內部會計控制規(guī)范課程練習題

1、內部會計控制規(guī)范課程練習題一、單項選擇題1重大固定資產的處置，應當()。A. 由董事長批準B. 由總經理批準C. 由股東大會批準D. 施行集體審議聯(lián)簽【答案】D2歸貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應當采用額外控制措施，確保重要存貨的保管、調用、轉移等經過嚴格授權批準，且在同一環(huán)節(jié)由()同時經辦。A. 人或兩人B. 兩人或三人C兩人或兩人以上D.三人或三人以上【答案】C4. ()是指單位為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、 促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位管理層及其員工共同實施的一個權 責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。A. 內

2、部控制B. 會計控制C. 控制活動D. 控制行動【答案】A【解析】這是內部控制的概念。5. ()規(guī)定單位的紀律與架構，影響經營管理目標的制定，塑造單位文化氛圍并影響員 工的控制意識，是其他內部控制組成要素的基礎。A. 控制活動B. 控制環(huán)境C. 信息與溝通D. 內部控制【答案】B6. 在實際工作中，預算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權都應落實在(),由這一權威層次進行決策、指揮和協(xié)調。A. 財務管理的最基層B. 財務管理的最高層C. 內部審計的最高層D. 內部管理的最高層【答案】D7. （）直接對一個單位的經營管理活動負責。A. 管理層B. 治理層C. 董事會D. 內部審計部【答

3、案】A8. 單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。下列有關貨幣資金崗位分離說法正確的是（）。A. 單位可由一人辦理貨幣資金的全過程B. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作C. 負責應收款明細賬的人員同時負責貨幣資金收入賬的工作D. 保管支票簿的職員同時負責現(xiàn)金支出賬和銀行存款賬【答案】B【解析】選項 A,單位不得由一人辦理貨幣資金的全過程；選項C,負責應收款明細賬的人員不能同時負責貨幣資金收入賬的工作；選項D，保管支票簿的職員不能同時負責現(xiàn)金支出賬和銀行存款賬。9. 下

4、列有關銀行出納崗位職責的說法中，不正確的是（）。A. 隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā) ”空頭支票B. 銀行存款日記賬必須做到日清月結，月末按規(guī)定日期編制”銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符C. 每月終了，根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證，按照順序號逐筆登記銀行日記賬，每月結出余額D. 不得利用銀行賬戶為外單位或者個人套取現(xiàn)金，銀行賬戶不得外借、轉讓、出租【答案】C【解析】每日終了，根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證，按照會計人員工作規(guī)范規(guī)定，按照順序號逐筆登記銀行日記賬（不得用鉛筆書寫），每日結出余額。10. 下列不屬于采購與付款環(huán)節(jié)中財會部門主要管理權限和職責的是（）。A. 負責采

5、購資金的籌措B. 負責根據(jù)情況，按照授權制度的規(guī)定，及時辦理采購款項的支付C請購單的填制和報送D.分析應付款項的帳齡及償還情況【答案】C【解析】選項C屬于使用部門的主要管理權限和職責。11. 下列有關現(xiàn)金收支的管理的描述中不正確的是（）。A. 企業(yè)財務部門負責企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管及核算工作，其他任何部門和個人除財務部特殊授權以外，一律不準便利貨幣資金的收付業(yè)務B. 出納人員收取超過保險柜最高存款額以上部分的現(xiàn)金應當于當日存入公司的開戶銀行C公司銷售人員任何時候都不得收取現(xiàn)金D.由于收款太遲而來不及在當天存入公司開戶行的，出納應于第二天送存銀行【答案】C【解析】公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)金，

6、特殊情況應經財務部門事先書面授權批準。二、多項選擇題1總經理在內部控制中承擔重要責任，其職責包括（）。A. 定期與主要職能部門一一營銷、生產、采購財務、人力資源等部門的高級管理人員進行會談，以便對他們的職責，包括他們如何管理風險等進行核查B. 提高整個單位的風險管理能力C. 為高級管理人員提供領導和指引D. 指導風險管理與其他經營計劃和管理活動的整合【答案】AC【解析】選項BD屬于風險管理人員的職責。2貨幣資金內部會計控制的規(guī)定中，監(jiān)督檢查的內容包括（）。A. 定期檢查貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況B. 定期檢查貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況C. 定期檢查印章保管情況D. 定期檢查票據(jù)保

7、管情況【答案】ABCD3. 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任（）。A. 稽核B. 會計檔案保管C現(xiàn)金日記賬的登記D.收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作【答案】ABD【解析】建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制， 明確相關部門和崗位的職責權限， 確保辦理貨幣 資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收 入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。4. 下列職責中應該進行分離的有（）。A. 編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員B. 銷售談判與訂立合同C詢價的人

8、員與確定供應商的人員D.付款審批與付款執(zhí)行的人員【答案】ABCD5. 采購與付款業(yè)務的不相容崗位主要包括（）。A. 請購與審批B. 詢價與確定供應商C采購與驗收D.付款審批與付款執(zhí)行【答案】ABCD【解析】采購與付款業(yè)務的不相容崗位主要包括：請購與審批；詢價與確定供應商；采購合同的訂立與審計；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄；付款審批與付款執(zhí)行。6下列關于內部控制規(guī)定的說法中，正確的有（）。A. 不得由同一部門或個人辦理固定資產的全過程業(yè)務B. 定期檢查存貨會計核算制度的執(zhí)行情況C. 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理擔保業(yè)務。對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經辦人員有權拒

9、絕辦理。嚴禁未經授權的機構或人員辦理擔保業(yè)務D. 單位對辦理對外投資業(yè)務的人員，不得進行崗位輪換【答案】ABC【解析】單位對辦理對外投資業(yè)務的人員，可以根據(jù)具體情況定期進行崗位輪換。7. 下列有關現(xiàn)金出納崗位職責說法正確的有（）。A. 嚴格遵守國家縣級能管理制度，庫存現(xiàn)金不超過銀行核定限額，無白條抵庫不坐支、挪用現(xiàn)金B(yǎng). 依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，發(fā)現(xiàn)差錯自己應立即更改C每日終了，庫存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額核對相符D.嚴格遵守保密制度，未經領導批準，不得對外提供任何會計信息【答案】ACD【解析】選項 B,依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，發(fā)現(xiàn)差錯應立即通知審核人員更改，不得

10、自行更改。8. 控制環(huán)境通常包括（）。A. 董事會或類似決策機構（以下合稱董事會）職能的發(fā)揮B. 單位整體的風險意識和風險管理理念C. 單位的組織結構設計D. 授權批準【答案】ABC【解析】選項D屬于控制活動。三、判斷題1. 對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。（）【答案】對2. 單位在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有五人以上，并與訂立合同的人員相分離。（）【答案】錯【解析】談判人員至少應有兩人以上，并不是五人以上。3單位應當授權有關人員與客戶簽

11、訂銷售合同，簽訂合同應符合內部會計控制規(guī)范的規(guī) 定。（）【答案】錯【解析】單位應當授權有關人員與客戶簽訂銷售合同，簽訂合同應符合 中華人民共和國合同法的規(guī)定。4單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經由保管票據(jù)的主管人員的書面批準。（）【答案】錯【解析】單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。5單位應當建立對外投資責任追究制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審 批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。（）【答案】對6企業(yè)內部要強化內部審計，在財會部下增設審計處，專門負責對會計和內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。審計處接受財會部領導， 但重大問題可

12、以直接向財務總監(jiān)匯報。這個內部控制規(guī)定不存在缺陷。（）【答案】錯【解析】在財會部下增設審計處， 并由財會部具體領導的建議不當。內部審計應具有相對獨立性。7貨幣資金支出的審批人應同出納員、支票保管員和記賬員分離。（）【答案】對8超過限額的大宗采購必須由單位管理層集體決策、審批后，方可交采購部門執(zhí)行。（）【答案】對9內部審計人員指導風險管理與其他經營計劃和管理活動的整合。（）【答案】錯【解析】風險管理人員的職責是指導風險管理與其他經營計劃和管理活動的整合。公司檔案管理制度一、總則1、為加強本公司檔案工作，充分發(fā)揮檔案作用，全面提高檔案管理水平，有效地保護及利用檔案，為公司發(fā)展服務，特制定本制度。2

13、、公司檔案，是指公司從事經營、管理以及其他各項活動直接形成的對公司有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。公司檔案分為受控檔案和非受控檔案。3、 公文承辦部門或承辦人員應保證經辦文件的系統(tǒng)完整（公文上的各種附件一律不準抽存）。結案后及時歸檔。工作變動或因故離職時應將經辦的文件材料向接辦人員交接清楚，不得擅自帶走或銷毀。 二、文件材料的收集管理 1、公司指定專人負責文件材料的管理。2、 文件材料的收集由各部門或經辦人員負責整理，交總經理審閱后歸檔。3、一項工作由幾個部門參與辦理的，在工作中形成的文件材料，由主辦部門或人員收集，交行政部備案。會議文件由行政部收三、歸檔范圍1、重要的會

14、議材料，包括會議的通知、報告、決議、總結、典型2、本公司對外的正式發(fā)文與有關單位來往的文書。3、本公司的各種工作計劃、總結、報告、請示、批復、會議記錄、統(tǒng)計報表及簡報。4、 本公司與有關單位簽訂的合同、協(xié)議書等文件材料。5、本公司職工勞動、工資、福利方面的文件材料。6、本公司的大事記及反映本公司重要活動的剪報、照片、錄音、錄像等。四、歸檔要求1、檔案質量總的要求是：遵循文件的形成規(guī)律和特點，保持文件之間的有機聯(lián)系，區(qū)別不同的價值，便于保管和利用。2、歸檔的文件材料種數(shù)、份數(shù)以及每份文件的頁數(shù)均應齊全完整。3、在歸檔的文件材料中，應將每份文件的正件與附件、印件與定稿、請示與批復、轉發(fā)文件與原件，

15、分別立在一起，不得分開，文電應合一歸檔。4、 不同年度的文件一般不得放在一起立卷；跨年度的總結放在針對的最后一年立卷；跨年度的會議文件放在會議 開幕年。5、檔案文件材料應區(qū)別不同情況進行排列，密不可分的文件材料應依序排列在一起，即批復在前，請示在后；正件在前，附件在后；印件在前，定稿在后；其它文件材料依其形成規(guī)律或應保持文件之間的密切聯(lián)系并進行系統(tǒng)的排列。6、案卷封面，應逐項按規(guī)定用鋼筆書寫，字跡要工整、五、檔案管理人員職責 1、按照有關規(guī)定做好 文件材料的收集、整理、分類、歸檔等工作。2、按照歸檔范圍、要求，將文件材料按時歸檔。3、工作人員應當遵紀守法、忠于職守，努力維護公司檔案的完整與安全。1、 公司檔案只有公司內部人員可以借閱，借閱者都要填寫借閱單，報主管人員批準后，方可借閱，其中非受控文檔的借閱要由部門經理簽字批準，受控文檔的借閱要由總經理簽字批準。2、檔案借閱的最長期限為兩周；對借出檔案，檔案管理人員要定期催還，