農(nóng)村信用合作聯(lián)社社專項(xiàng)稽核制度

1、農(nóng)村信用合作聯(lián)社專項(xiàng)稽核制度 第一章 總則 第一條 為使專項(xiàng)稽核工作規(guī)范化、制度化，進(jìn)一步提高專項(xiàng)稽質(zhì)量，更好的發(fā)揮其職能作用，特制定本制度。 第二條 專項(xiàng)稽核是一項(xiàng)有對(duì)性的稽核工作。是稽核部門按計(jì)劃或臨時(shí)決定開展的稽核項(xiàng)目。第三條 本制度適用于縣農(nóng)村信用聯(lián)社對(duì)基層信用社及其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的專項(xiàng)稽核工作。第四條 專項(xiàng)稽核由縣聯(lián)社監(jiān)事會(huì)研究決定，由稽核部（稽查中隊(duì)）具體實(shí)施。第二章 稽核程序及步驟第五條 稽核準(zhǔn)備階段。 （一）成立稽核組織：根據(jù)稽核任務(wù)和對(duì)象，選定稽核人員，組成稽核組，至少兩人以上，指定稽核組組長(zhǎng)或主稽人。 （二）制定和審定稽核方案：稽核組根據(jù)縣聯(lián)社確定的專項(xiàng)稽核任務(wù)，制定稽核方案，報(bào)

2、縣聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。稽核方案應(yīng)包括以下內(nèi)容： （1）制定稽核方案的依據(jù)； （2）被稽核單位的名稱和基本情況； （3）擬稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和時(shí)間控制要求；（4）稽核組人員組成和人員分工；（5）編制稽核方案的日期；（6）審批人的意見、簽名和日期。第六條 稽核實(shí)施階段（一）進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)。稽核組進(jìn)入被稽核單位后，出示稽核證件，與被稽核單位主要負(fù)責(zé)人舉行進(jìn)點(diǎn)談話，講清本次稽核工作的重點(diǎn)以及要求被檢單位應(yīng)做的工作；聽取匯報(bào)并做好記錄。（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查：稽核操作中，稽核組應(yīng)根據(jù)擬檢查的內(nèi)容，確定須調(diào)閱的原始憑證、會(huì)計(jì)帳簿、各種報(bào)表和有關(guān)文件資料等，根據(jù)稽核方案和檢查需要逐次調(diào)閱。根據(jù)需要也可

3、向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查等，并取得證明村料，做好調(diào)查記錄。 證明材料必須做到證據(jù)真實(shí)可靠，證明材料應(yīng)當(dāng)有提供單位傳票、帳簿的日期、編號(hào)以及提供者的簽名或蓋章；重大問題可提供復(fù)印件?；私Y(jié)束時(shí)，統(tǒng)一匯總證明材料，編制調(diào)查取證材料清單，并由編制人員簽名，統(tǒng)一管理。 （三）稽核質(zhì)量控制：在稽核期間，要對(duì)稽核資料進(jìn)行全面的收集和整理，不得出現(xiàn)遺漏和缺項(xiàng)問題，要認(rèn)真地分析和研究，以事實(shí)為依據(jù)，做出正確的評(píng)價(jià)，按時(shí)保質(zhì)完成專項(xiàng)稽核任務(wù)。 （四）整理稽核工作資料：稽核工作結(jié)束前，要對(duì)稽核資料進(jìn)行認(rèn)真整理，稽核資料主要包括： l、各種取證材料。取證材料包括憑證、報(bào)表、問卷、說明材料等以及對(duì)稽核事實(shí)和結(jié)論提供支

4、持的材料。 2、在談話、實(shí)地觀察和查帳中的有關(guān)記錄，需要認(rèn)定事項(xiàng)的主要事實(shí)依據(jù)。 3、對(duì)憑證、報(bào)表等有關(guān)資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較的依據(jù)及文字說明。 4、被稽核單位的名稱，稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間。 5、稽核人員的姓名，復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期。6、資料編號(hào)及頁(yè)次。（五）核實(shí)認(rèn)定。對(duì)需要由稽核雙方核實(shí)認(rèn)定的事項(xiàng)，由稽核人員和被稽核對(duì)象雙方共同對(duì)事實(shí)進(jìn)行確認(rèn)，填制“稽核事實(shí)確認(rèn)書”。（六）離開稽核現(xiàn)場(chǎng)?；私M離開稽核現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，應(yīng)交還“稽核資料訂閱單”所登記的全部資料。第七條 稽核報(bào)告階段。（一）形成稽核報(bào)。稽核報(bào)告是稽核組向派出機(jī)構(gòu)稽核部門提交的工作報(bào)告。應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，全面反映稽核查出的問題，并作出

5、客觀、公正的評(píng)價(jià)。（二）稽核報(bào)告內(nèi)容。稽核報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1、實(shí)施稽核的基本情況，包括稽核內(nèi)容，范圍、稽核期、稽核方案的執(zhí)行情況和調(diào)整情況等；2、被稽核單位的基本情況，包括組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)控狀況；3、稽核出的問題事實(shí)和稽核組作出的結(jié)論；4、根據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，提出擬作出的罰款處理、紀(jì)律處分、其他處理建議和工作整改意見。（三）稽核報(bào)告定稿?；藞?bào)告由主稽人或主稽人在稽核組成員中指定專人起草，由主稽人和組長(zhǎng)定稿共同簽署。（四）稽核報(bào)告應(yīng)當(dāng)在稽核工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)完成。第八條 稽核處理階段（一）稽核報(bào)告形成后，交縣聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)簽批，報(bào)送上級(jí)稽核主管部門和被稽核單位。（

6、二）被稽核單位如對(duì)稽核報(bào)告有異議，可附文字說明在15日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至省聯(lián)社稽核監(jiān)督委員會(huì)提出復(fù)審的書面申請(qǐng)。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)審核后，由監(jiān)事長(zhǎng)或稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)復(fù)審決定。省稽核監(jiān)督委員會(huì)作出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。第九條 稽核檔案整理階段。（一）立卷建檔：凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、數(shù)據(jù)資料及工作記錄都應(yīng)由稽核組立卷歸檔。1、稽核檔案包括：稽核方案、工作記錄、證明材料、稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)材料、分項(xiàng)目稽核報(bào)告、稽核整改意見書、稽核監(jiān)督?jīng)Q定、被稽核單位的反饋意見等。2、歸檔的材料種類、份數(shù)以及每份材料的張數(shù)均應(yīng)完整齊全。（二）建立檔案目錄：歸檔的案卷應(yīng)該編寫案卷目錄。按照稽核工作流程及問題的類型、特點(diǎn)及相互之間的聯(lián)系排列。l、卷內(nèi)材料目錄、案卷目錄一律用統(tǒng)一格式打印，字跡要工整、清晰。 2、卷內(nèi)文件資料目錄應(yīng)放在卷首。 （三）制作卷皮并立檔。 1、案卷封面應(yīng)按規(guī)定逐項(xiàng)填寫清楚。2、卷內(nèi)材料必須整潔干凈，對(duì)破損的材料應(yīng)進(jìn)行托裱；字