財務管理實習報告

1、財務管理軟件實習實驗報告 現(xiàn)代科技學院實習報告實習類別： 財務管理軟件實習 專 業(yè) 財 務 管 理 班 級 08（2）班 姓 名 學 號 0830443219 姓 名 鄭曉嬌 學 號 0830443223 姓 名 學 號 0830443210 指導教師 程 曉 俊 2010年7月2日目錄目錄2圖索引3第1章 案例一：41.1 會計科目表:利用excel中“數(shù)據(jù)|記錄單”功能填列并維護41.2 建立會計憑證表:利用excel軟件中的“concatenate()函數(shù)”實現(xiàn)“憑證編號”自動生成，“vlookup()”、“if()”函數(shù)實現(xiàn)自動顯示“科目名稱”的功能，并輸入所有憑證內(nèi)容。51.3 利用

2、excel軟件實現(xiàn)梅林機械加工廠的各類會計賬簿。61.4 利用excel軟件實現(xiàn)梅林機械加工廠的各類會計報表。11第2章 案例二：162.1 選擇國內(nèi)某上市公司，選取其2008年度和2009年度財務報表資料，利用excel軟件進行08、09年度財務狀況分析，包括財務比率分析、趨勢分析（結(jié)合近35年，完成主營業(yè)務利潤變化趨勢圖）、杜邦分析，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進行數(shù)據(jù)匯總等，最后分析出該公司近期財務狀況并做出預測。16第3章 案例三223.1 長期借款的還本付息223.1.1 等額利息法223.1.2 等額本金法233.1.3 等額攤還法243.1.4 長期借款分期還款

3、分析模型253.2 經(jīng)濟訂貨批量決策模型293.3 壽命相同的固定資產(chǎn)更新決策31圖索引圖 114圖 125圖 136圖 147圖 158圖 169圖 1710圖 1810圖 1911圖 11012圖 11113圖 11214圖 11315圖 2117圖 2218圖 2318圖 2419圖 2520圖 2621圖 2721圖 31等額利息法還款計劃表22圖 32等額本金法還款計劃表23圖 33等額攤還法計劃表24圖 34長期借款分期還款分析模型26圖 35模擬運算表27圖 36【模擬運算表】對話框27圖 37不同年利率和每期還款次數(shù)下的每期還款額模擬分析結(jié)果28圖 3829圖 39【對象格式】

4、對話框的的【設計控件格式】對話框30圖 310經(jīng)濟訂貨批量決策模型30圖 31132第1章 案例一：1.1 會計科目表:利用excel中“數(shù)據(jù)|記錄單”功能填列并維護會計科目表如圖 11圖 11會計科目表1.2 建立會計憑證表:利用excel軟件中的“concatenate()函數(shù)”實現(xiàn)“憑證編號”自動生成，“vlookup()”、“if()”函數(shù)實現(xiàn)自動顯示“科目名稱”的功能，并輸入所有憑證內(nèi)容。會計憑證表 12圖 131.3 利用excel軟件實現(xiàn)梅林機械加工廠的各類會計賬簿。生成總分類賬和明細分類賬，利用excel軟件中“數(shù)據(jù)|數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”功能生成?？偡诸愘~如error! r

5、eference source not found.總分類帳圖 14明細分類賬如error! reference source not found.明細分類帳圖 15動態(tài)生成現(xiàn)金和銀行存款日記賬。利用excel軟件的“自動篩選”功能實現(xiàn)?，F(xiàn)金日記賬如error! reference source not found.現(xiàn)金日記賬圖 16銀行日記賬如error! reference source not found.銀行存款日記賬圖 17生成科目匯總表和科目余額表，利用excel軟件中“數(shù)據(jù)|數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”功能和數(shù)據(jù)鏈接生成。科目匯總表如error! reference source n

6、ot found.科目匯總表圖 18科目余額表如error! reference source not found.科目余額表圖 191.4 利用excel軟件實現(xiàn)梅林機械加工廠的各類會計報表。生成資產(chǎn)負債表，利用excel建立資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進行數(shù)據(jù)匯總等。資產(chǎn)負債表如error! reference source not found.資產(chǎn)負債圖 110結(jié)果顯示負債和所有者權益同時增加，所以資產(chǎn)總額比起初增加了生成利潤表，利用excel建立利潤表結(jié)構(gòu)，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進行數(shù)據(jù)匯總等。利潤表如error! refere

7、nce source not found.利潤表圖 111生成現(xiàn)金流量表，利用excel建立現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進行數(shù)據(jù)匯總等。先建立一張調(diào)整分錄表：圖 112現(xiàn)金流量表如error! reference source not found.現(xiàn)金流量表圖 113第2章 案例二：2.1 選擇國內(nèi)某上市公司，選取其2008年度和2009年度財務報表資料，利用excel軟件進行08、09年度財務狀況分析，包括財務比率分析、趨勢分析（結(jié)合近35年，完成主營業(yè)務利潤變化趨勢圖）、杜邦分析，通過數(shù)據(jù)鏈接直接引用之前的表格的數(shù)據(jù)，利用公式進行數(shù)據(jù)匯總等，最后分析出該公

8、司近期財務狀況并做出預測。案例二中，我們組在深圳證券交易所中選擇證券代號為000417的合肥百貨為研究對象，對其2008年和2009年的財務分析，包括財務比率分析、主營業(yè)務利潤趨勢、杜邦分析等。在和訊網(wǎng)中找到000417合肥百貨的財務數(shù)據(jù)，然后將08年和09年的資產(chǎn)負債表和利潤表導入excel表格。2009年資產(chǎn)負債表如error! reference source not found.圖 212009年利潤表如error! reference source not found.圖 22比較利潤表如error! reference source not found.圖 23從比較利潤表中看出，

9、2008年到2009年，只有財務費用、管理費用、資產(chǎn)減值損失略有降低，其余指標都有小幅度升高。凈利潤升高了一個百分點。表示合肥百貨公司盈利能力增長。 比較資產(chǎn)負債表如error! reference source not found.error! reference source not found.圖 24從資產(chǎn)負債表中2009年與2008年比較看出，流動資產(chǎn)2009年比2008年多，非流動資產(chǎn)2009年比2008年少，負債2009年比2008年多，所以所有者權益2009年比2008年少，但由此表可以看出2009年的流動資產(chǎn)占的比例比2008年多，這樣更有利于資本的運營，對于投資很有 好處。

10、財務比率如error! reference source not found.圖 25從財務比率中可以看出，1、流動比率為2:1時最好，可是2009年和2008年流動比率都只接近1，低於正常值，企業(yè)的短期償債風險較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。2、速動比率是1：1時最好，低於1的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的最重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力，應收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽俊？梢?009年的速度比率更好些。3、資產(chǎn)負債率是反映企業(yè)總資產(chǎn)中有多大比例來衡量企業(yè)在清算時保護債權人的利益，2009年比率大于2008

11、年，可見企業(yè)的償債能力減弱了。4、產(chǎn)權比率和有效資產(chǎn)償債能力體現(xiàn)了債權人的利益，比率越大說明對股東來說越有保障，一般說來，產(chǎn)權比率高是高風險(財務風險)、高報酬的財務結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權比率低，是低風險、低報酬的財務結(jié)構(gòu)。2009年比2008年略有提高。5、資產(chǎn)管理比率體現(xiàn)了企業(yè)存貨的運轉(zhuǎn)，應收賬款的 流動性，企業(yè)的資產(chǎn)使用率，因此有表中可以看出2009年運轉(zhuǎn)情況比2008年好。6、從盈利能力比率中可以看出2009年盈利能力比2008年好，因此2009與2008年相比較獲利。杜邦分析如error! reference source not found.圖 26股東權益報酬率表明普通股投資者委托公司管理人

12、員應用其資金所獲得的投資報酬，所以數(shù)值越大越好。從杜邦分析表中可以看出，2009年股東權益報酬率為23.16%比2008年的18.23%明顯增加，說明2009年股東得到的報酬大于2008年。影響公司股東權益報酬率的主要是總資產(chǎn)報酬率和權益乘數(shù)，由表可知由于權益乘數(shù)和總資產(chǎn)報酬率太低才會導致公司的凈資產(chǎn)收益率過低，因此公司應該總結(jié)經(jīng)驗教訓，努力提高公司的股東權報酬率，使股東財富最大化，從而使公司價值最大化。趨勢分析如error! reference source not found.圖 27從圖中可以看出2009年的主營業(yè)務利潤最高，而2005年的主營業(yè)務利潤最低，但是從2005年開始至2009

13、年，主營業(yè)務呈明顯上升現(xiàn)象。可以看出合肥百貨公司此期間的財務政策比較適合該公司的發(fā)展。公司盈利的變動趨勢逐年遞增。第3章 案例三3.1 長期借款的還本付息長期借款涉及的金額大、期限長，企業(yè)取得長期借款后，應對借款的償還預先作好安排。借款的具體償還方式由借貸雙方在借款合同中事先約定，常見的借款償還方式有等額利息發(fā)法、等額本金法、等額攤還法等。其編制方法如下：例：大洋國際公司在企業(yè)籌資決策中以長期借款為主。2010年向工商銀行取得借款2000萬元，期限5年，年利率8%，分別采用等額利息法（每年末付息）、等額本金法、等額攤還法償還借款，請分別編制還款計劃表。3.1.1 等額利息法等額利息法是指每年末

14、按借款利率償還固定的利息，到期一次還本。圖 31等額利息法還款計劃表編制制作過程如下：設計還款計劃表格（如圖 31所示）選取單元格區(qū)域c7:c11，輸入公式“=c1*c3”，按ctrl+shift+enter組合鍵。選取單元格區(qū)域d7:d11，輸入公式“=if(a7:a11=c2，c1，0)”，按ctrl+shift+enter組合鍵。選取單元格區(qū)域b7:b11，輸入公式“=c7:c11+d7:d11”，按ctrl+shift+enter組合鍵。單元格e6中輸入“=c1”，然后選取單元格區(qū)域e7:e11，輸入公式“=e6:e10d7:d11”，按ctrl+shift+enter組合鍵。選取單元

15、格b12：d12，單擊工具欄的【自動求和】按鈕，得到5年的合計數(shù)。3.1.2 等額本金法等額本金法是指每年償還固定的本金及相應的利息。在這種還款方式下，每年償還本金的數(shù)額相等，每年支付利息的數(shù)額隨年末剩余本金余額的減少而逐年降低。圖 32等額本金法還款計劃表編制制作過程如下：設計還款計劃表（如圖 32所示）選取單元格d7:d11區(qū)域，輸入公式“=c1/c2”，按ctrl+shift+enter組合鍵。在單元格e6中輸入“=c1”，然后選取單元格區(qū)域e7:e11，輸入公式“=e6:e10d7:d11”，按ctrl+shift+enter組合鍵。選取單元格區(qū)域c7:c11，輸入公式“=e6:e10

16、*c3”，按ctrl+shift+enter組合鍵。選取單元格b7：b11,輸入公式“=c7:c11+d7:d11”，按ctrl+shift+enter組合鍵。選取單元格區(qū)域b12:d12,單擊工具欄的【自動求和】按鈕，得到5年的合計數(shù)。3.1.3 等額攤還法在這種還款方式下，每年償還本金和利息總數(shù)相等。在編制還款計劃表時，可以利用pmt函數(shù)，ipmt函數(shù)和ppmt函數(shù)計算每年的等額償還數(shù)額、各年的支付利息額和各年的本金償還額。圖 33等額攤還法計劃表編制制作過程如下：設計還款計劃表（如圖 33所示）選取單元格區(qū)域b7:b11，輸入公式“=pmt(c3，c2，c1)”，然后按ctrl+shif

17、t+enter組合鍵。選取單元格區(qū)域c7:c11，輸入公式“=ipmt(c3，a7:a11，c2，c1)”，然后按ctrl+shift+enter組合鍵。選取單元格區(qū)域d7:d11，輸入公式“=ppmt（c3，a7:a11，c2，c1）”，然后按ctrl+shift+enter組合鍵。在單元格e6中輸入“=c1”，然后選取單元格區(qū)域e7:e11，輸入公式“=e6:e10d7:d11”，然后同時按ctrl+shift+enter組合鍵。選取單元格區(qū)域b12:d12,單擊工具欄的【自動求和】按鈕，得到5年的合計數(shù)。以上三種方法，如果想要還款總額最少，則選第二種，等額本金法。如果要使前期還款額最少，

18、則可選擇第一種，等額利息法，要想使每年的還款額相等，則選第三種，等額攤銷法。不同的還款方式適合不同的經(jīng)濟類型。相對于前期經(jīng)濟較為緊缺，而后期經(jīng)濟會開始好轉(zhuǎn)的，可以選擇等額利息法。3.1.4 長期借款分期還款分析模型有些情況下，企業(yè)向銀行舉借的長期借款，其總還款次數(shù)及相應的年利率為已知，此時企業(yè)需要根據(jù)自身的償債能力來選擇借款類型。例：大洋國際公司在企業(yè)籌資決策中以長期借款為主。2010年向工商銀行取得借款2000萬元，期限5年，年利率8%，每年還款次數(shù)可以是2次、3次、6次、12次，而年利率有8%、7.5%、7%、6%，請建立該公司的分期還款分析模型。圖 34長期借款分期還款分析模型設計工作表

19、的結(jié)構(gòu)（如圖 34所示），并將工作表命名為“長期借款分期還款分析模型”分別選取單元格b2b7,在【插入】菜單的【名稱】子菜單中單擊【定義】命令，將單元格b2b7分別命名為“借款金額”、“借款年利率”、“借款年限”、“每年還款次數(shù)”、“總還款次數(shù)”、“每期應還款金額”。建立表格中各因素之間的勾稽關系，如總還款次數(shù)=借款年限每年還款次數(shù)，即單元格b6中輸入公式“=b4*b5”；每期應還款金額=pmt（借款年利率/每年還款次數(shù)，總還款次數(shù)，借款金額），即在單元格b7中輸入公式“=pmt（b3/b5，b6，b2）”。在單元格區(qū)域a13:a16中輸入每年還款次數(shù)；在單元格b12:e12中輸入借款年利率。

20、在單元格a12處輸入目標函數(shù)公式“=pmt(b3/b5，b6，b2)”，為模擬運算做準備，并選取模擬運算區(qū)域（單元格a12:e16）。圖 35模擬運算表單擊主菜單欄中的【數(shù)據(jù)】菜單，選擇【模擬運算表】，出現(xiàn)【模擬運算表】對話框，在【模擬運算表】對話框中，在【輸入引用行的單元格】框中輸入“借款年利率”，在【輸入引用列的單元格】框中輸入“每年還款次數(shù)”，單擊【確定】按鈕。如圖 36所示。 圖 36【模擬運算表】對話框圖 37不同年利率和每期還款次數(shù)下的每期還款額模擬分析結(jié)果 通過比較圖 37的計算結(jié)果，企業(yè)可以選擇借款的最佳每年還款次數(shù)和最佳年利率，從而降低企業(yè)的財務風險。3.2 經(jīng)濟訂貨批量決策

21、模型例：太陽現(xiàn)代公司年需要原材料甲10000公斤，每次訂貨費用為400元，單位保管費用20元/年，允許缺貨。如果缺貨，則每缺貨1公斤原材料年損失費用為16元。請建立該公司允許缺貨條件喜愛的經(jīng)濟訂貨批量模型，得出原材料甲的經(jīng)濟訂貨批量、全年訂貨次數(shù)和最低訂儲費用。制作過程如下：首先制作經(jīng)濟訂貨批量決策模型，選取單元格b8，單擊【視圖】菜單，選擇【工具欄】，在選擇【窗體】。單擊【窗體】中的【組合框】，然后把按鈕調(diào)整好大小。圖 38【窗體】對話框再選取單元格b8右擊選擇【設置控件格式】，出現(xiàn)【對象格式】對話框，其中在【設計控件格式】對話框中【數(shù)據(jù)源區(qū)域】為“$d$1:$d$2”，【單元格鏈接】為“b

22、8”，【下拉顯示項數(shù)】為“2”，在單元格d1中填入“不允許缺貨”，在單元格d2中填入“允許缺貨”。圖 39【對象格式】對話框的的【設計控件格式】對話框圖 310經(jīng)濟訂貨批量決策模型 在單元格b10中輸入經(jīng)濟訂貨批量計算公式“=if（b8=1，sqrt（2*b4*b5/b6），sqrt(2*b4*b5/b6*(b7+b6)/b7)）”，單元格b11中輸入年最佳訂貨次數(shù)計算公式“=int（b4/b10+0.5）”，單元格b12中輸入年最低訂儲費用計算公式“=if（b8=1，sqrt(2*b4*b5*b6)，sort(2*b4*b5*b6*b7/(b7+b6)）”。則不允許缺貨情況下經(jīng)濟訂貨批量為6

23、32.46公斤，年最佳訂貨次數(shù)16次，年最低訂儲費用12649.11元；當允許缺貨時，經(jīng)濟訂貨批量為948.68公斤，年最佳訂貨次數(shù)11次，年最低訂儲費用8432.74元。3.3 壽命相同的固定資產(chǎn)更新決策 在進行壽命相同的固定資產(chǎn)更新決策時，常常用凈現(xiàn)值法或差量分析法。例：大鑫印刷公司準備用一臺新設備替換舊設備。該公司有關資料如下 項 目舊設備新設備原價4000060000預計使用年限105已使用年限50年銷售收入5000080000年付現(xiàn)成本3000040000殘值010000折舊方法直線法年數(shù)總和法變現(xiàn)收入10000資金成本10%所得稅率40%要求：利用excel的函數(shù)功能計算出凈現(xiàn)值（列出計算詳細過程），依據(jù)新舊設備的凈現(xiàn)值差額，確定是否進行設備更新。當新舊設備各年的銷售收入、付現(xiàn)成本以及折舊不相等時，需要建立各自的現(xiàn)金流量計算表。具體步驟如下：圖 311選取單元格區(qū)域d23:h23,輸入公式“=b5”（數(shù)組公式輸入）選取單元格區(qū)域d24:h24，輸入公式“=b6”（數(shù)組公式輸入）選取單元格區(qū)域d25:h25,輸入公式“=（b7