審計(jì)實(shí)施方案(模板)

1、審計(jì)總實(shí)施方案審計(jì)項(xiàng) 目名稱 ： XXXX節(jié)能減排財(cái)政政策綜合示范城市典型示范項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展及資金到位、 撥付 、 支出情況的審計(jì)被審計(jì)單位： XXXX節(jié)能減排領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、XXXX 經(jīng)發(fā)委等審計(jì)方式 ：就地審計(jì)一、編制的依據(jù)依據(jù) 中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、烏魯木齊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法 （政府令第122 號(hào)）編制本方案 。二、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)審計(jì) ，全面掌握XXXX 節(jié)能減排財(cái)政政策綜合示范城市典型示范項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展及資金到位、撥付 、支出情況，執(zhí)行基本建設(shè)程序情況。揭示該項(xiàng)目在建設(shè)、投資控制 、招投標(biāo) 、資金到位支出及合同管理方面存在

2、的主要問(wèn)題 ，核實(shí)項(xiàng) 目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性 、 合法性，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理，以確保建設(shè)資金的合理使用。三、審計(jì)范圍該項(xiàng) 目立項(xiàng)起至審計(jì)截止日，與該項(xiàng) 目有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括項(xiàng) 目建設(shè)進(jìn)度 、建設(shè)過(guò)程的基本建設(shè)程序、建設(shè)資金管理情況。四、建設(shè)項(xiàng) 目基本情況該項(xiàng) 目根據(jù) XXXX發(fā)展與改革委員會(huì)節(jié)能減排財(cái)政政策綜合示范城市典型示范項(xiàng)目表進(jìn)行 ，包含項(xiàng) 目XX 個(gè)，投資總額 XX 萬(wàn)元 。 涉及行業(yè)主管部門(mén)有市環(huán)保局、市經(jīng)信委、市建委、市發(fā)改委、市城管委、市電業(yè)局 、市交通局 、XXX 經(jīng)發(fā)委 。五、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)：（一） 審查項(xiàng) 目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性 、合法性核實(shí)各項(xiàng)資金來(lái)

3、源、資金到位及貨幣資金收付情況。審查建設(shè)資金的撥付、支出是否符合制度規(guī)定，重點(diǎn)審查是否存在不合理開(kāi)支及違規(guī)開(kāi)支情況，有無(wú)多付、擠占、轉(zhuǎn)移、挪用、侵占建設(shè)資金，核實(shí)貨幣資金及落實(shí)被審計(jì)單位承諾情況。（二）審計(jì)該項(xiàng) 目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況核查被審計(jì)單位是否按照基本建設(shè)程序組織實(shí)施，是否落實(shí)了招標(biāo)投標(biāo)制、項(xiàng)目監(jiān)理制、合同管理制；重點(diǎn)審計(jì)申報(bào)、審批手續(xù)是否齊備；審核項(xiàng) 目的設(shè)計(jì) 、施工 、采購(gòu) 、監(jiān)理 、項(xiàng)目咨詢等的發(fā)包方式是否符合規(guī)定 。（三）審查項(xiàng) 目進(jìn)度及概算執(zhí)行情況核查被審計(jì)單位截至審計(jì)日的項(xiàng) 目進(jìn)展情況及與概算相比的完成情況 。六、具體實(shí)施步驟：（一） 核實(shí)資金來(lái)源、到位及使用情況通過(guò)對(duì)被審

4、計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核的方法核實(shí)資金來(lái)源及到位情況。從合同入手核對(duì)相關(guān)賬表， 檢查節(jié)能減排項(xiàng) 目的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，核實(shí)支出的合規(guī)、合法 、真實(shí)性 。一是取得財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)資料，理清建設(shè)資金的來(lái)源及相關(guān)借款協(xié)議，對(duì)照國(guó)家批復(fù)，審查資金到位及來(lái)源情況 ； 二是審查各項(xiàng)往來(lái)科目的資金收支，分析合理性、合規(guī)性 。（二）對(duì)基本建設(shè)程序的審計(jì)調(diào)閱招標(biāo)文件，審查該項(xiàng) 目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過(guò)程是否符合有關(guān)規(guī)定；審計(jì)投標(biāo)前后、中標(biāo)前后 、簽訂合同前后、項(xiàng)目款結(jié)算前后的資金支付等情況，重點(diǎn)對(duì)招投標(biāo)程序、合同的簽訂是否合規(guī)合法進(jìn)行審計(jì)；收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃，核實(shí)相關(guān)手續(xù)是否辦理。（三）對(duì)項(xiàng) 目進(jìn)

5、展及概算執(zhí)行情況進(jìn)行分析七、審計(jì)時(shí)間及人員分工安排（一） 審計(jì)時(shí)間安排1. 審前調(diào)查階段 ： XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年XX 月 XX 日 。向有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)了解項(xiàng)目情況并收集資料 ，進(jìn)行審計(jì)方案編制。2. 審計(jì)實(shí)施階段 ： XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日，根據(jù)節(jié)能減排項(xiàng) 目的具體進(jìn)展情況 ，按照審計(jì)分工內(nèi)容進(jìn)行審查核實(shí) ，XXXX 年 XX 月 XX 日以前完成審計(jì)取證工作及工作底稿 ，并交審計(jì)組長(zhǎng)匯總 。3. 審計(jì)報(bào)告階段 ：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后 ，審計(jì)主審根據(jù)審計(jì)工作底稿起草審計(jì)意見(jiàn)，在 XXXX 年 XX 月 XX 日前完成審計(jì)意

6、見(jiàn)草擬工作并交審計(jì)組長(zhǎng)。（二）審計(jì)人員分工審計(jì)組組長(zhǎng) ： XXX審計(jì)組成員 ： XXX 、XXX 、XXX 、XXX 等人員分工 ：1. XXX 全面負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工作及指導(dǎo)協(xié)調(diào)審計(jì)工作，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)信委和市城管委主管項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)、底稿、審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控。并負(fù)責(zé)編寫(xiě)審計(jì)方案，指導(dǎo)成員編寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)和公文網(wǎng) 上流程工作 。審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后負(fù)責(zé)草擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告 。2. XXX負(fù)責(zé)對(duì)環(huán)保局主管項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)、底稿、審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控，并指導(dǎo)成員編寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)和公文網(wǎng)上流程工作 。3. XXX 負(fù)責(zé)對(duì)市建委 、 XXX 區(qū)主管項(xiàng) 目的審計(jì)證據(jù)、 底稿 、 審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控，并指導(dǎo)成員編寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)和公文網(wǎng)上流程工作，同時(shí)項(xiàng) 目完成后負(fù)責(zé)對(duì)各審計(jì)組審計(jì)檔案裝訂進(jìn)行檢查督促工作4. XXX 負(fù)責(zé)對(duì)市交通局 、 市發(fā)改委主管項(xiàng) 目的審計(jì)證據(jù) 、 底稿 、 審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控 ，并指導(dǎo)成員編寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn) 、 公文網(wǎng) 上流程工作 ，同時(shí)擔(dān)任本項(xiàng) 目廉政監(jiān)督員 。5. XXX 負(fù)責(zé)對(duì) XXX 經(jīng)開(kāi)區(qū) 、 市電業(yè)局主管項(xiàng) 目的審計(jì)證據(jù) 、 底稿 、 審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行審核和質(zhì)量把關(guān)以及工作進(jìn)度的掌控 ，并指導(dǎo)成員編寫(xiě)審計(jì)意見(jiàn)和公文網(wǎng) 上流程工作 。根據(jù)審計(jì)分工審計(jì)組成員相互監(jiān)督，開(kāi)展工作時(shí)必須有兩