轉(zhuǎn)口貿(mào)易概述

1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易概述 2008年11月 主要內(nèi)容 v一、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的定義與特點(diǎn) v二、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的貨物流監(jiān)管 v三、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的資金流監(jiān)管 v四、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的銀行結(jié)算方式 v轉(zhuǎn)口貿(mào)易，又稱中轉(zhuǎn)貿(mào)易，指國際貿(mào)易中進(jìn) 出口商品的買賣，不是由生產(chǎn)國與消費(fèi)國直 接進(jìn)行，而是通過第三國轉(zhuǎn)手進(jìn)行的貿(mào)易。 這種貿(mào)易在生產(chǎn)國為間接出口、消費(fèi)國為間 接進(jìn)口，都是間接貿(mào)易，在轉(zhuǎn)手國為轉(zhuǎn)口貿(mào) 易。 世界經(jīng)濟(jì)百科全書 轉(zhuǎn)口貿(mào)易特點(diǎn) v轉(zhuǎn)口貿(mào)易是流通領(lǐng)域的貿(mào)易經(jīng)營活動 v交易的貨物可以由出口國運(yùn)往第三國，在第 三國不經(jīng)過加工再銷往消費(fèi)國；也可以不通 過第三國而直接由生產(chǎn)國運(yùn)往消費(fèi)國 v轉(zhuǎn)口貿(mào)易的中轉(zhuǎn)商必須要在中轉(zhuǎn)國的某一特 殊區(qū)域內(nèi)從

2、事轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)，比如自由貿(mào)易 港、自由貿(mào)易區(qū)或保稅倉庫 為什么轉(zhuǎn)口 v一是破解貿(mào)易壁壘的需要 v二是降低交易成本，獲得超額利潤的需要 v三是規(guī)避交易風(fēng)險、減少經(jīng)濟(jì)損失的目的 v四是規(guī)避進(jìn)口許可證政策限制 轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物流監(jiān)管 v轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物的定義：經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，未辦納 稅手續(xù)進(jìn)境，在境內(nèi)儲存后再復(fù)運(yùn)出口的貨 物。 轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物在保稅區(qū)的流程圖 轉(zhuǎn)口貿(mào)易 貨物 向主管海關(guān)預(yù)申報 保稅倉 國內(nèi)市場 境外 申領(lǐng)進(jìn)口許可證 出口報關(guān) 繳納進(jìn)口關(guān)稅 進(jìn)口報關(guān)單 一份貨主存留 一份倉庫保留 一份主管海關(guān) 出口報關(guān)單 一份海關(guān)留存 兩份交出境地海關(guān) 進(jìn)境地海關(guān)放行 銀行開證及付匯環(huán)節(jié) v先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的進(jìn)

3、口付匯,銀行需審 核進(jìn)出口合同、 發(fā)票、轉(zhuǎn)入方銀行開立的信 用證或保函及其他有效憑證和商業(yè)單據(jù) v先收后支轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的進(jìn)口付匯, 銀行需審 核進(jìn)出口合同、發(fā)票、入賬憑證或水單及其 他有效憑證和商業(yè)單據(jù) 進(jìn)出口核銷管理 v原則：收匯金額須大于付匯金額 v方式 ：企業(yè)在銀行辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯后，憑 貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表、貿(mào)易進(jìn)口付匯核 銷單以及銀行出具結(jié)匯水單或入帳通知書到 外匯局辦理貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷手續(xù)。 v出口收匯采取注銷的方式，即企業(yè)在進(jìn)行貿(mào) 易進(jìn)口付匯核銷時，以結(jié)匯水單或入帳通知 書在出口核銷處進(jìn)行注銷。 轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)算方式 v轉(zhuǎn)讓信用證 用貨方通過銀行開立一個可轉(zhuǎn)讓信用證 (Transf

4、erable L/C)給中間商，準(zhǔn)許中間商通 過轉(zhuǎn)讓銀行把信用證項下發(fā)運(yùn)貨物、交單收 款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給供貨商。中間商是第一受益 人、供貨商是第二受益人，兩人是同一個信 用證項下的受益人。 轉(zhuǎn)讓信用證流程 中間商（第一受益人） 用貨方（開證申請人） 轉(zhuǎn)讓行 供貨商（第二受益人 開證行通知行 申請開立信用證 開立可轉(zhuǎn)讓信用證 通知信用證 申請轉(zhuǎn)讓信用證 轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)運(yùn)貨物 交單 替換單據(jù) 寄單索匯 作為可轉(zhuǎn)讓信用證的開證行 v指定轉(zhuǎn)讓行 v對轉(zhuǎn)讓行以外銀行以第二受益人名義的 交單進(jìn)行核實 可轉(zhuǎn)讓信用證 v作為可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓行 1.轉(zhuǎn)讓行資格的確認(rèn) 2.轉(zhuǎn)讓行對轉(zhuǎn)讓證條款變動的掌握 3.轉(zhuǎn)讓行在收

5、到第二受益人提交的不符點(diǎn)單據(jù) 的處理 4.轉(zhuǎn)讓信用證項下的出口押匯問題 轉(zhuǎn)讓行定義 v轉(zhuǎn)讓行系指辦理信用證轉(zhuǎn)讓的指定銀行，或 當(dāng)信用證規(guī)定可在任一銀行兌用時，指開證 行特別如此授權(quán)并實際辦理轉(zhuǎn)讓的銀行。開 證行也可擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行。 案例1 vB銀行通知一可轉(zhuǎn)讓信用證給某客戶，信用證 系A(chǔ)銀行香港分行開立并指定由A銀行上海分 行議付，信用證中沒有關(guān)于轉(zhuǎn)讓行的規(guī)定， 客戶向B銀行提出轉(zhuǎn)讓申請，那么B銀行是否 可以接受客戶的轉(zhuǎn)讓申請轉(zhuǎn)讓該證呢? v顯然，信用證指定A銀行上海分行議付，根據(jù) UCP600的上述條款，具備轉(zhuǎn)讓行資格的只有A銀行 上海分行。因此，B銀行顯然不能接受客戶的轉(zhuǎn)讓 申請，但客戶提出因

6、限制議付行在上海，且公司從 來沒有與該行有業(yè)務(wù)往來，難以找A銀行上海分行 辦理轉(zhuǎn)讓。那么，B銀行應(yīng)如何解決客戶的難題? v對此，B銀行可以發(fā)電文給A銀行香港分行，要求該 行特別授權(quán)B銀行為轉(zhuǎn)讓行，這樣接到A銀行香港分 行的授權(quán)電文后，B銀行就可以接受客戶申請辦理 信用證轉(zhuǎn)讓。 ICC專家組意見 vUCP的規(guī)定是在沒有顯著改變實務(wù)操作的基礎(chǔ)上對 轉(zhuǎn)讓證實施一種合理的控制，要求只有一個銀行被 指定為轉(zhuǎn)讓行(甚至是在自由議付的信用證項下)系 提供了一定程度的保護(hù)(指對轉(zhuǎn)讓證業(yè)務(wù))然 而只要開證行愿意的話，UCP并沒有禁止開證行 指定一家以上的轉(zhuǎn)讓行 案例2 v德國某銀行開立一轉(zhuǎn)讓信用證，轉(zhuǎn)讓行為上

7、海某銀行，第二受益人為深圳某公司。原證 單據(jù)條款里要求信用證申請人出具的證明函。 第一受益人稱自己會從申請人處得到該單據(jù)， 故要求轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)證時不向第二受益人要求該 單據(jù)，轉(zhuǎn)讓行照此辦理了轉(zhuǎn)讓，并加入了 收到開證行款項后付款的條件。 案例2 v后第一受益人因與開證申請人產(chǎn)生糾紛，最終未能 獲得該單據(jù)。 v第二受益人交單符合已轉(zhuǎn)讓證的要求，但第一受益 人未能提交申請人的證明。 v轉(zhuǎn)讓行將單據(jù)寄開證行。開證行因缺少該單據(jù)拒付， 致使第二受益人180萬美元未能收匯。 v第二受益人起訴轉(zhuǎn)讓行，要求其承擔(dān)該拒付款項及 利息。 v轉(zhuǎn)讓行敗訴，法院判決其賠償?shù)诙芤嫒松鲜鰮p失 及利息。 判決理由 vUCP條款

8、允許改變的內(nèi)容不包括刪除該證明 函。轉(zhuǎn)讓行沒有按照規(guī)定履行義務(wù)，致使第 二受益人失去提交原證規(guī)定單據(jù)的可能性。 轉(zhuǎn)讓行的行為明顯不符合國際慣例，存在過 錯，且成為第二受益人無法獲得款項的唯一 障礙，其行為與第二受益人未能獲得信用證 項下款項之間具有直接因果關(guān)系。 允許改變的條款 已轉(zhuǎn)讓信用證須準(zhǔn)確轉(zhuǎn)載原證條款，包括保兌 （如果有的話），但下列項目除外： v-信用證金額 v-規(guī)定的任何單價 v-截止日 v-交單期限，或 v-最遲發(fā)運(yùn)日或發(fā)運(yùn)期間。 允許改變的條款 v以上任何一項或全部均可減少或縮短。 v必須投保的保險比例可以增加，以達(dá)到原信 用證或本慣例規(guī)定的保險金額。 v可用第一受益人的名稱替

9、換原證中的開證申 請人名稱。 案例3 v信用證中的提單條款往往規(guī)定提單通知人為 信用證申請人，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時，第一受益人可 能會提出為了不泄露原證申請人的資料，請 轉(zhuǎn)讓行在轉(zhuǎn)讓信用證時，修改提單通知人的 規(guī)定，對此轉(zhuǎn)讓行能否接受? v按照上述UCP600的規(guī)定，顯然轉(zhuǎn)讓行是不能接受的。對此 國際商會銀行委員會的意見是很明確的，在國際商會第613 號出版物中，銀行委員會認(rèn)為：“如果第一受益人要求第二 受益人與申請人在交易中保持互不知曉的狀態(tài)那么原證中 可能泄露這方面信息的地方都必須被修改，這種刪除單據(jù)和/ 或條款的修改必須獲得原證申請人的同意”言下之 意第一受益人如果要求轉(zhuǎn)讓證不泄露原證申請人的信息

10、， 那么，他應(yīng)該與原證申請人協(xié)商修改原證條款，而不是去要 求轉(zhuǎn)讓行更改轉(zhuǎn)讓條款。 案例4 v原證規(guī)定價格條款為CIF，要求的單據(jù)中有保 險單條款，第一受益人向轉(zhuǎn)讓行提出，根據(jù) 他與第二受益人的協(xié)議，保險由他辦理，因 此要求轉(zhuǎn)讓證中刪除保險單的條款，對此轉(zhuǎn) 讓行能否接受?如果接受了，風(fēng)險又在哪里? v顯然，根據(jù)前面的分析，轉(zhuǎn)讓行當(dāng)然不能接受這樣的要求。 如果接受了，那么一旦第一受益人換單時，未能按照約定向 轉(zhuǎn)讓行提交保險單，由于缺少了重要的單據(jù)而被開證行拒付 時，轉(zhuǎn)讓行將陷入第一、第二受益人的商務(wù)糾紛中，因為轉(zhuǎn) 讓行未按照UCP6O0的規(guī)定辦理轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，它就必須對由此 造成第二受益人蒙受的損失承

11、擔(dān)一定的責(zé)任。因此，比較妥 當(dāng)?shù)淖龇☉?yīng)該是：信用證仍按照原證單據(jù)條款轉(zhuǎn)讓，第一受 益人投保后，將保險單交給第二受益人，以作為轉(zhuǎn)讓證項下 的單據(jù)，由第二受益人向轉(zhuǎn)讓行提交。 轉(zhuǎn)讓行的義務(wù) v轉(zhuǎn)讓行負(fù)有注意義務(wù)，其有責(zé)任在將單據(jù)寄 給開證行之前征求第二受益人的同意，提醒 第二受益人單據(jù)存在不符點(diǎn) v如果第一受益人向轉(zhuǎn)讓行提出押匯的要求，轉(zhuǎn)讓行可以接受 其申請? v顯然，根據(jù)上面的分析，由于第一受益人最多只對轉(zhuǎn)讓的差 額部分享有權(quán)益，因此，假如第一受益人要求對全部發(fā)票金 額進(jìn)行押匯是不能接受的。如果只針對差額部分，則在確認(rèn) 第一受益人已換單議付且更換后的單證相符，開證行資信良 好的情況下，則轉(zhuǎn)讓行可

12、以考慮對第一受益人就轉(zhuǎn)讓的差額 部分進(jìn)行押匯。 v第二受益人同時也是轉(zhuǎn)讓行的客戶，且第二 受益人向轉(zhuǎn)讓行提出押匯申請，轉(zhuǎn)讓行又應(yīng) 如何處理 ? v第一受益人與第二受益人都是轉(zhuǎn)讓行的客戶， 這種情況下，轉(zhuǎn)讓行應(yīng)該等到確認(rèn)第一受益 人已換單議付且更換后的單證相符，開證行 資信良好的情況下，可以考慮在轉(zhuǎn)讓給第二 受益人的那部分出口貨款價值內(nèi)對第二受益 人辦理出口押匯 背對背信用證 v中間商則可憑用貨方開來的信用證作為抵押 品，要求他的往來銀行開立以實際供貨商為 受益人的信用證。一般前一個信用證，即用 貨方開出的信用證，叫主證，或原證(master LC) ；后一個信用證,即中間商開出的信用 證，叫背

13、對背信用證(back to back LC) 背對背信用證流程 中間商（原證受益人） 新證開證行 通知行 新證通知行 背對背信用證 受益人（實際供貨商） 購貨商（原證申請人） 原證開證行 申請開立信用證 開證 通知信用證 申請開立 背對背信用證 開出 背對背信用證 通知子證 發(fā)運(yùn)貨物 交單 承付 換單 向開證行索償 背對背信用證 v風(fēng)險一：母證開證行的信用風(fēng)險，包括無理 拒付、支付困難、破產(chǎn)倒閉，以及其所在地 的國家風(fēng)險。 v相關(guān)措施：審查母證開證行的資信情況，對 于經(jīng)營作風(fēng)差或財務(wù)狀況不好或所在國家政 治經(jīng)濟(jì)很不穩(wěn)定的銀行開來的信用證，在開 立背對背信用證時要從嚴(yán)掌握，可要求中間 商提交更高

14、比例的保證金或其他擔(dān)保措施。 背對背信用證 v風(fēng)險二：合規(guī)性和技術(shù)性風(fēng)險，主要指開立背對背 信用證及對母證項下單據(jù)進(jìn)行審核時可能發(fā)生的技 術(shù)性風(fēng)險。 v相關(guān)措施：要嚴(yán)格審查母證效期規(guī)定是否合理（要 便于中間商及時換單）是否含有軟條款及其它可能 影響安全收匯的規(guī)定等。要注意保證子證規(guī)定的商 品、效期、付款期限、保險條款等與母證相匹配。 對子證來單從嚴(yán)審核，如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，且不符點(diǎn)無 法通過換單消除，應(yīng)在合理時間內(nèi)對外拒付。 背對背信用證 v風(fēng)險三：中間商的風(fēng)險，包括中間商未能及 時準(zhǔn)確置換單據(jù)，或中間商倒閉失蹤，無法 換單。 v相關(guān)措施：嚴(yán)格審查中間商的資信和履約能 力，要求中間商提供一定的擔(dān)保，

15、如交納一 定比例的開證保證金等。 背對背與轉(zhuǎn)讓證的異同點(diǎn) 相同點(diǎn)： 1.都適用于中間商的交易 2.都是以母證為基礎(chǔ)，衍生出的結(jié)算方式 不同點(diǎn) 1.背對背信用證涉及兩個單獨(dú)的信用證，適用 UCP600對一般信用證的要求；轉(zhuǎn)讓信用證 適用UCP600 ART.38,只涉及一個獨(dú)立信 用證。 2.背對背信用證相對母證具有獨(dú)立性，付款保 證來自背對背信用證的開證行；而轉(zhuǎn)讓證的 付款承諾來自母證的開證行 3. 信用證的條款 背對背信用證可以視需求增加或刪除原證 的條款，UCP600規(guī)定轉(zhuǎn)讓證必須照轉(zhuǎn)原信 用證的所有條款，但UCP 規(guī)定的允許變動的 條款除外。 4.背對背信用證在開立時要重新審核原證受益 人（背證申請人）的資信，一般要交納一定 保證金或占用授信額度，轉(zhuǎn)讓證一般則不需 要。 基本特點(diǎn)： v融資性信用證的開證時間、開證金額和付款期限有 一定規(guī)律：周期性循環(huán)開立大額信用證，且付款期 限較長，明顯超過正常的商品流轉(zhuǎn)周期 v滾動式開證 ：用新證的融資去歸還舊證，制造轉(zhuǎn)口 貿(mào)