《應(yīng)收應(yīng)付款系統(tǒng)》ppt課件

1、1 總賬 報表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金管理 財務(wù)分析 工資管理 固定資產(chǎn) 應(yīng)收應(yīng)付 目錄 2 應(yīng)收應(yīng)付 目錄 3 現(xiàn)金管理系統(tǒng)現(xiàn)金管理系統(tǒng) 總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng) 應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)采購系統(tǒng)采購系統(tǒng) 應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng) 銷售發(fā)票 應(yīng)收票據(jù) 采購發(fā)票 采購發(fā)票、其它應(yīng)收單 核銷 憑證 銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng) 應(yīng)收系統(tǒng)構(gòu)造 4 銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)錄入的銷售發(fā)票傳入應(yīng)收款管理系統(tǒng) 進(jìn)展應(yīng)收賬款的核算。 采購系統(tǒng)采購系統(tǒng)采購系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票與應(yīng)收款管理系統(tǒng)進(jìn) 展應(yīng)收沖應(yīng)付的核算。 應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票與其它應(yīng)付單與應(yīng)收 款管理系統(tǒng)進(jìn)展應(yīng)收沖應(yīng)付的核算。 總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)應(yīng)收款管理系統(tǒng)生成的往來款憑

2、證傳送到總賬 系統(tǒng)。 現(xiàn)金管理系統(tǒng)現(xiàn)金管理系統(tǒng)與應(yīng)收款管理系統(tǒng)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)展相互傳送。 應(yīng)收系統(tǒng)構(gòu)造 5 系統(tǒng)設(shè)置 根底資料錄入 初始余額錄入 收款單 退款單 銷售發(fā)票 應(yīng)收票據(jù) 其它應(yīng)收單 期末結(jié)賬生成憑證總賬系統(tǒng)核銷 初始設(shè)置日常處置期末處置 報表 壞賬處置 審核審核 應(yīng)收系統(tǒng)運(yùn)用流程 6 系統(tǒng)設(shè)置 根底資料錄入 初始余額錄入 付款單退款單 采購發(fā)票 應(yīng)付票據(jù) 其它應(yīng)付單 期末結(jié)賬生成憑證總賬系統(tǒng)核銷 初始設(shè)置日常處置期末處置 報表 審核審核 應(yīng)付系統(tǒng)運(yùn)用流程 7 壞賬處置壞賬處置 壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的能夠性極小的應(yīng)收賬壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的能夠性極小的應(yīng)收賬 款。由于發(fā)生壞

3、賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。 壞賬的核算方法普通有兩種：直接轉(zhuǎn)銷法與備抵法。壞賬的核算方法普通有兩種：直接轉(zhuǎn)銷法與備抵法。 我國企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算我國企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算 壞賬損失壞賬損失 直接轉(zhuǎn)銷法：在實踐發(fā)生壞賬時，確認(rèn)壞賬損失，計直接轉(zhuǎn)銷法：在實踐發(fā)生壞賬時，確認(rèn)壞賬損失，計 入期間費(fèi)用，同時注銷該筆應(yīng)收賬款。入期間費(fèi)用，同時注銷該筆應(yīng)收賬款。 備抵法：按期估計壞賬損失，構(gòu)成壞賬預(yù)備，當(dāng)某一備抵法：按期估計壞賬損失，構(gòu)成壞賬預(yù)備，當(dāng)某一 應(yīng)收賬款全部或者部分被確以為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金應(yīng)收賬款全部或者部

4、分被確以為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金 額沖減壞賬預(yù)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。額沖減壞賬預(yù)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。 壞帳處置 8 其它應(yīng)收單 銷售發(fā)票 發(fā)生壞帳發(fā)生壞帳 壞帳損失壞帳損失 憑證處置 壞帳 損失 初始化銷售 發(fā)票、應(yīng)收 單 發(fā)生壞帳的 銷售發(fā)票 發(fā)生壞帳的 應(yīng)收單 期初壞帳 已審核的 收款單 匹配匹配 壞帳 收回 壞帳收回壞帳收回 壞帳處置流程 9 應(yīng)收應(yīng)付操作處置流程應(yīng)收應(yīng)付操作處置流程 系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)設(shè)置根本資料設(shè)置根本資料設(shè)置初始數(shù)據(jù)錄入初始數(shù)據(jù)錄入啟用系統(tǒng)啟用系統(tǒng) 單據(jù)處置單據(jù)處置結(jié)算結(jié)算 憑證處置憑證處置 期末處置期末處置報表分析報表分析 壞賬處置壞賬處置 10 系統(tǒng)

5、設(shè)置 11 系統(tǒng)設(shè)置 選擇估計壞賬選擇估計壞賬 損失的方法損失的方法 設(shè)置相應(yīng)的計提設(shè)置相應(yīng)的計提 科目及計提比率科目及計提比率 錄入壞賬損錄入壞賬損 失和壞賬預(yù)失和壞賬預(yù) 備科目代碼備科目代碼 12 系統(tǒng)設(shè)置 13 應(yīng)收系統(tǒng)信譽(yù)管理 14 應(yīng)付系統(tǒng)價錢管理 15 應(yīng)收初始數(shù)據(jù)錄入 16 期初數(shù)據(jù)對帳 17 日常主要業(yè)務(wù)單據(jù) 18 票據(jù)管理 19 1.在單據(jù)上可以及時生成憑證 2.在序時簿中可以生成憑證 3.在憑證處置中生成憑證 4.運(yùn)用憑證模板生成憑證 憑證處置 20 運(yùn)用憑證模板 21 核銷管理核銷管理 主要是用來對往來賬款進(jìn)展各種方式的核銷 處置，雖然經(jīng)過單據(jù)的錄入可以及時得悉往來款 的

6、余額資料，如應(yīng)收款匯總表，應(yīng)收款明細(xì)表， 但由于收款到賬的時間差別性等特點，要正確計 算賬齡分析表，到期債務(wù)列表，應(yīng)收計息表等， 不能簡單地按時間先后順序以收款日期為根底來 進(jìn)展計算，必需經(jīng)過核銷進(jìn)展處置。 只需經(jīng)過核銷的應(yīng)收單據(jù)才真正做為收款處置， 同時核銷日期也做為計算賬齡分析的重要根據(jù)。 核銷管理 22 1、到款結(jié)算：包括收款 單、退款單與銷售發(fā)票、 應(yīng)收單核銷。或收款單 與退款單互沖、紅字銷 售發(fā)票、應(yīng)收單與藍(lán)字 銷售發(fā)票、應(yīng)收單互沖。 2、預(yù)收沖應(yīng)收：包括預(yù) 收款與銷售發(fā)票、應(yīng)收 單核銷，或預(yù)收單與退 款單互沖。 3、應(yīng)收沖應(yīng)付：指銷售 發(fā)票、應(yīng)收單與采購發(fā) 票、應(yīng)付單核銷。 4、應(yīng)

7、收款轉(zhuǎn)銷：屬于單 邊核銷，即從一個客戶 轉(zhuǎn)為另一個客戶，實踐 應(yīng)收款的總額并不減少。 5、預(yù)收款轉(zhuǎn)銷：也是屬 于單邊核銷 。 6、預(yù)收款沖預(yù)付款：處 理的是預(yù)收單與預(yù)付單 的核銷問題。 7、收款沖付款：處理的 是收款單與付款單的核 銷問題。 收款單 銷售發(fā)票 應(yīng)收款應(yīng)收款 其它應(yīng)收單 核銷核銷 應(yīng)付款應(yīng)付款 采購發(fā)票 其它應(yīng)付單 退款單 預(yù)收單 預(yù)收預(yù)收 沖應(yīng)沖應(yīng) 收收 互沖互沖 互沖互沖 其它應(yīng)收單 應(yīng)收款應(yīng)收款 轉(zhuǎn)銷轉(zhuǎn)銷 預(yù)收沖預(yù)收沖 預(yù)付預(yù)付 付款單 預(yù)付單 應(yīng)收沖應(yīng)收沖 應(yīng)付應(yīng)付 自動產(chǎn)生自動產(chǎn)生 收款沖收款沖 付款付款 預(yù)收款預(yù)收款 轉(zhuǎn)銷轉(zhuǎn)銷 核銷方式 23 七種核銷類型：主要是按單

8、據(jù)的不同進(jìn)展分類。七種核銷類型：主要是按單據(jù)的不同進(jìn)展分類。 到款結(jié)算：主要是收款單、退款單與銷售發(fā)票、其它應(yīng)收到款結(jié)算：主要是收款單、退款單與銷售發(fā)票、其它應(yīng)收 單核銷，或收款單與退款單互沖，紅字銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷，或收款單與退款單互沖，紅字銷售發(fā)票、其它應(yīng)收 單與藍(lán)字銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單互沖，不包括預(yù)收單。單與藍(lán)字銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單互沖，不包括預(yù)收單。 預(yù)收沖應(yīng)收：處理的是預(yù)收單的核銷問題，包括預(yù)收款與預(yù)收沖應(yīng)收：處理的是預(yù)收單的核銷問題，包括預(yù)收款與 銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷，或預(yù)收單與退款單互沖。銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單核銷，或預(yù)收單與退款單互沖。 預(yù)收沖應(yīng)收與到款結(jié)算的區(qū)別之處在

9、于：預(yù)收沖應(yīng)收要根據(jù)預(yù)收沖應(yīng)收與到款結(jié)算的區(qū)別之處在于：預(yù)收沖應(yīng)收要根據(jù) 相應(yīng)的核銷記錄生成預(yù)收沖應(yīng)收憑證，而到款結(jié)算那么不用。相應(yīng)的核銷記錄生成預(yù)收沖應(yīng)收憑證，而到款結(jié)算那么不用。 應(yīng)收沖應(yīng)付：處理的是銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單與采購發(fā)票、應(yīng)收沖應(yīng)付：處理的是銷售發(fā)票、其它應(yīng)收單與采購發(fā)票、 其它應(yīng)付單的核銷問題。其它應(yīng)付單的核銷問題。 應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷：那么屬于單邊核銷，即從一個客戶轉(zhuǎn)為另一應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷：那么屬于單邊核銷，即從一個客戶轉(zhuǎn)為另一 個客戶，實踐應(yīng)收款的總額并不減少。個客戶，實踐應(yīng)收款的總額并不減少。 核銷類型 24 付款單 銷售發(fā)票其它應(yīng)收單 核銷核銷 采購發(fā)票其它應(yīng)付單 自動產(chǎn)生自動產(chǎn)生

10、收款單 應(yīng)收款余額核銷金額 應(yīng)付款余額核銷金額 應(yīng)付款余額核銷金額 應(yīng)收款余額核銷金額 自動產(chǎn)生自動產(chǎn)生 按核銷 金額核 銷 留意： 1、不允許核銷金額同時大于應(yīng)收款余額與應(yīng)付款余額。 2、假設(shè)有一方當(dāng)前余額為0，那么系統(tǒng)會要求您錄入余額為0的往來單位 稱號等信息。 應(yīng)收沖應(yīng)付 25 壞賬預(yù)備可以一年一次，也可以隨時計提。 壞賬預(yù)備的計提方法也可以隨時更改。系統(tǒng)根 據(jù)設(shè)置的方法計提壞賬預(yù)備，并產(chǎn)生相應(yīng)的憑 證。 備抵法備抵法余額百分比法余額百分比法-計提壞賬預(yù)備計提壞賬預(yù)備 = + 系統(tǒng)設(shè)置中壞賬系統(tǒng)設(shè)置中壞賬 預(yù)備科目的余額預(yù)備科目的余額 僅包括已過賬僅包括已過賬 憑證憑證 一切已過賬憑證的該一切已過賬憑證的該 科目相應(yīng)方向的余額科目相應(yīng)方向的余額 假設(shè)應(yīng)計提壞賬預(yù)備假設(shè)應(yīng)計提壞賬預(yù)備 本年壞賬本年壞賬 預(yù)備余額，那么補(bǔ)提金額為：應(yīng)預(yù)備余額，那么補(bǔ)提金額為：應(yīng) 計提壞賬預(yù)備本年壞賬預(yù)備余計提壞賬預(yù)備本年壞賬預(yù)備余 額額 計提壞帳預(yù)備 26 備抵法備抵法余額百分比法余額百分比法-壞賬損失壞賬損失 處置壞帳損失 27 分析 分析內(nèi)容包括帳齡分析、周轉(zhuǎn)分析、欠款分析等，主要引見一下帳齡分析。分析內(nèi)容包括帳齡分析、周轉(zhuǎn)分析、欠款分析等，主要引見一下帳齡分析。 28 期末處置 對帳檢查：包括檢查當(dāng)前期間的未審核單據(jù)、未生成