年度預(yù)算管理規(guī)范

1、年度預(yù)算管理規(guī)范年度預(yù)算制在強(qiáng)化以財務(wù)為中心的飯店管理體制、 把重心向預(yù)測、 控制和分析轉(zhuǎn)移的今天， 預(yù)算管理在整個飯店經(jīng)營活動中起著非常重要的作用。 預(yù)算管理不僅決定著財務(wù)管理水平， 更關(guān)系到整個飯店管理科學(xué)化程度。 預(yù)算管理是對飯店計劃期內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)資源的來源和使用情況， 以財務(wù)數(shù)據(jù)的形式提出的計劃指標(biāo)， 其內(nèi)容涉及到飯店經(jīng)營的各個方面。 它從事前預(yù)測分析、事中控制到事后監(jiān)督評價，管理飯店經(jīng)營全過程。一、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)成立以總經(jīng)理為主任、 各位副總為副主任、 各部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會， 其任務(wù)是： (1) 審議預(yù)算編制方針，使各部門充分了解總經(jīng)理室制定的經(jīng)營方針和政策，從飯店整

2、體出發(fā)來協(xié)調(diào)和審查各部門編制預(yù)算，并將審定的年度預(yù)算報董事會批準(zhǔn)實(shí)施； (2)解決各個方面因編制預(yù)算所出現(xiàn)的矛盾； (3) 經(jīng)常檢查預(yù)算執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)； (4) 審查上年度決算，分析上年度預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異及其原因，提出獎懲意見報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行； (5) 進(jìn)行業(yè)績評價。此外，在財務(wù)部設(shè)立預(yù)算工作組，具體負(fù)責(zé)組織各項預(yù)算的討論、修改、報批，通報分析預(yù)算的執(zhí)行情況， 強(qiáng)化優(yōu)化預(yù)算調(diào)控能力， 優(yōu)化預(yù)算資金配置。 各經(jīng)營部門相應(yīng)地也成立經(jīng)營骨干參加的預(yù)算小組，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，做到事前監(jiān)督、事中控制。二、預(yù)算管理的原則(1) 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

3、 飯店的預(yù)算由財務(wù)預(yù)算、 經(jīng)營預(yù)算、 更新改造預(yù)算(含固定資產(chǎn)投資預(yù)算)等組成，這些預(yù)算的編制和執(zhí)行都在以總經(jīng)理為主任的預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。(2) 分級管理。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批準(zhǔn)就層層分解，下達(dá)到部門、班組、員工，實(shí)行“千斤重?fù)?dān)人人挑，人人身上有指標(biāo)”。同時給各部門下放了經(jīng)營、人事、物資使用、分配和部分財權(quán)等五項權(quán)力，充分調(diào)動了各部門的積極性。(3) 以人為本。在編制和執(zhí)行預(yù)算工作過程中注重發(fā)揮員工的積極性和主觀能動性，鼓勵各級員工參與預(yù)算工作， 培養(yǎng)他們的主人翁意識和全員理財意識。 每年的職工代表大會上還由財務(wù)總監(jiān)作年度決算報告經(jīng)職工代表討論通過，做到財務(wù)收支公開、透明。(4) 面向市場

4、。“等客上門”的時代早已過去，避免“閉門造車”的方法就是進(jìn)行市場調(diào)研。 由于市場競爭激烈，每年變化較大，因此，我們編制預(yù)算時一般在對上兩年營業(yè)情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上， 充分了解國家及地方的政治、 經(jīng)濟(jì)形勢， 調(diào)查分析飯店自身和同檔次酒店在市場競爭及軟硬件方面的優(yōu)、 劣勢， 針對預(yù)算年度市場的變化、 本飯店的市場定位和飯店經(jīng)營管理政策的調(diào)整，來測算下一年度的損益。三、預(yù)算的編制預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、 分級編制、財務(wù)匯總、審議下達(dá)”的程序進(jìn)行，使預(yù)算具有科學(xué)性、先進(jìn)性、適用性。(1) 下達(dá)目標(biāo)階段：每年十月份，飯店總經(jīng)理辦公會根據(jù)飯店發(fā)展戰(zhàn)略和下一年度經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測， 提出下一年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)

5、， 并制定財務(wù)預(yù)算編制的要求和相關(guān)政策， 由飯店下發(fā)給各部門。(2) 編制上報階段： 各預(yù)算執(zhí)行部門按飯店預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和編制要求，參照往年和本年度前三個季度的實(shí)際發(fā)生數(shù)，在保本點(diǎn)基礎(chǔ)上提出詳細(xì)的(收入分解到月、旬，費(fèi)用項目分解到明細(xì)科目 )本部門預(yù)算方案上報財務(wù)部。(3) 匯總平衡階段：財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行部門報來的部門分項預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議， 并報飯店預(yù)算管理委員會進(jìn)行審查。 對不符合飯店總體經(jīng)營管理目標(biāo)的預(yù)算提出初步調(diào)整意見后， 反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。 在此階段， 財務(wù)部應(yīng)同各部門反復(fù)協(xié)商、 反復(fù)平衡， 并就修改原因及必要性作出充分解釋， 以

6、說服各部門經(jīng)理愉快地接受新的預(yù)算，使各部門彼此理解，協(xié)商一致，避免互相沖突、互不銜接的現(xiàn)象。(4) 審議批準(zhǔn)階段：財務(wù)部在相關(guān)預(yù)算修正、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出飯店總體預(yù)算方案，報飯店預(yù)算管理委員會審議。 對不符合飯店經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略或者總體目標(biāo)的內(nèi)容， 飯店預(yù)算管理委員會責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修正、 調(diào)整， 在此基礎(chǔ)上， 由財務(wù)部正式編制出飯店總體預(yù)算 草案提交總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。(5) 下達(dá)執(zhí)行階段：財務(wù)部把總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列預(yù)算指 標(biāo)體系， 并會同飯店辦公室制定具體的考核管理辦法， 經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過后由飯店正式下達(dá)至各部門執(zhí)行。預(yù)算編制過程中要避免個別人員憑“經(jīng)驗(yàn)”編預(yù)算

7、的現(xiàn)象出現(xiàn)， 要逐步推行零基預(yù)算制度，使飯店實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，擺脫靈感決策。推行零基預(yù)算法并不是局限于壓縮經(jīng)費(fèi)開支，而是使飯店選擇經(jīng)費(fèi)分配最佳決策案，給飯店帶來最大效益。四、預(yù)算的執(zhí)行為強(qiáng)化預(yù)算在執(zhí)行過程中的事中監(jiān)督， 控制經(jīng)濟(jì)活動按照預(yù)算或計劃正常運(yùn)轉(zhuǎn)， 飯店除健全完善基本的規(guī)章制度外，還著重實(shí)施了以下管理措施： (1) 預(yù)算指標(biāo)實(shí)行歸口管理，不僅財務(wù)部在預(yù)算管理中發(fā)揮全面的監(jiān)督職能， 而且其他部門既是預(yù)算的執(zhí)行者， 又是預(yù)算指標(biāo)歸口管理的管理者，各位員工既是預(yù)算的執(zhí)行者，又是預(yù)算指標(biāo)的監(jiān)督者； (2) 建立預(yù)算指標(biāo)分管責(zé)任制，各級人員對自己身上的指標(biāo)負(fù)責(zé)； (3) 深入發(fā)動廣大員工獻(xiàn)計獻(xiàn)策，不

8、斷提出和完善新的業(yè)務(wù)技術(shù)措施； (4) 注重過程控制，健全內(nèi)控制度，監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，及時解決預(yù)算執(zhí)行中的問題； (5) 建立采購申報核準(zhǔn)和招投標(biāo)制度，實(shí)行“四比原則”，即“同樣的貨物比質(zhì)量、 同樣的質(zhì)量比價格、 同樣的價格比服務(wù)、 同樣的服務(wù)比結(jié)算”，從源頭上控制成本費(fèi)用的支出； (6) 實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”制度，嚴(yán)控費(fèi)用開支。在所有預(yù)算指標(biāo)中收入指標(biāo)最為關(guān)鍵。 從預(yù)算編制本身分析， 如果銷售預(yù)測不準(zhǔn)， 就會導(dǎo)致預(yù)算失真， 預(yù)算難以成為飯店日常經(jīng)營活動的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)。 因此， 我們要求收入預(yù)算必須先行，銷售預(yù)測要提前啟動， 首先要做好整體市場研究，其次要進(jìn)行競爭對手的分析，最后要確定本飯店的市場定位。五、預(yù)算的分析與考核財務(wù)部作為預(yù)算管理的監(jiān)督部門， 一是把好成本費(fèi)用支出關(guān)， 二是事后對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入的、 定量的分析， 找出主客觀原因并在每月的經(jīng)營分析會上進(jìn)行通報， 提出糾正預(yù)算偏差的建議，必要時(至少在預(yù)算執(zhí)行半年以后)建議并經(jīng)飯店預(yù)算管理委員會審議調(diào)整個別預(yù)算方案。年初下發(fā)經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案的同時下發(fā)以預(yù)算指標(biāo)考核為主、其它指標(biāo)考核為輔的考核管理辦法， 年底根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核指標(biāo)兌現(xiàn)獎懲?，F(xiàn)階段，預(yù)算是對各部門進(jìn)行工作業(yè)績考核的較合適的標(biāo)準(zhǔn)，若預(yù)算不與考核掛鉤， 就會造成預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，使預(yù)算失去