財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)執(zhí)行情況說明

1、財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制 度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為， 發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高 經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn) 行有效地監(jiān)督， 同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度， 維護(hù)公司及 員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行 “計(jì)劃 ”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬總經(jīng)理已審 批的計(jì)劃內(nèi)的支付， 由相關(guān)部門經(jīng)理的書面授權(quán)， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān) 核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅 務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、 監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、 真

2、實(shí)、 及時(shí)、 準(zhǔn)確、完整。二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù) 責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的 財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督 各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

3、4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定， 推行會(huì)計(jì)電算化 管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、 財(cái)務(wù)預(yù)決算， 并監(jiān)督貫徹執(zhí)行； 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集 和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、 復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、 數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、

4、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào) 表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì) 報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理 工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 及時(shí)核對(duì)， 保證帳實(shí)相符?，F(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支 憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù) 存。作

5、到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過 3000 元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的 支票回收登記表 ， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各 留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的， 須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽 字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向 出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定） 。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章， 并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，

6、出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的 收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額； 每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表 ， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各 留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀

7、行存款 的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制 “出納報(bào)告表 ”，并對(duì)由出 納保管的庫(kù)存現(xiàn)金， 由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及 每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì) 帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制 “銀行存款余額 調(diào)節(jié)表 ”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，支出屬于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)的，授 權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理 /部門負(fù)責(zé)人對(duì)該部門營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)） 。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限

8、或部份權(quán)限，以文字性形式， 授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證） 、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人） 、財(cái) 務(wù)部2、超計(jì)劃報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告） 、 分管經(jīng)理（部門負(fù) 責(zé)人）、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、 購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃， 由行政部收齊匯總， 報(bào)公司總經(jīng)理審批。 原則上由行政部統(tǒng)一購(gòu) 買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由行 政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)） 。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門 負(fù)責(zé)人簽字，公司

9、總經(jīng)理批準(zhǔn)，行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào) 或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告， 報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買， 金額在1 萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。3、參展 /會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參 展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì) 原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用 的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予 以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。3、凡是參加境外展覽會(huì)， 必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提 交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng) 批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制

10、定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差 地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款 的合理性、 經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。 各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由 公司總經(jīng)理審批后方可借款。 （所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示 總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ）。5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編 制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過 路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)） 、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批； 計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng) 理審批。報(bào)銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須

11、由經(jīng)手 人填寫費(fèi)用報(bào)銷單， 注明支出事由、 項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、 報(bào)銷金額、 和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦 理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 25 日以后帳最遲不得超過 下月 3 日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不 得混淆在一張報(bào)銷單上。二、支出相關(guān)部門審核 對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容， 相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審 核。三、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)， 依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì) 其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽1、報(bào)銷以部門為單位，各部門

12、做好票據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，于每周一 將報(bào)銷單據(jù)交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核時(shí)間為每周一10：00-15： 00。超出時(shí)間延期到下周。2、財(cái)務(wù)部每周三為報(bào)銷時(shí)間， 15：30 后不辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù) 核算）。3、財(cái)務(wù)部每月 26 日 -31 日不辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，特殊情況除外 （財(cái)務(wù)結(jié)帳）。六、報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度， 款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票交給 財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件， 原件給 客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：1. 設(shè)備類：所有設(shè)備購(gòu)買必須簽訂合同，必須有加蓋供貨商公章 或合同章的合同原件。1.1 全額預(yù)付：財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排付款。1.2 預(yù)付部

13、分貨款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排預(yù)付款；設(shè)備到后財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、 工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的付款確認(rèn)單支付 以后各期款項(xiàng)。1.3 設(shè)備到后付款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的 付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。1.4 尾款或質(zhì)保金：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、工程設(shè)備部和生產(chǎn)部的 付款確認(rèn)單支付款項(xiàng)。1.5 備注：合同原件可以同貨物同時(shí)取得，全額預(yù)付和預(yù)付部分 貨款的可以傳真件支付貨款。2. 低值易耗品類、大小五金類：所有低值易耗品購(gòu)買必須簽訂合 同，必須有加蓋供貨商公章或合同章的合同原件。2.1、全額預(yù)付：財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排付款。2.2、預(yù)付部分貨款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排預(yù)付款；設(shè) 備

14、到后財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、 各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。2.3、貨到付全款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單 的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款 項(xiàng)。2.4、月結(jié)：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬 聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。2.5、備注：合同原件可以同發(fā)票同時(shí)取得、付款時(shí)使用傳真件 即可。3. 物料類：按合同管理制度執(zhí)行3.1 全額預(yù)付：財(cái)務(wù)部根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排付款。3.2 預(yù)付部分貨款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同安排預(yù)付款；設(shè)備 到后財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、 輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián)及付款聯(lián)、 使

15、用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。3.3 貨到付全款：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的 記賬聯(lián)及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。3.4 月結(jié)：財(cái)務(wù)根據(jù)付款申請(qǐng)、合同、輔助材料入庫(kù)單的記賬聯(lián) 及付款聯(lián)、各使用部門的付款確認(rèn)單支付以后各期款項(xiàng)。3.5 備注：合同原件可以同發(fā)票同時(shí)取得、付款時(shí)使用傳真件即 可。4. 費(fèi)用：4.1、業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)：報(bào)銷單上必須寫明日期、人員、來(lái)賓工作 單位、地點(diǎn)。業(yè)務(wù)招待禮品：報(bào)銷單上必須寫明日期、人員、單位、地點(diǎn)。 特殊情況無(wú)法提供以上內(nèi)容的須有副總裁簽字。財(cái)務(wù)人員根據(jù)簽字齊全的單據(jù)報(bào)銷。4.2、福利醫(yī)藥費(fèi)：報(bào)銷單上必須寫明就醫(yī)日期、病因、必

16、須有 安全環(huán)保部出具的證明。4.3、差旅費(fèi)：4.3.1 國(guó)外出差：一律由總裁審批后方能報(bào)銷。4.3.2 國(guó)內(nèi)出差：住宿和機(jī)票（火車票）由公司統(tǒng)一安排。4.4 汽油費(fèi)：班車：油費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，封頂 4500 元，若超出由副總裁審批。 公司用車：實(shí)報(bào)實(shí)銷，封頂 2000 元，若超出由副總裁審批 4.5加班餐費(fèi)車費(fèi)：加班人員報(bào)銷車費(fèi)單程 15 元封頂。 加班人員餐費(fèi)按 20 元標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。食堂師傅加班時(shí)不允許單 獨(dú)報(bào)銷。5. 食堂費(fèi)用：每周按人均 50 元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。 以上費(fèi)用均按各部門預(yù)算執(zhí)行往來(lái)帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把

17、廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。2、收款時(shí)間：次月 13 日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同 所簽訂的金額）。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物， （所抵實(shí)物必須為公 司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)， 并且要有公司總 經(jīng)理的批示）。4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等， 部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回 收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門 留存、移交人接受人各執(zhí)一份） ，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái) 務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字， 并報(bào)財(cái)務(wù)備案。 接受人應(yīng)核對(duì)帳單 金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由

18、于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款， 持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。3、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3 個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)人員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單 ”，并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫 “可疑客戶報(bào)告書 ”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人 員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、 債權(quán)證明、 破

19、產(chǎn)宣告裁定等中的任 何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處 罰。、應(yīng)付帳款管理（一）付款時(shí)間：1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；2、現(xiàn)金；3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶 領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理1、發(fā)票的種類由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，發(fā)票種類分為增值稅 專用發(fā)票，普通發(fā)票，專業(yè)發(fā)票， 我們企業(yè)是增值稅一般納稅人， 在價(jià)格相當(dāng)?shù)那闆r下向能取得增值稅發(fā)票的企業(yè)采購(gòu)物資和原 材料，如

20、果不能取得增值稅發(fā)票和部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商取得正規(guī)的普票 和專業(yè)發(fā)票。固定資產(chǎn)須開具增值稅發(fā)票。2、采購(gòu)人員及其他人員向供應(yīng)商采購(gòu)物資，應(yīng)及時(shí)取得正規(guī)發(fā) 票。3、向本市供應(yīng)商付款采購(gòu)物資，付款的同時(shí)應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票。4、向外地供應(yīng)商付款采購(gòu)物資，應(yīng)在付款后七個(gè)工作日內(nèi)取得 正規(guī)發(fā)票。5、取得正確發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。6、取得正確發(fā)票后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票與入庫(kù)單進(jìn)行逐 項(xiàng)核對(duì)，包括核對(duì)數(shù)量、單價(jià)及金額，如發(fā)票錯(cuò)誤返回供應(yīng)商重 新開具，如入庫(kù)單錯(cuò)誤，填寫發(fā)票與入庫(kù)單不符情況說明 ， 并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；7、采購(gòu)人員應(yīng)在七個(gè)工作日內(nèi)經(jīng)相關(guān)審核人員審核簽字后，將 發(fā)票返到財(cái)務(wù)部報(bào)帳；8、所有發(fā)票必須填

21、寫公司全稱，其他填寫項(xiàng)目嚴(yán)格按要求填寫 準(zhǔn)確、齊全。二、收據(jù)管理1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須 要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行， 如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn) 問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。三、支票管理1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的 收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有 “支票收訖 ”章的一式四 聯(lián)的支票回收單 ，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳 款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)；4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理原則 1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失 者每張單據(jù)金額的 50%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為 應(yīng)報(bào)金額的 50%）。2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。 工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度 一、基本原則（一）一般程序