審計實施方案(模板)

1、審計總實施方案審計項 目名稱 ： XXXX節(jié)能減排財政政策綜合示范城市典型示范項目建設(shè)進(jìn)展及資金到位、 撥付 、 支出情況的審計被審計單位： XXXX節(jié)能減排領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、XXXX 經(jīng)發(fā)委等審計方式 ：就地審計一、編制的依據(jù)依據(jù) 中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計法實施條例、中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則、烏魯木齊市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法 （政府令第122 號）編制本方案 。二、審計目標(biāo)通過審計 ，全面掌握XXXX 節(jié)能減排財政政策綜合示范城市典型示范項目建設(shè)進(jìn)展及資金到位、撥付 、支出情況，執(zhí)行基本建設(shè)程序情況。揭示該項目在建設(shè)、投資控制 、招投標(biāo) 、資金到位支出及合同管理方面存在

2、的主要問題 ，核實項 目財務(wù)收支的真實性 、 合法性，促進(jìn)建設(shè)項目管理，以確保建設(shè)資金的合理使用。三、審計范圍該項 目立項起至審計截止日，與該項 目有關(guān)的各項財務(wù)收支及其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動，包括項 目建設(shè)進(jìn)度 、建設(shè)過程的基本建設(shè)程序、建設(shè)資金管理情況。四、建設(shè)項 目基本情況該項 目根據(jù) XXXX發(fā)展與改革委員會節(jié)能減排財政政策綜合示范城市典型示范項目表進(jìn)行 ，包含項 目XX 個，投資總額 XX 萬元 。 涉及行業(yè)主管部門有市環(huán)保局、市經(jīng)信委、市建委、市發(fā)改委、市城管委、市電業(yè)局 、市交通局 、XXX 經(jīng)發(fā)委 。五、審計內(nèi)容和重點：（一） 審查項 目財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性 、合法性核實各項資金來

3、源、資金到位及貨幣資金收付情況。審查建設(shè)資金的撥付、支出是否符合制度規(guī)定，重點審查是否存在不合理開支及違規(guī)開支情況，有無多付、擠占、轉(zhuǎn)移、挪用、侵占建設(shè)資金，核實貨幣資金及落實被審計單位承諾情況。（二）審計該項 目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況核查被審計單位是否按照基本建設(shè)程序組織實施，是否落實了招標(biāo)投標(biāo)制、項目監(jiān)理制、合同管理制；重點審計申報、審批手續(xù)是否齊備；審核項 目的設(shè)計 、施工 、采購 、監(jiān)理 、項目咨詢等的發(fā)包方式是否符合規(guī)定 。（三）審查項 目進(jìn)度及概算執(zhí)行情況核查被審計單位截至審計日的項 目進(jìn)展情況及與概算相比的完成情況 。六、具體實施步驟：（一） 核實資金來源、到位及使用情況通過對被審

4、計單位會計憑證進(jìn)行審核的方法核實資金來源及到位情況。從合同入手核對相關(guān)賬表， 檢查節(jié)能減排項 目的有關(guān)會計憑證，核實支出的合規(guī)、合法 、真實性 。一是取得財務(wù)核算數(shù)據(jù)資料，理清建設(shè)資金的來源及相關(guān)借款協(xié)議，對照國家批復(fù)，審查資金到位及來源情況 ； 二是審查各項往來科目的資金收支，分析合理性、合規(guī)性 。（二）對基本建設(shè)程序的審計調(diào)閱招標(biāo)文件，審查該項 目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否符合有關(guān)規(guī)定；審計投標(biāo)前后、中標(biāo)前后 、簽訂合同前后、項目款結(jié)算前后的資金支付等情況，重點對招投標(biāo)程序、合同的簽訂是否合規(guī)合法進(jìn)行審計；收集立項資料及投資計劃，核實相關(guān)手續(xù)是否辦理。（三）對項 目進(jìn)

5、展及概算執(zhí)行情況進(jìn)行分析七、審計時間及人員分工安排（一） 審計時間安排1. 審前調(diào)查階段 ： XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年XX 月 XX 日 。向有關(guān)行業(yè)主管部門了解項目情況并收集資料 ，進(jìn)行審計方案編制。2. 審計實施階段 ： XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日，根據(jù)節(jié)能減排項 目的具體進(jìn)展情況 ，按照審計分工內(nèi)容進(jìn)行審查核實 ，XXXX 年 XX 月 XX 日以前完成審計取證工作及工作底稿 ，并交審計組長匯總 。3. 審計報告階段 ：現(xiàn)場審計結(jié)束后 ，審計主審根據(jù)審計工作底稿起草審計意見，在 XXXX 年 XX 月 XX 日前完成審計意

6、見草擬工作并交審計組長。（二）審計人員分工審計組組長 ： XXX審計組成員 ： XXX 、XXX 、XXX 、XXX 等人員分工 ：1. XXX 全面負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工作及指導(dǎo)協(xié)調(diào)審計工作，同時負(fù)責(zé)對經(jīng)信委和市城管委主管項目的審計證據(jù)、底稿、審計意見進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控。并負(fù)責(zé)編寫審計方案，指導(dǎo)成員編寫審計意見和公文網(wǎng) 上流程工作 。審計實施階段結(jié)束后負(fù)責(zé)草擬審計結(jié)果報告 。2. XXX負(fù)責(zé)對環(huán)保局主管項目的審計證據(jù)、底稿、審計意見進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控，并指導(dǎo)成員編寫審計意見和公文網(wǎng)上流程工作 。3. XXX 負(fù)責(zé)對市建委 、 XXX 區(qū)主管項 目的審計證據(jù)、 底稿 、 審計意見進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控，并指導(dǎo)成員編寫審計意見和公文網(wǎng)上流程工作，同時項 目完成后負(fù)責(zé)對各審計組審計檔案裝訂進(jìn)行檢查督促工作4. XXX 負(fù)責(zé)對市交通局 、 市發(fā)改委主管項 目的審計證據(jù) 、 底稿 、 審計意見進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控 ，并指導(dǎo)成員編寫審計意見 、 公文網(wǎng) 上流程工作 ，同時擔(dān)任本項 目廉政監(jiān)督員 。5. XXX 負(fù)責(zé)對 XXX 經(jīng)開區(qū) 、 市電業(yè)局主管項 目的審計證據(jù) 、 底稿 、 審計意見進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控 ，并指導(dǎo)成員編寫審計意見和公文網(wǎng) 上流程工作 。根據(jù)審計分工審計組成員相互監(jiān)督，開展工作時必須有兩