重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案課件

1、重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 1 目目錄錄 重建重建XX財(cái)務(wù)管理體系的解決方案財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 2 財(cái)務(wù)體系變革財(cái)務(wù)體系變革 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)體系 現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 3 大大 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 觀觀 念念 觀念更新觀念更新 功能定義：功能定義：以公司的財(cái)和物為管理對(duì)象以公司的財(cái)和物為管理對(duì)象 以預(yù)算控制為起點(diǎn)以預(yù)算控制為起點(diǎn) 以資產(chǎn)的使用效率以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)效益為目標(biāo) 以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本 注：預(yù)算控制為財(cái)務(wù)功能，預(yù)算為業(yè)務(wù)功能，詳見全面預(yù)算管理 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 4 大財(cái)務(wù)管理是對(duì)公司資產(chǎn)的管理大財(cái)務(wù)管理

2、是對(duì)公司資產(chǎn)的管理 內(nèi)部資產(chǎn)使用有償內(nèi)部資產(chǎn)使用有償 優(yōu)化資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)優(yōu)化資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu) 降低資產(chǎn)無效降低資產(chǎn)無效/低效占用低效占用 加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 建立資產(chǎn)責(zé)任制度，杜絕建立資產(chǎn)責(zé)任制度，杜絕 無主資產(chǎn)無主資產(chǎn) 提高提高資產(chǎn)資產(chǎn)使用效率使用效率/效益效益 現(xiàn)金 現(xiàn)金等價(jià)物 應(yīng)收帳款 存貨 無形資產(chǎn) 投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 公公 司司 資資 產(chǎn)產(chǎn) 財(cái)財(cái) 物物 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 5 5.風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理體系4.監(jiān)督核查體系監(jiān)督核查體系 將構(gòu)建將構(gòu)建. 1.財(cái)務(wù)控制體系財(cái)務(wù)控制體系 大財(cái)務(wù)觀念 指導(dǎo) 3.投資決策體系投資決策體系2.全面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系 財(cái)財(cái)

3、 務(wù)務(wù) 相相 關(guān)關(guān) 體體 系系 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 6 1.1.財(cái)務(wù)控制體系財(cái)務(wù)控制體系 預(yù)算控制會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 財(cái)：財(cái)：資金管理物：物：廣義庫管系統(tǒng) 經(jīng)營(yíng)報(bào)表分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 預(yù)算報(bào)表分析 在用管理 項(xiàng)目管理 在庫管理 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 7 財(cái)務(wù)控制體系財(cái)務(wù)控制體系-資產(chǎn)分塊管理制度資產(chǎn)分塊管理制度 結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)個(gè)性，實(shí)行以項(xiàng)目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度：結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)個(gè)性，實(shí)行以項(xiàng)目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度： 集團(tuán)與各項(xiàng)目實(shí)行模擬母子公司制，集團(tuán)集中投資決策權(quán)，項(xiàng)目作為利潤(rùn) 中心，承擔(dān)資產(chǎn)增值和投資獲取回報(bào)的責(zé)任 增量資產(chǎn)講效益，將投資資產(chǎn)回報(bào)與項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)相

4、結(jié)合，形成考核標(biāo)準(zhǔn)，根 據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲和激勵(lì) 集團(tuán)內(nèi)部存量資產(chǎn)占用有償，以降低全公司的融資費(fèi)用和增加各項(xiàng)目的收 益 制定嚴(yán)格的項(xiàng)目概預(yù)算制度，控制項(xiàng)目支出以確保現(xiàn)金正流動(dòng) 全面預(yù)算要向各項(xiàng)目分解落實(shí)，通過項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)逐漸深入 處置權(quán)集中 調(diào)節(jié)余缺、 加速周轉(zhuǎn) 提高資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 經(jīng)營(yíng)權(quán)下放 資產(chǎn)效益責(zé)任 提高質(zhì)量和 效益 提高資產(chǎn)利 潤(rùn)率 提高銷售利 潤(rùn)率（增加 效益） 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 8 資產(chǎn)分塊管理制度投資回報(bào)率分解資產(chǎn)分塊管理制度投資回報(bào)率分解 投資回報(bào)率分解投資回報(bào)率分解 資產(chǎn)回報(bào)率 稅后凈利潤(rùn) 資產(chǎn) 銷售收入 凈利潤(rùn)率 其他業(yè)務(wù) 收入 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 投資收益 毛利率 固定

5、資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率 稅項(xiàng) 營(yíng)業(yè)與管 理費(fèi)用率 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 9 2.2.全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度 全面預(yù)算的意義全面預(yù)算的意義 管理合同管理合同 通過制定詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，明確集團(tuán)上下尤其是主管負(fù) 責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力 業(yè)績(jī)考核業(yè)績(jī)考核 集團(tuán)通過經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃對(duì)各職能部門及各項(xiàng)目進(jìn)行控制和考核，進(jìn)而指導(dǎo)這些 部門的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作 預(yù)算既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的資源資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一 種方法。預(yù)算來自業(yè)務(wù)，歸于業(yè)務(wù)，同時(shí)由財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算控制。預(yù)算控制對(duì)具體財(cái) 務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況的跟蹤控制。 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 10 全面預(yù)算管理流

6、程全面預(yù)算管理流程 主主 流流 程程 預(yù)算對(duì)象： 經(jīng)營(yíng)單位 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái) 務(wù) 控 制 體 系 通過多方談判制定 預(yù)算控制 預(yù)算分析 會(huì)計(jì)核算 具體化匯總限定 實(shí)施控制 提供 基礎(chǔ) 提供 思路 財(cái)務(wù)計(jì)劃 細(xì)化 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 11 全面預(yù)算管理流程（續(xù)）全面預(yù)算管理流程（續(xù)） 輔輔 流流 程程 （預(yù) 算 外 預(yù) 算） 定義：定義： 超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算 原則：原則： 極其嚴(yán)格的授權(quán)審批程序 足以達(dá)到制約預(yù)算控制 推動(dòng)預(yù)算更加細(xì)致精密 使預(yù)算更有權(quán)威性 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 12 集團(tuán)預(yù)算管理程序集團(tuán)預(yù)算管理程序 （1）集團(tuán)下達(dá)初 步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) （2）

7、各部門制定 經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃 （3）匯總/質(zhì)詢/談 判/修正各部門計(jì)劃 （4）批準(zhǔn)各部 門/單位計(jì)劃 （5）月度/季度/年度經(jīng) 營(yíng)業(yè)績(jī)考核和計(jì)劃修訂 根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī) 劃，最高領(lǐng)導(dǎo)層 制定財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期 望目標(biāo) 財(cái)務(wù)部門計(jì)劃處 分解、初定各職 能部門和各項(xiàng)目 的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī) 指標(biāo)，下達(dá)年度 預(yù)算編制指導(dǎo)思 想和要求 各部門或項(xiàng)目設(shè) 立自己的經(jīng)營(yíng)/預(yù) 算計(jì)劃目標(biāo)，據(jù) 此制定自己的計(jì) 劃 計(jì)劃處匯總各部 門和各項(xiàng)目的計(jì) 劃，發(fā)現(xiàn)潛在問 題及缺口，提出 初步調(diào)整建議 最高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)各 部門/項(xiàng)目計(jì)劃逐 一質(zhì)詢 計(jì)劃處參與質(zhì)詢， 向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供 分析及技術(shù)支持 各部門和各項(xiàng)目 陳述各自的預(yù)算 計(jì)劃 各部門/各項(xiàng)

8、 目根據(jù)質(zhì)詢要 求，適當(dāng)修正 預(yù)算 計(jì)劃處匯總 修正后的計(jì)劃 最終確定成文， 經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)，形成考核 依據(jù) 每季度進(jìn)行各部門和 各項(xiàng)目的逐一考核； 在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差 異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù) 每月就各單位計(jì)劃完 成情況進(jìn)行跟蹤；向 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的 業(yè)績(jī)差異 參與考核會(huì)，匯報(bào)本 單位業(yè)績(jī) 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 13 各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容 （1）本部門或本項(xiàng)目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo) （2）主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 （3）為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績(jī)指標(biāo)所應(yīng)實(shí)施的經(jīng)營(yíng)舉措及其時(shí)間表、負(fù)責(zé)人和資源需求 （4）影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措 （5）詳細(xì)的財(cái)

9、務(wù)預(yù)算計(jì)劃 （6）所做經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃與集團(tuán)所定目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 14 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃之主要內(nèi)容詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃之主要內(nèi)容 資金需求預(yù)算表資金需求預(yù)算表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 損益表損益表 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99年實(shí)際 2000預(yù)算 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)收入 。 利潤(rùn)總額 -所得稅 凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)額預(yù)算表營(yíng)業(yè)額預(yù)算表 收入項(xiàng)目 99實(shí)際 2000年預(yù)算 重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額預(yù)算表重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額預(yù)算表 管理費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表投資和投資收益

10、預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表 折舊攤銷一覽表折舊攤銷一覽表 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 15 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) 會(huì)議目的會(huì)議目的 對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見， 以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證集團(tuán)整體目標(biāo)的 實(shí)現(xiàn) 參加人員參加人員 總裁、副總裁、各部門主管、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 時(shí)間時(shí)間 十月底，一天到兩天 會(huì)議議程會(huì)議議程 總裁介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則 各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表 總裁宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則會(huì)

11、議規(guī)則 各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式 質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基 礎(chǔ) 質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人 與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁 對(duì)修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料需提前準(zhǔn)備的材料 財(cái)務(wù)總監(jiān)提前3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和 材料要求 財(cái)務(wù)總監(jiān)提前4-5周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目 標(biāo)期望值 各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)會(huì)后后續(xù)活動(dòng) 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各單位計(jì) 劃修改的要求和時(shí)間表 計(jì)劃處跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直 至與集團(tuán)要求達(dá)成一致 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 16 季度季度/ /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)年度業(yè)績(jī)考核會(huì) 會(huì)議目的會(huì)議目的 對(duì)前一季度各單位的計(jì)劃目標(biāo)完成情況進(jìn)行考

12、核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解 決經(jīng)營(yíng)中潛在的問題，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；或必要時(shí)修訂計(jì)劃， 以適應(yīng)外部環(huán)境的變化 參加人員參加人員 總裁、副總裁、各部門主管、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 時(shí)間 季度考核：四、七、十月下旬，一天 年度考核：一月下旬，一天到兩天 會(huì)議議程會(huì)議議程 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況及主要差距，以 及主要差距來源 逐一對(duì)各單位上季度計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核，揭示問題，責(zé) 成解決 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo) 總裁總結(jié)，宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則會(huì)議規(guī)則 考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨 在共同解決問題 各單位對(duì)差距的認(rèn)識(shí)及解決方法準(zhǔn)備充 分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表 需提前準(zhǔn)備的材料需提前準(zhǔn)備的材

13、料 計(jì)劃處在每月初完成月度/季度計(jì)劃完成 情況表 計(jì)劃處在會(huì)前1周對(duì)本季度計(jì)劃完成情況 做差距分析并找出主要疑點(diǎn) 各單位提前3天作出對(duì)自己的計(jì)劃完成情 況的差距分析和解決的擬用舉措 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)會(huì)后后續(xù)活動(dòng) 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé) 成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人 計(jì)劃處跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí) 在月報(bào)中通報(bào) 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 17 3.3.投資決策程序投資決策程序 主主體體內(nèi)內(nèi)容容 市場(chǎng)感覺評(píng)測(cè)市場(chǎng)感覺評(píng)測(cè) 專業(yè)投資評(píng)測(cè)專業(yè)投資評(píng)測(cè) 經(jīng)營(yíng)性評(píng)測(cè)經(jīng)營(yíng)性評(píng)測(cè) 投資人評(píng)測(cè)投資人評(píng)測(cè) 對(duì)投資項(xiàng)目的商業(yè)感覺是否良好，項(xiàng)目看 起來是否有較好的回報(bào)，項(xiàng)目前景是否看 好 投資項(xiàng)目的戰(zhàn)略制定是否符

14、合商業(yè) 規(guī)律，是否符合公司整體戰(zhàn)略 投資項(xiàng)目從專業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)分析上 來看是否可行并具備良好的回報(bào) 包括總裁在內(nèi)的成 功商業(yè)人士組成的 臨時(shí)評(píng)測(cè)委員會(huì) 投資部 由職能部門負(fù)責(zé)人和主 要項(xiàng)目主管組成的執(zhí)行 委員會(huì) 總裁或董事會(huì) 公司的各項(xiàng)資源（人力、資金、管理、 信息）是否能支持投資項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)，項(xiàng)目 的運(yùn)營(yíng)在什么方面和在多大程度上影響現(xiàn) 有業(yè)務(wù)的運(yùn)作 實(shí)施評(píng)測(cè)實(shí)施評(píng)測(cè) 從投資者和決策者的角度看投資項(xiàng)目 的可投性和盈利性 跟蹤項(xiàng)目的實(shí)施過程，準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目執(zhí) 行信息，及時(shí)反饋并調(diào)整戰(zhàn)術(shù)或戰(zhàn)略 項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn) 由投資項(xiàng)目執(zhí)行部門 和總部主要職能部門 負(fù)責(zé)人組成的項(xiàng)目組 重建財(cái)務(wù)管理體

15、系的解決方案 18 投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)測(cè)框架投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)測(cè)框架 序序號(hào)號(hào)分分析析評(píng)評(píng)估估方方面面評(píng)評(píng)估估具具體體內(nèi)內(nèi)容容及及有有關(guān)關(guān)圖圖表表 一一投資估算及資金籌措方案評(píng)估投資總額及資金來源 總投資結(jié)構(gòu)分析 資本類投資整體布局和規(guī)劃 資本類投資成本估算 項(xiàng)目資金來源與運(yùn)用 固定資產(chǎn)借款還本付息 二二財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算與評(píng)估銷售收入： 銷售收入估算 成本估算： 生產(chǎn)成本估算 人力成本估算 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及其他資產(chǎn)攤銷表 總成本費(fèi)用估算表 財(cái)務(wù)報(bào)表： 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 三三財(cái)務(wù)效益評(píng)估財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 盈利能力、清償能力等指標(biāo)分析 四四不確定性分析風(fēng)險(xiǎn)分析 敏感性分析 盈虧平衡

16、分析 五五綜合評(píng)估及結(jié)論綜合評(píng)估及結(jié)論 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 19 建立投資決策程序的基礎(chǔ)工作建立投資決策程序的基礎(chǔ)工作 制定投資分析報(bào)告或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)格式 制定工程項(xiàng)目概預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)格式 參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或公司以往經(jīng)驗(yàn)等制定項(xiàng)目投資評(píng)測(cè)標(biāo)準(zhǔn) 投資決策程序書面制度化，并規(guī)定決策時(shí)間 建立評(píng)估程序合法化監(jiān)控機(jī)制 組織機(jī)構(gòu)保障體系建設(shè)：設(shè)置有關(guān)機(jī)構(gòu)，規(guī)定其成員的職能和責(zé)任 人力資源保障體系建設(shè)：選拔和培訓(xùn)優(yōu)秀的專業(yè)投資分析人員 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 20 4.4.監(jiān)督核查體系監(jiān)督核查體系 定義：保障公司及公司成員安全的體系定義：保障公司及公司成員安全的體系 子體系：子體系： 財(cái)務(wù)審

17、計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)-財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性 商務(wù)審計(jì)商務(wù)審計(jì)-內(nèi)部合規(guī)性內(nèi)部合規(guī)性 法律審核法律審核-外部合規(guī)性外部合規(guī)性 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 21 監(jiān)督核查體系的范圍與內(nèi)容監(jiān)督核查體系的范圍與內(nèi)容 監(jiān)查范圍監(jiān)查范圍 監(jiān)查人員核查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可 靠性，并對(duì)數(shù)據(jù)的收集、衡量、分類、匯報(bào)所 采用的方法進(jìn)行檢查 監(jiān)查人員檢查公司政策、計(jì)劃、程序、法律 和規(guī)章制度的執(zhí)行情況，指出任何違規(guī)違法行 為 監(jiān)查人員檢查公司的資產(chǎn)和權(quán)益是否受到損 害，在必要的情況下，確認(rèn)資產(chǎn)存在的真實(shí)性 監(jiān)查人員評(píng)估公司規(guī)章制度的完善性與有效 性，及經(jīng)營(yíng)決策的合理性，以確保公司資源得 到經(jīng)濟(jì)高效的使用 內(nèi)容內(nèi)

18、容 數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性 規(guī)章制度的執(zhí)行情況 資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障 規(guī)章制度的完善性與有效 性，經(jīng)營(yíng)決策的合理性 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 22 監(jiān)督核查體系要點(diǎn)（大審計(jì)概念）監(jiān)督核查體系要點(diǎn)（大審計(jì)概念） 觀念及組織：觀念及組織： 監(jiān)督核查體系涉及公司經(jīng)營(yíng)管理的 各個(gè)方面 監(jiān)查部門直接對(duì)總裁負(fù)責(zé)，接受總 裁的指令 明確監(jiān)查部門在公司內(nèi)的相對(duì)獨(dú)立 地位和權(quán)威性 監(jiān)查不但進(jìn)行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮 風(fēng)險(xiǎn)控制與防范功能 工作流程方面：工作流程方面： 采用系統(tǒng)化、計(jì)劃性的工作方式 建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的監(jiān)查流程 建立監(jiān)查建議落實(shí)情況匯報(bào)機(jī)制 人力資源方面：人力資源方面： 明確監(jiān)查人員的各方面經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)

19、要求，建立監(jiān)查人員培訓(xùn)機(jī)制 建立明確的監(jiān)查人員考核方法和指 標(biāo) 重建財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 23 監(jiān)督核查體系工作流程監(jiān)督核查體系工作流程 主要工作 主要輸入 主要輸出 制定監(jiān)查 工作計(jì)劃 進(jìn)行監(jiān)查 準(zhǔn)備工作 實(shí)施監(jiān)查提出報(bào)告 進(jìn)行監(jiān)查 后續(xù)工作 指定頒發(fā)內(nèi)部監(jiān) 查制度章程 進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng) 險(xiǎn)普查 制定監(jiān)查計(jì)劃 XX集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)查 制度章程 監(jiān)查規(guī)劃及年度/ 季度監(jiān)查計(jì)劃 根據(jù)監(jiān)查計(jì)劃進(jìn)行 初步調(diào)查工作，制 定工作方案 根據(jù)突發(fā)事件的要 求，安排計(jì)劃外的 監(jiān)查工作方案 成立監(jiān)查小組，確 定人員配置 年度/季度監(jiān)查計(jì)劃 初步調(diào)查報(bào)告 監(jiān)查工作方案 查看文件、資料、 實(shí)物，進(jìn)行調(diào)查， 取得證明材料 記錄監(jiān)查工作底 稿 監(jiān)查工作方案 監(jiān)查工作底