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1、ACCA考試f5科目常用公式2017年ACCA考試f5科目常用公式1、制造業(yè)納額二產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）產(chǎn)銷潤二產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財費）產(chǎn)銷凈額二產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）產(chǎn)銷本=產(chǎn)品木+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存產(chǎn)品本二本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)木二本期耗直材、工資+制費2、商業(yè)納額二銷潤+其他潤+營外收-營外支銷潤二銷凈-銷木-銷稅-（銷、管、財費）銷凈二銷總-（銷退+銷折讓）銷木二初商存+本進(jìn)-（進(jìn)貨退+進(jìn)貨折）+進(jìn)貨費-末商存*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方3、服務(wù)業(yè)納額二主業(yè)凈+營外收-營外支主業(yè)凈二業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財費）4、再投資退稅額

2、二再資額/（I-原企率與地率和）X原企率X退率5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅不超下式:再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅）X該年 外投者占外企股權(quán)比（分配比）*境外所得己納稅款扣除6、境外稅扣限二境內(nèi)、外所得稅法計納稅X源外國得額/境內(nèi)外所得總額7、應(yīng)納企稅二應(yīng)納得彳X企率8、應(yīng)納地稅二應(yīng)納得彳X地率*按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預(yù)繳，多退 少補。9、季預(yù)繳企稅二季納得額X率二上年納得彳X1/4X 率10、季預(yù)繳地稅二季納得額X地率二上年納得額X1/4X地率11、年納企稅二年納額X企率年匯繳企納稅二年納稅-1-4季預(yù)繳企稅-減征所得稅-外稅扣額12、年納地稅二年納得額X地率年匯清繳地稅額二年納地稅-1-4季預(yù)繳地稅-減征地稅13、境外稅抵限額二境內(nèi)、外得按稅法計稅X源某外國所得/境 內(nèi)外所得和匯總計納所得稅二境內(nèi)、境外所得額X率-境外稅抵扣額14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議， 按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費等款項，計入本期國內(nèi)支付 單位的成本、費用，無論是否實際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代 繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。預(yù)提實扣繳稅二支付單位付額X預(yù)提稅率15. 再投退稅二再投額/l-（企率+地率）X企率X退率16. 所得稅匯繳:年納稅

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