財務報表分析模板

1、總體評述（一）總體財務績效水平根據(jù)XXXX公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用XXXX系統(tǒng)和XXX分析方法對其進行綜合分 析我們認為XXXX本期財務狀況比去年同期大幅升高.（二）公司分項績效水平項目公司評價二財務報*分析（一）資產(chǎn)負債表1企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長XX%資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為XX萬元企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結構的變化這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿σ矝Q定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與硏究.流動資產(chǎn)中存貨資產(chǎn)的比重最大占XX%,信用資產(chǎn)的比重次之，占XX%.流動資產(chǎn)的增長

2、幅度為XX%在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期 投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想企業(yè)受第三者的制約增強企業(yè)應該加強貨款的回收工作存貨類資 產(chǎn)的増長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長說明企業(yè)存貨增長占用資金過多市場 風險將增大企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作總之企業(yè)的支付能力和應付市場 的變化能力一般.2企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看企業(yè)的流動負債比率為XX%,長期負 債和所有者權益的比率為XX%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.企業(yè)負債和所有者權

3、益的變化中流動負債減少XX%,長期負債減少XX%股 東權益增長XX%.流動負債的下降幅度為XX%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下 降主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為XX%, XX%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低盈余公積比重提高說明企 業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望未分配利潤比去年增長了 xx%,表明企業(yè) 當年增加了一定的盈余未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高.說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高總體上企業(yè)長期和短期的融 資活動比去年有所減弱企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營

4、性活動資金 成本相對比較低.（二）利潤及利潤分配表主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本營業(yè)費用主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤管理費用財務費用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率佻)凈利率(%)成本費用利潤率(幼凈收益營運指數(shù)1利潤分析(1) 利潤構成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額XX萬元其中，經(jīng)營性利潤XX萬元，占利潤總額XX%； 營業(yè)外收支業(yè)務凈額XX萬元占利潤總額XX%.(2) 利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額XX萬元，較上年同期增長XX%其中營業(yè)利潤比上年 同期增長XX%,增加利潤總額XX萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低XX%減少營業(yè)外收支凈額XX萬元.2.收

5、入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入XX萬元與去年同期相比增長XX%,說明公司業(yè) 務規(guī)模處于較快發(fā)展階段產(chǎn)品與服務的競爭力強市場推廣工作成績很大公司 業(yè)務規(guī)模很快擴大.3成本費用分析(1)成本費用構成情況本期公司發(fā)生成本費用共計XX萬元其中主營業(yè)務成本XX萬元占成本費 用總額XX；營業(yè)費用XX萬元，占成本費用總額XX%；管理費用XX萬元，占成本費用 總額XX%；財務費用XX萬元，占成本費用總額XX%.(2)成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加XX萬元增長XX%；主營業(yè)務成本比 去年同期增加XX萬元增長XX%；營業(yè)費用比去年同期減少XX萬元，降低XX%；管 理費用比去年同期增加XX萬元，

6、增長XX疑財務費用比去年同期減少XXX萬元，降 低 XX%.4利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加XX萬元其中主營業(yè)務收入比上年同期增加 利潤XX萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤XX萬元，營業(yè)費用比上年同期增 加利潤XX萬元，管理費用比上年同期減少利潤XX萬元，財務費用比上年同期增加 利潤XX萬元，投資收益比上年同期減少利潤XX萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期 減少利潤XX萬元.本期公司利潤總額增長率為XX%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體 的成本費用控制等方面都取得了很大的成績提請分析者予以高度重視因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基 礎

7、.5經(jīng)營成果總體評價(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為XX%,綜合凈利率為XX%,成本費用利潤率為XX%. 分別比上年同期提高了 XX%, XX%, XX%,平均提高XX%,說明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開發(fā)方面以及提高公司經(jīng)營管理 水平方面都取得了相當?shù)倪M步公司獲利能力在本期獲得較大提高.(2)收益質量評價凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量衡量風險的指標本期公司凈收益營 運指數(shù)為I.05,比上年同期提高了 XX敬說明公司收益質量變化不大只有經(jīng)營性收益才是可靠的可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中 的比重.(3) 利潤協(xié)調性評價

8、公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為XSX%,其中，主營收入增長率為XX%.說明公司綜合成本費用率有所下降收入與利潤協(xié)調性很好未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平主營業(yè)務成本增長率為XX%,說明公司 綜合成本率有所下降毛利貢獻率有所提高成本與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應 盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平營業(yè)費用增長率為XX%,說明公司營業(yè)費用 率有所下降營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費 用的控制水平管理費用增長率為XX%說明公司管理費用率有所下降，管理費用 與利潤協(xié)調性很好未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平財務費 用增長率為XX%說明公司財務費用率有所

9、下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，未 來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.（三）現(xiàn)金流量表主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:項目當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況（幼經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量凈額1現(xiàn)金流量結構分析(1)現(xiàn)金流入結構分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入XX萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為XX%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬元，占總現(xiàn)金流入 的比例為XX%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為XX%.(2)現(xiàn)金流出結構分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出XX萬元其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出XX萬元 占總現(xiàn)金流出的比例為XX%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為XX萬元，占總現(xiàn)金流出 的比例為XX%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為XX萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為XX%.2.現(xiàn)金流動性分析(1)現(xiàn)金流入負債比現(xiàn)金流入負債比畏反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標該指標 越大償債能力越強本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高，說 明公司現(xiàn)金流動性