃負(fù)債其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)遞延收益在建工程遞延所得稅負(fù)債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)其他非流動(dòng)負(fù)債油氣資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)使用權(quán)資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：開(kāi)發(fā)支出實(shí)收資本（或股本）商譽(yù)其他權(quán)益工具長(zhǎng)期待攤費(fèi)用其中：優(yōu)先股遞延所得稅資產(chǎn)永續(xù)債其他非流動(dòng)資產(chǎn)資本公積

4、非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)減：庫(kù)存股其他綜合收益2資產(chǎn)期末上年年末負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末上年年末余額余額余額余額專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)有關(guān)項(xiàng)目說(shuō)明：1“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過(guò)一年到期且預(yù)期持有超過(guò)一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，在“其他非流動(dòng)金融

5、資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。2“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。3“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。34“應(yīng)收款項(xiàng)融資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。5“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利

6、”和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。其中的“應(yīng)收利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未收到的利息?；趯?shí)際利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。6“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。7“債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤余成本計(jì)量的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)

7、明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。企業(yè)購(gòu)入的以攤余成本計(jì)量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。8“其他債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期4末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。企業(yè)購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益

8、的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。9“其他權(quán)益工具投資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。10“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。11“在建工程”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價(jià)值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn)

9、備的各種物資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。12“使用權(quán)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)持5有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。13“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，通常反映預(yù)計(jì)自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn)。對(duì)于按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用折舊（或攤銷、折耗）方法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等

10、非流動(dòng)資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動(dòng)資產(chǎn)，仍在各該非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。14“交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，以及企業(yè)持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。15“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受服務(wù)等開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期

11、末余額填列。16“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)6科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。17“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利”和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。其中的“應(yīng)付利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期應(yīng)支付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未支付的利息。基于實(shí)際利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。18“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有待售負(fù)債”科目的期末余

12、額填列。19“租賃負(fù)債”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負(fù)債的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。20“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目的期末余額后的金額，以及“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。21“遞延收益”項(xiàng)目中攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分，不得歸類為流動(dòng)負(fù)債，仍在該項(xiàng)目中填

13、列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)7目。22“合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收入（財(cái)會(huì)201722 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定根據(jù)本企業(yè)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債?！昂贤Y產(chǎn)”項(xiàng)目、“合同負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)分別根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目、“合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合

14、同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。由于同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，企業(yè)也可以設(shè)置“合同結(jié)算”科目（或其他類似科目），以核算同一合同下屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及與客戶結(jié)算對(duì)價(jià)的合同資產(chǎn)或合同負(fù)債，并在此科目下設(shè)置“合同結(jié)算價(jià)款結(jié)算”科目反映定期與客戶進(jìn)行結(jié)算的金額，設(shè)置“合同結(jié)算收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目反映按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，“合同結(jié)算”科目的期末余額在借方的，根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列；期末余額在貸方的，根據(jù)其流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。23按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收入（財(cái)會(huì)2017822 號(hào)）的

15、相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同取得成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。24按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收入（財(cái)會(huì)201722 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同履約成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限是否超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。25按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收

16、入（財(cái)會(huì)201722 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的應(yīng)收退貨成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收退貨成本”科目是否在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)出售，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列。26按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收入（財(cái)會(huì)201722 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目下的“應(yīng)付退貨款”明細(xì)科目是否在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)清償，在“其他流動(dòng)負(fù)債”或“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。27企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量（財(cái)會(huì)20177 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定對(duì)貸款承諾、財(cái)務(wù)擔(dān)保9合同等項(xiàng)目計(jì)提的損失準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。28“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目，反映資

17、產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的期末賬面價(jià)值。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負(fù)債的，應(yīng)在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列；分類為權(quán)益工具的, 應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列。29“專項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目，反映高危行業(yè)企業(yè)按國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目的期末余額填列。三、關(guān)于利潤(rùn)表利潤(rùn)表會(huì)企 02 表編制單位：年 月單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：

18、營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用利息收入 加：其他收益 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以“-”號(hào)填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號(hào)填列）10公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）信用減值損失（損失以“-”號(hào)填列）資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）（二）終止經(jīng)

19、營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)4企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額六、綜合收益總額七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益有關(guān)項(xiàng)目說(shuō)明：1“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用化支出，以及計(jì)入管理費(fèi)用的自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。

20、該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā)生額，以及“管理費(fèi)用”科目下的“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。112“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目下的“利息費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費(fèi)用化的利息支出。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。該項(xiàng)目作為“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的其中項(xiàng)，以正數(shù)填列。3“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目下的“利息收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。該項(xiàng)目作為“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的其中項(xiàng)，以正數(shù)填列。4“其他收益”項(xiàng)目，反映計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助，以及其

21、他與日?；顒?dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng)目。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的收益在該項(xiàng)目中填列。5“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導(dǎo)致終止確認(rèn)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的利得或損失。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列；如為損失，以“-”號(hào)填列。6“凈敞口套期收益”項(xiàng)目，反映凈敞口套期下被套期項(xiàng)目累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填列；

22、如為套期損失，以“-”號(hào)填列。7“信用減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1222 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量（財(cái)會(huì)20177 號(hào)）的要求計(jì)提的各項(xiàng)金融工具信用減值準(zhǔn)備所確認(rèn)的信用損失。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。8“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非

23、流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列；如為處置損失，以“-”號(hào)填列。9“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的收益，主要包括與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈(zèng)，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)屬于股東對(duì)企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。10“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的支出，主要包括公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列?！?/p>

24、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失”通常包括因自然災(zāi)13害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報(bào)廢清理產(chǎn)生的損失。企業(yè)在不同交易中形成的非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得和損失不得相互抵銷，應(yīng)分別在“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目進(jìn)行填列。11“（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)”和“（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，分別反映凈利潤(rùn)中與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤(rùn)和與終止經(jīng)營(yíng)相關(guān)的凈利潤(rùn)；如為凈虧損，以“-”號(hào)填列。該兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42 號(hào)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)的相關(guān)規(guī)定分別列報(bào)。12“其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資發(fā)生的公允價(jià)值變

25、動(dòng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。13“企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)而計(jì)入其他綜合收益的金額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。14“其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)。企業(yè)將一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，或重分14類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)

26、利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出的金額作為該項(xiàng)目的減項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。15“金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額”項(xiàng)目，反映企業(yè)將一項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時(shí)，計(jì)入其他綜合收益的原賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。16“其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量（財(cái)會(huì)20177號(hào)）第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科

27、目下的“信用減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。17“現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于套期有效的部分。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下的“套期儲(chǔ)備”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。四、關(guān)于現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表會(huì)企 03 表編制單位：年 月單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償