金融類擔(dān)保公司帳套建立方案

1、金融類投資擔(dān)保公司帳套建立方案根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法九現(xiàn)需要建立擔(dān)保企業(yè)帳套核算 系統(tǒng)?，F(xiàn)將建立方案初步整理列下。一.工作步驟：首先根據(jù)財(cái)政部頻發(fā)的擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法建立科U設(shè) 置及核算、報(bào)表核算等基本內(nèi)容，討論修改確認(rèn)后山財(cái)務(wù)軟件公司服務(wù)人員 協(xié)助，初步建立擔(dān)保公司核算帳套，驗(yàn)證數(shù)據(jù)正確后，將該帳套系統(tǒng)復(fù) 制后應(yīng)用于開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)的分公司，山會(huì)計(jì)人員錄入期初數(shù)據(jù)并建立核算帳 套。帳套啟動(dòng)時(shí)間建議為20*年1月1日。二、科U明細(xì)設(shè)置及項(xiàng)U核算設(shè)置說(shuō)明:科U明細(xì)：科日編碼設(shè)置為五級(jí)，日前啟動(dòng)三級(jí)。科目明細(xì)設(shè)置列表科目類 別科目代碼科目名稱余額 方向明細(xì) 核算項(xiàng)目核算模塊核算期初余額

2、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金借資產(chǎn)類1002銀行存款借*資產(chǎn)類100201某行-帳號(hào)借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1003其他貨幣資金借*資產(chǎn)類1101短期投資借*資產(chǎn)類1111應(yīng)收票據(jù)借*資產(chǎn)類1121應(yīng)收股利借資產(chǎn)類1122應(yīng)收利息借資產(chǎn)類1201應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)借客戶往來(lái)資產(chǎn)類1211應(yīng)收分擔(dān)保帳款借*資產(chǎn)類1231應(yīng)收代償款借客戶往來(lái)資產(chǎn)類1241應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款借*資產(chǎn)類1251其他應(yīng)收款借*資產(chǎn)類125101與分公司往來(lái)帳借*資產(chǎn)類12510101材分公司借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類125102與個(gè)人往來(lái)借個(gè)人往來(lái)資產(chǎn)類1261壞帳準(zhǔn)備借資產(chǎn)類1301待攤費(fèi)用借*資產(chǎn)類1311存出擔(dān)保保證金借*資產(chǎn)類131101某行-帳

3、號(hào)借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1312存出分擔(dān)保保證金借*分公司:編碼：0000-00-00-00-00資產(chǎn)類131201往來(lái)單位借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1315委托貸款借*資產(chǎn)類131501往來(lái)單位借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1316委托貸款減值準(zhǔn)備借資產(chǎn)類1401長(zhǎng)期股權(quán)投資借資產(chǎn)類1402長(zhǎng)期債權(quán)投資借資產(chǎn)類1405長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備借*資產(chǎn)類140501長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備借資產(chǎn)類140502長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備借資產(chǎn)類1501固定資產(chǎn)借*資產(chǎn)類1502累計(jì)折1 口借*資產(chǎn)類1503經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良借*資產(chǎn)類1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借*資產(chǎn)類1601固定資產(chǎn)清理借*資產(chǎn)類1701無(wú)形資產(chǎn)借*資產(chǎn)類170101某資產(chǎn)

4、借資產(chǎn)類借資產(chǎn)類1705無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借資產(chǎn)類1715未確認(rèn)融資費(fèi)用借資產(chǎn)類1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借資產(chǎn)類1901待處理財(cái)務(wù)損溢借資產(chǎn)類1911抵債資產(chǎn)借客戶往來(lái)資產(chǎn)類1921抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借客戶往來(lái)負(fù)債類2101短期借款貸*負(fù)債類2121應(yīng)付分擔(dān)保帳款貸*負(fù)債類2122應(yīng)付手續(xù)費(fèi)貸*負(fù)債類2131預(yù)收擔(dān)保費(fèi)貸客戶往來(lái)負(fù)債類2141存入擔(dān)保保證金貸客戶往來(lái)負(fù)債類2142存入分擔(dān)保保證金貸*負(fù)債類2151應(yīng)付工資貸職工負(fù)債類2153應(yīng)付福利費(fèi)貸負(fù)債類2161應(yīng)付股利貸負(fù)債類2171應(yīng)交稅金及附加貸*負(fù)債類217101應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸負(fù)債類217102應(yīng)交城建稅貸負(fù)債類217103應(yīng)交教育費(fèi)附加貸負(fù)

5、債類217104應(yīng)交地方教育費(fèi)附加貸負(fù)債類217105應(yīng)交企業(yè)所得稅貸負(fù)債類217106應(yīng)交個(gè)人所得稅貸負(fù)債類217107應(yīng)交房產(chǎn)稅貸負(fù)債類217108應(yīng)交土地增值稅貸負(fù)債類217109應(yīng)交殘保金貸負(fù)債類217110應(yīng)交印花稅貸負(fù)債類217111應(yīng)交河道基金貸負(fù)債類貸負(fù)債類2181其他應(yīng)付款貸*負(fù)債類218101總公司貸負(fù)債類218102社保貸負(fù)債類218103押金類貸*負(fù)債類218103011:牌貸職工負(fù)債類貸負(fù)債類218104與個(gè)人往來(lái)貸個(gè)人往來(lái)負(fù)債類2191預(yù)捉費(fèi)用貸*負(fù)債類2192擔(dān)保賠償準(zhǔn)備貸負(fù)債類2193未到期資任準(zhǔn)備貸*負(fù)債類219301短期未到期責(zé)任準(zhǔn)備貸負(fù)債類219302長(zhǎng)期

6、未到期責(zé)任準(zhǔn)備貸負(fù)債類2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值貸負(fù)債類2211預(yù)計(jì)負(fù)債貸負(fù)債類2301長(zhǎng)期借款貸*負(fù)債類2311應(yīng)付債券貸*負(fù)債類2321長(zhǎng)期應(yīng)付款貸*負(fù)債類2331專項(xiàng)應(yīng)付款貸*權(quán)益類3101實(shí)收資本貸*權(quán)益類310101股東姓名貸權(quán)益類貸權(quán)益類3111資本公積貸權(quán)益類3121般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備貸權(quán)益類3122盈余公積貸權(quán)益類3131本年利潤(rùn)貸權(quán)益類3141利潤(rùn)分配貸*權(quán)益類314101未分配利潤(rùn)貸權(quán)益類3151擔(dān)保扶持基金貸損益類4101擔(dān)保費(fèi)收入損益類4102手續(xù)費(fèi)收入損益類4103利息收入損益類4104評(píng)審費(fèi)收入損益類4105追償收入損益類4109其他業(yè)務(wù)收入*損益類4201投資收益損益類4301

7、營(yíng)業(yè)外收入*損益類4401擔(dān)保賠償支岀損益類4402分擔(dān)保費(fèi)支岀損益類4411利息支出損益類4421手續(xù)費(fèi)支出損益類4431營(yíng)業(yè)稅金及附加損益類4451其他業(yè)務(wù)支出*損益類4501營(yíng)業(yè)費(fèi)用*損益類450101人工及福利費(fèi)損益類45010101工資損益類45010102社保損益類45010103公積金損益類450101041:會(huì)經(jīng)費(fèi)損益類45010105勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)損益類45010106福利費(fèi)損益類45010199其他損益類450102辦公及相關(guān)費(fèi)用損益類45010201辦公用品損益類45010202通訊網(wǎng)絡(luò)損益類45010203物業(yè)及相關(guān)費(fèi)用損益類45010204審計(jì)評(píng)估費(fèi)用損益類4501020

8、5訴訟費(fèi)損益類45010299其他損益類450103業(yè)務(wù)招待費(fèi)損益類450104交通及差旅費(fèi)用損益類450105汽車費(fèi)用損益類45010501汽油損益類45010502路橋費(fèi)損益類45010503維護(hù)損益類45010504保險(xiǎn)損益類45010599其他損益類450106租賃費(fèi)損益類45010601房屋損益類45010602汽車損益類450107與銀行相關(guān)的費(fèi)用損益類45010701工本費(fèi)損益類45010702手續(xù)費(fèi)損益類45010703銀行存款利息損益類損益類450108相關(guān)稅費(fèi)損益類45010801房產(chǎn)稅損益類45010802止地增值稅損益類45010803殘保金損益類45010804印花稅

9、損益類45010805河道基金損益類損益類450109業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)用損益類450110折Ifh攤銷及預(yù)提費(fèi)用損益類45011001固定資產(chǎn)折1 口損益類45011002無(wú)形資產(chǎn)攤銷損益類45011099其他損益類450111責(zé)任準(zhǔn)備金損益類45011101未到期責(zé)任準(zhǔn)備損益類45011102擔(dān)保賠償準(zhǔn)備損益類450199其他損益類4601營(yíng)業(yè)外支出*損益類4701資產(chǎn)減值損失*損益類470101委托借款減值損失損益類470102長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失損益類470103長(zhǎng)期債權(quán)投資減值損失損益類470104固定資產(chǎn)減值損失損益類470105無(wú)形資產(chǎn)減值損失損益類470106抵債資產(chǎn)減值損失損益類損益

10、類4801所得稅損益類4901以前年度損益現(xiàn)金1001.銀行存款1002、其他貨幣資金1003：現(xiàn)金與銀行存款主要核算炸存現(xiàn)金與銀 行存款（注：銀行保證金帳戶不在銀行存款中核算，銀行存款下設(shè)一級(jí)科目，分別與銀行 帳號(hào)-一對(duì)應(yīng)進(jìn)行核算。其他貨幣資金主要核算公司銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡 存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。短期投資1101:1年的投資。應(yīng)收票據(jù)1111：應(yīng)收股利1121、2.科tl設(shè)置及核算內(nèi)容說(shuō)明:新設(shè)科目，主要核算公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含 核算公司因握供擔(dān)?；蚱渌麆趧?wù)等而收到的商業(yè)匯票。應(yīng)收利息1122:核算公司因股權(quán)或債權(quán)投資應(yīng)收的股利和利息

11、。應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)1201.應(yīng)收分擔(dān)保帳款1211、應(yīng)收代償款1231：核算公司因捉供擔(dān)保而產(chǎn)生 的應(yīng)收未收帳款。應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款1241：新設(shè)科目，核算企業(yè)應(yīng)收的按規(guī)定給予企業(yè)的定額補(bǔ)貼款項(xiàng)， 以及發(fā)生代償損失后按規(guī)定應(yīng)收國(guó)家或有關(guān)部門給予的補(bǔ)貼款。其他應(yīng)收款1251：核算其他因公司經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的往來(lái)帳款，包括與個(gè)人的往來(lái)帳款。壞帳準(zhǔn)備1261：計(jì)捉壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收分擔(dān)保賬款、其他應(yīng)收款 等。待攤費(fèi)用1301：核算攤銷期在-年以內(nèi)的待攤費(fèi)用。存出擔(dān)保保證金1311、存出分擔(dān)保保證金1312：核算存入銀行保證金帳戶或相關(guān)單位保證 金帳戶的保證金。委托貸款1315、委托貸款減值準(zhǔn)

12、備1316：核算公司按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的 款項(xiàng)及因此捉取的相關(guān)減值準(zhǔn)備。（最新的融資融資性擔(dān)保公司管埋暫行辦法未禁止委 托貸款。待處理財(cái)產(chǎn)損溢1901：長(zhǎng)期股權(quán)投資1401,長(zhǎng)期債權(quán)投資1402、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備1405：核算公司1年以上的對(duì) 外投資及因投資而提取的相關(guān)的減值準(zhǔn)備0固定資產(chǎn)1501、累計(jì)折舊1502、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1505、固定資產(chǎn)清理1601：核算與固定 資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)。無(wú)形資產(chǎn)1701、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1705:核算與無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)。未確認(rèn)融資費(fèi)用1715：新設(shè)科目，核算企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1801：核算攤銷期在年以

13、上的待攤費(fèi)用。待處理財(cái)務(wù)損溢1901：抵債資產(chǎn)1911、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1921：新設(shè)科目，主要核算公司代償后收回的抵債資產(chǎn) 的期末可收回金額及和關(guān)的減值準(zhǔn)備。短期借款2101：核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種 借款。應(yīng)付分擔(dān)保帳款2121,預(yù)收擔(dān)保費(fèi)2131、：核算因公司提供擔(dān)保而產(chǎn)生的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)。 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)2122：新設(shè)科目，核算企業(yè)應(yīng)向接受委托并在其授權(quán)范圉內(nèi)代為辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù) 的單位或個(gè)人支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)付股利2161：新設(shè)科目，核算企業(yè)經(jīng)股東人會(huì)，或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或 利潤(rùn)。其他應(yīng)付款2181：核算其他因公司經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的往來(lái)帳款。存入

14、擔(dān)保保證金2141、存入分擔(dān)保保證金2142：新設(shè)科目，核算因擔(dān)保業(yè)務(wù)收取的客戶保 證金。應(yīng)付工資2151.應(yīng)付福利費(fèi)2153：應(yīng)交稅金及附加2171：預(yù)提費(fèi)用2191：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備2192：新設(shè)科目，核算企業(yè)按規(guī)定抿據(jù)年末擔(dān)保貴任余額的氓計(jì)捉的擔(dān)保賠 償準(zhǔn)備。未到期貴任準(zhǔn)備2193：新設(shè)科目，下設(shè)一級(jí)科目：短期未到期資任準(zhǔn)備219301、長(zhǎng)期未到 期責(zé)任準(zhǔn)備219302。核算企業(yè)按規(guī)定根據(jù)年收入30%差額捉取的未到期資任準(zhǔn)備.待轉(zhuǎn)資產(chǎn) 價(jià)值2201：新設(shè)科目，核算企業(yè)待轉(zhuǎn)的接受貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)的價(jià)值。預(yù)計(jì)負(fù)債2211：新設(shè)科目。長(zhǎng)期借款2301：核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入

15、的期限在1年以上的各種借款。應(yīng)付債券2311：新設(shè)科目，核算企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。 長(zhǎng)期應(yīng)村款2321：新設(shè)科目，核算企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。 包扌舌應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。專項(xiàng)應(yīng)付款2331：新設(shè)科目，核算企業(yè)接受國(guó)家撥入的具有專門用途的撥款，如擔(dān)保培訓(xùn)、 擔(dān)保研究等，以及從其他來(lái)源取得的款項(xiàng)。實(shí)收資本3101：資本公積3111:擔(dān)保扶持基金3151：新設(shè)科目”核算企業(yè)執(zhí)行國(guó)家政策性擔(dān)保收到的不需償還的擔(dān)保扶持 基金。盈余公積3122：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3121：新設(shè)科目，核算企業(yè)按規(guī)定從稅后凈利潤(rùn)中提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。本年利潤(rùn)3131、利潤(rùn)

16、分配-未分配利潤(rùn)314101：擔(dān)保費(fèi)收入4101：對(duì)應(yīng)原“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（5101）,主要核算公司承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)而按委托 擔(dān)保合同、分擔(dān)保介同規(guī)定向被擔(dān)保人收取的款項(xiàng)，包括擔(dān)保費(fèi)和分擔(dān)保費(fèi)收入。企業(yè)為其他單位代收的款項(xiàng)，不得確認(rèn)為本企業(yè)的擔(dān)保費(fèi)收入。I個(gè)人往來(lái)I 1級(jí) I 000個(gè)人姓名主耍核算公司與個(gè)人之間的往來(lái)帳手續(xù)費(fèi)收入4102：新設(shè)科目。主要核算公司進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入利息收入4103：新設(shè)科目，核算公司所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)利息收入。注：不包扌舌銀行存款的利息, 該科目核算的是公司為客戶提供融資而收取的利息，如：委托貸款。評(píng)審費(fèi)收入4104：新設(shè)科目。主要核算公司核算企業(yè)對(duì)被擔(dān)保人的資信

17、和擔(dān)保資金使用項(xiàng) 目進(jìn)行調(diào)査、評(píng)審而按合同規(guī)定向被擔(dān)保人收取的評(píng)審費(fèi)收入追償收入4105：新設(shè)科目。主要核算公司代被擔(dān)保人淸償款項(xiàng)后，按擔(dān)保合同規(guī)定向被擔(dān) 保人收取的追償所得超過(guò)已代償款項(xiàng)和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的差額，包拾收取的代償資金占用 費(fèi)、違約金、受托處埋抵質(zhì)押資產(chǎn)的服務(wù)費(fèi)、追債費(fèi)等。其他業(yè)務(wù)收入4109：新設(shè)科目。核算企業(yè)除擔(dān)保業(yè)務(wù)收入以外的其他業(yè)務(wù)收入，如咨詢服 務(wù)收入、出租無(wú)形資產(chǎn)收入等。投資收益4201：新設(shè)科目.核算公司以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。 擔(dān)保賠償支出4401：新設(shè)科目。主要核算公司擔(dān)保代償后凈損失的支出。分擔(dān)保費(fèi)支出4402：新設(shè)科目。主要核算公司分出分擔(dān)保業(yè)務(wù)向分擔(dān)

18、保單位支付的分擔(dān)保 費(fèi)利息支出4411：核算公司由于借款而發(fā)生的利息支出。手續(xù)費(fèi)支出4421：新設(shè)科目。主要核算目核算企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)及代理業(yè)務(wù)中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。 營(yíng)業(yè)稅金及附加4431：對(duì)應(yīng)原“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”（5402）,企業(yè)日?；顒?dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅 金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。（在原帳套中，分 公司負(fù)擔(dān)的房產(chǎn)稅和土地增值稅放在“管埋費(fèi)用”中核算，現(xiàn)調(diào)整入營(yíng)業(yè)稅金及附加核算。 可在該科目下設(shè)明細(xì)科目其他業(yè)務(wù)支出4451：核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，發(fā)生的相關(guān)成本、 費(fèi)用，以及相關(guān)稅金及附加等。不屬于經(jīng)營(yíng)范圍的支出，通過(guò)營(yíng)業(yè)外收支科目核算。營(yíng)業(yè)費(fèi)用

19、4501：對(duì)應(yīng)原“管理費(fèi)用”（5502科目。主要核算在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管埋工作中發(fā)生 的各項(xiàng)費(fèi)用。該科目下應(yīng)設(shè)二級(jí)科目，且要求各公司統(tǒng)二級(jí)科目代碼，便于統(tǒng)核算。營(yíng)業(yè)外收入4301.營(yíng)業(yè)外支出4601:核算公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入及 相關(guān)的支出。資產(chǎn)減值損失4701：主要核算公司按規(guī)定計(jì)提（或轉(zhuǎn)回）應(yīng)計(jì)入損益的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 所得稅4801：核算企業(yè)應(yīng)交所得稅。以前年度損益調(diào)整4901：核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。該科目結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 計(jì)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目，調(diào)整資產(chǎn)衣中“未分配利潤(rùn)”科目期初余額。3.項(xiàng)目核算設(shè)置及相關(guān)說(shuō)明：項(xiàng)目核算明細(xì)設(shè)置項(xiàng)目名稱設(shè)S級(jí)次編碼設(shè)

20、置名稱設(shè)置說(shuō)明部門1級(jí)00部門名稱設(shè)置公司內(nèi)部部門，為以部門為單位核算 做準(zhǔn)備職工1級(jí)員工編號(hào)員工姓名以員工編號(hào)為編碼，為按員工核算做準(zhǔn)備客戶往來(lái)3級(jí)00-00-姓名全拼客戶名主要的項(xiàng)目核算內(nèi)容，級(jí)編碼對(duì)應(yīng)銀行 別，二級(jí)編碼對(duì)應(yīng)地區(qū)，三級(jí)編碼核算具 體客戶，以客戶姓名全拼為編碼三.報(bào)表設(shè)置及公式:資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)擔(dān)保01農(nóng)資產(chǎn)（含科目編碼行 次年初 數(shù)末期數(shù)負(fù)債與所有者權(quán)益（含科 目編碼）行 次年初數(shù)末 期 數(shù)流動(dòng)資金流動(dòng)負(fù)債貨幣資金（現(xiàn)金1001、銀行 存款1002、其他貨幣資金 1003）1=1001+1002+1003 （全部借 方）短期借款210146=2101貸力短期投資11012=11

21、01 借方應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付分擔(dān)保帳 款2121、應(yīng)付手續(xù)費(fèi) 2122、預(yù)收擔(dān)保費(fèi)2131.應(yīng)付股利2161、其他應(yīng) 付款2181）48=2121+2122+2131+2161+2181 （全部貸方）應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收票據(jù)1111、 應(yīng)收股利1121、應(yīng)收利息 1122、應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)1201.應(yīng) 收分擔(dān)保帳款1211、應(yīng)收代 償款1231、應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ) 貼款1241、其他應(yīng)收款 1251.壞帳準(zhǔn)備1261）3=1111+1121+1122+1201+1211+1231+1241+1251 （以上全部借方）-1261貸方存入保證金（存入擔(dān)保保 證金2141、存入分擔(dān)保 保證金2142）51=2141+2

22、142 （全部 貸方待攤費(fèi)用130111=1301 借方應(yīng)付工資及福利費(fèi)（應(yīng)付 工資2151、應(yīng)付福利費(fèi) 2153）52=2151貸方+2153貸方存出保證金（存出擔(dān)保保證 金1311、存出分擔(dān)保保證金 1312）12=1311借方+1312借方應(yīng)交稅金及附加217153=2171貸方年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資18分析填列預(yù)提費(fèi)用219155=2191貸方其他流動(dòng)資產(chǎn)（委托貸款1315、委托貸款減值準(zhǔn)備1316、待處埋財(cái)產(chǎn)損溢 1901）20=1315借方-1316貸方-1901借方擔(dān)保賠償金219258=2192貸方流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)21行次1、2、3、11. 12、18.20之和短期貴任準(zhǔn)備21930

23、159=219301 貸 方長(zhǎng)期投資預(yù)計(jì)負(fù)債221160=2211貸力編制單位:單位：元年 月 日長(zhǎng)期股權(quán)投資140122=1401借方 -110501 貸方年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債61分析填列長(zhǎng)期債權(quán)投資140223=1402借方 -110502 貸方-18行其他流動(dòng)負(fù)債（待轉(zhuǎn)資產(chǎn) 價(jià)值2201）63=2201貸方長(zhǎng)期投資合計(jì)25行次22. 23之 和流動(dòng)負(fù)債合計(jì)65=行 46、48、51. 52、53、 55、 5859、60、61、63 之和固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)原價(jià)（固定資產(chǎn) 1501.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改 良 1503）26=1501借方+1503借方長(zhǎng)期借款230166=2301貸方-

24、61行減：累計(jì)折扣150227=1502 貸方應(yīng)付債券231167=2311貸方固定資產(chǎn)凈值28=26 lr-27 行長(zhǎng)期應(yīng)付款（長(zhǎng)期應(yīng)付款2321、未確認(rèn)融資費(fèi)用 1715）6S=2321 貸方-1715 借 方減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150329=1503 貸方專項(xiàng)應(yīng)付款233169=2331貸方固定資產(chǎn)凈額30=28行-29行長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備21930270=219302 貸 力固定資產(chǎn)淸埋160132=1601 借方其他長(zhǎng)期負(fù)債72固定資產(chǎn)合計(jì)33=30行+32行長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)75行 66、67 X 68、69、70. 72之和負(fù)債合計(jì)76行65、75之和無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)（無(wú)形資產(chǎn)17

25、01、 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1705）34=1701借方-1705貸方所有者權(quán)益長(zhǎng)期待攤費(fèi)用180136=1801 借方實(shí)收資本310177=3101貸方抵債資產(chǎn)（抵債資產(chǎn)1911、 抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1921）38=1911借方-1921貸方資本公積311178=3111貸方其他長(zhǎng)期資產(chǎn)39擔(dān)保扶持基金315179=3151貸方無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)40行 34、36. 38、39之和盈余公積312280=3122貸方般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備312181=3121貸方未分配利潤(rùn)（本年利潤(rùn) 3131、利潤(rùn)分配-未分配 利潤(rùn) 314101）82=3131貸方-3141貸方所有者權(quán)益合計(jì)88行77-82之和資產(chǎn)總計(jì)45行 21、25. 33、負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)90行76、88之和40之和那報(bào)衣公式設(shè)置說(shuō)明：W格式原因未全部錄入，需補(bǔ)充說(shuō)明的是：公式中如果加借方余額, 么就必