國企貨幣現(xiàn)金管理制度

1、國企貨幣現(xiàn)金管理制度1 總則1.1 為了加強(qiáng)貨幣現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，提高公司資金運(yùn)行質(zhì)量，保證公司生產(chǎn)經(jīng) 營持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展特制定本制度。1.2 公司本部貨幣資金的收支核算，均由財(cái)務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)如實(shí)反 映貨幣資金的收支和結(jié)存情況，監(jiān)督貨幣資金的合理、節(jié)約使用。1.3 獨(dú)立核算的部門、全資（控股）子公司和三產(chǎn)門市部貨幣資金的收支核算， 由其自行負(fù)責(zé)，接受公司財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)。其他部門一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金 的收支業(yè)務(wù)，更不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。1.4 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要編制貨幣資金收支計(jì)劃，并按計(jì)劃組織實(shí)施。凡在計(jì)劃內(nèi) 支付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行，計(jì)劃外或超計(jì)劃支付款項(xiàng)，則須總經(jīng)理或分

2、管財(cái)務(wù) 副總經(jīng)理簽字同意。2 現(xiàn)金管理2.1 嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金。凡是能夠通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算 的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。2.2 現(xiàn)金收入只收不支。所有收入款項(xiàng)都應(yīng)如數(shù)存入開戶銀行，不得以現(xiàn)金收入 直接進(jìn)行各項(xiàng)開支(即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金)。2.3 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實(shí)際情況，庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。由財(cái)務(wù)部門向 開戶銀行申請必須的零星開支庫存限額。2.4 庫存現(xiàn)金主要用于核算小額款項(xiàng)和限定用途的專用款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和 一些必須的備用金。2.5 有關(guān)業(yè)務(wù)部門允許留有備用金，但必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)有專人負(fù)責(zé)核算，每 月定期到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，防止挪用公款現(xiàn)象發(fā)生。2.6 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度規(guī)定

3、，公司使用現(xiàn)金核算的范圍是：2.6.1 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；2.6.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳集體單位或個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)；2.6.3 零星支付款項(xiàng)2.7 設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和支出的用途， 隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)，杜絕私自挪用現(xiàn)金和其他不法行為。2.8 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑 證或收、付款憑證。2.9 對發(fā)生的現(xiàn)金收支憑證是否合法、合規(guī)、完整，是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)，都應(yīng)進(jìn) 行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。2.10 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤后的收支保證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先

4、后順序逐日逐 筆登記現(xiàn)金日記帳，并做到日清日結(jié)，帳款相符。2.11 加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金出納員應(yīng)每天核結(jié)、自查；另外還應(yīng)由分管財(cái)務(wù)的 副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人掛帥，組織有關(guān)人員進(jìn)行定期或突擊清查，出納員應(yīng)主動(dòng) 配合。查后若發(fā)現(xiàn)存盈、缺，應(yīng)立即在帳面上反映，并查明原因，及時(shí)處理。3 銀行存款的管理3.1 公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀 行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。必須嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法執(zhí)行，遵守銀行 結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。3.2 公司可以采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、支票、委托收款和托 款承付等結(jié)算方式，進(jìn)行銀行結(jié)算。3.3 為隨

5、時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開 戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類貨幣種類、設(shè)置“銀行存款日記帳”進(jìn)行序時(shí)核算。3.4 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)立即 登記備查簿，并在當(dāng)天送達(dá)有關(guān)責(zé)任部門。由責(zé)任部門根據(jù)到貨、數(shù)量、質(zhì)量等情況， 在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。若需拒付，則應(yīng)有充分的理由，填寫“拒付理由書”， 連同托收承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達(dá)銀行，辦理拒付手續(xù)。3.5 對所有的銀行結(jié)算憑證，專（兼）職稽核員要進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕 挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。3.6 銀行出納員根據(jù)審核后的原始憑證或收付款的記

6、帳憑證，逐日逐筆序時(shí)登記 “銀行存款日記帳?！?.7 “銀行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對清楚，每月至少核對一次。 發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，“銀行存款日記帳”余額與“銀行對帳單” 余額應(yīng)該相等。如有差錯(cuò)，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記帳”余額與“銀行對帳單”余額必須完全一致。 調(diào)節(jié)表上的掛帳數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入帳，及時(shí)處理。3.8 不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。3.9 銀行轉(zhuǎn)帳支票須由對外采購業(yè)務(wù)職能部門，指定專職采購員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。 3.10 領(lǐng)用支票，需填寫支票請領(lǐng)單，寫清用途、收款單位、金額、申請領(lǐng)用部門等（一個(gè)購貨單

7、位填寫一張），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)方可領(lǐng)用。 3.11 簽發(fā)支票必須填寫日期、用途及限額（或應(yīng)付金額），由領(lǐng)用人員在支票登記簿上登記簽字，并規(guī)定報(bào)銷期限。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。 3.12 不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票，不準(zhǔn)出借、出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。3.13 支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)帳。如確因有特殊情況不能及時(shí)報(bào)帳的，遲至下 月報(bào)帳，在支票報(bào)帳時(shí)，應(yīng)與支票請領(lǐng)單核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn) 不一致或有較大額度的出入，則應(yīng)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)，并查明原因，及時(shí)處理。4 其他貨幣資金的管理4.1 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票，在途貨幣資金和

8、信用卡 存款、信用證保證金存款等。4.2 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提 出申請，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。4.3 其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定。 4.4 為全面反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總帳科目。在總帳科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級科目， 進(jìn)行明細(xì)核算。4.5 對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)對其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。5 外幣業(yè)務(wù)的管理5.1 以人民幣為記帳本位幣。若發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為本位 幣記帳，并登記外幣金額和折合率。5.2 必要時(shí)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“外幣現(xiàn)金日記帳”、“外幣銀行存款日記帳”，對外幣業(yè)務(wù) 進(jìn)行序時(shí)、逐筆核算。5.3 專門設(shè)置“外幣存款備查簿”進(jìn)行核對，做