企業(yè) 經營沙盤模擬-學員手冊

1、企業(yè)經營沙盤模擬訓練學員操作手冊每組中必須指定一人負責任務清單的核查。每年年初： （請打勾）支付應付稅（根據上年度結果） 準備好新的一年 準備好與客戶見面/登記銷售訂單 每個季度：更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款 更新應付款/歸還應付款 原材料入庫/更新原料訂單 下原料訂單 更新生產/完工入庫 投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產 開始下一批生產 產品研發(fā)投資 更新應收款/應收款收現 按訂單交貨 支付行政管理費用 每年年末：更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款 支付設備維修費 支付租金（或購買建筑） 折舊 新市場開拓投資/ISO資格認證投資 關賬 起始年訂單訂單號總數市場產品數量賬期訂單銷

2、售額成本毛利起始年的財務報表 損益表 資產負債表（百萬） 起始年 （百萬） 起始年 起始年 資產 負債加權益 流動資產： 負債：銷售 + 36 現金 + 20 長期負債 + 40 直接成本 - 14 應收款 + 18 短期負債 + 0 毛利 = 22 在制品 + 8 應付款 + 0 綜合費用 - 9 成品 + 8 應交稅 + 2 折舊前利潤 = 13 原料 + 4 總負債 = 42 折舊 - 5 總流動資產 = 58 支付利息前利潤 = 8 固定資產： 權益：財務收入/支出 - 2 土地和建筑 + 32 股東資本 + 45 額外收入/支出 +/- 0 機器和設備 + 10 利潤留存 + 9 稅

3、前利潤 = 6 在建工程 + 0 年度凈利 + 4 所得稅 - 2 總固定資產 = 42 所有者權益 = 58 凈利潤 = 4 總資產 = 100 負債加權益 = 100 第一年現金收支明細表 第一年訂單下表供財務人員記錄每期的現金收入和支出情況，便于進行現金流量的管理。訂單號總數市場產品1234數量支付上年應交稅賬期市場營銷訂單銷售額折現費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現金任務清單成品采購支付現金支付應付稅（根據上年度結果）變更費用準備好新的一年生產線投資準備好與客戶見面/登記銷售訂單變賣生產線（+）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款工人工資更新應付款/歸還應付款產品研發(fā)原材料入庫/

4、更新原料訂單應收款到期（+）下原料訂單管理費用更新生產/完工入庫變賣原料（+）投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產長期貸款及利息開始下一批生產設備維護費產品研發(fā)投資租金更新應收款/應收款收現購買新建筑按訂單交貨市場開拓投資支付行政管理費用ISO認證投資更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款其他支付設備維修費收入總計支付租金（或購買建筑）支出總計折舊現 金 流 量新市場開拓投資 / ISO資格認證投資關賬第一年的財務報表 綜合管理費用明細表（百萬）項目行政管理市場營銷設備維護廠房租金變更費用市場開拓ISO認證產品研發(fā)其他合計金額 損益表 資產負債表（百萬） 起始年 第一年 （百萬） 起始年 第一年

5、 起始年 第一年 資產 負債加權益 流動資產： 負債：銷售 + 現金 + 長期負債 + 直接成本 - 應收款 + 短期負債 + 毛利 = 在制品 + 應付款 + 綜合費用 - 成品 + 應交稅 + 折舊前利潤 = 原料 + 總負債 = 折舊 - 總流動資產 = 支付利息前利潤 = 固定資產： 權益：財務收入/支出 - 土地和建筑 + 股東資本 + 額外收入/支出 +/- 機器和設備 + 利潤留存 + 稅前利潤 = 在建工程 + 年度凈利 + 所得稅 - 總固定資產 = 所有者權益 = 凈利潤 = 總資產 = 負債加權益 = 第二年開始要點： 現金預算表第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季

6、度： 年底： 1234期初庫存現金支付上年應交稅市場營銷投入折現費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現金變更費用生產線投資工人工資產品研發(fā)投資收到現金前的所有支出應收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現金余額第二年現金收支明細表 第二年訂單下表供財務人員記錄每期的現金收入和支出情況，便于進行現金流量的管理與統(tǒng)計。訂單號總數市場產品1234數量支付上年應交稅賬期市場營銷訂單銷售額折現費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現金任務清單成品采購支付現金支付應付稅（根據上年度結果）變更費用準備好新的一年生產線投資準

7、備好與客戶見面/登記銷售訂單變賣生產線（+）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款工人工資更新應付款/歸還應付款產品研發(fā)原材料入庫/更新原料訂單應收款到期（+）下原料訂單管理費用更新生產/完工入庫變賣原料（+）投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產長期貸款及利息開始下一批生產設備維護費產品研發(fā)投資租金更新應收款/應收款收現購買新建筑按訂單交貨市場開拓投資支付行政管理費用ISO認證投資更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款其他支付設備維修費收入總計支付租金（或購買建筑）支出總計折舊現 金 流 量新市場開拓投資 / ISO資格認證的投資關賬第二年的財務報表 綜合管理費用明細表（百萬）項目行政管理市場營銷

8、設備維護廠房租金變更費用市場開拓ISO認證產品研發(fā)其他合計金額 損益表 資產負債表（百萬） 第一年 第二年 （百萬） 第一年 第二年 第一年 第二年 資產 負債加權益 流動資產： 負債：銷售 + 現金 + 長期負債 + 直接成本 - 應收款 + 短期負債 + 毛利 = 在制品 + 應付款 + 綜合費用 - 成品 + 應交稅 + 折舊前利潤 = 原料 + 總負債 = 折舊 - 總流動資產 = 支付利息前利潤 = 固定資產： 權益：財務收入/支出 - 土地和建筑 + 股東資本 + 額外收入/支出 +/- 機器和設備 + 利潤留存 + 稅前利潤 = 在建工程 + 年度凈利 + 所得稅 - 總固定資產

9、 = 所有者權益 = 凈利潤 = 總資產 = 負債加權益 = 第三年開始要點： 現金預算表第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底： 1234期初庫存現金支付上年應交稅市場營銷投入折現費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現金變更費用生產線投資工人工資產品研發(fā)投資收到現金前的所有支出應收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現金余額第三年現金收支明細表 第三年訂單下表供財務人員記錄每期的現金收入和支出情況，便于進行現金流量的管理與統(tǒng)計。訂單號總數市場產品1234數量支付上年應交稅賬期市場營銷訂單銷售額

10、折現費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現金任務清單成品采購支付現金支付應付稅（根據上年度結果）變更費用準備好新的一年生產線投資準備好與客戶見面/登記銷售訂單變賣生產線（+）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款工人工資更新應付款/歸還應付款產品研發(fā)原材料入庫/更新原料訂單應收款到期（+）下原料訂單管理費用更新生產/完工入庫變賣原料（+）投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產長期貸款及利息開始下一批生產設備維護費產品研發(fā)投資租金更新應收款/應收款收現購買新建筑按訂單交貨市場開拓投資支付行政管理費用ISO認證投資更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款其他支付設備維修費收入總計支付租金（或購買建筑）支

11、出總計折舊現 金 流 量新市場開拓投資 / ISO資格認證的投資關賬第三年的財務報表 綜合管理費用明細表（百萬）項目行政管理市場營銷設備維護廠房租金變更費用市場開拓ISO認證產品研發(fā)其他合計金額 損益表 資產負債表（百萬） 第二年 第三年 （百萬） 第二年 第三年 第二年 第三年 資產 負債加權益 流動資產： 負債：銷售 + 現金 + 長期負債 + 直接成本 - 應收款 + 短期負債 + 毛利 = 在制品 + 應付款 + 綜合費用 - 成品 + 應交稅 + 折舊前利潤 = 原料 + 總負債 = 折舊 - 總流動資產 = 支付利息前利潤 = 固定資產： 權益：財務收入/支出 - 土地和建筑 +

12、股東資本 + 額外收入/支出 +/- 機器和設備 + 利潤留存 + 稅前利潤 = 在建工程 + 年度凈利 + 所得稅 - 總固定資產 = 所有者權益 = 凈利潤 = 總資產 = 負債加權益 = 第四年開始要點： 現金預算表第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底： 1234期初庫存現金支付上年應交稅市場營銷投入折現費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現金變更費用生產線投資工人工資產品研發(fā)投資收到現金前的所有支出應收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現金余額第四年現金收支明細表 第四年訂單下表供財

13、務人員記錄每期的現金收入和支出情況，便于進行現金流量的管理與統(tǒng)計。訂單號總數市場產品1234數量支付上年應交稅賬期市場營銷訂單銷售額折現費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現金任務清單成品采購支付現金支付應付稅（根據上年度結果）變更費用準備好新的一年生產線投資準備好與客戶見面/登記銷售訂單變賣生產線（+）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款工人工資更新應付款/歸還應付款產品研發(fā)原材料入庫/更新原料訂單應收款到期（+）下原料訂單管理費用更新生產/完工入庫變賣原料（+）投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產長期貸款及利息開始下一批生產設備維護費產品研發(fā)投資租金更新應收款/應收款收現購買新建筑按訂單

14、交貨市場開拓投資支付行政管理費用ISO認證投資更新長期貸款/支付利息/申請長期貸款其他支付設備維修費收入總計支付租金（或購買建筑）支出總計折舊現 金 流 量新市場開拓投資 / ISO資格認證的投資關賬第四年的財務報表 綜合管理費用明細表（百萬）項目行政管理市場營銷設備維護廠房租金變更費用市場開拓ISO認證產品研發(fā)其他合計金額 損益表 資產負債表（百萬） 第三年 第四年 （百萬） 第三年 第四年 第三年 第四年 資產 負債加權益 流動資產： 負債：銷售 + 現金 + 長期負債 + 直接成本 - 應收款 + 短期負債 + 毛利 = 在制品 + 應付款 + 綜合費用 - 成品 + 應交稅 + 折舊前

15、利潤 = 原料 + 總負債 = 折舊 - 總流動資產 = 支付利息前利潤 = 固定資產： 權益：財務收入/支出 - 土地和建筑 + 股東資本 + 額外收入/支出 +/- 機器和設備 + 利潤留存 + 稅前利潤 = 在建工程 + 年度凈利 + 所得稅 - 總固定資產 = 所有者權益 = 凈利潤 = 總資產 = 負債加權益 = 第五年開始要點： 現金預算表第一季度： 第二季度： 第三季度： 第四季度： 年底： 1234期初庫存現金支付上年應交稅市場營銷投入折現費用利息（短期貸款）支付到期短期貸款原料采購支付現金變更費用生產線投資工人工資產品研發(fā)投資收到現金前的所有支出應收款到期支付管理費用利息（長期貸款）支付到期長期貸款設備維護費用租金購買新建筑市場開拓投資ISO認證投資其他庫存現金余額第五年現金收支明細表 第五年訂單下表供財務人員記錄每期的現金收入和支出情況，便于進行現金流量的管理與統(tǒng)計。訂單號總數市場產品1234數量支付上年應交稅賬期市場營銷訂單銷售額折現費用成本短期及貸款利息毛利原料采購支付現金任務清單成品采購支付現金支付應付稅（根據上年度結果）變更費用準備好新