中國互助綠色旅游公司大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

1、中國互助綠色旅游公司大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書摘要第一章 公司概況11公司名稱1.2公司性質(zhì)1.3公司標(biāo)志與含義1.4公司主營業(yè)務(wù)1.5公司的發(fā)展戰(zhàn)略第二章 產(chǎn)品服務(wù)2.1 服務(wù)優(yōu)勢2.2 將來的產(chǎn)品及服務(wù)第三章 市場分析3.1 市場描述3.2 目標(biāo)銷售群體3.3 市場規(guī)模3.4 市場前景3.5 市場競爭性分析3.6 市場優(yōu)勢性分析3.8 銷售戰(zhàn)略3.9市場調(diào)查第四章 競爭分析4.1 競爭劣勢分析4.2 競爭優(yōu)勢分析第五章 營銷策略5.1 營銷計(jì)劃5.2 營銷策略5.3 合作伙伴第六章投資分析6.1 資本結(jié)構(gòu)與規(guī)模6.2資源來源與利用6.3投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析6.4現(xiàn)金流量預(yù)測6.5投資回報(bào)6.6投資回報(bào)

2、期6.7投資凈現(xiàn)值6.8內(nèi)含報(bào)酬率第七章財(cái)務(wù)分析7.1財(cái)務(wù)報(bào)表7.2財(cái)務(wù)狀況分析第八章風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇8.1風(fēng)險(xiǎn)8.2機(jī)遇8.3解決方案附一：調(diào)查問卷附二：調(diào)查報(bào)告附三：圖標(biāo)及闡釋附四：雙方權(quán)責(zé)協(xié)議書一公司宗旨、本公司宗旨是：綠色旅游、低碳生活；每人只需要一步就能改變一個世界。源于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們的生活水平提高，消費(fèi)水平也提高，所以對物質(zhì)生活的滿足，對精神生活的渴望?，F(xiàn)在旅游業(yè)發(fā)展很迅速，國家法定節(jié)日的提出更拉動了內(nèi)需。但是現(xiàn)在的旅游社只是應(yīng)用已有的旅游景點(diǎn)，有地理限制和氣候條件的約束，這樣成本很高而且面臨淡季收入低得情況。另一方面，他雖然促進(jìn)了國家經(jīng)濟(jì)的快速增長，但是對環(huán)境保護(hù)卻無直接貢獻(xiàn)。而

3、我提出的“綠色旅游，低碳生活。”的理念，將旅游和生活有機(jī)結(jié)合，循環(huán)利用資源，最大程度的保護(hù)環(huán)境發(fā)展經(jīng)濟(jì)。成立旅游公司只是實(shí)現(xiàn)綠色旅游的初期，帶實(shí)力一步一步增加后，規(guī)模也相應(yīng)的擴(kuò)大。最終目的是給游客提供健康的飲食，舒適的服務(wù)。循環(huán)利用能源，開發(fā)農(nóng)村市場。各環(huán)節(jié)做到低排放、低污染，使用綠色能源等。二、公司名稱、結(jié)構(gòu)“中國綠色旅游”冠名中國是想以此在以后的發(fā)展中，引領(lǐng)有機(jī)旅游，號召全國保護(hù)環(huán)境。綠色旅游即生態(tài)旅游，在旅游中，親近大然，回歸田園，獲得生活的快樂。公司結(jié)構(gòu)從橫向來看，公司分為驛站和網(wǎng)站兩部分；在驛站部分，公司呈縱向垂直管理模式。公司董事會下設(shè)一名總經(jīng)理，由董事會對其進(jìn)行垂直管理，總經(jīng)理直

4、接管理網(wǎng)絡(luò)總監(jiān)和市場總監(jiān)，在兩個總監(jiān)下設(shè)各個分管部門對整個公司進(jìn)行組織管理。具體如下圖所示：董事會市場總監(jiān)網(wǎng)絡(luò)總監(jiān)交流論壇發(fā)布更新網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)宣傳安全認(rèn)證廣告部營銷策劃部業(yè)務(wù)開發(fā)部人力資源部安全認(rèn)證：公司所設(shè)“驛站”對景區(qū)所在城市的注冊會員信息進(jìn)行檢查核實(shí)，保證會員信息的真實(shí)、可靠。網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化：提高網(wǎng)站運(yùn)行效率，及各項(xiàng)功能的完善。信息發(fā)布更新：及時更新會員登陸注冊信息，景區(qū)天氣、路線、信息、客流量、有意向至此的“驢友”信息等。網(wǎng)絡(luò)宣傳：通過網(wǎng)絡(luò)對本公司“互助游”服務(wù)進(jìn)行宣傳交流論壇：供“驢友”交流旅游經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)濟(jì)花費(fèi)、事故應(yīng)急處理等財(cái)務(wù)部：對公司預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)控制、投資決策等

5、進(jìn)行規(guī)劃。業(yè)務(wù)開發(fā)部：進(jìn)行旅游產(chǎn)品的開發(fā)，景區(qū)山水、歷史文化價值的挖掘，市場的占有。營銷策劃部：對市場的開發(fā)進(jìn)行規(guī)劃，對旅游產(chǎn)品以最小成本、最高效益進(jìn)行推銷。人力資源部：對公司人力資源進(jìn)行合理配置，負(fù)責(zé)各子公司、分公司和職能部門之間的人事調(diào)動，負(fù)責(zé)研究制訂公司用工制度、工資制度，設(shè)計(jì)、建立和組織實(shí)施工資收入分配激勵機(jī)制，為公司網(wǎng)羅高、精、尖端人才。公關(guān)廣告部：制定各種措施對公司產(chǎn)品進(jìn)行推廣，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)聯(lián)系等。三、公司營銷策略公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)適合青年、中年、老年顧客，通過游客在門戶網(wǎng)上登錄訂位，獲得游客的信息并在景區(qū)、旅行途中和住宿等做好前期準(zhǔn)備。面臨的問題是：信息的安全認(rèn)證，景區(qū)的深度開發(fā)，旅行

6、途中的安全。解決方法：在信息安認(rèn)證方面，雇傭特定的電子警察，防止利用該網(wǎng)站信息真實(shí)的特點(diǎn)的犯罪活動，對非法廣告或其他一些利用旅客的行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。在景區(qū)的深度開發(fā)方面，與景區(qū)方面一起對景區(qū)價值進(jìn)行深度挖掘，展現(xiàn)出景區(qū)深厚的文化價值、歷史價值、藝術(shù)價值，具有探索性、刺激性等能滿足旅客的思想需求，達(dá)到對精神的放松效果。在旅途安全方面：近戶外活動經(jīng)驗(yàn)不足且個人意識太強(qiáng)來的安全事故頻有發(fā)生，所以我們對旅客的安全問題不容忽視。針對戶外活動經(jīng)驗(yàn)不足且個人意識太強(qiáng)的旅客，各代理點(diǎn)針對當(dāng)?shù)靥鞖鉅顩r做好景區(qū)路線、時間安排等計(jì)劃，并且對旅客的安全導(dǎo)游和其他工作人員要大家宣傳，提醒在城市旅游中盡量多帶銀行卡，少帶

7、現(xiàn)金。公司的發(fā)展戰(zhàn)略短期發(fā)展（五年以內(nèi)互助旅游）基于在四川短期發(fā)展，公司有一定基礎(chǔ)后，擴(kuò)大規(guī)模，延伸全國旅游和相應(yīng)的行業(yè)。以成都為中心，向南有宜賓蜀南竹海、瀘州古城等知名旅游景點(diǎn)；向東有南充朱德、羅瑞卿故鄉(xiāng)，陳壽歷史文化名人等；就近有黃龍九寨溝黃金景區(qū)，而且成都也是一座有豐富文化的歷史古城。成都市集中了全省的經(jīng)濟(jì)政治，大學(xué)分布眾多，也是全省人口匯集地。氣候適宜，交通方便。從我在大學(xué)里知道的，大學(xué)生很想在節(jié)假日或是暑假出去旅游但又擔(dān)心費(fèi)用的昂貴。由于創(chuàng)業(yè)初期我們公司會因?yàn)榻?jīng)費(fèi)等問題出現(xiàn)困難，此時我們正需要顧客的支持。所以將學(xué)生定位低端人群，可以試著先以大學(xué)生為主要顧客對象。累積人氣，提高知名度，

8、樹立品牌形象。擴(kuò)大影響后再根據(jù)不同人群，定不同價位。實(shí)現(xiàn)都能綠色旅游，都能健康生活。長期發(fā)展(公司轉(zhuǎn)型為綠色旅游公司)將全國風(fēng)景區(qū)按東部、西部、中部地理位置及山水、文化、歷史、藝術(shù)不同價值進(jìn)行區(qū)域劃分，在全國建立起布局合理、運(yùn)營高效的“驛站”網(wǎng)絡(luò)。加大旅游產(chǎn)品開發(fā)力度，占領(lǐng)國內(nèi)學(xué)生旅游的大市場。最后，擴(kuò)大規(guī)模并轉(zhuǎn)型為中高端人群服務(wù)，設(shè)立子公司為廣大學(xué)生和普通人群服務(wù)。建設(shè)運(yùn)輸公司、酒店、賣場、養(yǎng)殖場等，就近農(nóng)村建設(shè)。由于現(xiàn)在農(nóng)村的年輕勞動力缺少，耕地荒廢，浪費(fèi)了很多資源?？梢砸缘蛢r租用土地，集中土地并承包給幾個種糧大戶，建立一些農(nóng)產(chǎn)品加工廠，對農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行包裝，將外出的勞動力拉回來。并向土地所有

9、人給于一定的補(bǔ)助，公司給其提供秧苗種子，其為公司種植水稻，種植蔬菜，池塘養(yǎng)魚（禁止使用低劣方式養(yǎng)魚），雞鴨豬等牲畜。生產(chǎn)過程中全程監(jiān)控和開放式旅游，以此提供綠色的產(chǎn)品、安全的產(chǎn)品、放心的產(chǎn)品。酒店為公司旅客或其他顧客提供住宿，就近風(fēng)景區(qū)。建筑多采用竹子、樹木材料。建設(shè)公寓式一層平房，利用收租得土地或租用風(fēng)景區(qū)土地。在農(nóng)村策劃田園生活旅游，參加田園耕作勞動等項(xiàng)目，可以提供農(nóng)村度假。種植園、養(yǎng)殖場為酒店提供肉、蔬菜、大米等，另外為賣場提供上述產(chǎn)品。蔬菜種植園將質(zhì)量較差但不會影響健康的菜葉提供給養(yǎng)殖場，杜絕使用飼料和其他不健康的東西飼養(yǎng)牲畜。建設(shè)沼氣池，將農(nóng)村糞便集中投放放在沼氣站中（酒店可獨(dú)立建設(shè)

10、），進(jìn)行發(fā)電和提供燃料。賣場建設(shè)可以與當(dāng)?shù)卣套h，提供一定土地，施工費(fèi)用由公司出，每年向政府負(fù)一定的管理費(fèi)。公司將一定的門市出租，自己也形成超市規(guī)模買農(nóng)產(chǎn)品和其他。交通公司：現(xiàn)在出行不方便成了旅客的難題，旅游公司需要和民航火車站定票也不方便。所以有自己的汽運(yùn)可以為自己方便，另外提供乘客至上的服務(wù)，客運(yùn)其他非旅客的乘客。三、產(chǎn)品和服務(wù)初期發(fā)展本公司初期所進(jìn)行的服務(wù)是面向大學(xué)生的互助旅游服務(wù)，它是“驢友”通過網(wǎng)上注冊后獲得彼此所在城市、景區(qū)信息，進(jìn)行交流后達(dá)成到某地旅游意向，由本公司進(jìn)行安全認(rèn)證核實(shí)后，即可前往旅游，并按照公司要求免費(fèi)提供住宿、制定高效經(jīng)濟(jì)的旅游路線、免費(fèi)導(dǎo)游服務(wù)等。服務(wù)優(yōu)勢：散

11、客旅游已成為目前旅游市場中增長最快的旅游形式，大學(xué)生接受現(xiàn)代化的高等教育，他們樂于接受新事物，探索、好奇的心理，崇尚自然、樂于學(xué)習(xí)交流的特點(diǎn)使他們成為散客旅游大軍主力之一，同時他們又不愿意隨大流接受傳統(tǒng)的隨團(tuán)旅游模式，但自身缺乏旅游經(jīng)驗(yàn)和強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)支持。我公司提出的“互助游服務(wù)”經(jīng)營理念是針對大學(xué)生特點(diǎn)設(shè)計(jì)的旅游業(yè)務(wù)開發(fā)模式，“驢友”通過在公司門戶網(wǎng)站注冊成為會員，在自由、平等、互助的指導(dǎo)思想下達(dá)成旅游意向，出游可選擇兩種服務(wù)方式：一是會員之間自主結(jié)合相互拜訪，二是由本公司在各旅游城市設(shè)立的旅游“驛站”提供服務(wù)。具體服務(wù)方式詳見“執(zhí)行總結(jié)”介紹。在本公司所提供的有形服務(wù)如制定旅游路線等之外，更

12、重要的是為所有“驢友”提供了一個交流、學(xué)習(xí)的平臺，在這里與同齡人一起“行萬里路”，學(xué)會溝通的技巧，學(xué)習(xí)彼此的優(yōu)點(diǎn)，感受思想火花碰撞的激情，大家一起成長，真正全方位體現(xiàn)了公司的宗旨在互助中旅游，在旅游中互助，在互助游中成長。此外，對于企業(yè)來講，大學(xué)生是素質(zhì)高、責(zé)任感強(qiáng)的生態(tài)旅游者，他們的出游會給企業(yè)樹立了良好的形象，增加了企業(yè)的無形資產(chǎn)。四、市場分析市場描述本公司所提供服務(wù)為旅游服務(wù)，彌補(bǔ)了專事大學(xué)生旅游服務(wù)的空白，未來將朝著低價優(yōu)質(zhì)的方向發(fā)展，并且，隨著國際化程度的加深，專門化、大眾化趨勢進(jìn)一步加強(qiáng)，我們緊緊圍繞市場細(xì)分中的大學(xué)生群體為主要服務(wù)對象，在公司成立15年，不斷擴(kuò)大大學(xué)生市場，并嘗試

13、進(jìn)軍更廣闊的國際市場。在未來10年內(nèi)，本行業(yè)要求服務(wù)的專門化提高，服務(wù)質(zhì)量提升，并且隨著學(xué)生精神文化生活的發(fā)展需要公司因時而趨，抓好價格和質(zhì)量雙向競爭優(yōu)勢。目標(biāo)消費(fèi)群體全國大學(xué)生，將隨著規(guī)模的擴(kuò)展，逐步擴(kuò)大目標(biāo)消費(fèi)群體。市場規(guī)模隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，全國大學(xué)生越來越多，他們具有空閑的時間和強(qiáng)烈的愿望到祖國各地去走走看看，根據(jù)調(diào)查和全國大學(xué)生的規(guī)?？梢詼y算有此種消費(fèi)需求的大學(xué)生有近300萬，并且隨著我國國際化程度進(jìn)一步加深，我們會逐步建立全球大學(xué)生旅游服務(wù)體系，潛在的市場規(guī)模將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于這個數(shù)目，所以該服務(wù)市場巨大，商機(jī)無限，前景廣闊。同時，根據(jù)我公司提供的專項(xiàng)特色化、個性化服務(wù)，可從心理上刺激

14、大學(xué)生心理需求，獲得高校內(nèi)部潛在的市場，通過優(yōu)質(zhì)低價的服務(wù)不斷擴(kuò)大市場份額。市場前景目前，市場上還沒有與我們所開發(fā)的大學(xué)生自助旅游同類的服務(wù)出現(xiàn)，其天然的優(yōu)質(zhì)低價的服務(wù)比其他相似旅游方式有明顯優(yōu)勢，目標(biāo)對象可以以較少的費(fèi)用獲得更多的服務(wù)、目標(biāo)對象可解除景區(qū)地住宿、吃飯、安全等后顧之憂、互助雙方可建立良好的友誼關(guān)系等。對目標(biāo)消費(fèi)群體來說，能夠節(jié)約一半的旅游成本，節(jié)約成本的效果將非常顯著。該服務(wù)投入市場，將受到國家各類政策的扶持，有著相當(dāng)良好的外部發(fā)展環(huán)境。投放市場以后，該服務(wù)將以其自身的優(yōu)勢，可以迅速占領(lǐng)市場。市場競爭分析總體上說，與我公司具有相似經(jīng)營范圍和目標(biāo)的企業(yè)形成了市場細(xì)分和競爭，不是同

15、類服務(wù)競爭。當(dāng)前，市場上存在著為大學(xué)生提供自助旅游的公司，但這種傳統(tǒng)的方式不利于大學(xué)生的自定義路線，同時，價格普遍很高使很多想去旅游的同學(xué)不能去旅游，與其相比，本公司提供的互助旅游很好的解決了這些問題，整個旅游服務(wù)過程可以做到優(yōu)質(zhì)、低價。因此，本公司在市場上將會有很強(qiáng)的競爭力。在對市場長期的開發(fā)和培育后，公司將占50%左右的市場份額。目前，國外的競爭者加入的比較少，并且沒有與我公司提供相同服務(wù)的公司，所以，國外企業(yè)暫時對我們構(gòu)成不了威脅。市場優(yōu)勢分析潛在的市場容量大高校校園是一個有2300萬人的超大群體，但目前大學(xué)生旅游市場發(fā)展不容樂觀，在快速發(fā)展大學(xué)生旅游市場的同時，潛在的市場容量是比較大的

16、，據(jù)調(diào)查，由于大學(xué)生閑暇時間多、個性化需求強(qiáng)烈等一系列的因素，學(xué)生對于互助旅游這種個性化模式更為需求，在調(diào)查的450名對象中，有89.42%的學(xué)生想去旅游，推至全國，大學(xué)生參與互助旅游的容量將會十分巨大。安全措施到位無論是通過網(wǎng)上報(bào)名還是在連鎖店直接報(bào)名的大學(xué)生都能體驗(yàn)到最直接、最貼心的安全服務(wù)，在網(wǎng)上報(bào)名的同學(xué)，我公司將委托網(wǎng)上電子警察對其真實(shí)身份驗(yàn)證，我公司將會加強(qiáng)與各大高校的信息聯(lián)系，確保生源的信息的完整、準(zhǔn)確，同時，在連鎖店報(bào)名的同學(xué)，我公司的工作人員將會按照公司安全規(guī)范對學(xué)生的身份證、學(xué)生證及學(xué)生在?；顒忧闆r等進(jìn)行調(diào)查。服務(wù)周到、活動各具特色公司的旅游發(fā)展目標(biāo)中，寒、暑假，十一要作為

17、主要著力點(diǎn)，周末做短途旅游，傳統(tǒng)節(jié)假日做特色旅游，使公司的發(fā)展目標(biāo)明確，戰(zhàn)略清晰。同時，在旅游過程中及旅游后，我公司將定時與大學(xué)生消費(fèi)者開展交流活動，按照消費(fèi)者的要求，提供相關(guān)的服務(wù)。服務(wù)方式多樣隨著我公司的逐步發(fā)展，我公司在不斷完善網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，積極主動的加強(qiáng)同校內(nèi)網(wǎng)等大學(xué)生平臺媒體的交流的同時，迅速擴(kuò)大全國驛站的分布范圍，爭取做出企業(yè)的特色，做出學(xué)生的品牌。銷售戰(zhàn)略我們的市場開發(fā)部可以利用不同的宣傳手段來宣傳我們的服務(wù)：(1)網(wǎng)上宣傳。通過建立專門網(wǎng)站及與校內(nèi)網(wǎng)合作的方式來加強(qiáng)宣傳，因?yàn)?大學(xué)生會利用網(wǎng)絡(luò)資源，且校內(nèi)網(wǎng)上大學(xué)生的信息比較真實(shí)，對目標(biāo)群體的安全有一定的保證。除外，網(wǎng)上宣傳投入少可

18、以節(jié)約公司資金。(2)高校宣傳。通過海報(bào)和宣傳單等方式在高校進(jìn)行直接宣傳，簡短投入較少，符合公司的前期發(fā)展。(3)與高校社團(tuán)合作。目前，我國高校內(nèi)社團(tuán)組織十分活躍，許多學(xué)校還專門成立旅游協(xié)會。旅游企業(yè)完全可以與旅游協(xié)會或其他社團(tuán)合作，深入大學(xué)生內(nèi)部，開拓大學(xué)生旅游市場。如可與攝影協(xié)會合作，開展旅游攝影比賽等，既可提高旅游企業(yè)的知名度，又可節(jié)省人力、財(cái)力，達(dá)到良好的促銷效果。第一目標(biāo)期完成以后，公司將進(jìn)一步開拓國外市場，將更加加大宣傳力度，憑性價比占領(lǐng)國際市場份額。市場調(diào)查為了解各大高校的大學(xué)生對個人旅游的形式和心理需求，更好的提高公司的服務(wù)質(zhì)量，特設(shè)計(jì)好調(diào)研問卷，采取對周邊校區(qū)的學(xué)生進(jìn)行訪談、

19、對全國30所高校進(jìn)行電子郵件、qq調(diào)研的方式進(jìn)行了初步調(diào)研。通過市場調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，公司所提出的旅游方式得到了大學(xué)生的普遍的認(rèn)同。市場前景十分可觀。詳見（附1，附2）五、競爭分析競爭劣勢的分析傳統(tǒng)旅行社實(shí)力強(qiáng)大傳統(tǒng)旅行社歷史悠久。中國的第一家旅行社成立于20世紀(jì)20年代，中國旅行社的產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程開始于1978年中國實(shí)行改革開放政策之后。為配合對外開放，在創(chuàng)匯目標(biāo)的導(dǎo)向下，國旅、中旅和在1980年成立的中國青年旅行社系統(tǒng)都得到很快發(fā)展。在20世紀(jì)80年代初期，三大旅行社系統(tǒng)的接待量、分支機(jī)構(gòu)和職工隊(duì)伍都有相當(dāng)大程度的增加，也積累豐富了寶貴的市場化管理和接待經(jīng)驗(yàn)。（2）傳統(tǒng)旅行社積極深化改革，提高其自

20、身競爭力。自加入世貿(mào)組織以來，以三大旅行社為首的傳統(tǒng)旅行社巨頭一直在不斷地深化改革，爭取與國際接軌。如：中國國際旅行社總社，在發(fā)展電子商務(wù)方面一直處于國內(nèi)同行領(lǐng)先地位。部分旅行社也正在走出國門，以“商業(yè)存在”的方式在境外國家和地區(qū)開展跨國經(jīng)營活動。與此同時，為了應(yīng)對旅行社業(yè)開放帶來的大量境外旅行社的進(jìn)入，部分旅行社進(jìn)行資源整合，以擴(kuò)大規(guī)模效益，提高管理效率。如：中免集團(tuán)和國旅合并組織了“中國旅行社的巨無霸”，以迎接入世后國際商海的大風(fēng)大浪。（3）傳統(tǒng)旅行社可持續(xù)發(fā)展能力在加強(qiáng)。從數(shù)年中國旅游百強(qiáng)來看，傳統(tǒng)老牌旅行社多列其中，從中即可看出其強(qiáng)大的競爭力，持續(xù)發(fā)展的動力。旅游“百強(qiáng)”企業(yè)多分布在沿

21、海地區(qū)或經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。這些地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，地區(qū)旅游資源特色突出，具有旅游客源地與目的地點(diǎn)雙重角色。如：春秋旅行社在北京、上海等地區(qū)廣泛設(shè)點(diǎn)，以其靈活的機(jī)制、網(wǎng)絡(luò)化的布局、科學(xué)的管理多年居于國內(nèi)旅行社的領(lǐng)導(dǎo)地位。（4）傳統(tǒng)旅行社專業(yè)化程度在不斷加強(qiáng)。1970年，美國學(xué)者賴?yán)╨.wrigley）提出專業(yè)化率的概念，即專業(yè)化率=企業(yè)最大經(jīng)營項(xiàng)目的銷售額/企業(yè)銷售總額。根據(jù)此公式可以看出，傳統(tǒng)的旅行社專業(yè)化程度是在增加的：1996年75.5%，1998年89%，1999年92.5%，2000年94.5%。專業(yè)化程度的不斷加強(qiáng)，旅行社對其主要業(yè)務(wù)的關(guān)注度要更高，財(cái)務(wù)、人力、管理、營銷等各方面的投

22、入自然會增加，則競爭力會自然而然地增強(qiáng)。各類中小旅行社名目眾多改革開放經(jīng)濟(jì)自由發(fā)展之后，遍布全國的各種中小旅行社如雨后春筍般在各處崛起。中小旅行社大多機(jī)構(gòu)不完善，資金、人力、財(cái)力等投入并不多，員工流動性很強(qiáng)。這些旅行社運(yùn)營成本很低，開發(fā)旅游產(chǎn)品隨市場需求隨時改變，機(jī)動性比較強(qiáng)，對于家庭并不是很富裕的家庭出游來講是一個很好的選擇。本企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)為載體，在網(wǎng)絡(luò)實(shí)名注冊，填寫個人完整真實(shí)信息；同時在全國設(shè)立連鎖網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)絡(luò)和實(shí)際運(yùn)營相結(jié)合。服務(wù)業(yè)是面向大眾的，其經(jīng)營理念、經(jīng)營模式、經(jīng)營策略等都是公開的，且本行業(yè)進(jìn)入門檻低，成本也不需要太高，因此在本企業(yè)取得顯著利潤之后，容易有大量企業(yè)跟進(jìn)，這就會加大本企

23、業(yè)的競爭力度，降低本企業(yè)的利潤等。競爭優(yōu)勢的分析傳統(tǒng)旅行社的弊端旅游行業(yè)營業(yè)部掛靠經(jīng)營方式帶來諸多問題。營業(yè)部掛靠經(jīng)營方式在法律性質(zhì)上，是一些個人、合伙企業(yè)利用所掛靠的旅行社企業(yè)法人的獨(dú)立人格，規(guī)避國家法律政策對其在稅收、業(yè)務(wù)范圍等方面的限制，并且利用所掛靠的企業(yè)法人的獨(dú)立人格獲得了自身難以取得的交易信用與經(jīng)濟(jì)利益，所謂“拉大旗作虎皮”。在一次以深圳市旅行社管理為例的調(diào)查分析中發(fā)現(xiàn) 深圳現(xiàn)有允許經(jīng)營出境旅游業(yè)務(wù)的旅行社十家，除一家旅行社沒有掛靠營業(yè)部外，其它九家社均以各種形式由私人掛靠經(jīng)營，各營業(yè)部的接待、組團(tuán)量占了被掛靠旅行社的50以上，個別營業(yè)部甚至壟斷了出境口岸的送關(guān)業(yè)務(wù)。 大部分從業(yè)人

24、員的素質(zhì)較低。營業(yè)部對從業(yè)人員的管理一般也只限于業(yè)務(wù)聯(lián)系。個別營業(yè)部為了節(jié)省開支，采用旺季招聘、淡季解聘的方式，造成從業(yè)人員較大的流動性。營業(yè)部掛靠經(jīng)營的諸多弊端如下：消費(fèi)者權(quán)益受到損害。由于旅游者的整個出游活動（包括吃、住、行、 游、娛、購的全過程）均委托了旅行社來代理安排，而掛靠營業(yè)部基本是小作坊式的經(jīng)營操作，其對內(nèi)對外的聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)有限，操作具有任意性，游客的旅游全過程雖然花了錢但很難得到高質(zhì)量的服務(wù)。營業(yè)部各自為政，自組自銷，以短期盈利為經(jīng)營目的，無法保障消費(fèi)者的合法利益。如：旅行社強(qiáng)行組團(tuán)，人數(shù)不夠卻公布多于實(shí)際的人數(shù)以欺騙旅行者達(dá)到組團(tuán)的目的；景點(diǎn)接待旅行社使出購物伎倆，一半的時間參觀

25、景點(diǎn)，一半的時間購物，不少景點(diǎn)只是個幌子，是旅社處心積慮營造的巧合，順理成章地把旅客推入購物的胡同；中醫(yī)把了幾秒的脈，藏醫(yī)瞄了一下掌紋，就能斷定病情，不外是肝火盛、睡眠不足之類，藥品由幾百人民幣到幾千人民幣不等；或是使出苦肉計(jì)，銷售員摸燒紅鐵鏈推銷燙傷藥等。為違法分子創(chuàng)造便利條件。出國游是國家特許經(jīng)營的政治性、政策性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，一些違法分子往往利用營業(yè)部管理的漏洞倒賣護(hù)照等損害旅游形象。中國繼改革開放之后又加入世貿(mào)組織，開放程度越來越大，面向世界越來越廣，中國五千年的華夏文明吸引越來越多的國際友人來到我國，旅游的大量人流將會為一個地區(qū)帶去大量的物資流、資金流、信息流等促進(jìn)該地區(qū)的發(fā)展。而諸如此

26、類的種種現(xiàn)象將旅游景點(diǎn)的形象大打折扣，不利于景區(qū)的可持續(xù)發(fā)展。增加旅行社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。營業(yè)部以旅行社的名義對外承攬業(yè)務(wù)，其與旅行社的關(guān)系只是內(nèi)部關(guān)系，不能對抗善意第三人，旅行社由于出借其資質(zhì)必須對外承擔(dān)一切由此產(chǎn)生的債務(wù)、投訴等經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在這類法律關(guān)系中，出于對債權(quán)人（消費(fèi)者）利益的考慮，通常都使掛靠的營業(yè)部與被掛靠的旅行社承擔(dān)無限連帶責(zé)任，但營業(yè)部通常一出事就鳥獸散了，旅行社往往要獨(dú)自承擔(dān)“苦果”，這無形中增加了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)存旅行社業(yè)經(jīng)營體系的不足之處我國旅行社業(yè)的規(guī)模結(jié)構(gòu)來看，小規(guī)模旅行社占絕對多數(shù)；從地理分布情況來看，我國旅行社在全國的分布基本合理；行業(yè)利潤逐年下降，我國旅行社業(yè)正逐步成為一

27、個低利潤行業(yè)。此種經(jīng)營體系存在著諸多弊端：大型旅行社沒有實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，其規(guī)模優(yōu)勢得不到發(fā)揮。大型旅行社在經(jīng)營中具有旅游產(chǎn)品開發(fā)、旅游服務(wù)采購、旅游市場拓展、旅游接待以及資金、信息、人才和抵御風(fēng)險(xiǎn)等多方面的優(yōu)勢，因此易于實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。盡管現(xiàn)有旅行社中有不少旅行社采取合并等方式擴(kuò)大其產(chǎn)業(yè)規(guī)模，但對于大部分大型旅行社來講，還沒有形成強(qiáng)大的規(guī)模效益：a、我國旅游業(yè)近幾年一直保持著較好的發(fā)展勢頭，市場持續(xù)擴(kuò)大，旅游收入尤其是國際旅游收入增長很快。而在詞情況下，一些大型旅行社的業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，在競爭中面對眾多新的商業(yè)機(jī)會，自身卻處于保市場或無奈于市場份額下滑的困境之中。b、大旅行社未能在旅游市場中發(fā)揮應(yīng)有的

28、作用，未能起到引導(dǎo)和穩(wěn)定 市場的作用，致使市場的混亂無序成為困擾我國旅行社業(yè)發(fā)展和造成旅行社資源浪費(fèi)的頑癥，大社自身也未能避免這種市場混亂所帶來的負(fù)面效應(yīng)。c、在旅行社的內(nèi)部管理方面，一個突出現(xiàn)象是一些大社內(nèi)部普遍實(shí)行部門承包或變相部門承包，強(qiáng)化部門權(quán)益，使得部分大型旅行社實(shí)際上成為一些業(yè)務(wù)上相對獨(dú)立的小旅行社的集合體，自然而然地就不可能發(fā)揮出其強(qiáng)大的規(guī)模效益。（2）中小旅行社缺乏明確的市場定位，發(fā)展可謂舉步艱難。從我國中小旅行社的總體來看，有限的接待數(shù)量和低下的利潤水平是大部分中小旅行社的特點(diǎn)。根據(jù)國家旅游局提供的資料，1994年大部分二類旅行社的平均利潤率不足8%，1995年約為5.4%，

29、而為數(shù)眾多的三類旅行社1995年的平均利潤率更是下降到4.24%。大學(xué)生有選擇互助游的動機(jī)隨著旅游市場趨勢的不斷變化， 散客旅游已成為目前旅游市場中增長最快的旅游形式，有資料顯示在美國的海外旅游中78%是以散客的方式進(jìn)行的。越來越多的大學(xué)生參與到旅游中去，他們是散客游增長的一支不可小覷的主力軍。大學(xué)生自助旅游，可用最短的時間和最少的金錢游覽最多的地方，盡情享受旅游的樂趣?；疖嚢肫?。路費(fèi)在整個旅程的花費(fèi)中的比重一般來說是最大的，如果在路費(fèi)上節(jié)約下來，整個旅行的成本也將大大降低。學(xué)生半票的價錢是硬臥全票價格的四分之一，如果來回雙程購買學(xué)生票而不是硬臥，就可以節(jié)省下一筆可觀的費(fèi)用。學(xué)生在外旅游，食宿

30、是亟待解決的重要問題。在選擇我們這種互助游模式之后，由在本公司網(wǎng)站注冊過的“驢友”或目的地城市代理點(diǎn)免費(fèi)解決住宿問題（顧客特殊要求除外）。多吃小吃，體驗(yàn)生活。一個地方的小吃是地方特色的體現(xiàn)，也代表了當(dāng)?shù)匚幕?，口味多變，特別適合旅途勞累，食欲不振者，而且小吃的價格不貴。大多景區(qū)對學(xué)生都實(shí)行半價優(yōu)惠。學(xué)生可省下門票的很大一部分開銷，極大地降低了旅行成本，因此會有更多的學(xué)生選擇在校期間出去旅游。鍛煉自我，增長見識。在互助游時學(xué)生面對更多的是來自其他高校的同齡學(xué)生，交流即會有思維火花的碰撞，能夠在交流中提高自身的見識，豐富個人的文化涵養(yǎng)。途中遇到的困難，會提升我們自理能力以及和別人打交道的技巧。六、營

31、銷策略及銷售6.1 營銷計(jì)劃：作為大學(xué)生互助游全國連鎖的企業(yè)，我們所進(jìn)行的業(yè)務(wù)是旅游服務(wù)業(yè)務(wù)。在大學(xué)生之間搭建一個旅游交流平臺，在大學(xué)生與景區(qū)之間搭建一個展示平臺。大學(xué)生是旅游群體中的一個特殊群體，他們有獨(dú)特的思想、有熱情，他們所追求的不僅僅是美麗的風(fēng)景，更是祖國山水深厚的文化底蘊(yùn)和歷史價值，他們要借助旅游的機(jī)會豐富自己的閱歷，提高自己的修養(yǎng)。我們將針對這一特點(diǎn)，偕同各個景區(qū)對其文化內(nèi)涵進(jìn)行深入挖掘，充分展現(xiàn)其風(fēng)景價值、人文價值、歷史價值等，以吸引眾多的大學(xué)生來探索、來發(fā)現(xiàn)。校園內(nèi)學(xué)生團(tuán)體與各“驛站”相結(jié)合。作為參與者主體的在校大學(xué)生，充分發(fā)揮其在校優(yōu)勢創(chuàng)建“互助游”協(xié)會等類似團(tuán)體，通過學(xué)生團(tuán)

32、體的形式對企業(yè)進(jìn)行宣傳并積累豐富經(jīng)驗(yàn)，校園內(nèi)學(xué)生團(tuán)體是一屆屆學(xué)生傳承的，這樣可以保持校園宣傳持久性且降低了廣告成本。我們所進(jìn)入的市場包括所有擁有高校的城市及該城市的下屬風(fēng)景區(qū)，所有在校大學(xué)生均為消費(fèi)群體。在該市場成熟后，我們將進(jìn)入高中生市場，老年人市場以及國外市場。營銷戰(zhàn)略網(wǎng)絡(luò)廣告旅游視頻 在本公司網(wǎng)站和其它如校內(nèi)網(wǎng)等大學(xué)生普遍接觸的網(wǎng)站上播放本公司代理的各地景區(qū)的旅游視頻，內(nèi)容包括景區(qū)的特色、由來、文化、當(dāng)?shù)氐臍v史背景與鄉(xiāng)俗民風(fēng)，讓大家又到此地旅游的欲望。旅游新聞掃描 及時更新各地發(fā)生的最新旅游新聞，旅游大事件，國家發(fā)布的最新旅游政策等與旅游相關(guān)的一切新聞，使有意向旅游者對景區(qū)動態(tài)又更深入的

33、了解，從而選擇旅游。自有宣傳隊(duì)伍在各地舉行演講、知識競答等活動發(fā)動熟識的熱愛旅游的同學(xué)組成一個互助游團(tuán)體，利用寒暑假時間，在全國各地設(shè)有高校的地區(qū)，通過在城市中心地帶演講、在大超市舉行互助游知識有獎競答等方式宣傳本公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營理念，尤其注重與高校學(xué)生交流，讓他們理解并樂于接受。電臺、雜志、校園廣播、宣傳單、橫幅各項(xiàng)方式相結(jié)合利用在在各大學(xué)電臺、雜志社的關(guān)系投放制作精良、體現(xiàn)環(huán)保綠色經(jīng)營理念的廣告；作為旅游類節(jié)目的贊助商與校園廣播臺合作、在校園內(nèi)發(fā)放制作簡單美觀的宣傳單、在校園主要達(dá)到懸掛本公司的宣傳橫幅，同步介紹本公司的服務(wù)方式、經(jīng)營理念等。舉行旅游形象大使選拔活動為旅游做宣傳針對年輕消費(fèi)群

34、體，他們的思想活躍、開放，樂于接受新事物。通過選拔旅游形象大使活動，選出形象健康、聰慧靈動的學(xué)生作為本公司形象代言人，在各地旅游宣傳綠色、環(huán)保、和諧旅游理念；同時，期間可以借助娛樂媒體的關(guān)注，可以取得好的反響和廣告效應(yīng)。根據(jù)會員信譽(yù)等級評定給予價格優(yōu)惠本公司將結(jié)合目標(biāo)消費(fèi)群的評價和自身所掌握的信息對“驢友”的信譽(yù)等級和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評定，等級包括星級會員、銀級會員、誠信客戶、普通客戶等，“驢友”根據(jù)自身的等級劃分，可享受本公司的等級優(yōu)惠價，并建立長期的合作關(guān)系。合作伙伴愿意加盟的在校大學(xué)生我們是一個以大學(xué)生為主要消費(fèi)群體的旅游公司。由大學(xué)生組成的在各地的代理點(diǎn)將成為我們合作的主力軍。代理點(diǎn)起著核

35、實(shí)所在城市“驢友”的真實(shí)信息，尤其是即將出行的“驢友”，一定要保證參與者信息的真實(shí)性和活動的安全性。另外，由于大學(xué)生節(jié)假日比較多，空余時間相對來講也要多一些，可以負(fù)責(zé)聯(lián)系所在城市的景點(diǎn)開發(fā)更多的旅游產(chǎn)品。由大學(xué)生組成的創(chuàng)業(yè)團(tuán)體能夠享受國家更多的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)運(yùn)營成本，方便免費(fèi)為“驢友”提供住宿場所等。電子警察不可否認(rèn)，現(xiàn)在出行的最大問題就是安全無法得到切實(shí)的保障。在注冊信息認(rèn)證這一方面，對于大學(xué)生這個比較單純的群體，我們充分相信他們的社會道德意識，但不能因此對那些企圖利用這一點(diǎn)進(jìn)行違法犯罪活動的犯罪分子放松警惕，我們將偕同電子警察一起，對注冊信息與各高校的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行對比審核，盡最大可能降低

36、犯罪分子進(jìn)入該網(wǎng)絡(luò)的可能性。在出游過程中，學(xué)生對遇到的不真實(shí)信息可隨時申請電子警察的核查保護(hù)。景區(qū)作為旅游服務(wù)業(yè)，沒有景區(qū)的大力支持是肯定無法運(yùn)轉(zhuǎn)的，就如“巧婦難為無米之炊”。我們所要面對的是大學(xué)生群體，所開發(fā)的旅游產(chǎn)品就不應(yīng)僅僅包括山水價值，更要開發(fā)出符合大學(xué)生口味的景區(qū)的文化內(nèi)涵，尋找出景區(qū)的歷史價值、生態(tài)價值等，從景區(qū)中挖掘出更深刻的東西，或多開發(fā)一些探險(xiǎn)旅游等刺激項(xiàng)目。與校內(nèi)網(wǎng)合作校內(nèi)網(wǎng)的是和我們市場定位相近的網(wǎng)站，本公司的運(yùn)營也將極大的依托網(wǎng)絡(luò)市場的開拓，校內(nèi)網(wǎng)先行入主大學(xué)生市場，在信譽(yù)度、市場研發(fā)能力、市場占有率等方面都有很大的優(yōu)勢。我們爭取校內(nèi)網(wǎng)的合作，可盡快使學(xué)生了解接受本公司

37、的服務(wù)，無形中提升我們的信譽(yù)度和企業(yè)形象。定價戰(zhàn)略旅游鑒定交易中介服務(wù)本公司為互助雙方和多方所進(jìn)行的信息發(fā)布與首次安全認(rèn)證不收費(fèi)，互助當(dāng)事人希望通過我公司網(wǎng)上和驛站提供的協(xié)議簽訂和安全的再次認(rèn)證將收取6%的中介服務(wù)費(fèi)。對于首次注冊的會員和首次通過驛站接受我公司服務(wù)的學(xué)生交易價格將優(yōu)惠30%，首次優(yōu)惠不累加。本公司將根據(jù)目標(biāo)對象需求服務(wù)的種類、范圍等收取3%5%的手續(xù)費(fèi)。根據(jù)我公司的各項(xiàng)指標(biāo)，獲得星級會員、銀級會員、誠信客戶的學(xué)生可憑借“驢友”信譽(yù)獲得10%20%的差價。星級會員可獲得20%的優(yōu)惠，銀級用戶可獲得15%的優(yōu)惠，誠信客戶可獲得20%的優(yōu)惠。七、投資分析資本結(jié)構(gòu)與規(guī)模公司注冊資本66

38、6萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下：資本來源資本規(guī)模銀行借款自籌資本金 額600萬66萬比 例90.1%9.90%公司投入總資本為666萬元，其中固定資產(chǎn)投入為66萬元：其他方面的投入為100萬元。我們可以利用大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠條件引入2-3家金融機(jī)構(gòu)（主要是銀行）的借款，以利于籌資，化解風(fēng)險(xiǎn)，并為以后可能的上市做準(zhǔn)備。.2 資金來源與運(yùn)用公司初期需要外借資金600萬(銀行十年期借款)，用作公司運(yùn)營的投入，由于初期公司發(fā)展規(guī)模小，公司的市場前景較好，及在未來兩到三年內(nèi)的預(yù)期收益高，其他籌措資金的費(fèi)用高等因素，公司的負(fù)債比為90.1%，高出一般水平，但在公司的可控范圍內(nèi)，可利用財(cái)務(wù)杠桿獲得更多的稅后利潤。在

39、成都等三個不同的區(qū)域租三間靠近大學(xué)的房屋，同時在瀘州等二級城市分別租一間房屋，每年的房租費(fèi)一共為40萬元，對房屋的裝修費(fèi)需要20萬元，兩項(xiàng)開支共計(jì)60萬元。制作公司網(wǎng)站需要投入10萬元，對外宣傳需要投入20萬元，剩余的510萬元作為公司的流動資金，支付平時的花銷及抵御可能的風(fēng)險(xiǎn)。投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析假設(shè)條件：公司的信譽(yù)足夠好，在公司的運(yùn)營過程沒有發(fā)生重大的安全事故，且公司在半年的時間內(nèi)通過各種有效的宣傳手段打開了武漢市場，在上海和北京的網(wǎng)上宣傳得到了廣大學(xué)生的認(rèn)同；在長期，公司將朝著全國各大高校的發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)軍全國大學(xué)生市場，在短期（第一年）租賃辦公室，選址在高校林立且租金相對低廉的武漢市，在政

40、策上可享受大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策，并且付租金即可運(yùn)營。按照市場分析結(jié)果：每人按距離的遠(yuǎn)近收取不同的服務(wù)費(fèi)，大致按照平均每人50元的服務(wù)費(fèi)（雙向收費(fèi)），則按照調(diào)查分析結(jié)果，在第一年，全國參加我們互助旅游的共有2萬人，共可以獲得100萬元的利潤，網(wǎng)站廣告收益2萬元。按房屋每5年裝修一次，則每年計(jì)提折舊4萬，每間房屋租期為兩年，則每年房屋的租金20萬元，網(wǎng)站制作費(fèi)按10年計(jì)算，則每年需1萬元，宣傳費(fèi)用20萬元，可能安全事故支出5萬元，以及其他開銷10萬元，支付工資26萬（其中管理者的工資為10萬元，工人的工資為16萬元），支付銀行利息6萬元，共計(jì)92萬元，最后可獲利10萬元。在長期內(nèi)，隨著公司服務(wù)范圍

41、的擴(kuò)展及公司知名度的擴(kuò)大，公司的收益將從狹隘的服務(wù)費(fèi)擴(kuò)展到在我公司網(wǎng)站上發(fā)布廣告費(fèi)用，游客在我公司租借各種交通工具的費(fèi)用，這些將會給公司帶來可觀的收益。風(fēng)險(xiǎn)分析：公司負(fù)債率高，達(dá)到了90.1%，如果在近三年不能使公司的利潤率高于利息率，將使公司財(cái)務(wù)杠桿的負(fù)效應(yīng)出現(xiàn)，給公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響公司籌資，并使公司有破產(chǎn)的危險(xiǎn)?；夥椒ǎ杭訌?qiáng)資金的管理和財(cái)務(wù)的控制，把公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到可控的范圍內(nèi)。規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷通過存量調(diào)整和變量調(diào)整（增量或減量）的手段確保財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的動態(tài)優(yōu)化?，F(xiàn)

42、金流量預(yù)測假設(shè)前提：在公司按照預(yù)定的發(fā)展策略發(fā)展，且沒有出現(xiàn)重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理上沒有重大失誤。按照市場調(diào)查分析和測算，可得每年到本公司旅游的人數(shù)如下表：年次第一年第二年第三年第四年第五年人數(shù)（萬）28153050服務(wù)費(fèi)：按平均50元/人計(jì)算租賃：按1/10的旅游人數(shù)計(jì)算，平均收入為20元/人廣告收益：按一般網(wǎng)站廣告收益計(jì)算工資員工：每個驛站分派5名工作人員，每人年收入為1萬元；第3年后工資按原來水平的3%增長管理者：總經(jīng)理、市場總監(jiān)、網(wǎng)絡(luò)總監(jiān)年收入共30萬；第3年后5%增長（5）網(wǎng)站：在第5年，公司將面向國際市場推進(jìn)，對網(wǎng)站的進(jìn)一步完善需費(fèi)用12萬元（6）借款：按上年度收入的30%計(jì)算（7）

43、利息：按本年度借款的6%計(jì)算（8）房租：每個“驛站”每年5000元；第3年向沿海地區(qū)發(fā)展，房租費(fèi)用 支出提高為8000元/年（9）“驛站”個數(shù)的確定：每5000個旅行者設(shè)立1個“驛站”（10）裝修費(fèi)：每個“驛站”2萬元（11）固定資產(chǎn)購置：包括電腦、桌、椅、柜等，每個“驛站”投入1萬（12）廣告宣傳：根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例，廣告宣傳費(fèi)按銷售收入的15%提?。?3）其他支出：按銷售收入的1%提取根據(jù)以上具體的規(guī)定和預(yù)計(jì)測算可以得到下表表一：未來五年利潤表預(yù)測 單位：萬 元年次項(xiàng) 目12345收入10642479516002680減：成本92243.47443.51653.71415.54付現(xiàn)8

44、8230430630.71390.54非付現(xiàn)413.4713.512325利 潤10180.53351.49946.31264.46減：所得稅00115.9917312.279417.2718凈利潤10180.53235.4983634.021847.1882表二：未來五年現(xiàn)金流量表預(yù)測 單位：萬 元年 次項(xiàng)目12345現(xiàn)金流入量10642479516002680現(xiàn)金流出量88230430630.71390.54凈現(xiàn)金流31289.46（注：表二據(jù)表一而作，凈現(xiàn)金流入量=非付現(xiàn)+凈利潤=收入（現(xiàn)金流入量）-付現(xiàn)（現(xiàn)金流出量）投資回報(bào)根據(jù)對未來五年內(nèi)公司經(jīng)營的預(yù)測，公司

45、在較低投入的情況下能保持較高的利潤增長，從利潤中提取一定比例的資金作為股東回報(bào)，其余部分收益用來再投資，為公司以后的分紅打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從財(cái)務(wù)報(bào)表還可以看出，公司運(yùn)營情況良好，發(fā)展后勁十足，利潤可觀，在未來的幾年里公司的回報(bào)會漸漸增多。投資回收期表三：投資回收期記算表 單位：萬 元年份凈現(xiàn)金流量累計(jì)凈現(xiàn)金流量0-120-120118-10221949233654574969.31426.351289.462715.76上述計(jì)算表明，累計(jì)到第一年，累計(jì)凈現(xiàn)金流量為-120；累計(jì)到第二年，累計(jì)凈現(xiàn)金流量為-102，則投資回收期應(yīng)在第12年間，計(jì)算為：投資回收期=1+102194=1.526（年）。

46、本項(xiàng)目的投資回收期為1.526年，故投資方案可行。投資凈現(xiàn)值表四：凈現(xiàn)值計(jì)算表 單位：萬 元年份凈利凈現(xiàn)金流量0-120110182180.531943235.49833654634.021969.35847.18821289.46考慮到目前公司的財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，取i為10%（下同），由凈現(xiàn)值計(jì)算表可得npv=（180.9091+1940.8264+3650.7513+969.30.683+1289.460.623）-120=1570.88538，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于0，公司在計(jì)算期內(nèi)贏利能力好，所以此方案可行。內(nèi)含報(bào)酬率由于每期的現(xiàn)金流量不等，則需要采用“逐步測試法”計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率，經(jīng)測試，內(nèi)含報(bào)酬率為5

47、3.5%，高于資金成本率，在于公司的投入少，回報(bào)高。八、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表假設(shè)前提：公司可以持續(xù)經(jīng)營，并且在公司戰(zhàn)略基本完成的條件下。除利潤表外，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表都是對公司發(fā)展5年后的預(yù)測制表，這些報(bào)表主要是用來判斷公司是否處于良性發(fā)展，并以此加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，制定合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃，為公司進(jìn)一步的發(fā)展作準(zhǔn)備。8.1.1利 潤 表編制單位：大學(xué)生自助旅游公司 單位：萬 元項(xiàng)目金額（萬元）第一年第二年第三年第四年第五年一、營業(yè)收入和收益10642479516002680二、營業(yè)費(fèi)用和損失92243.47443.51653.71415.54三、利潤總額10180.53351.49946.312

48、64.46減：所得稅00115.9917312.279417.2718四、凈利潤10180.53235.4983634.021847.1882五、可供分配的利潤10180.53235.4983634.021847.1882減：公積金118.123.5563.484.7應(yīng)付利潤0.54060200300公益金0.59.111.717.642六、未分配利潤8118.1140.24353.82420.4882現(xiàn)金流量表編制單位：互助旅游公司 單位：萬元項(xiàng)目行次金額一經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2500收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金180現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)2680購買商品接受勞務(wù)

49、支付的現(xiàn)金92支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金546.5支付的各項(xiàng)稅費(fèi)417.2718支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金26.8現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)1082.5718經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1597.4282二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期投資所負(fù)的現(xiàn)金100現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)100投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-100三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的資金300借款所收到的現(xiàn)金120.6現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)420.6償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配利潤償付利息支付的現(xiàn)金348.24支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)348.24籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

50、72.36四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額1569.788預(yù)期五年后資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：互助旅游公司 單位：萬 元資產(chǎn)年初年末負(fù)債及所有者權(quán)益年初年末流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資產(chǎn)969.31289.46短期借款100140應(yīng)收賬款4854其他應(yīng)付款56減：應(yīng)付利潤200300應(yīng)收賬款凈額2024其他流動負(fù)債2228待攤費(fèi)用5474.3流動負(fù)債總計(jì)327454流動資金合計(jì)943.31245.16長期負(fù)債：長期投資：長期借款200230長期投資110.8150.6長期應(yīng)付款1530固定資產(chǎn)：長期負(fù)債合計(jì)215260固定資產(chǎn)原價114.5216.34減：累計(jì)折舊1121所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值4070實(shí)收資本200260未分配利潤353.82420.4882固定資產(chǎn)合計(jì)63.5125.34資本公積63.484.7無形資產(chǎn)及遞延:資產(chǎn)：盈余公積17.