業(yè)務(wù)外包主要風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制三篇

1、業(yè)務(wù)外包主要風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制三 篇 篇一：業(yè)務(wù)外包主要風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制 業(yè)務(wù)外包是企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè) 以外的專 業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（承包方）完成的經(jīng)營行為。業(yè)務(wù)外包作為一種新的經(jīng)營模 式在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮著重要的作用。目前，業(yè)務(wù)外包活 動已經(jīng)廣泛應(yīng)用于電信、手 機(jī) 金融等各行各業(yè)，為企業(yè)降低交易成本、實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、獲取外部稀缺資源、提高 經(jīng)營效率提供了活力。但是由于開展業(yè)務(wù)外包過程中會面臨許多不確定因素，從而給企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。因此企 業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善業(yè)務(wù)外包制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn) 管理，從而有效的規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。

2、一、業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)外包在給企業(yè)帶來收益的同時也產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)。從業(yè)務(wù)外包活動的 流程來看，主要包括制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案、審核批準(zhǔn)、選擇承包方、簽訂業(yè)務(wù)外包合同、 組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包活動、業(yè)務(wù)外包過程管理、驗(yàn)收、會計(jì)控制等環(huán)節(jié)。每一個環(huán)節(jié)組織不 當(dāng)都會給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而直接矢系到其能否為企業(yè)帶來預(yù)期的利潤提升和戰(zhàn)略目標(biāo)的 實(shí)現(xiàn)。 （一）外包業(yè)務(wù)選擇不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn) 在業(yè)務(wù)外包決策中，企業(yè)首先要回答的問題就是選擇哪些業(yè)務(wù)外包。一般來說， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量選擇哪些與自身核心業(yè)務(wù)尖聯(lián)性不大，相對獨(dú)立的非核心業(yè)務(wù)進(jìn) 行外包。然而在實(shí)踐中，公司的核心業(yè)務(wù)和非核心業(yè)務(wù)邊界不清晰，管理層受制于專業(yè) 知識和能力所限，有可能

3、將不宜外包的業(yè)務(wù)外包出去，使企業(yè)喪失核 心競爭力，這將對 企業(yè)造成不可估量的嚴(yán)重后果。 （二）外包承包商選擇不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn) 外包承包商的選擇對于外包業(yè)務(wù)能否有效開展產(chǎn)生重要的影響。企業(yè)對于重要 業(yè)務(wù)的外 包沒有建立外包承包商的遴選機(jī)制，或者確定外包承包商的決策權(quán)過 于集中，容易導(dǎo)致 由于失去權(quán)力制衡而產(chǎn)生的商業(yè)賄賂；外包承包商定價(jià)過高，從而使外包成本超過外包 所帶來的收益從而使企業(yè)遭受損失；缺乏對外包承包 商資格審查制度，對承包商的專業(yè) 能力、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況以及信用水平等缺乏了解，如果外包承辦商不具備相應(yīng)的專 業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備相應(yīng)的 專業(yè)技術(shù)與職業(yè)資格，缺乏從事相矢項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，從 而導(dǎo)致

4、雙方產(chǎn)生嚴(yán)重分歧而陷入法律糾紛。 （三）合同不完備風(fēng)險(xiǎn) 確定承包方后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時與選定的承包方簽訂業(yè)務(wù)外包合同，約定業(yè)務(wù)外 包的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保密事項(xiàng)，費(fèi)用結(jié)算標(biāo) 準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：合同條款未能針對業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn) 做出明確的約定，對承辦方的違約責(zé)任界定不夠清晰，導(dǎo)致企業(yè)陷入合同糾紛和訴訟； 合同約定的業(yè)務(wù)外包價(jià)格不合理或成本費(fèi)用過高，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。 （四）業(yè)務(wù)外包過程管理風(fēng)險(xiǎn) 承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，無法繼續(xù)按照合同約 定履行義務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷；承包方出現(xiàn)未按 照業(yè)務(wù)外包合同約定的質(zhì)量

5、要求持續(xù)提供合格的產(chǎn)品或服務(wù)等違約行為，導(dǎo)致 企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包優(yōu)勢，甚至遭受重大損失；管控不力，導(dǎo)致商業(yè)秘密泄 漏。企業(yè) 與外包承包商簽訂協(xié)議后，往往不進(jìn)行后續(xù)的監(jiān)督管理，從而使業(yè)務(wù) 外包活動處于失控 狀態(tài)。承包商陷入財(cái)務(wù)困境而無法及時提供外包產(chǎn)品或服務(wù)，承包商未能持續(xù)提供與合 同規(guī)定相符的產(chǎn)品，承包商沒有嚴(yán)格按照合同規(guī)定履 行保密義務(wù)，泄露了企業(yè)的商業(yè)秘 二、業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制措施 在評估業(yè)務(wù)外包各個環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制目 標(biāo)實(shí)施針對性的控制措施。主要應(yīng)當(dāng)從六個方面加強(qiáng)管控。 (一) 不相容崗位分離 通過對業(yè)務(wù)外包流程的梳理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確不同崗位的職責(zé)和權(quán)限，從

6、而形成 相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，以避免在實(shí)施業(yè)務(wù)外包過程中出現(xiàn)舞弊行為。業(yè) 務(wù)外包不相容崗位主要包括以下幾項(xiàng)： (1) 業(yè)務(wù)外包的申請與審批； (2) 業(yè)務(wù)外包的審批與執(zhí)行； (3) 外包合同的訂立與審核； (4) 業(yè)務(wù)外包的執(zhí)行與相尖會計(jì)記錄； (5) 付款的申請、審批與執(zhí)行。 (二) 授權(quán)審批 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)外包審核批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式和程序、各部門的 審批范圍和權(quán)限，保證申請、審批、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)按相矢管理制度規(guī)范操 作，禁止出現(xiàn)無權(quán)審批或越權(quán)審批。在對業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案進(jìn)行審批時，應(yīng)當(dāng) 根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，著重對比分析該項(xiàng)目在自營和外包情況下的風(fēng)險(xiǎn)和收益， 確定外包的合理性和

7、可行性。對于涉及企業(yè)市場競爭力的重大業(yè)務(wù)外包，由于 其對企業(yè)發(fā)展影響較大，應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。 (三) 優(yōu)選承包方 承包方的選擇對業(yè)務(wù)外包成敗具有重要的意義。企業(yè)在選擇承包方時 應(yīng)當(dāng)注意兩個方面： 第一，對于候選承包方的調(diào)查主要包括：(1)合法性。候選承包方是否為依法成立和合 法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，是否具 有相應(yīng)的的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。 (2)專業(yè)資質(zhì)。承包方是否具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件， 并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格。企業(yè)應(yīng)當(dāng)委派能夠勝任的專業(yè)人才進(jìn)行充分的調(diào)查，并根 據(jù)搜集到的信息形成調(diào)查評估報(bào)告。 第二，引入競爭機(jī)制。首先，企業(yè)可以采用公開招標(biāo)的

8、方式，挑選優(yōu)質(zhì)承包方。其次還 可以選擇多家企業(yè)作為承包方，這樣可以降低一方服務(wù)失敗可能給企業(yè)帶來的損失。 第三，按規(guī)定程序確定最終承包方。在確定最終承包方的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī) 定的程序和權(quán)限辦理，以防止出現(xiàn)徇私舞弊的行為。 (四) 建立有效的溝通機(jī)制 通過招標(biāo)競爭機(jī)制挑選出來的優(yōu)質(zhì)承包商，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)雙方的交流與溝通， 一方面使承包商能夠了解企業(yè)的文化，使提供的服務(wù)更能夠符合企業(yè)的需求； 另一方面，企業(yè)也能夠?qū)Τ邪淘谛袠I(yè)中的地位提供服務(wù)的質(zhì)量生產(chǎn)經(jīng)營狀況 等有更為深入的認(rèn)識。對于資金雄厚，服務(wù)質(zhì)量高，企業(yè)規(guī)模大，企業(yè)信譽(yù)好 的承包商，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與其建立長期合作的長效機(jī)制，既有利于企業(yè)得

9、到了優(yōu)質(zhì) 專業(yè)快捷的服務(wù)，又能夠讓承包商開拓更多的業(yè)務(wù)，從而通過建立戰(zhàn)略合作伙伴來達(dá)到 雙方的共贏。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立承包商檔案，對于其經(jīng)營范圍 產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì) 量與效率進(jìn)行跟蹤記錄，從而有利于未來進(jìn)一步的合作。 (五) 加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包過程監(jiān)控 業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)貫穿于整個業(yè)務(wù)流程之中，是全過程監(jiān)控。由于業(yè)務(wù)外包是一 種界于市場交易和縱向一體化的中間形式，廠商和外包供應(yīng)商之間實(shí)際上形成了一種委 托代理矢系，外包供應(yīng)商比廠商擁有更多尖于產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量、成本等信息，從而 導(dǎo)致信息不對稱。另外，合作雙方理念和文化的差異、無效的溝通機(jī)制等因素都可能導(dǎo) 致外包的失敗。因此，強(qiáng)化對外包過程的管理

10、非常必要，為此可以通過建立相應(yīng)的管理 協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，構(gòu)建暢通的溝通渠道，解 決業(yè)務(wù)外包過程中的問題和矛盾，防止意外的發(fā) 生。此外，還可以通過細(xì)化外 包合同、建立質(zhì)量保證體系等管理控制手段，強(qiáng)化對外包 過程的監(jiān)督，減少外 包過程中因信息不對稱造成的風(fēng)險(xiǎn)。 在業(yè)務(wù)外包運(yùn)作過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切尖注重大業(yè)務(wù)外包承包方的履約能力。對承包方 履約能力進(jìn)行持續(xù)評估，分階段檢查其業(yè)務(wù)完成進(jìn)度以及資源投入狀況，通過對其生產(chǎn) 規(guī)模和能力，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況的評估來預(yù)測是否能夠保障其按合同期限完成任務(wù)。 凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，對于對企業(yè)影響重大的業(yè)務(wù) 外包，企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先充分的預(yù)計(jì)各種 可能出現(xiàn)的意外情況，建立相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)

11、 制，制定備選方案，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的中止。企業(yè)應(yīng)當(dāng)搜集相尖信息，如果有確鑿證據(jù)證明承包方有重大違 約行為，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包 合同無法履行，應(yīng)當(dāng)及時終止合同，以免給企業(yè)造成更大損失。 同時企業(yè)應(yīng)當(dāng)指派有矢部門按照合同約定向承包方就因違約行為而造成的損失進(jìn)行索 賠。 篇二：業(yè)務(wù)外包主要風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制 1 總則 1.1為了加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包管理，規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為，防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有尖法律 法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。 1.2業(yè)務(wù)外包，是指公司利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本公 司以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。本制

12、度不 涉及工程項(xiàng)目外包。 1.3外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服 務(wù)、IT服務(wù)等。 2. 部門職責(zé) 需進(jìn)一步明確 3. 不相容崗位 3.1外包方案的立項(xiàng)與審批； 3.2外包方的選擇與審批； 3.3外包的執(zhí)行與驗(yàn)收。 4. 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn) 4.1外包范圍不合理，核心業(yè)務(wù)外包，可能導(dǎo)致公司失去競爭優(yōu)勢。 4.2外包價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司遭受損失。 4.3業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致公司難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。 4.4業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致公司相尖人員涉案。 5. 工作流程 5.1制定及審核外包實(shí)施方案 5

13、.1.1公司業(yè)務(wù)外包包括貼牌生產(chǎn)、IT服務(wù)、資信調(diào)查、可行性研究、研發(fā)等。 5.1.2公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類業(yè)務(wù)與核心主業(yè)的矢聯(lián)度、對外包業(yè)務(wù)的控制程度以及外部市 場成熟度等標(biāo)準(zhǔn)，合理確定業(yè)務(wù)外包范圍，制定外包實(shí)施方案；并根據(jù)是否對公司生產(chǎn) 經(jīng)營有重大影響對外包業(yè)務(wù)實(shí)施分類管理，以突出管控重點(diǎn)。 5.1.3公司應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算以及生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，對實(shí)施方案的重要方面進(jìn)行深入評估以 及復(fù)核，包括承包方的選擇方案、外包業(yè)務(wù)的成本效益及風(fēng)險(xiǎn)、外包合同期限、外包方 式員工培訓(xùn)計(jì)劃等，確保方案的可行生。外包方案包括但不僅限于業(yè)務(wù)外包范圍、方 式、條件、程序和實(shí)施等內(nèi)容，避免將核心業(yè)務(wù)外包，同時確保方案的完整性。

14、5.1.4公司制定外包方案時，應(yīng)聽取外部專業(yè)人員對業(yè)務(wù)外包的意見，并根據(jù)其合理 化建議完善實(shí)施方案。 5.1.5公司應(yīng)建立完善業(yè)務(wù)外包審核批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、 責(zé)任和相尖控制措施，規(guī)定各層級人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審 批。 5.1.6在對業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案進(jìn)行審查和評價(jià)時，應(yīng)當(dāng)著重對比分析該業(yè)務(wù)項(xiàng)目在自營 與外包情況下的風(fēng)險(xiǎn)和收益，確定外包的合理性和可行性。 5.2招標(biāo)及選擇承包方 5.2.1公司應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)范圍，組成有相應(yīng)專業(yè)人員構(gòu)成的承包方評估小組，并對外 發(fā)布投標(biāo)公告，與候選承包商建立聯(lián)系，發(fā)放外包項(xiàng)目競標(biāo)邀請書及相矢材料。 5.2.2參與競標(biāo)的候

15、選承包商應(yīng)在指定期限之內(nèi)提交投標(biāo)書及相尖材料，主要內(nèi)容包括 項(xiàng)目解決方案、實(shí)施計(jì)劃、資源配置、報(bào)價(jià)等。公司應(yīng)引入競爭機(jī)制， 按照有矢法律法規(guī)，遵循公開、公平、公正的原則，采用招標(biāo)方式等適當(dāng)方式，擇優(yōu)選 擇承包方。 5.2.3評估小組應(yīng)通過實(shí)地調(diào)研等多種方法，調(diào)查候選承包方的合法性、專業(yè)資質(zhì)、 技術(shù)實(shí)力、質(zhì)量環(huán)保意識等情況，并考察候選承包方從事類似項(xiàng)目的成功案例、業(yè)界評 價(jià)和口碑；同時綜合考慮公司內(nèi)外部因素，對業(yè)務(wù)外包的成本進(jìn)行測算分析，合理確定 外包價(jià)格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本。 5.2.4調(diào)研結(jié)束后，評估小組應(yīng)編制考核報(bào)告，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 5.2.5公司應(yīng)根據(jù)評估小組反饋的各種信息，從候選

16、承包方中做出選擇，并建立 嚴(yán)格 的回避制度和監(jiān)督處罰制度，避免相尖人員在選擇承包方過程中出現(xiàn)受賄和舞弊行為。 5.3簽訂業(yè)務(wù)外包合同 5.3.1在訂立外包合同前，充分考慮業(yè)務(wù)外包方案中識別出的重要風(fēng)險(xiǎn)因素，并通過 合同條款予以有效規(guī)避或降低。 5.3.2在合同的內(nèi)容和范圍方面，明確承包方提供的服務(wù)類型、數(shù)量、成本，以及明確 界定服務(wù)的環(huán)節(jié)、作業(yè)方式、作業(yè)時間、服務(wù)費(fèi)用等細(xì)節(jié)。 5.3.3在合同的權(quán)利和義務(wù)方面，明確企業(yè)有權(quán)督促承包方改進(jìn)服務(wù)流程和方法，承包 方有責(zé)任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻率，將外包實(shí)施的進(jìn)度和現(xiàn)狀告知企業(yè)，并對存 在問題進(jìn)行有效溝通。 5.3.4在合同的服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)方面，

17、應(yīng)當(dāng)規(guī)定外包商最低的服務(wù)水平要求以及如果未 能滿足標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的補(bǔ)救措施。 5.3.5在合同的保密事項(xiàng)方面，應(yīng)具體約定對于涉及本企業(yè)機(jī)密的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，承包方 有責(zé)任履行保密義務(wù)。 5.3.6在費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)方面，綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價(jià)格，嚴(yán)格控制業(yè) 務(wù)外包成本。 5.3.7在違約責(zé)任方面，制定既具原則性又體現(xiàn)一定靈活f生的合同條款，以適應(yīng)環(huán) 境、技術(shù)和企業(yè)自身業(yè)務(wù)的變化。 5.3.8業(yè)務(wù)外包合同的評審及簽訂流程參見合同管理制度。 5.4組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包 5.4.1對于貼牌生產(chǎn)，公司應(yīng)至少派駐兩名員工到貼牌廠進(jìn)行現(xiàn)場管理。在承包方提 供服務(wù)或制造產(chǎn)品的過程中，公司應(yīng)密切尖注重大業(yè)務(wù)外包承包

18、方的履約能力，采取承 包方動態(tài)管理方式，對承包方開展日?？冃гu價(jià)和定期考核。 5.4.2建立即時監(jiān)控機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)偏離合同目標(biāo)等情況，應(yīng)及時要求承包方調(diào)整改 進(jìn)。 5.4.3對重大業(yè)務(wù)外包的各種意外情況做出充分預(yù)計(jì)，建立相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，制定臨 時替代方案，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷。 5.4.4有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，并導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包合同無法履行的，應(yīng) 當(dāng)及時終止合同，并指定有尖部門按照法律程序向承包方索賠。 5.4.5切實(shí)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料的管理。 5.5驗(yàn)收 5.5.1質(zhì)量管理部門應(yīng)對貼牌生產(chǎn)活動的全過程進(jìn)行控制，確保業(yè)務(wù)外包產(chǎn)品質(zhì)量符合 規(guī)定

19、要求，保證產(chǎn)品質(zhì)量；質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)貼牌產(chǎn)品的進(jìn)廠檢驗(yàn)；負(fù)責(zé)對貼牌產(chǎn)品質(zhì) 量證明資料的收集、整理及歸檔，建立質(zhì)量檔案；負(fù)責(zé)對貼牌廠家質(zhì)量保證能力和業(yè)績 進(jìn)行評價(jià)。 5.5.2產(chǎn)品進(jìn)廠后，庫管員應(yīng)對貼牌產(chǎn)品的、型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量證明書等 相尖信息進(jìn)行審查，確保送貨單上的型號、數(shù)量等內(nèi)容與實(shí)物相一致，確保質(zhì)量證明資 料完整無誤。 5.5.3進(jìn)廠檢驗(yàn)員按產(chǎn)品檢驗(yàn)和試驗(yàn)控制程序及相尖的技術(shù)條件實(shí)施檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié) 果應(yīng)及時通知庫房。 5.5.4需到現(xiàn)場驗(yàn)收的產(chǎn)品由質(zhì)量管理部派專人進(jìn)行駐外檢驗(yàn)或驗(yàn)收。 5.5.5其他類型的業(yè)務(wù)外包檢驗(yàn)工作，由業(yè)務(wù)需求發(fā)起部門連同相矢專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行 驗(yàn)收。 5.6會計(jì)核算及財(cái)務(wù)控制公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定和外包進(jìn)度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。未到 達(dá)合同約定的履約狀態(tài)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并及時向企業(yè)有尖負(fù)責(zé)人報(bào)告。 第10頁共12頁 篇三：業(yè)務(wù)外包主要風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制 1、識別并描述風(fēng)險(xiǎn)。評估業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)，先要把業(yè)務(wù)外包具體風(fēng)險(xiǎn)識別出來， 然后整理出整體層面的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)外包具體風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，因