2019審計(jì)報(bào)告范文

1、2019審計(jì)報(bào)告范文審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下面小編給大家?guī)?0xx審計(jì)報(bào)告范文，供大家參考!有限公司全體股東：全體股東：按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了南京新港高科技股份有限公司(以下簡稱南京高科)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。一、 企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是南京高科董事會(huì)的責(zé)任。二、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施

2、審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。三、 內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。四、 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見20xx審計(jì)報(bào)告范文二為了進(jìn)一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 20xx年第四季度的工作安排，審計(jì)部于20xx年10月20日-12月3日對(duì)采購部 及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)

3、查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購及采購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、 價(jià)格(詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià))過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實(shí)際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購?fù)?成率、新供應(yīng)商開發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購次數(shù))等。在審計(jì)調(diào)查 前，我們與采購部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對(duì)有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實(shí)地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。一、基本情況采購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、

4、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及 供應(yīng)商管理工作。采購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項(xiàng) 目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行abcd分類，其中a類17位， b類15位,c類17位。采 購部共制定內(nèi)部管理文件17項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件6項(xiàng)，制定了采購部詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、詢價(jià)小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制供應(yīng)商oec考評(píng)表進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時(shí)間分配上，制訂了供應(yīng)商供貨時(shí)間表。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，20xx年2月至10月份共完成采購量

5、25372159.56元，自購部分757771.56元， 占采購總量的2.99%。共查閱合同65份，34個(gè)供應(yīng)商，其中14個(gè)a類供貨商;7個(gè)b類供貨商;4個(gè)c類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，20xx年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(gè)(工程類6個(gè)，廣告商3個(gè)，原材料3個(gè)，其他2個(gè))。根據(jù)20xx年、20xx年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價(jià)，平均上浮3.23%。20xx年新增67個(gè)品種，減少86個(gè)品種。在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā) 價(jià)上7%降到了5%(增加了供貨門店)。在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議

6、價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約564654元 。根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲。根據(jù)20xx年和20xx年7月、8月、9月erp 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，20xx年7月份為3.1元/kg,20xx年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對(duì)中。采購部未能提供對(duì)詢價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng) 表、過期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表。二、存在的問題(一)、不能提供年度采購計(jì) 劃和部門工作目標(biāo)。采購計(jì)劃是采購管 理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計(jì)劃，公司所需各種物質(zhì)

7、保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工 作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。(二)、采購流程有待完善。通過對(duì)采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報(bào)單，容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點(diǎn)采購， 但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除 固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控 制程序管理的要求。(2)無采購訂單。未制作

8、采購訂單，造成采購部 對(duì)未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。(3)申購單不統(tǒng)一餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一，如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、水果 類及西餐類使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和管理。(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。(三)、采購數(shù)量、質(zhì)量 、時(shí)間、價(jià)格過程的有效控制(1)采購時(shí)間不到位我們抽查了相關(guān)憑證，申購時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。(2)采購的質(zhì)量、數(shù)量驗(yàn)收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，

9、采 購部未能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗(yàn)收對(duì)應(yīng)圖示，采 購部對(duì)其他物資未詳細(xì)說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未 對(duì)應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價(jià)，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個(gè)，憑證

10、包角18個(gè)。庫存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對(duì)庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì)，對(duì)物資的采購計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。(3)采購的價(jià)格采購的價(jià)格有詢價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。1、詢價(jià)詢價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算日常原材料由詢價(jià)小組完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料詢價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購部、財(cái)務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對(duì)采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。 在查閱的20xx年1-10月月定價(jià)表中，我們發(fā) 現(xiàn)：、2月基本上建議定價(jià)=上期價(jià)，

11、本期無詢價(jià);、7月、8月基本上建議定價(jià)=詢價(jià)、報(bào)價(jià)、上期 價(jià);、9月基本上建議定價(jià)高于本期詢價(jià)、低于或等于上 期價(jià)及報(bào)價(jià)(本期共計(jì)200個(gè)品種，其中詢價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有152個(gè)品種。(2)、定價(jià)價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無基準(zhǔn)價(jià)格定價(jià)由采購委員會(huì)完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià)表，核對(duì)入庫單入賬價(jià)格。在8月份的憑證抽查 中：seven店雞汁脆筍定價(jià)單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價(jià)格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價(jià)

12、單的價(jià)格不一 致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于erp系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出。無基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無相關(guān)可比性，對(duì)采購價(jià)格信息無確定性。根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì)20xx年1-10月各 門店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：、百潔布的平均價(jià)1.36元，店平均價(jià)46.70 元;、玻璃刮的平均價(jià)21.00元，店平均價(jià) 36.00元;、采購部對(duì)物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板(無規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規(guī)格)。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同

13、定價(jià)，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫帶來難度;入庫單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。(3)比價(jià)比價(jià)不規(guī)范比價(jià)由采購部erp系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價(jià)小組成員認(rèn)同。 由于價(jià)格信息不對(duì)稱，20xx年大豆油儲(chǔ)存的往來核 對(duì)差異為9.2萬(20xx年2月入庫價(jià)分別是214元、232元、272元、296元、315元)。(五)、采購政策有待調(diào)整。定價(jià)：在采購部制訂的詢價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價(jià)的5%，而實(shí)際定 價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致。現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的采購控制程序中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元;餐廳申購單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范中：采購部

14、預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。(三)采購合同管理不規(guī)范物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價(jià)格無法比較，致使對(duì)采購價(jià)格無法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨 渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。 供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(a類：;b類：;c類：)。供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗(yàn) 收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作新供應(yīng)商引進(jìn)表;根據(jù)供應(yīng)商oec考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照?qǐng)?zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì) 3次以上未按時(shí)送貨，可解除合同，并支付1

15、000元違約金;在供應(yīng)商9月份評(píng)分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評(píng)分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。三、審計(jì)建議根據(jù)以上問題，提出如下審計(jì)意見和建議(一)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年采購政策及工作重點(diǎn)。(二)完善采購流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)公司年度材料計(jì)劃。(三)使用采購訂單，按照采購緊 急、時(shí)間順序，跟進(jìn)采購訂單，提高效率。(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性價(jià)比。對(duì)公司所需物 料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購， 爭取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

16、(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價(jià)格庫，嘗試價(jià)格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。(六)與資源市場供應(yīng)商建立友好、長期合作關(guān)系，加 強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營造一個(gè)寬松有效的資源環(huán)境。(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不 同規(guī)格并在一個(gè)科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。20xx審計(jì)報(bào)告范文三abc有限公司：我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)

17、表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)