會計(jì)從業(yè)資格考試基礎(chǔ)綜合練習(xí)

1、會計(jì)從業(yè)資格考試會計(jì)基礎(chǔ)綜合題練習(xí)題 一、總賬、明細(xì)賬登記： 1. 某企業(yè)2011年4月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。 要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。 （1）4 0,向A企業(yè)購入甲材料1300公斤，單價22元，價款28600元：購入乙材料580公斤，單價13元，價 款7540元。貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)36140元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）10 B,向B企業(yè)購入甲材料900公斤，單價22元，價款19800元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （3）16日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料2100公斤，單價

2、22元，價值46200元：領(lǐng)用乙材 料900公斤，單價13元，價值11700元。 （4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款40000元，向B企業(yè)償還前欠貨款12000元，用銀行存款支付。 （5）26 B,向A企業(yè)購入乙材料920公斤，單價13元，價款11960元已用銀行存款支付，貨物同時驗(yàn)收入庫。 總分類賬戶 會計(jì)科目：應(yīng)付賬款 2011 憑訕編 號 借萬 借或咲 氽頒 月 H 1 1 （略） 月初余頷 貸 35000 1 購人憶矣 36140 貸 (1) 10 購入材岸 19800 貸 90940 22 歸還前欠貨款 (2) 貸 38940 30 本月臺計(jì) 52000 55940 (3) 應(yīng)付賬款

3、明細(xì)分類賬戸 會計(jì)科目：A企業(yè) 2011 年 號 摘妥 借方 借或貸 氽狽 1 1 （略） 月初余頒 貸 17000 1 購人材料 (4) 貸 53140 22 川還前欠貨款 (6) 30 本月合計(jì) 40000 36140 貸 13140 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戸 會計(jì)科目：B企業(yè) 2011 弓 號 借方 借或貸 余狽 1 1 （略） 月初氽頒 貸 (Z) 10 購入材料 (8) 貸 22 歸址柯 12000 貸 25800 30 本H 合計(jì) (10) 19800 25800 總分類賬戶 會計(jì)科目：原材料 2011 年 憑ilE編 號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 a 9 1 月初余額 it 3

4、7580 1 （略） 購入材料 36140 昔 10 購入材科 19800 昔 93520 16 生產(chǎn)領(lǐng)用初科 (1 昔 35620 26 購入材料 (13) 昔 ： 30 合計(jì) 67900 57900 JLL 47580 2. 某企業(yè)2011年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。 要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。 （1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1200公斤，單價20元，價款24000元：購入乙材料2000公斤，單價18元，價 款36000元。貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)60000元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）10 0,向

5、B企業(yè)購入甲材料2000公斤，單價20元，價款40000元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （3）13 0,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，苴中領(lǐng)用甲材料3000公斤，單價20元，價值60000元；領(lǐng)用乙材 料2500公斤，單價18元，價值45000元。 （4 ） 22 0,向A企業(yè)償還前欠貨款45000元，向B企業(yè)償還前欠貨款30000元，用銀行存款支付。 （5） 29 0,向A企業(yè)購入乙材料1200公斤，單價18元，價款21600元已用銀行存款支付，貨物同時驗(yàn)收入庫。 總分類賬戶 會計(jì)科目：應(yīng)付賬款 2011 年 憑訕編 借萬 借或3T 公額 b 5 1 （略） 月初余額 貸 15000 1

6、購入材料 (1) 貸 105000 10 購入憶科 40000 貸 145000 22 (2) 貸 70000 31 本月合計(jì) 75000 100000 貸 (3) 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶 會訃科目：A企業(yè) 2011 年 憑訕編 號 借萬 借或貸 余頒 ET 5 1 （略） 月初余額 貸 25000 1 購人材料 85000 22 ”1還前久賈款 45000 31 本月合計(jì) (6) 60000 貸 40000 總分類賬戶 會計(jì)科目：原材料 2011 年 憑訕編 號 借萬 借或貸 樂頒 月 5 1 月初余額 借 11800 4 （略） 購入材料 (7) 借 74800 10 購人M科 40000

7、借 ： 13 生產(chǎn)領(lǐng)用初科 105000 借 9800 29 購入憶料 (9) 借 (10) 31 合計(jì) 121600 105000 借 31100 原材料明細(xì)分類賬戶 明細(xì)科目：乙材料數(shù)量單位：公斤 2011 年 號 収入 友出 紅i仔 月 bl 數(shù)量 單價 金額 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 5 1 月初余額 600 18 10800 1 （略） 購入材料 (11) 18 (12) 2600 18 46800 13 領(lǐng)用材料 2500 18 (13) 100 18 1800 29 購入材料 1200 18 21600 1300 18 23400 31 合計(jì) 3200 18 (14) 250

8、0 18 45000 1300 18 23400 3. 某企業(yè)2011年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。 要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。 （1）4 H,向A企業(yè)購入甲材料1500公斤，單價8元，價款12000元：購入乙材料600公斤，單價6元，價款 3600元。貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)15600元尚未支付。（不考慮增值稅，下同） （2）10 B,向B企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價8元，價款8000元，貨物已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （3）14 B,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料2000公斤，單價8元，價值160

9、00元；領(lǐng)用乙材料 800公斤，單價6元，價值4800元。 （4）22日，向A企業(yè)償還前欠貨款10000元，向B企業(yè)償還前欠貨款5000元，用銀行存款支付。 （5）26 B,向A企業(yè)購入乙材料600公斤，單價6元，價款3600元已用銀行存款支付，貨物同時驗(yàn)收入庫。 總分類賬戶 會訃科目：應(yīng)付賬款 2011 年 憑證編 號 擱要 借萬 余傾 5 1 （略） 月初余額 貸 8000 1 購入材料 (1) 貸 23600 10 購人M科 8000 貸 31600 22 歸址前久員款 (2) 貸 16600 31 本月合計(jì) 15000 23600 貸 (3) 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶 會計(jì)科目:B企業(yè) 2

10、011 年 號 擱妥 借方 険方 余頒 tr 5 1 （略） 月初余額 貸 10 購人材料 8000 22 ，還前欠賈款 (6) 貸 6000 31 本月合計(jì) 5000 (7) 貸 6000 原材料明細(xì)分類賬 明細(xì)科目：甲材料數(shù)量單位：公斤 2011 年 號 倘要 収入 友出 ：7i仔 tl 數(shù)雖 甲價 金頒 金額 數(shù)雖 單價 金頒 5 1 月初余額 (8) 8 (9) 1 （略） 購人材怡 (10) 8 12000 1700 8 13600 10 購人材於 1000 8 8000 2700 8 (11) 14 領(lǐng)用材褲 2000 8 16000 700 8 5600 31 合汁 2500 8

11、 20000 2000 8 16000 700 S 5600 原材料明細(xì)分類賬戶 明細(xì)科目：乙材料數(shù)量單位：公斤 2011 年 號 收入 友出 結(jié)仔 tl 數(shù)雖 單價 金視 金碩 數(shù)量 甲價 金頷 b 1 月初余頒 300 6 1800 1 （略） 購入材料 600 6 3600 (IZ) 6 5400 14 領(lǐng)用材料 800 6 (13) 100 6 600 26 購入材料 600 6 3600 700 6 4200 31 1200 6 (14) 800 4800 700 6 4200 二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表： 1華天公司2011年6月30日銀行對帳單的存款余額為250000元，與銀行存款日

12、記帳的余額不符。經(jīng)核對，公 司與銀行均無記帳錯誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)帳項(xiàng)，資料如下： 1）、6月28日，華天公司開出一張金額為80000元轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行 兌現(xiàn)。 2）、6月29日，華天公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)帳支票20000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?3）、6月30日，華天公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入帳。 4）、6月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給華天公司的利息500元，銀行已入帳，而公司尚未收到收款通知。 5）、6月30日，華天公司委托銀行代收的款項(xiàng)50000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到

13、通知入帳。 6）、6月30日，華天公司收到購貨方轉(zhuǎn)帳支票一張，金額為20000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入帳。 假定華天公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。 要求：請代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 壩日 金 B 壩H 金額 銀仃仔款曰記賬氽顆 (1) 張仃對賬單氽額 (5) 加：銀仃已收企業(yè)禾收旳 款城合計(jì) (2) 加：企業(yè)已収銀彳 合1 丁禾收旳款壩 (6) 減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì) (3) 減：企業(yè)已付銀彳 合i 丁未付的款項(xiàng) (7) 調(diào)ij后的余額 (4) 調(diào)卩后旳余額 (8) 編制單位：華天公司 2011 年 6 月 30 0 單位：元 2. (

14、1) 20 日, (2). 21 日, (3)、 23 日, (4)、 26 日, (5)、 28 日, (6)、 30 日, (7). 31 日， 1）、華天公司2011年5月20日至月末的銀行存款日記帳所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 收到銷貨款轉(zhuǎn)帳支票8800元。 開出支票#05130.用以支付購入材料的貨款20000元。 開出支票#05131,支付購料的運(yùn)雜費(fèi)1000元。 收到銷貨款轉(zhuǎn)帳支票13240元。 開出支票#05132,公司日常辦公費(fèi)用2500元。 開出支票#05133,用以支付下半年的房租9500元。 銀行存款日記帳的帳而余額為241800元 2）、銀行對帳單所列華天公司5月20日至月

15、末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 20 0, 22日, 23 B, 25 0, 26 0, 29 B, 31 0, (1). (2)、 (3) 、 (4) . (5人 (6)、 (7)、 結(jié)算華天公司的銀行存款利息1523元。 收到華天公司銷售款轉(zhuǎn)帳支票8800元。 收到華天公司開出的支票#05130,金額為20000元。 銀行為華天公司代付水電費(fèi)3250元。 收到華天公司開出的支票#05131,金額為1000元。 為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款5600元。 銀行對帳單的存款余額數(shù)為244433元 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 壩日 金 頷 壩呂 金頒 銀仃仔款已記賬氽傾 (1) 張仃對賬卑氽頒 (5) 加：銀行

16、已收企業(yè)未收 的款項(xiàng)合汁 (2) 加：企業(yè)已收銀行未收的 款項(xiàng)合計(jì) (6) 減：銀仃已付企業(yè)禾付 的款項(xiàng)合計(jì) (3) 減：企業(yè)匕付銀仃禾付的 款項(xiàng)合計(jì) (7) 訓(xùn)卩后旳余飆 (4) 調(diào)門后的余頒 (8) 編制單位：華天公司 2011 年 5 月 31 0 單位：元 3.華天公司2011年5月最后三天的銀行存款日記帳和銀行對帳單的有關(guān)記錄如下: （1）華天公司銀行存款日記帳的帳而記錄（假左企業(yè)記錄無誤）： 日期 擱耍 金額 10 月 29 tl 內(nèi)銷售冏品收到98#轉(zhuǎn)帳支崇一張 25000 10月29日 卄出78#現(xiàn)金支崇一張 800 10 月 30 tl 収到A公司父米旳355#錢賬支崇一張

17、4800 10 月 30 H 卄出103#轉(zhuǎn)帳支票以支付貨款 11700 10 月 31 a 廿出106#轉(zhuǎn)帳支票以支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi) 700 月不氽頒 147800 （2）銀行對帳單白 勺記錄（假定銀行記錄無誤）： 日期 摘要 金狽 10 月 29 bl 支付78#現(xiàn)金支票 800 10 月 30 d 収到98#轉(zhuǎn)帳支崇 25000 10 月 30 B 收到托收的貨款 35000 10 月 30 H 支付103#轉(zhuǎn)帳支票 11700 10 月 31 H 結(jié)轉(zhuǎn)銀仃結(jié)昇于絨賈 100 月不氽頒 178600 要求：代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單位：華天公司2

18、011年5月 31 0單位：元 壩H 金 B I貝目 銀彳丁存款日記賬余額 (1) 銀行對賬單余額 (5) 加：銀仃已収企業(yè)耒收旳 款項(xiàng)合計(jì) (2) 刀m企業(yè)已收銀彳 丁禾收旳款壩 (6) 減：銀仃已付企業(yè)禾付旳 款項(xiàng)合計(jì) (3) 減：企業(yè)已付銀彳 合t 丁禾付旳款壩 (7) 調(diào)iJ后的余額 (4) 調(diào)卩后旳氽額 (8) 4華天公司2011年5月銀行存款日記帳與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確, 而28日之后銀行對帳單的記錄無誤）： 華天公司銀行存款日記帳的帳而記錄: 日期 擱要 金額 29 U 卄出轉(zhuǎn)低支#0176,支付購料款 11700 30日 収到購貨方轉(zhuǎn)帳支

19、崇#0160,仔人銀仃 8900 30日 職工張呆狽借卷旅費(fèi)，以現(xiàn)金支崇豈）78支 5000 31 H 卄出轉(zhuǎn)帳支崇#0177,以支付審計(jì)費(fèi)用 50000 31 U 収到常員:方轉(zhuǎn)帳支票#0105 17650 銀仃仔款已記帳賬【川氽額 86700 （2）銀行對帳單E 勺記錄： 日期 金狽 30 U 轉(zhuǎn)帳支崇#0176 11700 30 d 仔人轉(zhuǎn)帳支崇K0160 9800 31 H 1年期銀行貸款到帳 150000 31 H 扣除當(dāng)月銀行手續(xù)費(fèi) 450 銀行對帳單余額 274500 要求：華天公司 在更正錯帳后編制了下列銀行存款余額調(diào)節(jié)刁 電請完成表中有關(guān)項(xiàng)目的填列 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單

20、位：華天公司2011年5月 31 0單位：元 壩目 金 額 唄目 父額 銀仃仔就曰記賬氽頒 (1) 銀仃對賬單氽額 (5) 加：銀仃已收企業(yè)未收旳 款項(xiàng)合計(jì) (2) 加:企業(yè)已收銀仃禾收旳款壩 合計(jì) (6) 減：銀仃已付企業(yè)耒付旳 款項(xiàng)合計(jì) (3) 減：企業(yè)已付銀仃禾付旳款壩 合計(jì) (7) 調(diào)門后旳余額 (4) 調(diào)門后旳氽額 (8) 5華天公司2011年5月銀行存款日記帳與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確, 而28日之后銀行對帳單的記錄無誤）： 華天公司銀行存款日記帳的帳而記錄: 日期 摘要 金額 29日 職工張某預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支票#082支付 3000 30日

21、 開出轉(zhuǎn)帳支票#350,用以付購料款 5600 30日 收到銷貨方轉(zhuǎn)帳支票#916,存入銀行 9200 31日 開出轉(zhuǎn)帳支票#351,以支付廣告費(fèi)用 10000 銀行存款日記帳帳而余額 138600 （2）銀行對帳單的記錄: 日期 摘要 金額 30日 轉(zhuǎn)帳支票#082 3000 30日 轉(zhuǎn)帳支票#350 6500 31日 托收的異地貨款到帳 8800 31日 扣除當(dāng)月銀行手續(xù)費(fèi) 300 銀行對帳單余額 147000 要求：華天公直 在更正錯帳后編制了下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表，請完成表中有關(guān)項(xiàng)目的填列。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 編制單位：華天公司2011年5月 31 0單位：元 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額

22、 銀行存款日記賬余額 （1） 銀行對賬單余額 (5) 力n：銀行已收企業(yè)未收的 款項(xiàng)合計(jì) (2) 力m企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng) 合計(jì) (6) 減：銀行已付企業(yè)未付的 款項(xiàng)合計(jì) (3) 減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng) 合計(jì) (7) 調(diào)節(jié)后的余額 (4) 調(diào)節(jié)后的余額 (8) 三、試算平衡表： 1. 華天公司2011年5月31日結(jié)賬前的余額試算平衡表如下，由于存在若干錯誤，故該表借貸不平衡。 華天公司結(jié)賬前余額試算表 2011年5月31日 單位：元 賬尸餡禰 借方余額 庫存現(xiàn)金 600 丁仔款 11000 應(yīng)q 3800 庫仔冏品 9000 原材料 4500 固足賃產(chǎn) 15000 短期借款 15000

23、寸賬款 8000 實(shí)q 攵貿(mào)本 15000 主営、 Ik務(wù)収入 8830 Ik務(wù)成不 3800 銷售賈用 1000 管理費(fèi)用 2000 合計(jì) 46900 50630 經(jīng)核對日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯誤： （1）用銀行存款支付電話費(fèi)250元，誤記為205元。 （2）賒銷商品一批，計(jì)2000元，過賬時誤記入應(yīng)收賬款賬戶貸方。 （3）從銀行存款戶中支付短期借款利息200元，誤作為歸還短期借款2000元。 （4）本月電費(fèi)580元，過賬時管理費(fèi)用賬戶借記850元。 （5）購入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺，價值4000元，誤作為庫存商品登記入賬。 隨后，會計(jì)人員對所發(fā)現(xiàn)的錯賬分別進(jìn)行了更正。 要求：請代華天公司完成下

24、列更正錯賬之后的試算平衡表的編制。 華天公司結(jié)賬前余額試算平衡表 2011年5月31日 單位：元 賬尸餡梅； 借方余欲 庫仔現(xiàn)金 (1) 銀仃存款 (2) 應(yīng)收賬款 (3) 庫仔冏品 (4) 原材料 (5) 固足資產(chǎn) (6) 短期借款 (7) 陽付賬款 8000 買收賃本 (8) 2 匸營業(yè)務(wù)收入 8830 匸營業(yè)務(wù)成本 3800 銷售燙用 1000 (9) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (10) 合計(jì) (11) (12) 2.華天公司2011年4月末有關(guān)賬戶的余額如下：（不考慮增值稅） 賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 庫存現(xiàn)金 300 短期借款 12000 銀行存款 16000 應(yīng)付賬款 4000 應(yīng)收

25、賬款 4000 實(shí)收資本 70000 庫存商品 4500 利潤分配 6800 固泄資產(chǎn) 68000 該公司4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1） 用銀行存款購入庫存商品2000元。 （2）從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金11000元，利息150元。 （3）收回其他單位的欠款4000元，存入銀行。 （4）用現(xiàn)金購入辦公用品200元。 （5）本月的銷售商品收入13000元全部收到，存入銀行。 （6）本期庫存商品期末盤存數(shù)為1600元，其余為本期銷售數(shù)。 要求：請代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。 華天公司結(jié)賬前試算平衡表 2011年4月30日 會計(jì)科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方

26、 臥萬 借萬 貸萬 借萬 貸萬 庫仔現(xiàn)金 300 200 (1) 銀仃仔就 16000 (2) (4) 應(yīng)收賬款 4000 4000 庫仔冏品 4500 2000 (5) (6) 131足負(fù)產(chǎn) 68000 68000 短期借就 12000 (7) (8) 應(yīng)付賬款 4000 4000 浜収賃本 70000 70000 利潤分配 6800 6800 財(cái)務(wù)員用 150 150 管理費(fèi)用 (9) 200 王莒業(yè)務(wù)收入 13000 13000 王莒業(yè)務(wù)成本 (10) (11) 臺廠 92800 92800 35250 35250 (12) 94800 3.華天公司編制的2010年11月份的試算平衡表如

27、下表所示，請根據(jù)試算平衡原理，在標(biāo)號后的空格內(nèi)填上正確 的數(shù)字，使試算平衡表平衡。 試算平衡表 2010年11月 會廿料日 期初余頷 不期友生頒 期不余頒 借方 臥萬 借萬 咲方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 2400 (1) 900 3000 銀行存款 45600 (2) 34600 (3) M収賬款 12000 21000 10000 (4) 原材科 （0） 48500 (6) 35500 庫存冏胡 8000 (7) 10000 18700 固足資產(chǎn) 307000 307000 短期借款 50000 (8) 30000 M付賬款 11000 44200 55200 預(yù)收帳款 7000 5000 8

28、500 (9) 實(shí)收資本 300000 300000 盈氽公枳 10000 10000 術(shù)IJ潤勿 卜配 21000 21000 合i 378000 378000 (10) (11) (12) 426700 4華天公司2010年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。 華天公司結(jié)賬前余額試算表 2010年12月 單位：元 賬尸餡悔 借方氽約！ 貸方氽頷 庫存現(xiàn)金 700 4 丁仔款 90300 艾賬就 50000 庫仔冏品 250000 固足貿(mào)產(chǎn) 380000 IWIH 6000 短屮 臘款 40000 陽 60000 實(shí)q 攵資本 250000 盈氽公枳 000 和j潤分配 15000 * 1350

29、00 主營y 310000 20000 30000 合W 821000 821000 月末，華天公司的會讓人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理： （1）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊2000元。 （2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售商品成本，共計(jì)180000元。 （3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益至“本年利潤”賬戶。 （4）按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。 （5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。 （6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后的試算平衡表的編制。 華天公司結(jié)賬后余額試算平衡表 2010年12月單位：元 賬尸名稱 借方余額 貸方余額 庫存現(xiàn)金 700 仔款 (1)

30、(2) 庫存商品 (3) 固足資產(chǎn) (4) Tl 折舊 (5) 3借款 (6) 應(yīng)付賬款 (7) 應(yīng)交稅費(fèi) (8) 頭收賃本 250000 盈余公枳 (9) (10) 合i (11) 1 12) 四、資產(chǎn)負(fù)債表： 1. 已知華天公司2010年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100000元，年末流動資產(chǎn)是年末流動負(fù)債的3倍，且比年初流 動資產(chǎn)多20000元。2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下： 資產(chǎn)負(fù)債表（簡表） 2010年12月31日 編制單位：華天公司單位：元 賬尸餡禰 年初數(shù) 年和數(shù) 賬尸餡禰 年初數(shù) 年禾數(shù) 漩功貫產(chǎn)： 貨巾賃金 52500 47200 短期借款 20000 50000 應(yīng)收賬款

31、 26500 (1) 應(yīng)付賬款 22500 (9) 其他應(yīng)收款 1000 1500 N父稅磁 (10) 6500 仔貨 (2) 233800 渝初1A預(yù)合計(jì) (11) 122000 淤RJ賃產(chǎn)合才 (3) (4) 菲渝功如貢： 豐流動資產(chǎn)： 長期借款 180000 200000 131足賃產(chǎn) (5) （6 買収賃本 300000 300000 盈氽公枳 18000 (12) 肋有者權(quán)益合訃 (13) (14) 賃產(chǎn)總計(jì) (7) (8) 貢及加伺右權(quán)益合 計(jì) 550000 (15) 要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。 2. 華天公司2011年5月的試算平衡表如下: 余額試算平衡表 2011年5月

32、31日 會計(jì)科目 期苯氽頒 借方 貸方 庫仔現(xiàn)金 740 銀仃仔就 113500 父易性金融賃產(chǎn) 21000 應(yīng)收賬款 43360 14 、賬準(zhǔn)備 2000 泉材料 8600 庫仔冏冊 113200 成本差異 12200 IS 足賃產(chǎn) 589000 累計(jì)孫IH 26000 固足負(fù)產(chǎn)睛理 3000 長期待攤費(fèi)用 12000 丄桎物負(fù) 84600 應(yīng)付賬款 36500 頂收賬就 12000 皿付1貢芬 150000 也期借就 200000 頭収賃本 500000 盈氽公枳 300 利潤分配 39000 本年利潤 50000 合計(jì) 1036000 1036000 補(bǔ)充資料: 1. 長期待攤費(fèi)用中含將

33、于一年內(nèi)攤銷的金額5000元。 2. 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為50000元。 3. 應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款一一A公司貸方余額12000 借方余額55360 貸方余額49500 借方余額13000 貸方余額15000 應(yīng)收賬款B公司 4. 應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款一一公司 應(yīng)付賬款D公司 5. 預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款一一E公司 計(jì)算華天公司2011年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。 預(yù)收賬款一一F公司借方余額3000 (1) 貨幣資金（ ) 元 (2) 應(yīng)收賬款（ ) 元 (3) 預(yù)付賬款（ ) 元

34、(4) 存貨（） 元 (5) 流動資產(chǎn)合計(jì)（ ）元 (6) 固定資產(chǎn)（ ) 元 (7) 非流動資產(chǎn)合計(jì) ( ）元 (8) 資產(chǎn)合計(jì)（ ) 元 (9) 應(yīng)付賬款（ ) 元 (10) 預(yù)收賬款（ ) 元 (11) 流動負(fù)債合計(jì)（ ）元 (12) 長期借款（ ) 元 (13) 負(fù)債合計(jì)（ ) 元 (14) 所有者權(quán)益合計(jì) ( ）元 (15) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（）元 要求：請根據(jù)上述資料, 3.華天公司2011年5月初有關(guān)賬戸余額如下: 會計(jì)科目 余額 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 750 銀行存款 32500 交易性金融資產(chǎn) 13250 應(yīng)收賬款 28000 壞賬準(zhǔn)備 1750 庫存商品 96500 固

35、定資產(chǎn) 259000 累汁折舊 5400 在建工程 87000 應(yīng)付賬款 38000 應(yīng)交稅費(fèi) 8600 短期借款 20000 實(shí)收資本 400000 未分配利潤 43250 合計(jì) 517000 517000 華天公司5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）對外銷售商品800件，每件售價80元，每件成本45元，增值稅稅率17%,款項(xiàng)已收，存入銀行。 （2）向外地單位采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款30000元，增值稅5100元，貨已入庫，款未 付。 （3）從銀行存款戶中支付本月借款利息180元。 （4）收到其他單位所欠貨款10000元，存入銀行。 （5）開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款20000元。

36、要求：請根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2011年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。 （1） 貨幣資金（）元 (2) 應(yīng)收賬款（ ) 元 (3) 存貨（） 元 (4) 流動資產(chǎn)合計(jì)（ ）元 (5) 固定資產(chǎn)（ ) 元 (6) 在建工程（ ）元 (7) 非流動資產(chǎn)合計(jì) ( ）元 (8) 資產(chǎn)合計(jì)（ ) 元 (9) 應(yīng)付賬款（ ) 元 (10) 短期借款（ ) 元 (11) 應(yīng)交稅費(fèi)（ ) 元 (12) 負(fù)債合訃（ ) 元 (13) 未分配利潤（ ）元 (14) 所有者權(quán)益合計(jì) ( ）元 (15) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（）元 4.華天公司2010年12月的試算平衡表如下: 會計(jì)科目 期末余額

37、庫存現(xiàn)金 470 銀行存款 51200 應(yīng)收賬款 33400 壞賬準(zhǔn)備 1750 原材料 13500 庫存商品 48600 材料成本差異 1600 存貨跌價準(zhǔn)備 2000 固定資產(chǎn) 395000 累計(jì)折舊 10000 同定資產(chǎn)淸理 5000 應(yīng)付賬款 41000 預(yù)收賬款 3000 長期借款 50000 實(shí)收資本 350000 盈余公積 2820 利潤分配 75000 本年利潤 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 合計(jì) 542170 542170 試算平衡表 2010年12月31日 補(bǔ)充資料: 1. 2. 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為20000元。 應(yīng)收賬款有

38、關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 3. 應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為: 4. 預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為: 應(yīng)收賬款一一A公司 應(yīng)收賬款一一B公司 應(yīng)付賬款一一C公司 應(yīng)付賬款一一D公司 預(yù)收賬款一一E公司 預(yù)收賬款一一F公司 貸方余額11600 借方余額45000 貸方余額47000 借方余額6000 貸方余額15000 借方余額12000 要求：請根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。 (1) 貨幣資金（ ) 元 (2) 應(yīng)收賬款（ ) 元 (3) 預(yù)付賬款（ ) 元 (4) 存貨（） 元 (5) 流動資產(chǎn)合計(jì)（ ）元 (6) 固建資產(chǎn)（ )

39、元 (7) 非流動資產(chǎn)合計(jì) ( ）元 (8) 資產(chǎn)合計(jì)（ ) 元 (9) 應(yīng)付賬款（ ) 元 (10) 預(yù)收賬款（ ) 元 (11) 流動負(fù)債合計(jì)（ ）元 (12) 長期借款（ ) 元 (13) 負(fù)債合計(jì)（ ) 元 (14) 所有者權(quán)益合計(jì) ( ）元 (15) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（）元 五. 利潤表： 1.華天公司所得稅稅率為25%0該公司2010年11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的 發(fā)生額如下： 賬戶名稱 12月份友生額 1月至11月累才友生額 借萬 貸萬 借萬 咲方 主營業(yè)務(wù)收入 68000 780000 主莒業(yè)務(wù)成不 41300 440000 3000 100

40、00 莒業(yè)稅金及 付加 1000 8000 貝他業(yè)務(wù)成本 1800 6900 莒業(yè)外支出 1600 7000 財(cái)務(wù)賈卜 J 1000 11000 tr理賈丿 1900 23000 也業(yè)務(wù)收入 3000 9000 営業(yè)外収人 2000 500 投茨収益 10000 則華天公司2010年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為: ）元 ）元 ）元 ）元 ）元 （1）營業(yè)收入（ （2）營業(yè)成本（ （3）營業(yè)利潤（ （4）利潤總額（ （5）所得稅費(fèi)用（ （6）凈利潤（）元 2華天公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%,所得稅稅率25虬城建稅教冇 費(fèi)附加略。該公司2011年7月發(fā)生以下業(yè)

41、務(wù)： （1）對外銷售甲產(chǎn)品1000件，單價400元，增值稅稅率17%,對方以商業(yè)匯票結(jié)算。 （2）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述甲產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi)3000元。 （3）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本250元。 （4）通過銀行轉(zhuǎn)賬向紅十字會捐贈5000元。 （5）出租一固定資產(chǎn)的使用權(quán)，一次性收取7月-12月的租金收入。每月2000元，共計(jì)12000元。 （6）從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資5000元，行政管理人員工資8000元, 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資3000元。 則華天公司2011年7月份利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為: ）元 ）元 ）元 ）元 ）元 ）元 （1）

42、營業(yè)收入（ （2）營業(yè)成本（ （3）營業(yè)利潤（ （4）利潤總額（ （5）所得稅費(fèi)用（ （1）營業(yè)收入（ （2）營業(yè)成本（ （3）營業(yè)利潤（ （4）利潤總額（ （5）所得稅費(fèi)用（ 凈利潤（ 凈利潤（ 賬尸爼稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 匕務(wù)收入 2050000 貝他川 匕務(wù)收入 115000 莒業(yè)外収人 13500 投貿(mào)收益 20000 匕務(wù)成本 1380000 貝他川 匕務(wù)成本 76000 莒業(yè)稅金及附刀II 15800 銷售費(fèi) 85000 102000 財(cái)務(wù)費(fèi)M 5200 賃產(chǎn)減值頂矢 5000 營業(yè)外支出 8000 3華天公司所得稅稅率為25虬 該公司2010年收入費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示:

43、 則華天公司2010年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為: ）元 4.華天公司所得稅稅率為25%O該公司2010年11月份的利潤表如下表所示: 利潤表（簡表） 2010年11月 編制單位：華天公司單位：元 項(xiàng)目 不期金頷 本年累汁金頒 一、營業(yè)收入 略 1358000 減：營業(yè)成本 720000 営業(yè)稅金及附加 39000 銷售員 142500 倉理費(fèi) 246000 財(cái)務(wù)費(fèi) 曠 3000 賃產(chǎn)減值, 2500 一.莒業(yè)利潤（頂矢以填夕IJ） 205000 Ml：營業(yè)夕 卜收入 18000 減：營業(yè)夕 卜支出 4000 二、利潤總額（損天以瑯列） 219000 減：加得稅賈用 54750 四、淨(jìng)利潤（

44、萬損以填列） 164250 華天公司12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）對外銷售甲商品2000件，單價55元，增值稅稅率17%,已辦妥銀行托收手續(xù)。 （2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)淸査中的賬外設(shè)備一臺，估計(jì)原價8000元，七成新。 （3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)25000元，其中管理部門15000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10000元。 （4）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊860元。 （5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的2000件甲商品的銷售成本60000元。 （6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。 要求：根拯上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。 利潤表（簡表） 2010年度 編制單位：華天公司單位：元

45、本年金頷 上年金頒 一、營業(yè)收入 (1) 略 減：莒業(yè)成本 780000 莒業(yè)稅金及附加 39000 銷售員 IT 152500 管理卯 (2) 財(cái)務(wù)賈月 3000 賃產(chǎn)減值損矢 2500 一、宮業(yè)利潤（損矢以 j填列） (3) 加：營業(yè)外收入 23600 減：営業(yè)外支出 4000 二、和潤總額（損矢以填列） (4) 減：加得稅賈用 四、淨(jìng)木1潤（虧損以填列） (6) 5華天公司2010年的簡式利潤表和注冊會計(jì)師審計(jì)后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時存在的錯誤如下，要求：編制正確的 簡式利潤表（假定所得稅稅率25%,不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)） 錯誤更正前的簡式利潤表 項(xiàng)目 彳丁次 本年金額 上年金額 一、莒業(yè)

46、収入 500000 減：莒業(yè)成不 200000 營業(yè)稅金及附加 70000 銷售費(fèi)丿1 20000 25000 財(cái)務(wù)賈M 5000 二、營業(yè)木IJ潤（損失以填列） 180000 加：營業(yè)外收入 5000 減：営業(yè)外支出 2000 二、利潤總額（損矢以“J瑯列） 183000 減：所得稅費(fèi)用 45750 四、淨(jìng)木1潤（“損以填列） 137250 編制單位：華天公司單位：元 2010年度 （1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為45000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本 10000 元。 （2）漏記一筆用銀行存款購買辦公用品的費(fèi)用1000元，導(dǎo)致少計(jì)管理費(fèi)用1000元。 （3

47、）將一筆120000元的銷售收入誤記為150000元，多計(jì)收入30000元。（假左該銷售收入收到銀行存款） 2010年度 編制單位：華天公司單位：元 項(xiàng)目 仃次 本年金頒 上年金額 一、営業(yè)収入 (1) 減：營業(yè)成本 (2) 営業(yè)稅金及附加 70000 銷售員H 20000 管理員 26000 財(cái)務(wù)費(fèi)P r 5000 一.莒業(yè)川J潤（損天以填夕IJ） (3) 卜収入 5000 減：莒業(yè)夕 2000 二、利潤總額（損失以“-”填列） (4) 咸：加得稅燙用 (5) 四、淨(jìng)利潤（“損以瑯列） (6) 答案. 一、雖賬、明細(xì)賬登記: 1. 1 2 3 1 5 6 7 8 9 10 11 12 13

48、11 71140 52000 38940 36140 40000 13140 18000 19800 37800 12000 73720 57900 11960 47580 2. 1 2 3 4 5 6 7 S 9 10 11 12 13 14 6000 0 7500 0 7000 0 60000 40000. 45000 60000 114800 21600 31400 2000 36000 45000 57600 3. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15600 15000 16600 3000 11000 5000 8000 200 1600 1500 21600 900 4800 7200 二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表: 1. 1 2 3 4 0 6 7 8 161000 50500 1500