七現(xiàn)金收支管理辦法.doc

1、Importa nt & Selected Docume nts七、現(xiàn)金收支管理辦法第一條“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi) 的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。 各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控 制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。第二條各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次必要時(shí)得分次匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支第三條各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回 的應(yīng)收賬款（包括現(xiàn)金及支票）其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定， 悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。第四條現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)

2、，第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或 憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部， 第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作 為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑以于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。第五條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言采每月一次聯(lián)系編號(hào)方式 月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止次月一日再行重新編號(hào) 第六條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬 類別分別以營(yíng)或服或管等字表示其性質(zhì)的區(qū)分如下：1. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)人員包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員所發(fā)生費(fèi)用2. 服務(wù)費(fèi)用服務(wù)人員包括服務(wù)主任及服務(wù)人員所發(fā)生的費(fèi)用3.

3、 管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之第七條現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的名稱系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱其明細(xì)如下：1. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用即營(yíng)業(yè)人員包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員所發(fā)生的下列諸費(fèi)（1）汽車諸費(fèi)凡營(yíng)業(yè)人員汽油機(jī)油過橋費(fèi)寄車費(fèi)等皆屬之（2）旅費(fèi)凡營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之（3）公共關(guān)系凡營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之（4）薪工津貼凡營(yíng)業(yè)人員薪資皆屬之包括本薪機(jī)車津貼交際津貼成效獎(jiǎng)金各項(xiàng)加給及值班費(fèi)等（5）壞賬凡賬款尾數(shù)無法收回或倒賬公司損失皆屬之（6）名片凡營(yíng)業(yè)人員所印名片皆屬之2. 服務(wù)費(fèi)用即服務(wù)人員包括服務(wù)主任及服務(wù)員所發(fā)生下列諸費(fèi)（1）汽車諸費(fèi)凡服務(wù)人員所支之汽

4、油機(jī)油過橋費(fèi)寄車費(fèi)等皆屬之（2）旅費(fèi)凡服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)皆 屬之（3）公共關(guān)系凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)皆屬之（4）薪工津貼凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之包括本薪機(jī)車津貼績(jī)效獎(jiǎng)金加給及值班費(fèi)等（5）壞賬凡賬款尾數(shù)無法收回者屬之（6）名片凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之（7）工具凡單價(jià)在元以下者的工具費(fèi)屬之3. 管理費(fèi)用凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用（1）汽車諸費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油機(jī)油屬之（2）旅費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)屬之（3）運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之（4）文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之Imp

5、ortant & Selected Documents（5）清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之（6）郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等屬之（7）電話費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話屬之（8）電報(bào)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需要拍之電報(bào)屬之（9）電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之（10）自來水費(fèi)：凡用自來水所支付的費(fèi)用屬之（11）修理費(fèi)：凡汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等屬之（12）人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之（13）報(bào)章雜志：凡訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用屬之（14）固定薪資：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之（15）公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員所支付的交際費(fèi)屬之（16）租金支出：房屋的租金（17）稅捐：凡支付營(yíng)業(yè)

6、印花稅屬之（18）其他變動(dòng)費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之 第八條 上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分（即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi) 用等）妥予分類報(bào)支，不得相互混淆。第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以 “內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函” 聯(lián)系 之，其作業(yè)規(guī)定如下：1. 各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明 代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票；若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容， 并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同 時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。2. 總公司代分公司收款時(shí)，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明 代收款項(xiàng)內(nèi)容；若為票

7、據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容；通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留 存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明 細(xì)表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。3. 各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)（如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生財(cái)器具及服務(wù)部汽 油或單價(jià)在 100元以上的工具、油墨等）不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，惟應(yīng)另 行備忘登記，于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代 支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部憑以 匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以電話通知財(cái)務(wù)部電 匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。4. 總公司代各單位

8、支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)，（如預(yù)付房租等）應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月 25日 前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其 “現(xiàn)金收支旬報(bào)表” 上的“收 入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi) 用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。第十條 各單位全體員工的借支總額在元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金 中先行借支并限于每月日發(fā)薪時(shí)一次扣回其， 借支總額超過 3000元者，應(yīng)依權(quán)責(zé) 劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付第十一條 每月月底當(dāng)天， 各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位 “現(xiàn)金收支旬報(bào) 表”依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表” 中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月 3日前將此表（兩聯(lián)一 起）連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查Importa nt & Selected Docume nts核與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具 所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存， 據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二 聯(lián)寄回各單位存查。第十三條費(fèi)用預(yù)算分析表上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比本月 費(fèi)用預(yù)算一欄之計(jì)算公式如