公司財(cái)務(wù)制度參考DOC

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，增加公司利潤(rùn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制訂本制度。第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：遵守中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、稅法等法律法規(guī)，做好財(cái)務(wù)管理工作，準(zhǔn)確反映、分析公司財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)為公司提供真實(shí)、完整、可靠的財(cái)務(wù)信息，保障股東的權(quán)益。第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）按照股東大會(huì)、董事會(huì)的要求使用資金，保障資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析等財(cái)務(wù)工作。（三）加強(qiáng)財(cái)

2、務(wù)核算的管理，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合公司定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。（五）按期編制各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，做好財(cái)務(wù)分析工作。1第四條財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)原始憑證的管理，做到制度化、規(guī)范化。第五條公司須根據(jù)審核無(wú)誤合法的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額大小寫(xiě)、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。第六條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)

3、指標(biāo)口徑的可比性和會(huì)計(jì)處理方法的一致性。第七條財(cái)務(wù)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容，采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第八條財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須由董事會(huì)派出監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和財(cái)務(wù)人員第九條公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)主管會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位，主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作。公司主管會(huì)計(jì)和出納人員由股東推薦董事會(huì)聘用管理，總經(jīng)理負(fù)責(zé)日常管理。公司財(cái)務(wù)人員的工資和獎(jiǎng)金等福利待遇

4、由董事會(huì)確定，費(fèi)用由公司承擔(dān)。第十條主管會(huì)計(jì)的主要職責(zé)如下：2（一）帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度，執(zhí)行公司章程和股東會(huì)、董事會(huì)的決議，確定公司的財(cái)務(wù)核算體系、會(huì)計(jì)科目和帳簿。指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。（二）擬訂公司資金支付限額，參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況。（三）稽核財(cái)務(wù)收支是否符合公司制度、合同和國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定；稽核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否齊全，成本費(fèi)用等指標(biāo)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確?；烁黜?xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況與帳面、帳實(shí)是否相符。（四）全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、轉(zhuǎn)帳憑證和帳表編制以及會(huì)計(jì)

5、檔案的保管。兼管公司各種財(cái)務(wù)印鑒、證件的管理和使用。第十一條出納的主要職責(zé)：出納負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金的收支及庫(kù)存現(xiàn)金的保管和一般憑證的編制。發(fā)票和收據(jù)由公司出納人員管理和使用，開(kāi)取發(fā)票和收據(jù)必須符合稅法和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，否則開(kāi)取人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十二條根據(jù)帳款分離的原則，會(huì)計(jì)不得經(jīng)手現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，出納除銀行存款、現(xiàn)金日記帳和固定資產(chǎn)明細(xì)帳外，不得兼管其他帳簿、憑證和其他會(huì)計(jì)檔案。第十三條公司主管會(huì)計(jì)參加公司總經(jīng)理辦公會(huì)。公司財(cái)務(wù)資料對(duì)公司總經(jīng)理、董事會(huì)和股東會(huì)負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)人員的變動(dòng)須經(jīng)董事會(huì)同意。未經(jīng)董事會(huì)同意不得給財(cái)務(wù)人員安排其他非財(cái)務(wù)工作。第四章會(huì)計(jì)核算原則3第十四條會(huì)計(jì)年度自公歷一

6、月一日起至十二月三十一日止，財(cái)務(wù)年度報(bào)表須在次年2月底前完成。財(cái)務(wù)月報(bào)表期間為該月的首日起至該月的月底止，報(bào)表須在次月的6日前完成。第十五條會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。如與記帳本位幣不一致時(shí)，應(yīng)以當(dāng)天國(guó)家銀行公布的外匯匯率牌價(jià)中間價(jià)折算為記帳本位幣，同時(shí)應(yīng)另登記外匯輔助帳。第十六條公司記帳根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都作本期的收益與費(fèi)用入帳，凡是不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，均不作為本期的收益與費(fèi)用處理。第十七條公司一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，都在同一時(shí)期內(nèi)登記入帳。公司各項(xiàng)存貨、資產(chǎn)按實(shí)

7、際成本核算，不論市價(jià)是否變動(dòng)，都不調(diào)整帳面價(jià)值。第五章貨幣資金的管理和使用第十八條公司在銀行開(kāi)立一個(gè)基本帳戶(hù)，可開(kāi)立多個(gè)輔助帳戶(hù)，一切收入均存入公司銀行存款帳戶(hù)。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的一切支出均從銀行存款帳戶(hù)中支付。不準(zhǔn)開(kāi)設(shè)小金庫(kù)，帳外核算收支。公司設(shè)置適量備用金，以支付零星支出，有專(zhuān)人管理；不得隨意做支現(xiàn)金。貨幣資金的往來(lái)，必須有收付憑據(jù)。公司的現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，逐筆及時(shí)登記，定期核對(duì)，做到帳實(shí)相符、帳帳相對(duì)?，F(xiàn)金日記帳必須固定用一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡,主管4會(huì)計(jì)應(yīng)不定期進(jìn)行抽查核對(duì)。第十九條銀行帳戶(hù)只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出

8、借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用；未經(jīng)董事會(huì)同意嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)、抵押、擔(dān)保等。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)?？瞻字辈坏蒙w章存放。第二十條公司的貨幣資金支出實(shí)行限額審批制，即公司按月（季）將資金支出計(jì)劃列清單向董事會(huì)審批，公司財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照董事會(huì)的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金支出。如發(fā)生審批以外的貨幣資金支出，需先向董事長(zhǎng)申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)同意后支付，下次補(bǔ)報(bào)支出額度。第二十一條對(duì)未審批的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付，并及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。對(duì)核準(zhǔn)的資金不準(zhǔn)改變支付方式和用途。審批限額內(nèi)的貨幣資金的支出須有總經(jīng)理的簽字。否則有關(guān)財(cái)務(wù)人員按違章處理并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第六章往來(lái)

9、款項(xiàng)的核算第二十三條公司的應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款和其他應(yīng)收、應(yīng)付款等往來(lái)帳，按單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳戶(hù)登記，并及時(shí)督促業(yè)務(wù)人員催收、清償。對(duì)不能收回的，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理報(bào)董事會(huì)核實(shí)后，視情況批準(zhǔn)作壞帳處理。業(yè)務(wù)及工作人員借款必須在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，否則不再借款，月底前如不還借款的，將從個(gè)人工資中直接扣除。公司原則上不發(fā)生應(yīng)收、其他應(yīng)收和預(yù)付等往來(lái)款項(xiàng)，如業(yè)務(wù)需要發(fā)生兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)，由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。5第七章材料物資的核算第二十四條公司的材料物資是指庫(kù)存的和在途的各種輔助材料、低值易耗品等沒(méi)有納入固定資產(chǎn)核算的材料物資。公司的各種材料物資按實(shí)際成本計(jì)賬。公司的各種材料物資的收、發(fā)、領(lǐng)、退，根據(jù)實(shí)際成

10、本、數(shù)量及時(shí)填制出（入）庫(kù)單，并設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬，逐筆逐項(xiàng)登記入賬。財(cái)務(wù)人員和有關(guān)人員在驗(yàn)收材料物資時(shí)須認(rèn)真仔細(xì)查看原始單據(jù)的合法性、有效性，原始單據(jù)必須清晰、準(zhǔn)確。材料物資的數(shù)量和種類(lèi)必須同原始單據(jù)一致。第二十五條公司對(duì)發(fā)出或領(lǐng)用各種材料物資的實(shí)際成本采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。財(cái)務(wù)人員和有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)材料物資每月月底進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)表，做到帳帳相對(duì)、帳實(shí)相對(duì)。如發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，由財(cái)務(wù)人員同綜合管理部查明原因出具報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，根據(jù)不同情況作出處理方案，可作當(dāng)期損益處理。如盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況月金額超過(guò)1000元時(shí)，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后處理，含追究總經(jīng)理的

11、責(zé)任。對(duì)于一次性攤銷(xiāo)的低值易耗品類(lèi)材料物資，明細(xì)帳可只核算數(shù)量，不核算金額。第二十六條材料物資的采購(gòu)應(yīng)遵循“貨比三家，價(jià)格屬低”的原則。財(cái)務(wù)人員可定期到市場(chǎng)上核價(jià)，如出現(xiàn)明顯的高價(jià)格采購(gòu)，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任，彌補(bǔ)公司的損失。6第二十七條公司須建立材料物資領(lǐng)用、使用辦法，領(lǐng)用材料物資須持有部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理簽字的領(lǐng)用單。同時(shí)為加強(qiáng)使用管理，合理使用、節(jié)約使用，財(cái)務(wù)人員和有關(guān)人員按月統(tǒng)計(jì)各種材料物資使用數(shù)量和金額，對(duì)于變化較大的月份須出具說(shuō)明。第八章固定資產(chǎn)的核算第二十八條公司生產(chǎn)辦公、非生產(chǎn)用廠(chǎng)房及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備，凡同時(shí)具備以下兩個(gè)條件的應(yīng)納入固定資產(chǎn)。1、使用年

12、限在一年以上的。2、單位價(jià)值在二千元以上。第二十九條購(gòu)置、自建固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出購(gòu)置建造申請(qǐng)，并附購(gòu)置建造該項(xiàng)資產(chǎn)的可行性論證報(bào)告，經(jīng)公司綜合管理部審查后，報(bào)總經(jīng)理審批。購(gòu)置、自建固定資產(chǎn)5000元以上，由公司提出購(gòu)置申請(qǐng)，報(bào)董事會(huì)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。購(gòu)置資產(chǎn)后，財(cái)務(wù)人員和有關(guān)人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、并填制入庫(kù)單，公司財(cái)務(wù)憑入庫(kù)單、購(gòu)入資產(chǎn)的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。自建資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)憑工程決算報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)使用部門(mén)憑財(cái)務(wù)人員開(kāi)具的出庫(kù)單領(lǐng)用固定資產(chǎn)，并設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)、填制固定資產(chǎn)明細(xì)卡片。第三十條公司綜合管理部應(yīng)做出一份固定資產(chǎn)登記冊(cè)來(lái)登記所有固定資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容，包括存放地點(diǎn)、購(gòu)置

13、日期、原價(jià)、預(yù)計(jì)使7用年限、折舊等。財(cái)務(wù)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳和明細(xì)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，每一個(gè)獨(dú)立的固定資產(chǎn)設(shè)置一張卡片?？ㄆ陷d明該固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、主要技術(shù)參數(shù)、使用單位、開(kāi)始使用日期、原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率、停用記錄、大修理記錄責(zé)任人等。第三十一條固定資產(chǎn)的分類(lèi)1、按使用情況分為使用中的固定資產(chǎn)、未使用的固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。未使用和不需用的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，使用中的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2、按固定資產(chǎn)的性能分為房屋及建筑物、設(shè)備、車(chē)輛、工具儀器管理用具和其他固定資產(chǎn)等第三十二條固定資產(chǎn)入賬價(jià)值購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或售出單位的賬面原值、包裝費(fèi)、運(yùn)雜

14、費(fèi)和安裝成本。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬。第三十三條固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)全部按照稅法的規(guī)定計(jì)提折舊，財(cái)務(wù)要編制固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表，固定資產(chǎn)的折舊采用直線(xiàn)法。各類(lèi)固定資產(chǎn)殘值率為原價(jià)的5%。按月計(jì)提折舊。月折舊額=原值月折舊率月折舊率=（1-殘值率）折舊年限12100%8各類(lèi)固定資產(chǎn)使用年限如下：廠(chǎng)房及建筑物20年機(jī)器設(shè)備8-10年電子設(shè)備2-5年運(yùn)輸設(shè)備5年其他設(shè)備5年第三十四條當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月開(kāi)始不計(jì)提折舊。提前報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與固定資產(chǎn)的差額作為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外

15、損益處理。提前報(bào)廢未使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊，仍在使用的固定資產(chǎn)，一旦使用期滿(mǎn)，應(yīng)停止計(jì)提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)按下列情況計(jì)提折舊：若因設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)、大修、中修及季節(jié)性停用，仍應(yīng)計(jì)提折舊；因公司經(jīng)營(yíng)與發(fā)展和國(guó)家政策性產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整而未使用的固定資產(chǎn)，停止計(jì)提折舊。第三十五條公司財(cái)務(wù)人員每月對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，并編制盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，查明原因，由總經(jīng)理審查，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，作為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外損益處理。沒(méi)有一次性攤銷(xiāo)的低值易耗品視同固定資產(chǎn)管理。第九章無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的核算第三十六條公司的無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)包括場(chǎng)地使用權(quán)、商標(biāo)9權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利、其他特許權(quán)等。第三十

16、七條公司的無(wú)形資產(chǎn)以購(gòu)入或取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本，從開(kāi)始使用的月份起按規(guī)定的使用期限分月攤銷(xiāo)，沒(méi)有規(guī)定使用期限的，按照預(yù)計(jì)使用期限或者不少于10年的期限分期攤銷(xiāo)，但攤銷(xiāo)期限不得超過(guò)公司經(jīng)營(yíng)年限。公司在登記期間發(fā)生的費(fèi)用，作為開(kāi)辦費(fèi)記帳，從正式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份開(kāi)始，按月攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限為3年。公司危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證視同無(wú)形資產(chǎn)管理，不做帳務(wù)處理，但詳細(xì)記錄其使用情況，不得外借使用，確因業(yè)務(wù)需要，須經(jīng)董事會(huì)核批。第十章成本和費(fèi)用的核算第三十八條公司運(yùn)營(yíng)成本由主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（處置成本）、市場(chǎng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用組成，按類(lèi)別單獨(dú)核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算公司為組織和處置危險(xiǎn)廢物所發(fā)生的各項(xiàng)

17、費(fèi)用。包括燃料及動(dòng)力、直接耗材、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、工廠(chǎng)人員工資、保險(xiǎn)福利費(fèi)、存貨盤(pán)虧等費(fèi)用。市場(chǎng)費(fèi)用核算公司為組織經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)福利費(fèi)、市場(chǎng)人員工資、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、申請(qǐng)行政執(zhí)法費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)等費(fèi)用。管理費(fèi)用核算公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、壞帳損失、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費(fèi)、10訴訟費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按月向董事會(huì)說(shuō)明用途。節(jié)假日的招待和走訪(fǎng)費(fèi)用公司向董事會(huì)申請(qǐng)，按董事會(huì)批準(zhǔn)的方案

18、實(shí)施。董事會(huì)費(fèi)用的列支須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間所發(fā)生的利息凈支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌凈損失等。第三十九條公司各項(xiàng)費(fèi)用以發(fā)生費(fèi)用部門(mén)或發(fā)生費(fèi)用目的為準(zhǔn)，分別歸入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司不同時(shí)期、階段的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)成本、利潤(rùn)控制核算，詳細(xì)、真實(shí)、準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。運(yùn)營(yíng)成本控制中必須明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制限額標(biāo)準(zhǔn)及各級(jí)崗位權(quán)限范圍。第十一章收入、利潤(rùn)及分配的核算第四十條公司利潤(rùn)總額包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額減所得稅。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指在一定時(shí)期內(nèi)收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)等，以開(kāi)取發(fā)票作為收入實(shí)現(xiàn)。按時(shí)、及時(shí)催收應(yīng)收款。第四十一條年度終了，按

19、照公司章程進(jìn)行利潤(rùn)分配。第十二章成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限第四十二條成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單并粘貼相關(guān)憑證部門(mén)經(jīng)理審核簽字主管會(huì)計(jì)審查報(bào)銷(xiāo)憑證、審核資金支出計(jì)劃簽字總經(jīng)理簽字到出納處領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款。11根據(jù)審批權(quán)限需董事長(zhǎng)簽字的按規(guī)定辦理，主管會(huì)計(jì)嚴(yán)格按照董事會(huì)核準(zhǔn)的貨幣資金支出意見(jiàn)核簽。第四十三條總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批公司各項(xiàng)費(fèi)用支出，但單項(xiàng)費(fèi)用支出一次超過(guò)1萬(wàn)元時(shí)，必須報(bào)董事長(zhǎng)審批。其他單列費(fèi)用須公司董事長(zhǎng)審批。第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十四條公司應(yīng)當(dāng)定期向有關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照董事會(huì)的要求提供財(cái)務(wù)資料。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）收支余明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表、

20、利潤(rùn)分配表和固定資產(chǎn)及低值易耗品增減變動(dòng)表等以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。公司按月、按年編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等財(cái)務(wù)報(bào)表。年度終了后在次年60日內(nèi)連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送董事會(huì)。第四十五條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)等情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第四十六條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、分析，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的12比較，為董事會(huì)的決策提供依據(jù)。分析公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、所有者權(quán)益比率、收入利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、貢獻(xiàn)邊際。第十四章會(huì)計(jì)檔案管理第四十七條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。建立檔案，妥善保管。并按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。第四十八條凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)