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文檔簡介

1、工程施工結轉成本1.借：銀行存款 貸：應收賬款2,平常發(fā)生業(yè)務成本時借：工程施工-合同成本貸：應付職工薪 酬，原材料，現(xiàn)金等4,完工結算應收賬款時借：應收賬款 貸：工程結算5,完工結轉成本利潤借：主營業(yè)務成本貸：主營業(yè)務收入工程施工-合同毛利 借：工程結算 貸：工程施工-合同成本 工程施 工-合同毛利vfxkIxv|xJx Tx Tx Tx xTx Tx Tx Tx Tx xlx Tx Tx z7x Tx xTx Tx Tx xTx Tx 卜公司是安裝公司。以前是利潤虧損，大約20萬。一直沒交所得稅。本 90 月收入 萬，工程施工20萬，、管理費用5萬多，請問如何結轉成本1.所得稅是你當年有盈

2、利的情況下才交，如果當年沒有盈利就不交按 規(guī)定當年的利潤可以在彌補以前年度虧損之后再計提。結轉成本 借：主營業(yè)務成本25貸：工程施工20貸：管理費用5借：本年利潤25 貸：主營業(yè)務成本25結轉收入借：主營業(yè)務收入90貸：本年利潤90 借：本年利潤65貸：利潤分配-未分配利潤65以前的利潤分配因虧損余額在借方20萬 彌補虧損 所得稅=45*33%二 14. 85 萬借：利潤分配-未分配利潤14.85萬貸：所得稅14. 85萬*收到訂金和工程款都計入預收: 借：銀行存款貸：預收賬款待工程完工后，一次性轉收入: 借：預收賬款應收賬款貸：主營業(yè)務收入如果是跨年度的工程，在年末資產負債表日按照工程 完工進度，結轉收入結轉成本，在確認收入的時候結轉：借：主營業(yè)務成本貸：工程施工這樣處理看是否妥當1、收預收款 借：銀行存款 貸：預收賬款2、實際發(fā)生成本借：工程施工 貸：應付工資、原材料等3、結算工程價款借：預收賬款貸:工程結算4、確認收入借：主營業(yè)務成本 工程施工-毛利貸：主營業(yè)務收入5、工程完工時借：工程結算貸：工程施工-一毛利工程施工關鍵

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