采購(gòu)具備的財(cái)務(wù)知識(shí)

1、一、快速閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表? 1 、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成? 2 、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析：? ? 資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容 ? ? 解讀資產(chǎn)負(fù)債表? 3 、損益表的閱讀與分析：? ? 損益表的邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容? ? 利潤(rùn)是如何形成的? ? 利潤(rùn)表各項(xiàng)成本內(nèi)容分解? 4 、現(xiàn)金流量表的閱讀與分析：? ? 現(xiàn)金流量表的邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容? ? 現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)的重要性與意義? 5 、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析與計(jì)算? ? 償債能力分析? ? 資產(chǎn)負(fù)債率? ? 流動(dòng)比率 / 速動(dòng)比率? ? 營(yíng)運(yùn)能力分析? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率? 存貨周轉(zhuǎn)率? ? 盈利能力分析? 資本金利潤(rùn)率? 銷(xiāo)售利稅率 二、成本分析：如何準(zhǔn)確計(jì)

2、算并有效控制成本? 1 、了解成本的結(jié)構(gòu)：? ? 構(gòu)成成本的因素? ? 成本的型式? ?ABC 成本分類(lèi)法? 2 、成本分析：? ? 平衡點(diǎn)分析法? ? 學(xué)習(xí)曲線? ? 生命周期成本法? ?TCO ? 3 、 Case Study: 綜合成本分析? ? 案例情形? ? 直接勞動(dòng)力成本分析? ? 物料成本分析? ? 新價(jià)格的產(chǎn)生三、如何運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)與供應(yīng)商博奕? 1.價(jià)格的市場(chǎng)學(xué)觀點(diǎn)：?市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)? ?基于成本的定價(jià)?基于價(jià)值的定價(jià) ? 2.定價(jià)(成本控制)法則:? ?目標(biāo)成本法? ?加成成本法Markup? ?損益平衡法? ?M2 P ? 3.價(jià)格分析技巧：? ?QDA? ? ?固定成本和變動(dòng)

3、成本分析?競(jìng)爭(zhēng)性報(bào)價(jià) ? 4.成本分析還是價(jià)格分析發(fā)票的定義：發(fā)票是指購(gòu)銷(xiāo)商品，提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中， 開(kāi)具、收取的收付憑 證。由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理，納稅人根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)相 關(guān)發(fā)票。發(fā)票最主要的作用有兩個(gè)：一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的原始憑證，這既是買(mǎi)方的支 出證明，同時(shí)也是賣(mài)方收入證明，是單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)核算的重要憑證。 二是買(mǎi)方維權(quán)的合法憑證，萬(wàn)一質(zhì)量有問(wèn)題時(shí)，就可以索賠。工業(yè)、免稅、 餐飲業(yè)、服務(wù)發(fā)票整體上分專(zhuān)用發(fā)票和普同發(fā)票。專(zhuān)用發(fā)票特指增值稅專(zhuān)用發(fā)票是國(guó)稅管轄 的。普通發(fā)票分為國(guó)稅發(fā)票和地稅發(fā)票。國(guó)稅普通發(fā)票有：商業(yè)、 機(jī)動(dòng)車(chē)、二手車(chē)、修理、電腦版普通發(fā)票等

4、。地稅的普通發(fā)票有： 業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、建筑安裝業(yè)等?，F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票實(shí)務(wù)工作中一(1)現(xiàn)金支票是開(kāi)戶單位用于向開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的憑證。 般在提取備用金時(shí)使用。(2)轉(zhuǎn)賬支票是用于單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他款項(xiàng)往來(lái)的結(jié) 算憑證。它只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能用于提取現(xiàn)金。(3)普通支票既可以用來(lái)支付現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬(也就是你說(shuō)的劃線 支票)。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票， 普通支票可以用于支 取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃 線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金，不劃線時(shí)就作為現(xiàn)金支票使用。匯票從不同的角度可分為以下幾種：1、 按

5、照出票人的不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。（1）銀行匯票是指出 票人是銀行，受票人也是銀行的匯票。（2）商業(yè)匯票是指出票人是商號(hào)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)、個(gè)人，也可以是 銀行的匯票。2、按照有無(wú)隨附商業(yè)單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票。（1）光票是指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票多是光票。（2）跟單匯票是指附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。3、按照付款時(shí)間不同，匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。（1）即期匯票是指在提示或見(jiàn)票時(shí)立即付款的匯票。見(jiàn)票后若干天付款 出票或若干天付款 提單簽發(fā)日后若干天付款 指定日期付款（2）遠(yuǎn)期匯票是指在一定期限或特定日期付款的匯票。 遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間，

6、有以下幾種規(guī)定辦法：（1）（2）（3）（4）4、按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期匯票， 托收中使用的遠(yuǎn)期匯票即屬于此種 匯票；銀行承兌匯票是銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票， 信用證中使用的遠(yuǎn)期匯票即屬于此 種匯票。一張匯票往往可以同時(shí)具備幾種性質(zhì)。 例如一張商業(yè)匯票同時(shí)又可以是即期的跟 單匯票；一張遠(yuǎn)期的商業(yè)跟單匯票，同時(shí)又是銀行承兌匯票。承兌匯票種類(lèi)及定義種類(lèi)在中國(guó)國(guó)內(nèi)的貿(mào)易中，承兌匯票分銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票兩種。 這兩種匯票都與遠(yuǎn)期付款有關(guān)。銀行承兌匯票：這里的匯票就是傳統(tǒng)的由債權(quán)人開(kāi)出的要求債務(wù)人付款的命令書(shū)。當(dāng)這種匯票得到銀行的付款承諾后，即

7、成為銀行承兌匯票，銀行承兌匯票作為短期的融資工具，期限一般在30天到180天，90天的最為普遍。商業(yè)承兌匯票： 商業(yè)承兌匯票 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定旦期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人 承兌的即為商業(yè)承兌匯票。本詞條所涉及的承兌匯票即是國(guó)內(nèi)貿(mào)易中的承兌匯票。國(guó)際貿(mào)易中的承兌匯票國(guó)際貿(mào)易中的承兌匯票，與國(guó)內(nèi)貿(mào)易中的承兌匯票定義相似，但不同 之處在于國(guó)際貿(mào)易中的承兌匯票往往是收款企業(yè)（出票人）自行簽發(fā)給付 款人的匯票，其性質(zhì)相當(dāng)于賬單（bill ），其在不同的情形中，對(duì)付款人的約束力亦有不同。國(guó)際貿(mào)易中信用證跟單的承兌匯票，一般是信用證付款文件中的跟單 文件

8、之一，買(mǎi)方對(duì)賣(mài)方開(kāi)具見(jiàn)票后一定期限天數(shù)付款的跟單匯票，于銀行提交貨物運(yùn)輸及提貨文件時(shí)，應(yīng)即承兌，并于匯票到期日即予付款。層種 承兌匯票，因?yàn)槭切庞米C付款文件之一，屬于銀行信用文件，對(duì)付款人有 必須付款的約束力。國(guó)際貿(mào)易中非信用證項(xiàng)下的跟單承兌匯票，一般是收款人（出票人） 直接開(kāi)給付款人的賬單，屬于商業(yè)信用，對(duì)付款人并不具有必須付款的約 束力。承兌匯票程序基本流程出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人，收款人向匯票上記載的付款人請(qǐng)求 付款，付款人應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)，銀行并收取一定手續(xù)費(fèi)用。這是因?yàn)楦犊钊伺c出票人在出票之前雙方之間存在資金關(guān)系，出票人在付款人處有一定 金額的款項(xiàng)，或者付款人對(duì)出票人負(fù)有債務(wù)。所以

9、，出票人委托付款人進(jìn) 行付款。為了使付款人做好付款的準(zhǔn)備，持票人在匯票到F 嚇二一屛上H 銀行承兌匯票票樣期日前向付款人提示承兌，要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兌， 該付款人則成為 承兌人，就負(fù)有無(wú)條件付款的義務(wù)。相反，如果付款人不 同意承兌，不在匯票上簽章，那么則不產(chǎn)生票據(jù)責(zé)任。付款人不同意承兌,并不對(duì)收款人承擔(dān)責(zé)任，只是對(duì)出票人違反約定義務(wù)；形成違約，從而對(duì) 出票人承擔(dān)違約責(zé)任，而不是票據(jù)責(zé)任。收款人因付款人不同意承兌，也 不能要求付款人承擔(dān)責(zé)任，只能向其前手行使追索權(quán)。注意事項(xiàng)匯票的承兌，只對(duì)定日付款、出票后定期付款和見(jiàn)票后定期付款的匯 票適用。見(jiàn)票即付的匯票不需要提示承兌，也就不

10、存在承兌行為。同時(shí)， 出票人與付款人為同一人的對(duì)已匯票，也不需要進(jìn)行承兌。承兌匯票相關(guān)問(wèn)題什么是銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額 給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于 對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。我國(guó)的銀行承兌匯票每張票面金 額最咼為1000萬(wàn)兀（含）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，不足 10元的按10元計(jì)。承兌 期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。 承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。什么是商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票是出票

11、人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確 定的金額給收款人或持票人的 票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè) 承兌匯票。商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票，付款人承兌，也可由付款人 出票并承兌。商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)僅限于人民幣，匯票的付款期限最長(zhǎng)不超 過(guò)六個(gè)月，每張匯票的金額一般不超過(guò)五千萬(wàn)元。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票有什么不同商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同，決定了商業(yè)承兌匯票是 商業(yè)信用，銀行承兌匯票是 銀行信用。目前銀行承兌匯票一般由銀行簽發(fā) 并承兌，而商業(yè)承兌匯票可以不通過(guò)銀行簽發(fā)并背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)谛庞玫燃?jí)和流通性上低于銀行承兌匯票，在銀行辦理貼現(xiàn)的難度較銀行承兌匯票高。商業(yè)承兌匯票的特

12、點(diǎn)1、 商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月；2、商業(yè)承兌匯票的 提示付款期限，自匯票到期日起 10天；3、商業(yè)承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向 銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)；5、適用于同城或 異地結(jié)算。銀行承兌匯票的優(yōu)點(diǎn)1、對(duì)于賣(mài)方來(lái)說(shuō)，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷(xiāo) 售額，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2、對(duì)于買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資本購(gòu)進(jìn)更多貨物，最大 限度地減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用與需求，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。3、相對(duì)于貸款融資可以明顯降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。存在瑕疵的銀行承兌匯票A. 微小瑕疵票據(jù)1、背書(shū)章和被背書(shū)相符， 但背書(shū)位置偏離，壓框或完全出

13、背書(shū)欄框外。2、背書(shū)公章和私章外框重疊。3、票據(jù)正面記載事項(xiàng)或背面被背書(shū)欄未使用黑色或藍(lán)黑色。4、被背書(shū)書(shū)寫(xiě)不規(guī)范，辨認(rèn)字跡困難，但無(wú)明顯錯(cuò)字。5、刻制的被背書(shū)人名稱(chēng)印章加蓋時(shí)字樣顛倒。6、票據(jù)正面非必須記載事項(xiàng)存在瑕疵，且未得到承兌行認(rèn)可。7、粘單使用不規(guī)范 未使用兩聯(lián)式粘單、“背書(shū)人簽章”字樣印制成“被背書(shū)人簽章” 字樣或無(wú)“背書(shū)人簽章”字樣。 粘單未按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格制作，造成騎縫章壓框。 沒(méi)印“粘單”字樣。 印刷“粘貼單”字樣。B. 一般瑕疵票據(jù)1、票據(jù)紙張缺乏完整性，缺邊、缺角，但不影響票據(jù)正反面要素的驗(yàn) 審。2、背書(shū)章、被背書(shū)位置進(jìn)入相鄰欄內(nèi)超過(guò)四分之一。3、背書(shū)印章或騎縫章色淺模糊。4

14、、粘單撕過(guò)重粘，但騎縫章與被背書(shū)連續(xù)且被背書(shū)無(wú)涂改現(xiàn)象。5、同一欄中背書(shū)章重復(fù)加蓋或被背書(shū)人名稱(chēng)重復(fù)書(shū)寫(xiě)。6、背書(shū)日期不符合邏輯規(guī)則，前后不連續(xù)或存在涂改現(xiàn)象。7、背書(shū)章與被背書(shū)不連續(xù)，票面已由原記載人在更改處簽章做更改, 但未由相關(guān)責(zé)任人出具證明。&出具的承諾函不規(guī)范。9、粘單發(fā)生斷裂，使用玻璃膠重新粘貼，未由相關(guān)責(zé)任人出具證明。10、票據(jù)記載事項(xiàng)為復(fù)寫(xiě)紙或機(jī)打非黑色或藍(lán)黑色，且未由相關(guān)責(zé)任 人出具證明的。11、金融機(jī)構(gòu)背書(shū)無(wú)匯票專(zhuān)用章，且未由相關(guān)責(zé)任人出具證明的。C. 重大瑕疵票據(jù)1、票據(jù)有污跡造成正面要素或反面背書(shū)難以辨認(rèn)。2、匯票票面有破損或撕裂。3、被背書(shū)添加或涂改，有錯(cuò)字、漏字、自

15、造字現(xiàn)象。4、 背書(shū)或騎縫漏蓋公章或私章。5、同一背書(shū)人連續(xù)重復(fù)轉(zhuǎn)讓背書(shū)。或背書(shū)蓋章存在模糊不清、6、背書(shū)或騎縫章因疊章造成字跡難以辨認(rèn)， 缺損。7、騎縫章加蓋未騎縫，且未由粘單上的第一記載人和前一手背書(shū)人都 出具書(shū)面承諾函。&騎縫章與背書(shū)人簽章有重疊。9、背書(shū)用章不規(guī)范，或銀行未使用匯票專(zhuān)用章且責(zé)任人未出具承諾函。10、第一手背書(shū)章與收款人名稱(chēng)不符或被背書(shū)人與背書(shū)章不符。11、被背書(shū)人名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)。12、機(jī)打式票據(jù)因出票人或收款人名稱(chēng)過(guò)長(zhǎng)，由經(jīng)辦人手寫(xiě)補(bǔ)全，且 承兌行未出具書(shū)面承諾函。13、票據(jù)存在其他影響背書(shū)連續(xù)性的重大瑕疵問(wèn)題。D. 不合格票據(jù)、偽假票據(jù)b無(wú)效票據(jù)1、票據(jù)要素缺失。2、出票人

16、的簽章與出票人名稱(chēng)不一致3、票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)書(shū)寫(xiě)不規(guī)范或有涂改現(xiàn)象。4、票面記載到期日早于出票日。5、大小寫(xiě)金額不一致。、付款期限長(zhǎng)于 6個(gè)月。C、權(quán)利障礙票據(jù)1、票據(jù)正面或背書(shū)人簽章欄注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)。2、已做成“質(zhì)押背書(shū)”的票據(jù)。3、已被人民法院公示催告的票據(jù)。4、票據(jù)正面加蓋承兌銀行結(jié)算專(zhuān)用章。5、背書(shū)欄已記載“委托收款”字樣或加蓋過(guò)銀行的結(jié)算專(zhuān)用章。6、非付款人承兌的商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)什么是商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)商業(yè)承兌匯票保貼是指對(duì)符合我行條件的企業(yè)，以書(shū)函的形式承諾為 其簽發(fā)或持有的商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)，即給予保貼額度的一種授信行為。 根據(jù)定義可以

17、看出，商業(yè)承兌匯票保貼是我行對(duì)企業(yè)發(fā)放的授信額度，可在額度內(nèi)循環(huán)使用。申請(qǐng)保貼額度的企業(yè)既可以是票據(jù)的承兌人，也可以 是票據(jù)的持票人或貼現(xiàn)申請(qǐng)人。授信承擔(dān)人在取得了銀行保貼額度得授信 后，可以在簽發(fā)或持有的商業(yè)承兌匯票后加具銀行保貼函，由銀行保證貼利息后向其融通資現(xiàn)，當(dāng)持票人向銀行提交票據(jù)要求貼現(xiàn)時(shí)，由銀行扣除 金。商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)有什么作用保貼業(yè)務(wù)的主要功能是通過(guò)銀行承諾貼現(xiàn)加強(qiáng)了票據(jù)的變現(xiàn)能力和流 通性。與銀行承兌匯票相比，商業(yè)承兌匯票的付款人一般是企業(yè)，由于我 國(guó)的商業(yè)信用體系尚未完全建立，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)較銀行匯票 難度大,不容易被持票人接受。如果銀行在商業(yè)承兌匯票后加具保貼

18、函，持票人得 到銀行貼現(xiàn)的承諾，可以在票據(jù)未到期前，通過(guò)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)提前融通 資金。票據(jù)到期后，由銀行向承兌人提示付款。因此，附加保貼函后的商 業(yè)承兌匯票的被接受性大大提高，基本功能上可視同于銀行承兌匯票，可 作為企業(yè)用于支付的資金融通的重要信用工具。辦理商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)銀行費(fèi)用如何收取商業(yè)承兌匯票保貼額度的承擔(dān)人在申請(qǐng)額度得到批準(zhǔn)后，要支付一定 金額的額度承擔(dān)費(fèi)。 商業(yè)匯票出票人在購(gòu)買(mǎi)商業(yè)承兌匯票時(shí)，需要支付工 本費(fèi)。申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)需要支付貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日的利息，利率水平般不超過(guò)同檔次 貸款利率(含浮動(dòng))。到期不獲付款的還需支付按每日萬(wàn)分 之二點(diǎn)一的罰息。辦理商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)需要什么樣條件