企業(yè) 經(jīng)營沙盤模擬-學(xué)員手冊

1、企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬訓(xùn)練學(xué)員操作手冊每組中必須指定一人負責(zé)任務(wù)清單的核查。每年年初： （請打勾）支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果） 準(zhǔn)備好新的一年 準(zhǔn)備好與客戶見面/登記銷售訂單 每個季度：更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款 原材料入庫/更新原料訂單 下原料訂單 更新生產(chǎn)/完工入庫 投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn) 開始下一批生產(chǎn) 產(chǎn)品研發(fā)投資 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 按訂單交貨 支付行政管理費用 每年年末：更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款 支付設(shè)備維修費 支付租金（或購買建筑） 折舊 新市場開拓投資/ISO資格認證投資 關(guān)賬 起始年訂單訂單號總數(shù)市場產(chǎn)品數(shù)量賬期訂單銷

2、售額成本毛利起始年的財務(wù)報表 損益表 資產(chǎn)負債表（百萬） 起始年 （百萬） 起始年 起始年 資產(chǎn) 負債加權(quán)益 流動資產(chǎn)： 負債：銷售 + 36 現(xiàn)金 + 20 長期負債 + 40 直接成本 - 14 應(yīng)收款 + 18 短期負債 + 0 毛利 = 22 在制品 + 8 應(yīng)付款 + 0 綜合費用 - 9 成品 + 8 應(yīng)交稅 + 2 折舊前利潤 = 13 原料 + 4 總負債 = 42 折舊 - 5 總流動資產(chǎn) = 58 支付利息前利潤 = 8 固定資產(chǎn)： 權(quán)益：財務(wù)收入/支出 - 2 土地和建筑 + 32 股東資本 + 45 額外收入/支出 +/- 0 機器和設(shè)備 + 10 利潤留存 + 9 稅

3、前利潤 = 6 在建工程 + 0 年度凈利 + 4 所得稅 - 2 總固定資產(chǎn) = 42 所有者權(quán)益 = 58 凈利潤 = 4 總資產(chǎn) = 100 負債加權(quán)益 = 100 第一年現(xiàn)金收支明細表 第一年訂單下表供財務(wù)人員記錄每期的現(xiàn)金收入和支出情況，便于進行現(xiàn)金流量的管理。訂單號總數(shù)市場產(chǎn)品1234數(shù)量支付上年應(yīng)交稅賬期市場營銷訂單銷售額折現(xiàn)費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現(xiàn)金任務(wù)清單成品采購支付現(xiàn)金支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果）變更費用準(zhǔn)備好新的一年生產(chǎn)線投資準(zhǔn)備好與客戶見面/登記銷售訂單變賣生產(chǎn)線（+）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款工人工資更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款產(chǎn)品研發(fā)原材料入庫/

4、更新原料訂單應(yīng)收款到期（+）下原料訂單管理費用更新生產(chǎn)/完工入庫變賣原料（+）投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)長期貸款及利息開始下一批生產(chǎn)設(shè)備維護費產(chǎn)品研發(fā)投資租金更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)購買新建筑按訂單交貨市場開拓投資支付行政管理費用ISO認證投資更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款其他支付設(shè)備維修費收入總計支付租金（或購買建筑）支出總計折舊現(xiàn) 金 流 量新市場開拓投資 / ISO資格認證投資關(guān)賬第一年的財務(wù)報表 綜合管理費用明細表（百萬）項目行政管理市場營銷設(shè)備維護廠房租金變更費用市場開拓ISO認證產(chǎn)品研發(fā)其他合計金額 損益表 資產(chǎn)負債表（百萬） 起始年 第一年 （百萬） 起始年 第一年

5、 起始年 第一年 資產(chǎn) 負債加權(quán)益 流動資產(chǎn)： 負債：銷售 + 現(xiàn)金 + 長期負債 + 直接成本 - 應(yīng)收款 + 短期負債 + 毛利 = 在制品 + 應(yīng)付款 + 綜合費用 - 成品 + 應(yīng)交稅 + 折舊前利潤 = 原料 + 總負債 = 折舊 - 總流動資產(chǎn) = 支付利息前利潤 = 固定資產(chǎn)： 權(quán)益：財務(wù)收入/支出 - 土地和建筑 + 股東資本 + 額外收入/支出 +/- 機器和設(shè)備 + 利潤留存 + 稅前利潤 = 在建工程 + 年度凈利 + 所得稅 - 總固定資產(chǎn) = 所有者權(quán)益 = 凈利潤 = 總資產(chǎn) = 負債加權(quán)益 = 第二年開始要點： 現(xiàn)金預(yù)算表第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季

6、度： 年底： 1234期初庫存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場營銷投入折現(xiàn)費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金變更費用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設(shè)備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現(xiàn)金余額第二年現(xiàn)金收支明細表 第二年訂單下表供財務(wù)人員記錄每期的現(xiàn)金收入和支出情況，便于進行現(xiàn)金流量的管理與統(tǒng)計。訂單號總數(shù)市場產(chǎn)品1234數(shù)量支付上年應(yīng)交稅賬期市場營銷訂單銷售額折現(xiàn)費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現(xiàn)金任務(wù)清單成品采購支付現(xiàn)金支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果）變更費用準(zhǔn)備好新的一年生產(chǎn)線投資準(zhǔn)

7、備好與客戶見面/登記銷售訂單變賣生產(chǎn)線（+）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款工人工資更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款產(chǎn)品研發(fā)原材料入庫/更新原料訂單應(yīng)收款到期（+）下原料訂單管理費用更新生產(chǎn)/完工入庫變賣原料（+）投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)長期貸款及利息開始下一批生產(chǎn)設(shè)備維護費產(chǎn)品研發(fā)投資租金更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)購買新建筑按訂單交貨市場開拓投資支付行政管理費用ISO認證投資更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款其他支付設(shè)備維修費收入總計支付租金（或購買建筑）支出總計折舊現(xiàn) 金 流 量新市場開拓投資 / ISO資格認證的投資關(guān)賬第二年的財務(wù)報表 綜合管理費用明細表（百萬）項目行政管理市場營銷

8、設(shè)備維護廠房租金變更費用市場開拓ISO認證產(chǎn)品研發(fā)其他合計金額 損益表 資產(chǎn)負債表（百萬） 第一年 第二年 （百萬） 第一年 第二年 第一年 第二年 資產(chǎn) 負債加權(quán)益 流動資產(chǎn)： 負債：銷售 + 現(xiàn)金 + 長期負債 + 直接成本 - 應(yīng)收款 + 短期負債 + 毛利 = 在制品 + 應(yīng)付款 + 綜合費用 - 成品 + 應(yīng)交稅 + 折舊前利潤 = 原料 + 總負債 = 折舊 - 總流動資產(chǎn) = 支付利息前利潤 = 固定資產(chǎn)： 權(quán)益：財務(wù)收入/支出 - 土地和建筑 + 股東資本 + 額外收入/支出 +/- 機器和設(shè)備 + 利潤留存 + 稅前利潤 = 在建工程 + 年度凈利 + 所得稅 - 總固定資產(chǎn)

9、 = 所有者權(quán)益 = 凈利潤 = 總資產(chǎn) = 負債加權(quán)益 = 第三年開始要點： 現(xiàn)金預(yù)算表第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底： 1234期初庫存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場營銷投入折現(xiàn)費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金變更費用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設(shè)備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現(xiàn)金余額第三年現(xiàn)金收支明細表 第三年訂單下表供財務(wù)人員記錄每期的現(xiàn)金收入和支出情況，便于進行現(xiàn)金流量的管理與統(tǒng)計。訂單號總數(shù)市場產(chǎn)品1234數(shù)量支付上年應(yīng)交稅賬期市場營銷訂單銷售額

10、折現(xiàn)費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現(xiàn)金任務(wù)清單成品采購支付現(xiàn)金支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果）變更費用準(zhǔn)備好新的一年生產(chǎn)線投資準(zhǔn)備好與客戶見面/登記銷售訂單變賣生產(chǎn)線（+）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款工人工資更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款產(chǎn)品研發(fā)原材料入庫/更新原料訂單應(yīng)收款到期（+）下原料訂單管理費用更新生產(chǎn)/完工入庫變賣原料（+）投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)長期貸款及利息開始下一批生產(chǎn)設(shè)備維護費產(chǎn)品研發(fā)投資租金更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)購買新建筑按訂單交貨市場開拓投資支付行政管理費用ISO認證投資更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款其他支付設(shè)備維修費收入總計支付租金（或購買建筑）支

11、出總計折舊現(xiàn) 金 流 量新市場開拓投資 / ISO資格認證的投資關(guān)賬第三年的財務(wù)報表 綜合管理費用明細表（百萬）項目行政管理市場營銷設(shè)備維護廠房租金變更費用市場開拓ISO認證產(chǎn)品研發(fā)其他合計金額 損益表 資產(chǎn)負債表（百萬） 第二年 第三年 （百萬） 第二年 第三年 第二年 第三年 資產(chǎn) 負債加權(quán)益 流動資產(chǎn)： 負債：銷售 + 現(xiàn)金 + 長期負債 + 直接成本 - 應(yīng)收款 + 短期負債 + 毛利 = 在制品 + 應(yīng)付款 + 綜合費用 - 成品 + 應(yīng)交稅 + 折舊前利潤 = 原料 + 總負債 = 折舊 - 總流動資產(chǎn) = 支付利息前利潤 = 固定資產(chǎn)： 權(quán)益：財務(wù)收入/支出 - 土地和建筑 +

12、股東資本 + 額外收入/支出 +/- 機器和設(shè)備 + 利潤留存 + 稅前利潤 = 在建工程 + 年度凈利 + 所得稅 - 總固定資產(chǎn) = 所有者權(quán)益 = 凈利潤 = 總資產(chǎn) = 負債加權(quán)益 = 第四年開始要點： 現(xiàn)金預(yù)算表第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底： 1234期初庫存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場營銷投入折現(xiàn)費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金變更費用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設(shè)備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現(xiàn)金余額第四年現(xiàn)金收支明細表 第四年訂單下表供財

13、務(wù)人員記錄每期的現(xiàn)金收入和支出情況，便于進行現(xiàn)金流量的管理與統(tǒng)計。訂單號總數(shù)市場產(chǎn)品1234數(shù)量支付上年應(yīng)交稅賬期市場營銷訂單銷售額折現(xiàn)費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現(xiàn)金任務(wù)清單成品采購支付現(xiàn)金支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果）變更費用準(zhǔn)備好新的一年生產(chǎn)線投資準(zhǔn)備好與客戶見面/登記銷售訂單變賣生產(chǎn)線（+）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款工人工資更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款產(chǎn)品研發(fā)原材料入庫/更新原料訂單應(yīng)收款到期（+）下原料訂單管理費用更新生產(chǎn)/完工入庫變賣原料（+）投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)長期貸款及利息開始下一批生產(chǎn)設(shè)備維護費產(chǎn)品研發(fā)投資租金更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)購買新建筑按訂單

14、交貨市場開拓投資支付行政管理費用ISO認證投資更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款其他支付設(shè)備維修費收入總計支付租金（或購買建筑）支出總計折舊現(xiàn) 金 流 量新市場開拓投資 / ISO資格認證的投資關(guān)賬第四年的財務(wù)報表 綜合管理費用明細表（百萬）項目行政管理市場營銷設(shè)備維護廠房租金變更費用市場開拓ISO認證產(chǎn)品研發(fā)其他合計金額 損益表 資產(chǎn)負債表（百萬） 第三年 第四年 （百萬） 第三年 第四年 第三年 第四年 資產(chǎn) 負債加權(quán)益 流動資產(chǎn)： 負債：銷售 + 現(xiàn)金 + 長期負債 + 直接成本 - 應(yīng)收款 + 短期負債 + 毛利 = 在制品 + 應(yīng)付款 + 綜合費用 - 成品 + 應(yīng)交稅 + 折舊前

15、利潤 = 原料 + 總負債 = 折舊 - 總流動資產(chǎn) = 支付利息前利潤 = 固定資產(chǎn)： 權(quán)益：財務(wù)收入/支出 - 土地和建筑 + 股東資本 + 額外收入/支出 +/- 機器和設(shè)備 + 利潤留存 + 稅前利潤 = 在建工程 + 年度凈利 + 所得稅 - 總固定資產(chǎn) = 所有者權(quán)益 = 凈利潤 = 總資產(chǎn) = 負債加權(quán)益 = 第五年開始要點： 現(xiàn)金預(yù)算表第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底： 1234期初庫存現(xiàn)金支付上年應(yīng)交稅市場營銷投入折現(xiàn)費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現(xiàn)金變更費用生產(chǎn)線投資工人工資產(chǎn)品研發(fā)投資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設(shè)備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現(xiàn)金余額第五年現(xiàn)金收支明細表 第五年訂單下表供財務(wù)人員記錄每期的現(xiàn)金收入和支出情況，便于進行現(xiàn)金流量的管理與統(tǒng)計。訂單號總數(shù)市場產(chǎn)品1234數(shù)量支付上年應(yīng)交稅賬期市場營銷訂單銷售額折現(xiàn)費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現(xiàn)金任務(wù)清單成品采購支付現(xiàn)金支付應(yīng)付稅（根據(jù)上年度結(jié)果）變更費用準(zhǔn)備好新