企業(yè)現(xiàn)金流量管理分析

1、羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈

2、膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂

3、羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇

4、芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁

5、肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅

6、芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂

7、膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆

8、羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁

9、芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊

10、肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿

11、芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃

12、膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀

13、羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅

14、膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿

15、肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃

16、節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇

17、膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂

18、羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆

19、膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅

20、聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇

21、芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁

22、肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆

23、羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀

24、腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄

25、肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁芆芀螞螃膂芀螅罿肈艿蒄螂羄羋薇羇芃芇蠆螀腿莆螁羅肅蒞蒁螈羈莄蚃羄羇莄螆袇芅莃蒅肂膁莂薈裊肇莁蝕肀羃蒀螂袃節(jié)葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈螇蚄肀蕆蒆羀羆蒆薈螃芄蒅蟻羈膀蒄螃螁肆薃蒃羆羂薂薅蝿芁薂蚇羅膇薁袀螇膃薀蕿肅聿膆螞袆羅膆螄肁

26、芄膅蒄襖腿膄薆聿肅芃蚈袂羈節(jié)螁蚅芀芁薀袁 北京化工大學(xué)北方學(xué)院north college of beijing university of chemical technology（2010）屆本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）姓名： 梁杰 專業(yè)： 財(cái)務(wù)管理 班級(jí)： 財(cái)管0601 學(xué)號(hào)： 060305011 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題目：企業(yè)現(xiàn)金流量管理分析三河市 匯福糧油有限公司現(xiàn)金流量管理分析 指導(dǎo)教師： 劉婧 2010 年 5 月 24 日誠(chéng)信申明本人申明：我所呈交的本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下對(duì)四年專業(yè)知識(shí)而進(jìn)行的研究工作及全面的總結(jié)。盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝中所羅列的內(nèi)容以外，論文中

27、創(chuàng)新處不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過(guò)的研究成果，也不包含為獲得北京化工大學(xué)或其它教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書(shū)而已經(jīng)使用過(guò)的材料。與我一同完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的同學(xué)對(duì)本課題所做的任何貢獻(xiàn)均已在文中做了明確的說(shuō)明并表示了謝意。若有不實(shí)之處，本人承擔(dān)一切相關(guān)責(zé)任。本人簽名： 年 月 日企業(yè)現(xiàn)金流量管理分析三河市匯福糧油有限公司的現(xiàn)金流量管理分析梁杰財(cái)務(wù)管理專業(yè) 財(cái)管0601班 學(xué)號(hào)060305011講師 劉婧摘 要 企業(yè)沒(méi)有利潤(rùn)還可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但是如果沒(méi)有現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，就會(huì)陷入破產(chǎn)的困境。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流的作用相當(dāng)于人體的血液，現(xiàn)金的循環(huán)運(yùn)動(dòng)是企業(yè)生存的基本前提和關(guān)鍵所在。由于企業(yè)現(xiàn)金管理不善，造成現(xiàn)金短缺和

28、支付能力不足，從而引發(fā)企業(yè)的現(xiàn)金危機(jī)，給企業(yè)帶來(lái)致命打擊的案例數(shù)不勝數(shù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)擁有充足并且流轉(zhuǎn)暢通的現(xiàn)金流，才能持續(xù)生存和發(fā)展。因此加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，已成為企業(yè)發(fā)展的必然選擇。本文將對(duì)如何進(jìn)行現(xiàn)金流管理，以及如何運(yùn)用現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估做相應(yīng)的探討分析。通過(guò)對(duì)三河匯福糧油有限公司的行業(yè)、現(xiàn)金流管理狀況的認(rèn)真分析，找出其現(xiàn)金流狀況中存在的具體問(wèn)題，在對(duì)三河匯福糧油有限公司的現(xiàn)金流管理進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上提出切實(shí)可行的現(xiàn)金流管理改善對(duì)策，以期對(duì)三河匯福糧油有限公司的可持續(xù)發(fā)展提供具有價(jià)值的參考。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流 現(xiàn)金管理

29、建議analysis of enterprise cash flow managementsanhe city department of cereals and oils co., ltd. fu cash management analysisabstractcorporate profits may not operate normally, but without cash flow, will fall into bankruptcy. for enterprises, the role of cash flow equivalent to the bodys blood, the

30、cycle of movement of cash is the basic premise of business survival and the key. because of poor cash management, resulting in cash shortages and lack of ability to pay, which caused the cash crisis and a fatal blow to the company numerous cases. in a market economy, companies have sufficient cash f

31、low and circulation flow can continue to survive and develop. therefore, to enhance cash flow management, to improve the financial situation of enterprises, enhance the liquidity of assets, continuously improve the economic efficiency of enterprises, have become an inevitable choice. on how to cash

32、flow management, and how to use cash flow to assess the value of the enterprise of doing the appropriate analysis. by sanhe hopeful grain and oil co., industry, cash flow management careful analysis of the situation, find out its cash flow position on specific issues that exist, in the sanhe hopeful

33、 grain and oil co., the analysis of cash flow management based on the practical possible to improve cash flow management strategies in order to sanhe hopeful grain and oil co. on the sustainable development of valuable reference. keywords: cash management cash flow suggestion目 錄前 言1第1章 導(dǎo)論2第1.1節(jié) 研究背景

34、2第1.2節(jié) 研究目的與研究方法2第1.3節(jié) 文獻(xiàn)綜述3第2章 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)理論6第2.1節(jié) 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容6第2.2節(jié) 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的模式介紹7第3章 案例分析11第3.1節(jié) 三河匯福糧油有限公司的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀11第3.2節(jié) 三河匯福糧油有限公司現(xiàn)金流管理的問(wèn)題12第3.3節(jié) 匯福糧油有限公司現(xiàn)金管理的改進(jìn)措施16結(jié) 論18附 錄19參考文獻(xiàn)33致謝34前 言長(zhǎng)期以來(lái)，利潤(rùn)一直是企業(yè)追求的主要目標(biāo)，受到企業(yè)管理人員的推崇。但隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，現(xiàn)代企業(yè)逐漸意識(shí)到現(xiàn)金流相比利潤(rùn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著更為重要的影響，“現(xiàn)金為王”的說(shuō)法已被廣泛認(rèn)同。梁飛媛基于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)預(yù)替指標(biāo)體系

35、初探j(luò)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊，2007，9國(guó)外有越來(lái)越多的學(xué)者開(kāi)始關(guān)注現(xiàn)金流的管理，但在中國(guó)這方面的研究才剛剛起步。有鑒于此，對(duì)現(xiàn)金流的全面管理與應(yīng)用進(jìn)行研究顯得十分重要和必要。本文對(duì)目前我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的含義、內(nèi)容、重要性、現(xiàn)金管理模式和匯福糧油集團(tuán)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，并結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和三河市匯福糧油有限公司自身的特點(diǎn)，選擇適合本公司發(fā)展的現(xiàn)金管理模式，提出了一系列改革和完善現(xiàn)金流量管理的措施。第1章 導(dǎo)論第1.1節(jié) 研究背景目前，許多企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理分析的過(guò)程存在片面認(rèn)識(shí)，未能自覺(jué)地劃分管理環(huán)節(jié)即資金運(yùn)行環(huán)節(jié)和資金管理監(jiān)督環(huán)節(jié)，聽(tīng)任管理過(guò)程自發(fā)地運(yùn)轉(zhuǎn)，放松各階段的管理，效益十

36、分低下，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理的良性循環(huán)。有些企業(yè)雖然劃分了管理環(huán)節(jié)，但不重視各管理環(huán)節(jié)工作內(nèi)容的完整性和各管理環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)性，往往重此輕彼，管理工作仍不能有效地進(jìn)行，得不到有效監(jiān)督和制約，從而失去管理工作的作用。中小型企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中意識(shí)到經(jīng)營(yíng)中存在的不確定即風(fēng)險(xiǎn)性, 促使中小型企業(yè)選擇多元化的發(fā)展戰(zhàn)略, 希望通過(guò)擴(kuò)大資金投向, 進(jìn)行多元化的經(jīng)營(yíng)或投資, 以達(dá)到分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。中小企業(yè)板市場(chǎng)與中小企業(yè)的發(fā)展j慧聰網(wǎng)，2005，9結(jié)果企業(yè)有限的資金被分散在多個(gè)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目上, 而分配到單個(gè)項(xiàng)目上的資金不足, 最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。另外, 企業(yè)在多元化過(guò)程中, 對(duì)新的經(jīng)營(yíng)或投資領(lǐng)域比較

37、陌生, 存在著巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。因此, 通過(guò)多元化的經(jīng)營(yíng)或投資, 不但能有效分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn), 也加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān), 影響了行業(yè)的發(fā)展, 惡化了現(xiàn)金狀況, 最終導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量循環(huán)出現(xiàn)斷流。段九利，郭志剛.現(xiàn)金流量管理規(guī)范操作j北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2005，1 我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金管理意識(shí)還比較薄弱，用于現(xiàn)金管理的人力和技術(shù)手段有限，很多中小企業(yè)甚至忽略現(xiàn)金管理。一些企業(yè)日常現(xiàn)金流量大，因而錯(cuò)誤地認(rèn)為加強(qiáng)現(xiàn)金管理的意義不大（收益小見(jiàn)效慢）。其實(shí)，對(duì)大筆閑置資金來(lái)說(shuō)1的年收益差異并不是一筆小的數(shù)目。而一些企業(yè)由于所生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品利潤(rùn)率較高，忽視通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金管理來(lái)獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益。三河市匯福糧油

38、有限公司的現(xiàn)金運(yùn)作是有一定風(fēng)險(xiǎn)的，需在現(xiàn)金的積極管理上下功夫。第1.2節(jié) 研究目的與研究方法1.2.1 研究目的近年來(lái)三河市匯福糧油有限公司工業(yè)產(chǎn)值的增長(zhǎng)速度高于工業(yè)產(chǎn)值的增長(zhǎng) ,在保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展中 ,做出了巨大的貢獻(xiàn) ,已經(jīng)成為三河市經(jīng)濟(jì)的重要增長(zhǎng)點(diǎn)。三河市匯福糧油有限公司重視現(xiàn)金 ,卻不重視現(xiàn)金管理 ,致使大量的現(xiàn)金不能為我所用 ,或是流失在無(wú)形的疏忽管理中 ,為此 ,我們只有加強(qiáng)現(xiàn)金管理 ,為本公司節(jié)約更多的資金 ,去創(chuàng)造更大的價(jià)值，為三河市匯福糧油有限公司進(jìn)行現(xiàn)金流管理提供理論依據(jù)和操作借鑒。1.2.2 研究方法 本文主要采用理論分析及案例分析兩種方法進(jìn)行研究。采用問(wèn)卷調(diào)查和

39、訪談的形式對(duì)三河匯福糧油有限公司的發(fā)展現(xiàn)狀及行業(yè)環(huán)境進(jìn)行了解。其中理論分析主要通過(guò)文獻(xiàn)查閱獲取相關(guān)資料，利用案例分析的方法對(duì)三河匯福糧油有限公司的現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題給予說(shuō)明。在此基礎(chǔ)上，提出三河匯福糧油有限公司財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的具體對(duì)策，并對(duì)對(duì)策實(shí)施中應(yīng)注意的相關(guān)問(wèn)題作出詳細(xì)的說(shuō)明。將理論與實(shí)際相結(jié)合，通過(guò)對(duì)照理論，對(duì)該公司提出下一步改進(jìn)的措施。第1.3節(jié) 文獻(xiàn)綜述1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外現(xiàn)金流管理研究起步較早，目前已有較深的研究，關(guān)于現(xiàn)金流管理的研究主要分為以下幾類：（1）影響現(xiàn)金流的因素分析匯福糧油有限公司的內(nèi)外環(huán)境和營(yíng)運(yùn)對(duì)現(xiàn)金流產(chǎn)生的影響，影響現(xiàn)金流的因素研究主要分析現(xiàn)金流的管

40、理環(huán)境，分析匯福糧油有限公司自身的運(yùn)營(yíng)環(huán)境及內(nèi)外部因素對(duì)現(xiàn)金流的影響。如企業(yè)規(guī)模、通貨膨脹等因素以及企業(yè)的銷售行為、應(yīng)收帳款的管理行為等對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的影響。比較具有代表性的研究是丹尼森關(guān)于銷售增長(zhǎng)和通貨膨脹壓力對(duì)現(xiàn)金短缺誘導(dǎo)效應(yīng)的研究1。（2）現(xiàn)金流量分析指標(biāo)在財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)中的應(yīng)用不少學(xué)者以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，建立了各種指標(biāo)，對(duì)現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響進(jìn)行了研究。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的分析，計(jì)算各項(xiàng)靜態(tài)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力、償債能力，并在確定性分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行敏感性分析、盈虧平衡分析等不確定性分析，這方面已經(jīng)形成較為系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法體系。瓦爾特(walter)現(xiàn)金流指標(biāo)引入財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體

41、系，建立危機(jī)預(yù)警的財(cái)務(wù)分析體系。waltermultinational financial managementj（3）現(xiàn)金流與投融資活動(dòng)關(guān)系之間的研究現(xiàn)金流與投融資活動(dòng)之間關(guān)系的研究主要是研究現(xiàn)金流與企業(yè)投資決策、融資決策及股利支付行為之間的關(guān)系的研究。主要以詹森的自由現(xiàn)金流理論和梅耶斯、麥吉婭夫的啄食順序理論為代表。weygandt&leofinancial accountingjjohnwiley&sons ，inc20051.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀通過(guò)文獻(xiàn)回顧，筆者總結(jié)出國(guó)內(nèi)現(xiàn)金流管理研究大致可分為以下幾類：（1）建立現(xiàn)金流管理體系國(guó)內(nèi)學(xué)者建立現(xiàn)金流管理體系一般以某企業(yè)或某種行業(yè)企業(yè)為研究

42、對(duì)象。許一從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流管理、投資活動(dòng)現(xiàn)金流管理和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流管理三個(gè)方面提出了如何提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的建議。許一房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題研究j成都：電子科技大學(xué)，2006張宏（2006）分析了某公司現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀后，提出:建立健全現(xiàn)金管理與支付審批制度；加強(qiáng)企業(yè)賒銷與應(yīng)收帳款的管理；建立存貨管理制度;逐步建立和銀行的合作關(guān)系，提高公司的融資能力。（2）現(xiàn)金流量分析指標(biāo)在財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)中的應(yīng)用國(guó)內(nèi)的學(xué)者同樣在現(xiàn)金流量分析指標(biāo)在財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)中的應(yīng)用中頗有深入。劉存（2006）在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系回顧的基礎(chǔ)上，分析了現(xiàn)有財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的缺陷及其影響，從而引出以現(xiàn)金流量為核心的分析體系，并通過(guò)分析

43、現(xiàn)金流量的重要性，提出現(xiàn)金流量反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，運(yùn)用定性和定量相結(jié)合的方法，闡述了如何運(yùn)用現(xiàn)金流量來(lái)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。劉存現(xiàn)金管理在企業(yè)中的應(yīng)用j 西部財(cái)會(huì)， 2005，12（3）現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策中的應(yīng)用現(xiàn)金流量主要有以下幾個(gè)方面進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)決策：利用現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)指標(biāo)；利用獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)；利用現(xiàn)金流量?jī)攤芰椭Ц豆衫芰?；利用收益質(zhì)量指標(biāo)；利用現(xiàn)金流量方案分析。侯艷蕾現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)決策中的應(yīng)用j經(jīng)濟(jì)論壇，2006，10（4）現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用劉慶華運(yùn)用中國(guó)資本市場(chǎng)的數(shù)據(jù)，從現(xiàn)金流量視角研究企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警問(wèn)題；提出現(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)的報(bào)警器，企業(yè)應(yīng)該建

44、立現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)2。通過(guò)實(shí)證分析，研究了匯福糧油有限公司財(cái)務(wù)困境的現(xiàn)金流量特征，在建立健全現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了現(xiàn)金流量流量管理模式。不難發(fā)現(xiàn)：我國(guó)當(dāng)前在這一領(lǐng)域的研究還比較局限并且研究不夠深入，研究成果大多未與企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，很難具體運(yùn)用于實(shí)踐，現(xiàn)金流量的管理缺乏方向性，因此本文有必要全面系統(tǒng)地研究適合三河市匯福糧油有限公司的現(xiàn)金流管理模式，切實(shí)解決匯福集團(tuán)的現(xiàn)金管理問(wèn)題。第2章 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)理論第2.1節(jié) 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期

45、內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。李定安財(cái)務(wù)管理研究m北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2007，4三河市匯福糧油有限公司現(xiàn)金流量管理與其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是交織在一起的，而匯福集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是不穩(wěn)定的，這就造成現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出往往也不平衡。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強(qiáng)匯福糧油有限公司的現(xiàn)金流量管理，適時(shí)地對(duì)匯福糧油有限公司的資源進(jìn)行合理組合配置。因此，研究現(xiàn)金流量管理意義十分重大。2.1.1 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)就三河市匯福糧油有限公司而言，現(xiàn)金流量管理的基本目標(biāo)是要確保匯福集團(tuán)有進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)及

46、發(fā)展所需要的資金，同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的流動(dòng)性，提高其營(yíng)運(yùn)效率，使得匯福集團(tuán)在穩(wěn)定發(fā)展中壯大實(shí)力，擴(kuò)大規(guī)模3。企業(yè)現(xiàn)金流量管理的具體目標(biāo)如下： （1）積極籌集企業(yè)營(yíng)運(yùn)所需要的充足的現(xiàn)金流量。這是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的最基本的目標(biāo)。近年來(lái)，由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及企業(yè)自身存在的一些缺陷導(dǎo)致企業(yè)融資困難，很難從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款，自有資金成為非常重要的流動(dòng)資金來(lái)源。這就進(jìn)一步造成其貨幣資金短缺、籌資渠道狹窄，以內(nèi)源融資為主。（2）加強(qiáng)現(xiàn)金流量的營(yíng)運(yùn)管理，提高資金的運(yùn)用效率。三河市匯福糧油有限公司應(yīng)著重投資自身核心競(jìng)爭(zhēng)能力項(xiàng)目的建設(shè)，夯實(shí)基礎(chǔ)，避免盲目多元化發(fā)展，這是運(yùn)用資金時(shí)要注意的問(wèn)題。三河市匯福糧油有限公司只有結(jié)

47、合自身的發(fā)展階段，定位好企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理運(yùn)用資金，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、存貨及應(yīng)收賬款等往來(lái)賬的管理，才能提高資金的使用效率。（3）創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。三河市匯福糧油有限公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，它從所有者角度反映了企業(yè)的目標(biāo)。盈利是企業(yè)目標(biāo)體系中的一個(gè)基本目標(biāo)，但企業(yè)目標(biāo)不是“最大利潤(rùn)”，而是長(zhǎng)期資本增值最大化。財(cái)務(wù)管理就是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作，加強(qiáng)資金的管理、提高收益能力、創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值4。2.1.2 企業(yè)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的地位及其重要性 (1) 企業(yè)現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的地位現(xiàn)金流量管理是對(duì)企業(yè)的全面管理，既涉及具體的管理，又有許多方面是抽象的，如價(jià)值評(píng)估、投資決

48、策等。三河市匯福糧油有限公司獲得所需資金的方法并非僅依靠現(xiàn)金流入，還有獲得供貨商提供的信用、運(yùn)用融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃取得資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)等。資金運(yùn)動(dòng)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象，現(xiàn)金流量是資金運(yùn)動(dòng)的實(shí)質(zhì)。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流量管理處在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心地位5。(2) 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性首先，對(duì)現(xiàn)金流量的反映可以增強(qiáng)企業(yè)決策的實(shí)效性。現(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)量的，與實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)相一致。由于權(quán)責(zé)發(fā)生制下計(jì)算的利潤(rùn)存在許多人為的因素，所反映的會(huì)計(jì)信息具有一定的局限性，因而采用現(xiàn)金流量信息來(lái)反映三河市匯福糧油有限公司的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)決策更具實(shí)效6。其次，

49、利用現(xiàn)金流量更有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，實(shí)質(zhì)是從現(xiàn)金到物質(zhì)。又由物質(zhì)到現(xiàn)金的過(guò)程，通過(guò)現(xiàn)金流量的管理，使匯福糧油有限公司的現(xiàn)金流動(dòng)置于監(jiān)控之下，有利于杜絕體外循環(huán)等弊端，控制現(xiàn)金的流入、流出，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度。財(cái)務(wù)部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)編 財(cái)務(wù)管理m東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，181-196再次，現(xiàn)金流量狀況更能體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。趙英杰論現(xiàn)金流量管理假設(shè)j會(huì)計(jì)研究，2005，5匯福糧油有限公司生存的主要威脅來(lái)自兩個(gè)方面：長(zhǎng)期虧損、不能以收抵支。資不抵債、不能償還到期債務(wù)?？梢?jiàn)，企業(yè)興衰的直接原因不在于利潤(rùn)，而是現(xiàn)金流量。第2.2節(jié) 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的模式介紹2.2.1全面現(xiàn)金流管

50、理模式（1）全面現(xiàn)金流管理定義所謂的全面現(xiàn)金流管理，是指將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)構(gòu)筑的管理體系，對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的全面的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。宋艷敏構(gòu)建以現(xiàn)金流為核心的預(yù)算管理模式j(luò)商場(chǎng)現(xiàn)代化，2007，5全面現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)容既包括與現(xiàn)金流預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列制度、程序安排及由其實(shí)施的預(yù)測(cè)與計(jì)劃系統(tǒng)和由收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)，又包括借以報(bào)告一定時(shí)期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運(yùn)行最終結(jié)果的信息與報(bào)告系統(tǒng)以及對(duì)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)、現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流

51、量信息本身的分析與評(píng)價(jià)系統(tǒng)。（2）全面現(xiàn)金流管理模式三河市匯福糧油有限公司的組織規(guī)模龐大，管理層次繁多，良好的現(xiàn)金流管理需要的是從各方面規(guī)范整個(gè)公司的管理行為，以此保證現(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，這就需要為其現(xiàn)金流量管理設(shè)計(jì)一套適用的管理模式。管理模式必須是一個(gè)可行、可操縱的系統(tǒng)，它是在特定環(huán)境下，以特定組織結(jié)構(gòu)和管理體系為依托而運(yùn)作的7。因此全面現(xiàn)金流管理模式在內(nèi)容上應(yīng)包括三大系統(tǒng)，即組織系統(tǒng)、運(yùn)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)。一個(gè)好的組織系統(tǒng)將直接關(guān)系到現(xiàn)金流管理的實(shí)施效果，所以現(xiàn)金流管理組織系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是全面現(xiàn)金流管理模式設(shè)計(jì)的首要內(nèi)容；現(xiàn)金流管理的運(yùn)行系統(tǒng)是從具體操作層面規(guī)范整個(gè)企業(yè)的管理行為

52、，以此保證現(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性；監(jiān)督系統(tǒng)則是對(duì)現(xiàn)金流管理的組織和運(yùn)行系統(tǒng)是否按照制度和規(guī)定執(zhí)行的一種監(jiān)督，是現(xiàn)金流管理取得實(shí)效的重要保障。2.2.2 現(xiàn)金流集中管理模式現(xiàn)金流管理強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的均衡、有效流動(dòng)。這種均衡、有效是整個(gè)集團(tuán)公司范圍內(nèi)的，而不是單指?jìng)€(gè)別單位的。因此現(xiàn)金流管理必須集權(quán)化，通過(guò)集權(quán)化的現(xiàn)金流量管理，集團(tuán)公司能站在集團(tuán)持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，將有限的資源充分利用在收益最高的項(xiàng)目，從整個(gè)集團(tuán)的角度，統(tǒng)籌規(guī)劃，有效控制集團(tuán)現(xiàn)金的流向與流量，調(diào)節(jié)集團(tuán)各成員單位的資金余缺，保證企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目資金的需要，保證集團(tuán)公司整體資金協(xié)調(diào)、有序、可控地運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的

53、管理目標(biāo)。謝海燕企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題及對(duì)策j企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2006，5（1） 集團(tuán)現(xiàn)金流集中管理模式類型一般來(lái)說(shuō)，集團(tuán)現(xiàn)金流集中管理主要有四種模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式。郭磊中小企業(yè)現(xiàn)金控制模式j(luò)2008，7四種模式各有所長(zhǎng)，并不能簡(jiǎn)單地用好壞加以區(qū)分，企業(yè)必須依據(jù)實(shí)際情況作出選擇。 統(tǒng)收統(tǒng)支模式該模式是指集團(tuán)的一切現(xiàn)金收支活動(dòng)都集中在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)賬號(hào)，一切收入直接進(jìn)入總部的賬戶，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者或經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表中。 撥付備用金模式撥付備用金模式是指企業(yè)按照一定

54、的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)或子公司一定額的現(xiàn)金，備其使用，等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。以上兩種模式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于子公司通常不適宜該模式。 設(shè)立結(jié)算中心模式結(jié)算中心，通常又稱為內(nèi)部銀行，是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。結(jié)算中心通常設(shè)立于集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員或子公司現(xiàn)金收付及往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。匯福糧油有限公司可以借鑒此模式加強(qiáng)現(xiàn)金管理，集中控制現(xiàn)金流。 財(cái)務(wù)公司模式財(cái)務(wù)公司模式就是通過(guò)財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的集中。財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除

55、抵押放貸以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。（2）幾種模式的比較現(xiàn)金流集中管理模式大體有四種，四種模式各有利弊。謝海燕企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題及對(duì)策j企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2006，5四種模式的比較（見(jiàn)附錄5）。在不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，應(yīng)依據(jù)企業(yè)的不同情況選擇最適合本企業(yè)的一種或幾種管理模式，只要使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。223 全面現(xiàn)金流管理和現(xiàn)金集中管理模式比較全面現(xiàn)金流管理和現(xiàn)金集中管理模式比較如下：（1）兩種模式的相同點(diǎn)全面現(xiàn)金管理模式和現(xiàn)金集中管理模式都是以企業(yè)價(jià)值最大化為最終目標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，把現(xiàn)金流管理作為

56、財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。（2）兩種模式的不同點(diǎn) 管理對(duì)象不同全面現(xiàn)金管理模式圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)構(gòu)筑的管理體系，對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的全面的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)?，F(xiàn)金集中管理模式從整個(gè)集團(tuán)的角度，統(tǒng)籌規(guī)劃，有效控制集團(tuán)現(xiàn)金的流向與流量，調(diào)節(jié)集團(tuán)各成員單位的資金余缺，保證企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目資金的需要，保證集團(tuán)公司整體資金協(xié)調(diào)、有序、可控地運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)。管理手段不同全面現(xiàn)金管理模式綜合運(yùn)用各種管理手段，通常包括預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等，統(tǒng)籌安排企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，方能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。通過(guò)比較，兩種現(xiàn)金管理模式各有所長(zhǎng)，并不能簡(jiǎn)單地用好壞加以區(qū)分，所以三河市匯福糧油有限公司必須依據(jù)實(shí)際情況作出選擇。第3章 案例分析第3.1節(jié) 三河匯福糧油有限公司的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀.三河匯福糧油有限公司的背景介紹三河匯福糧油有限公司是一家以加工大豆、生產(chǎn)食用油和豆粕為主的綜合性企業(yè)集團(tuán)，目前年加工大豆能力300萬(wàn)噸，年生產(chǎn)一級(jí)大豆油55萬(wàn)噸，豆粕240萬(wàn)噸，為國(guó)家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)，為