公司年內(nèi)部審計總結(jié)報告0001

1、公司年度內(nèi)部審計總結(jié)報告根據(jù)總經(jīng)辦部署，財務(wù)部于今年*月-*月期間，對所屬分公 司進(jìn)行了一次內(nèi)部審計。現(xiàn)將本次審計的主要情況匯報總結(jié)如下：一、本次審計的主要范圍本次內(nèi)部審計按照既定方案，對各分公司*年度的資產(chǎn)管理狀 況、內(nèi)部控制流程進(jìn)行了了解，對分公司制度執(zhí)行情況進(jìn)行了查 核，并重點對經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)中的管理風(fēng)險、涉稅風(fēng)險進(jìn)行了評 估。同時，我們認(rèn)為，分公司財務(wù)人員的工作質(zhì)量，直接關(guān)系 到分公司財務(wù)工作乃至該分公司經(jīng)營管理的諸多層面。為了提高 公司財務(wù)人員的整體素質(zhì)，我們通過對各分公司會計基礎(chǔ)工作及 作業(yè)規(guī)范的深入細(xì)致的了解，對各分公司財務(wù)人員的工作態(tài)度、 工作能力、執(zhí)行公司制度及流程方面進(jìn)行了

2、考評。二、本次審計主要問題（一）內(nèi)部控制方面1、報廢品的問題：報廢品與帳載庫存存放在同一間庫房，待 報廢品中有購買需求時，雜收進(jìn)帳銷售。但是報廢品的品種、數(shù) 量未得到有效控制，一定程度上混淆了庫存正品的管理。2、入庫單目前無倉管人員簽字確認(rèn)，不利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3、庫存盤點由賬盤貨的程序，很難有效發(fā)現(xiàn)庫存差異。建議采取 盲盤法，先盤點所有存貨，再與賬面庫存數(shù)核對，有差異的應(yīng)及時調(diào)整正確4、滯銷品僅憑在ERP系統(tǒng)上的日期來判斷，不能真正及時地發(fā) 現(xiàn)滯銷品。建議各分公司核對庫存商品實物的出廠日期，把滯銷 品徹底清除干凈。5、存在款項實際已支出，但未履行ERP青款手續(xù)的情形，等于以 白條抵庫，造成貨

3、幣資金的賬實不符。雖然資金支出時經(jīng)過經(jīng)理 的口頭核準(zhǔn)，但應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行ERP流程的預(yù)付請款。6、一些外購商品采購及費(fèi)用開支（金額一般在*元以內(nèi)），采 取先支付后報賬的方式。但有不少公司動用營業(yè)款或公款直接支付，違反了資金支出流程。建議采取備用金制度，常態(tài)的小額支 出在單筆限額內(nèi)可以先行支付，報賬后再補(bǔ)足備用金。7、分公司經(jīng)理的核決權(quán)限的執(zhí)行，存在應(yīng)報未報，批復(fù)未歸檔， 無核決權(quán)人員隨意代理核準(zhǔn)的情況。8合同草擬完成后，蓋合同章以及向客戶發(fā)出，未經(jīng)過經(jīng)理審批， 一般由內(nèi)勤或內(nèi)勤主管負(fù)責(zé)蓋章。合同管理的這一漏洞，把握不 當(dāng)，易出現(xiàn)合同糾紛。建議加強(qiáng)合同審批環(huán)節(jié)，加強(qiáng)相關(guān)人員的 經(jīng)濟(jì)法知識培訓(xùn)。9、信用

4、額度的控制，沒有明確的制度和授權(quán)程序，只依賴于內(nèi) 勤、財務(wù)人員按照報表數(shù)據(jù)進(jìn)行提報，單筆、人為進(jìn)行判斷。建 議由總公司統(tǒng)一制定授信政策和客戶信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，分公司 負(fù)責(zé)確定客戶信用等級報總公司備案并嚴(yán)格按照信用等級進(jìn)行授 信。10、對于客戶方更名，而其他相關(guān)資料均未變更的情況，不應(yīng)另 行開立新客戶。而客戶名稱變更，實質(zhì)上是同一個客戶的，應(yīng)及 時報備總部。否則造成對實際上同一個客戶的應(yīng)收過大，增加授 信風(fēng)險。11、存在一些職務(wù)不相容崗位由一人兼任的情況。如倉管人員直 接負(fù)責(zé)采購，倉管人員直接開單出貨并收款，倉管一人保管公司 所有鑰匙，會計同時代理出納。建議及時進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，杜絕舞 弊發(fā)生的可能

5、性。12、銀行印鑒章保管不合規(guī)定。如出納保管全部或部分印鑒；經(jīng) 理保管全部印鑒；全部印鑒同時由同一人代理保管。建議嚴(yán)格按 照公司印鑒保管制度規(guī)定執(zhí)行。13、業(yè)務(wù)員或者司機(jī)去客戶處收取大額現(xiàn)金貨款，上門收款的時 間及具體金額，內(nèi)勤及財務(wù)不能準(zhǔn)確監(jiān)督。建議嚴(yán)格上門收現(xiàn)的 手續(xù)，做到安全、及時繳存。14、有的公司預(yù)收現(xiàn)金貨款未錄入 ERP系統(tǒng)，等客戶正式購買后, 直接轉(zhuǎn)為銷售貨款收入。從而存在了一筆公司資金在賬外循環(huán)。 有的公司為了應(yīng)收賬款回款期達(dá)到績效考評要求，采取用收到的 現(xiàn)金貨款張冠李戴，將能夠達(dá)到月結(jié)90天標(biāo)準(zhǔn)的客戶貨款先去沖 未能達(dá)標(biāo)客戶的應(yīng)收；待以后再采取相反的方式?jīng)_回。15、個別一些公

6、司以公用為名，實際上仍在違規(guī)為少數(shù)員工提供 免費(fèi)住宿。16、公司自有及租入汽車的油耗及修理費(fèi)管理， 隨意性較大。 建議各分公司嚴(yán)格報銷手續(xù)，杜絕浪費(fèi)等情況發(fā)生。（二）涉稅風(fēng)險方面（略）（三）會計核算及基礎(chǔ)工作方面1、一些財務(wù)人員沒有會計上崗證。按照稅務(wù)有關(guān)規(guī)定，財 務(wù)人員必須持會計證上崗。有的公司認(rèn)為出納不屬于財務(wù)人員， 隨意安排沒有會計證的銷售助理擔(dān)任，使得該崗位的工作存在較 大的風(fēng)險。2、費(fèi)用報銷單據(jù)的原始憑證背后，無報銷人的簽字，不利于對已 報銷原始票據(jù)的管理。3、會計檔案沒有設(shè)專柜保管。按照國家會計檔案管理辦法 的規(guī)定，會計檔案應(yīng)由專人專柜保管，出納等人不能接觸。建議 各分公司提供必要

7、的保管設(shè)施，監(jiān)督分公司會計嚴(yán)格按照制度執(zhí) 行。4、會計原始憑證有圓珠筆書寫，使用涂改液修改的情況。建議相 關(guān)財務(wù)人員加強(qiáng)會計基礎(chǔ)知識和財務(wù)制度的學(xué)習(xí)，也請相關(guān)公司 經(jīng)理協(xié)助監(jiān)督，杜絕此類嚴(yán)重違反法規(guī)的情況發(fā)生。5、ERP單據(jù)簽字手續(xù)不夠齊全，建議注意細(xì)節(jié)，杜絕漏簽情況發(fā) 生。6、存在人工修改ERP發(fā)票銷項稅底稿中品名的情形，這種情況 也為虛開增值稅發(fā)票的行為留下漏洞。應(yīng)嚴(yán)格按照ERP流程操作,嚴(yán)防違反稅法行為發(fā)生 三、主要建議通過對分公司近4個月的稽核，暴露了一些問題的現(xiàn)象。我們 認(rèn)為，可以在以下幾個方面進(jìn)行改進(jìn)：1、為了提高分公司的整體管理水平，建議在全公司開展財務(wù)制 度及財務(wù)基本知識的宣傳學(xué)習(xí)。財務(wù)制度和相關(guān)知識，不僅僅是 財務(wù)人員的應(yīng)該知道的，分公司總經(jīng)理、銷售內(nèi)勤、業(yè)務(wù)、倉管 都要必要了解一定的財務(wù)知識?？梢员局?jié)約、實用的原則，采 取和公司產(chǎn)品技術(shù)培訓(xùn)一同搭班等多種形式開展。2、盡快制定整個公司的授信政策，使分公司的銷售授信管理在公 司統(tǒng)一制度的框架內(nèi)進(jìn)行。公司統(tǒng)一的授信政策，是公司內(nèi)部控 制的一個很重要的環(huán)節(jié)。3、完善會計、內(nèi)勤、業(yè)務(wù)等作業(yè)規(guī)范體系，使得分公司每一個 崗位，都有比較明確的作業(yè)流程，盡力杜絕作業(yè)的隨意性和制度 規(guī)定的盲點。4