金融企業(yè)會計模擬題

1、個人收集整理勿做商業(yè)用途封面作者： ZHANGJIAN僅供個人學(xué)習(xí)，勿做商業(yè)用途1 / 11勿做商業(yè)用途個人收集整理金融企業(yè)會計模擬試題（ 1）一、概念解釋（每一概念 3分，共 15分）1質(zhì)押貸款2科目日結(jié)單3信用證4電子聯(lián)行往來5全額承購包銷二、判斷與改錯（正確的在括號內(nèi)畫 “錯”誤的畫 “”并改寫正確。每小題 2分 ，共20分）1金融企業(yè)的業(yè)務(wù)都表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，金融企業(yè)的全部業(yè)務(wù)都要 通過會計部門的賬務(wù)處理才得以實現(xiàn)。（ ） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用 復(fù)式記賬法。（ ）3單位定期存款不到期，如急

2、需資金，可以全部或部分提前支取。（）4發(fā)出委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由 收款人開戶登記。（ ）5發(fā)生了逾期貸款應(yīng)加收一定比例罰息，罰息系從貸款發(fā)放之日起計算，不分 段計息。（ ）6系統(tǒng)外匯買賣目外幣余額在借方時，乘以中間價，如大于人民幣貸方余額， 為借方差額，即為匯兌收益；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌 損失。（ ） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途7采用匯差資金抵撥辦法的，經(jīng)辦行每天軋算如應(yīng)付匯差，應(yīng)作（借）匯差資 金撥（貸）全國聯(lián)行匯差。（ ） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途8貨幣發(fā)行就是商業(yè)銀行將超過業(yè)務(wù)庫存限額部分的現(xiàn)金交

3、與人民銀行。（）9為不使代理兌付證券的金融企業(yè)墊付資金，證券發(fā)行單位應(yīng)向代理兌付證券 的金融企業(yè)撥付兌付證券款，金融企業(yè)收到后應(yīng)作（借）代兌付債券款（貸） 銀行存款。（ ） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途2 / 11勿做商業(yè)用途個人收集整理10租賃作為一種信用行為，具有一般信用的特征，承租人必須按期歸還設(shè)備 價款并支付利息，只是本息系分期支付。（） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途三、簡述題（每題 5分，共計 20分）1會計憑證的基本要素是什么？2簡述銀行結(jié)算的原則。3什么是背書？哪些票據(jù)不能背書轉(zhuǎn)讓？4決算日的工作有哪些？四、業(yè)務(wù)處理題（共 45分）1某儲戶 1998年6月

4、15日存在入定期二年的儲蓄存款 3000元，于 1999年1月15日 提前支取 1000元。存入時二年利率為月 4.35%，提前支取日活期儲蓄存款利率為 月 1.2%。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途2工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省內(nèi)系統(tǒng)內(nèi) 某行，收款人林賓，匯款用途贍家費，金額 1000元。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè) 用途3某集團(tuán)公司（賬號 225007）付款的托收承付結(jié)算一筆，金額 80,000元， 6月4 日承付期滿日，該單位賬戶無款，故發(fā)生逾期付款， 6月14日營業(yè)終了該單位賬 戶有款，銀行于 15日開業(yè)后，將款項劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。收

5、款人開戶行于 6月 18日收到， 并轉(zhuǎn)入收款人酒廠賬戶（ 221010）。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 , 勿用作商業(yè)用途4工商銀行某辦事處收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份 ，匯款人系開戶單位百貨商店（賬號 225010）匯款金額為 52700元，實際結(jié)算金 額為 52577元。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途5林宏經(jīng)批準(zhǔn)，將其活期存款美元賬戶支取 1000美元，換成等值的德國馬克， 匯往國外支付購藥費用（所用匯價見表）。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途人民幣市場匯價表（假設(shè)）外幣外幣單位買入價賣出價買入現(xiàn)鈔價美元100826.50828.10825.30德國

6、馬克100503.64506.16488.536工商銀行某市支行 2月 25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯 票面額320000元，該匯票 1月15日簽發(fā)， 2月5日貼現(xiàn)。 5月15日到期時，人民銀 行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.5%。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)3 / 11個人收集整理勿做商業(yè)用途及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途金融企業(yè)會計模擬試題（ 2）一、填空題1年度決算前，基層機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備工作包括 、 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途2金融企業(yè)的利潤總額由、 和 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途構(gòu)成。3自營證券業(yè)務(wù)中，金融企業(yè)銷售證券后所得全部款項記

7、入 科目的 方，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本記入該科目的方，該科目余額為貸方表示 ，余額為借方表示 。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 , 勿用作商業(yè)用途4商業(yè)銀行在人民銀行開立的再貸款與再貼現(xiàn)賬戶，在人民銀行為 性質(zhì)賬戶，余額在 方；在商業(yè)銀行為 性質(zhì)賬戶，余額在 方。 文 檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途5會計憑證簽章是確認(rèn)，表示和明確 的重要措施。6銀行賬務(wù)核對要達(dá)到賬賬、 、 、文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途和賬表六相符。二、判斷與改錯1現(xiàn)金科目日結(jié)單根據(jù) “現(xiàn)金 ”科目傳票，分別加計借、貸方發(fā)生額合計填制。 （）2某儲戶 4月30日存入一筆定期半后的整存整取儲蓄存款，金額 10,000元，存

8、4 / 11勿做商業(yè)用途個人收集整理入時利率為月 1.8%，10月31日該儲戶前來支取，計算利息為 108.6元。（ 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途3出票人或轉(zhuǎn)讓后的背書人決定票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓并在票據(jù)上載明“不得轉(zhuǎn)讓 ”字樣的，其后手如有正當(dāng)理由再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人或原背書人對其后手的被背書 人仍可承擔(dān)保證責(zé)任。（） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途4已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑 證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。（ ） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人 整理,勿用作商業(yè)用途5系統(tǒng)外匯買賣科目結(jié)余欄外幣的貸方余額表示賣出外匯大于買入外匯，人民

9、 幣的貸方余額表示買入外匯大于賣出外匯。（） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途6再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)人民銀行作為持票人向申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行收取 7短期投資購入債券實際支付的價款含有利息時，應(yīng)按實際支付的價款扣除應(yīng) 計利息后，作為投資成本入賬。（ ） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途8以前年度發(fā)生的虧損連續(xù) 3年在所得銳后彌補(bǔ)而未彌補(bǔ)完的部分，從當(dāng)年稅 前利潤中彌補(bǔ)。（ ）9金融企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，增加資本金，通過 “實收資本 ”科目核算。（）10采用 “直接往來，分散逐筆對賬 ”方法的收報行，收到電子計算中心的對賬 表，核對的貸方報單記入聯(lián)行來賬科目借方戶的貸方。（ ）

10、 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人 整理,勿用作商業(yè)用途三、問答題1會計憑證傳遞的基本要求是什么？（ 4分）2辦理結(jié)算的單位和個人應(yīng)遵守哪些結(jié)算紀(jì)律？（ 6分）3我國現(xiàn)行的貸款呆賬準(zhǔn)備的提取是怎樣規(guī)定的？（ 4分）4金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)在人民銀行開立的 “準(zhǔn)備金存款 ”賬戶，主要核算的內(nèi)容有 哪些？與金融企業(yè)法人在人民銀行開立的 “準(zhǔn)備金存款 ”賬戶有何區(qū)別？（ 6分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途四、業(yè)務(wù)處理題1某鋼鐵公司開出其基本存款賬戶的轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬存入委托存款1,200,000元5 / 11勿做商業(yè)用途個人收集整理，轉(zhuǎn)賬支票交給英大信托投資公司，信托投資公司在將支票存入開戶銀行后， 為鋼鐵

11、公司開立委托存款賬戶（ 213003）。寫出會計分錄。（ 3分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及 個人整理 ,勿用作商業(yè)用途22001年2月18日，某信托投資公司購入 1999年發(fā)行的5后期國庫 1000000元， 同時支付應(yīng)計利息 40,000元。寫出會計分錄。（ 4分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè) 用途3人民銀行某行營業(yè)部當(dāng)日收到電子聯(lián)行劃來收款人在農(nóng)業(yè)銀行開戶口匯款587000元，收款人在工商銀行開戶的匯款 1,030,000元，確認(rèn)無誤后入賬，并劃轉(zhuǎn) 農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行。營業(yè)終了結(jié)轉(zhuǎn) “電子清算資金往來 ”。（ 9分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及 個人整理 ,勿用作商業(yè)用途4某客戶持 2000美元，要求

12、兌換人民幣。（ $1=￥826.48）（ 6分）5工商銀行甲市支行 3月 6日受理開戶單位北海醫(yī)院（賬號 264009）提交的銀行 承兌匯票和承兌協(xié)議，審查同意后予以居兌。匯票面額 2,160,000元，到期日為 7 月 6日，收款人為工商銀行異省的乙支行的開戶單位醫(yī)療器械廠（賬號221012）。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途5月22日，工商銀行乙支行受理醫(yī)療器械廠提交的貼現(xiàn)憑證及上述銀行承兌匯票，審查同意后辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率假設(shè)月 4.8%。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途7月4日乙支行向甲支行發(fā)出委托收款憑證。甲支行于 7月6日向北海醫(yī)院收取匯 票款，該單位存款足以支付

13、并于 7月7日收到委托收款憑證。乙支行于 7月 10日收 到劃回款項。（通過電子聯(lián)行往來劃款）。（ 19分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè) 用途3月6日：5月22日：7月6日：金融企業(yè)會計模擬試題（ 3）一、填空題1各金融企業(yè)不論是管理機(jī)關(guān)，還是基層營業(yè)機(jī)構(gòu)，必須嚴(yán)格按制度規(guī)定組織 核算，不得6 / 11勿做商業(yè)用途個人收集整理或 有關(guān)規(guī)定，如果對制度規(guī)定有意見應(yīng)及時向管理機(jī)關(guān)或人民銀行反映，在未做 出修改前，。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途2特定憑證是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證，一般由金融企業(yè)，由客戶提交或 寄來。3現(xiàn)金科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)各科目日結(jié)單現(xiàn)金欄借、貸

14、方數(shù)字，分別加計會計 填記。各科目日結(jié)單的現(xiàn)金借方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的 ；各科目 日結(jié)單的現(xiàn)金貸方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的 。 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿 用作商業(yè)用途4結(jié)算是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，各經(jīng)濟(jì)單位間由于、和等經(jīng)濟(jì)活動而引起的 。結(jié)算按支付方式的不同可分為 文檔來源網(wǎng)絡(luò) 及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途、 和 三種。5流通轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須經(jīng)過背書，即在票據(jù)背面記載、和 ，背書未記載日期的，視為在票據(jù) 背書。 文 檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途6短期投資以作為入賬時間，其入賬價格，以取得投資的入賬，不計算 和 。二、判斷與改錯1某證券經(jīng)營企業(yè)，在會計期末，證券銷售科目為借方

15、余額 126,000元，表明 該企業(yè)自營證券銷售業(yè)務(wù)為收益。（ ） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途2利潤總額是指營業(yè)收入扣除成本費用和營業(yè)稅金及附加后的數(shù)額。（）3金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)后，金融企業(yè)對準(zhǔn)備金存款賬戶記 貸方，人民銀行對該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶記借方。（ ） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人 整理,勿用作商業(yè)用途4融資租賃的物件由出租人選擇并購買，經(jīng)營性租賃的物件一般由承租人選擇 ，出租人購買。（ ）5委托收款結(jié)算由付款人開戶行填發(fā)貸方報單向收款人開戶行劃款。（）7 / 11勿做商業(yè)用途個人收集整理6系統(tǒng)外匯買賣科目人民幣的借方記載賣出的外匯，外幣的借方記載買入的外 匯

16、。（ ）7支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。（）8金融企業(yè)對已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報廢的固定資 產(chǎn)不提取折舊。（ ）9電子聯(lián)行往賬、電子聯(lián)行來賬及電子清算資金往來三個科目均為借、貸雙方 反映余額。（ ）10綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記 余額表，根據(jù)余額表編制日計表。（ ） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途三、問答題（共 20分）1如何填制計息余額表？（ 6分）2簡述賬戶管理的內(nèi)容。（ 4分）3支票分為哪幾種？其各自的使用范圍是怎樣規(guī)定的？（4分）4年度決算日應(yīng)著重做好哪些工作？（ 6分）四、業(yè)務(wù)處理題1某行 6

17、月20日結(jié)息時，鋼窗廠（賬戶 221017）存款戶計息積數(shù)為 76,695,000元 ，貸款賬戶積數(shù)為 21,308,770元。請計算存貸款利息并寫出利息轉(zhuǎn)賬的會計分錄 。（鋼窗廠貸款戶賬號 121027，活期存款利率月 0.825，貸款利率月 4.65 ） 。（8分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途2某儲戶 1998年6月15日存入定期三年的儲蓄存款 3000元，于 2001年2月15日全 部提前支取。 1998年6月15日三年期利率月 5.175 ，二年期利率為月 4.65，20 01年2月15日活期儲蓄存款利率月 0.825。（ 5分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用

18、途3收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行寄來貸方報單與信匯憑證第三、四聯(lián)，匯款金額120,000元，用途為采購款與旅差費，收款人為徐明，當(dāng)日發(fā)出取款通知。收款人于次 日來行要求全額轉(zhuǎn)匯另一省會城市系統(tǒng)內(nèi)某行。（ 6分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作 商業(yè)用途4收款人李軍林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額9850元，經(jīng)審查匯票上注明 “現(xiàn)金 ”字樣，付現(xiàn)后劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某行。（ 6分） 文 檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途5某行收到陶瓷廠（賬噸 221009）提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯8 / 11勿做商業(yè)用途個人收集整理票一份，金額 260,000元，審查無誤后，當(dāng)日將委

19、托收款憑證與銀行承兌匯票一 并寄往異省系統(tǒng)內(nèi)某行，承兌申請人為該行開戶單位麗山賓館（賬號248006），承兌行按時向承兌申請人收款并劃出款項，陶瓷廠開戶行及時收到劃回款項 并收賬。（ 9分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途麗山賓館開戶行：陶瓷廠開戶行：6某商業(yè)銀行支行上年底貸款呆賬準(zhǔn)備金賬戶余額 932,400元，本年 5月份報經(jīng) 批準(zhǔn)，核銷美華大酒店（貸款戶賬戶 125011）因火災(zāi)損失巨大，且獲保險賠償 后，仍不能歸還的呆滯貸款 126,000元，應(yīng)收利息 8,560元由壞賬準(zhǔn)備核銷。 文 檔 來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途年末該行貸款余額 1.32億元，年末按規(guī)定提取呆賬

20、準(zhǔn)備。（ 9分）（ 1）核銷呆賬損失和壞賬損失（ 2）提取呆賬準(zhǔn)備7人民銀行某行營業(yè)部 4月20日受理工商銀行某支行提交的再貼現(xiàn)憑證和所附 銀行承兌匯票，匯票出票日為 1月26日，期限 6個月，金額為 800,000元，經(jīng)審查 后同意辦理再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月 5.1，當(dāng)即計算再貼現(xiàn)利息并轉(zhuǎn)賬。（ 5分） 文檔來源網(wǎng)絡(luò)及個人整理 ,勿用作商業(yè)用途9 / 11勿做商業(yè)用途個人收集整理版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計等在網(wǎng)上搜集整理。 版權(quán)為張儉個人所有This article includes some parts, including text, pictures, and

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