doc商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范

1、商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范隨著票據(jù)法支付結(jié)算辦法等法規(guī)的實(shí)施,票據(jù)業(yè)務(wù)越來(lái)越受到企業(yè)和銀行的重視,呈現(xiàn)迅猛發(fā)展的態(tài)勢(shì),其中商業(yè)匯票尤為突出.據(jù)2004年第四季度中國(guó)貨幣市場(chǎng)政策執(zhí)行報(bào)告數(shù)據(jù)顯示,2004年商業(yè)匯票累計(jì)簽發(fā)3.4萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)22%;累計(jì)票據(jù)貼現(xiàn)4.5萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)4%,到2004年12月末,已簽發(fā)的未到期商業(yè)匯票余額為1.5萬(wàn)億元,比2003年增j12180億元;票據(jù)貼現(xiàn)余額為1萬(wàn)億元,比2003年增jh2143億元.商業(yè)匯票業(yè)務(wù)在滿足企業(yè)短期資金需求,改善銀行服務(wù)功能,降低企業(yè)融資成本等方面有獨(dú)到的作用,成為商業(yè)銀行擴(kuò)大信貸投入,支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新支撐點(diǎn).但不能忽視其運(yùn)作過程

2、中存在的各種風(fēng)險(xiǎn),尤其是近幾年圍繞商業(yè)匯票業(yè)務(wù)工商銀行,中信實(shí)業(yè)銀行,浦東發(fā)展銀行,中國(guó)銀行相繼發(fā)生的幾起大案,部分地區(qū)普遍存在的嚴(yán)重票據(jù)違規(guī)問題,使我們商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)問題的認(rèn)識(shí)顯得尤為必要,對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策的選擇更為迫切.一,商業(yè)匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)透析(一)票據(jù)當(dāng)事人違規(guī)承兌,貼現(xiàn),導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)聚積信用風(fēng)險(xiǎn)也稱為承兌人風(fēng)險(xiǎn),指票據(jù)到期后,因承兌人頭寸緊張,使商業(yè)匯票延遲付款或不付款,或承兌人不守信用,有意壓票不及時(shí)劃款使貼現(xiàn)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn).作為一種遠(yuǎn)期票據(jù),我國(guó)票據(jù)法規(guī)定商業(yè)匯票必須承兌.依據(jù)承兌人的不同,商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票兩種.票據(jù)承兌相當(dāng)于一種承諾或授信,是以承兌人的信用為基礎(chǔ)

3、,承兌人通過承兌以履行其付款責(zé)任.票據(jù)貼現(xiàn)是一種以真實(shí)商品交易為基礎(chǔ)的短期融資行為,是銀行為企業(yè)提供貨幣資金的一種特殊形式.當(dāng)票據(jù)承兌人的信用被無(wú)限放大,濫用,當(dāng)貼現(xiàn)票據(jù)的真實(shí)商品交易關(guān)系并不存在時(shí),會(huì)導(dǎo)致商業(yè)匯票信用風(fēng)險(xiǎn)存在,發(fā)生市場(chǎng)泡沫,繼而引發(fā)支付矛盾,爆發(fā)金融危機(jī).在實(shí)際的操作中,當(dāng)事人違規(guī)操作的表現(xiàn)多種多樣,其中沒有真實(shí)貿(mào)易背景的開票行為,以流動(dòng)貸款作為承兌保證金的再開票行為,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間擔(dān)保和開立承兌行為,滾動(dòng)承兌與貼現(xiàn)行為等,是票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源之一.典型的做法是企業(yè)用循環(huán)保證方式以低額保證金來(lái)倒逼銀行承兌,有的甚至是企業(yè)與企業(yè),企業(yè)與銀行聯(lián)手,自行承兌,自行貼現(xiàn),你開我貼,我開

4、你貼,相互對(duì)開,對(duì)貼,套取銀行資金,形成了承兌一貼現(xiàn)一保證金一再承兌一再貼現(xiàn)的怪圈,在循環(huán)往復(fù)的過程中,信用陡然膨脹,構(gòu)成完全虛無(wú)的泡沫市場(chǎng).這種商業(yè)匯票的無(wú)序承兌,貼現(xiàn)行為,可將銀行信用無(wú)節(jié)制地放大,社會(huì)危害性極大.2001年至2003年6月問,工行河南省分行所屬五個(gè)支行共為14戶企業(yè)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票貼現(xiàn)34億元,有相當(dāng)數(shù)量貼現(xiàn)資金又用于繳納保證金,簽發(fā)出成倍于保證金數(shù)額的銀行承兌匯票.銀行信用之間的相互替代,銀行信用與企業(yè)信用的相互替代是商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)存在的原由之.一些中小金融機(jī)構(gòu)缺乏開展票據(jù)業(yè)務(wù)的條件,以國(guó)有商業(yè)銀行代替城鄉(xiāng)信用社或城市商業(yè)銀行簽發(fā)商業(yè)匯票,導(dǎo)致真實(shí)的信用關(guān)系被

5、掩蓋.一些地區(qū)為了推動(dòng)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展,選擇所謂主辦銀行替企業(yè)簽發(fā)的,本應(yīng)由企業(yè)承兌的商業(yè)承兌匯票提供擔(dān)保等變相承兌,給信用蒙上了不真實(shí)的色彩.上述現(xiàn)象的存在,直接擾亂了票據(jù)市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),銀行信用的無(wú)限度膨脹,濫用,產(chǎn)生的直接后果是銀行,企業(yè)到期票據(jù)兌付困難,一旦爆發(fā)支付風(fēng)險(xiǎn),中央銀行作為政府信用的代言人不得不發(fā)揮最后貸款人的作用,提供基礎(chǔ)貨幣以化解風(fēng)險(xiǎn),政府成了最后的買單人,一旦政府角色轉(zhuǎn)變,其后果十分嚴(yán)重.(二)偽造,變?cè)?克隆商業(yè)匯票突現(xiàn)票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)目前,偽造,變?cè)?克隆票據(jù)的犯罪活動(dòng)越來(lái)越猖獗,不法分子通過更改票面要素變?cè)炱睋?jù),盜取銀行票據(jù)防偽技術(shù),采用高科技手段復(fù)制(克隆)票

6、據(jù),詐騙客戶和銀行資金.并且詐騙的金額越來(lái)越大,發(fā)展到一次變?cè)鞌?shù)十張票據(jù),涉及金額上億元.在票據(jù)詐騙中尤以銀行承兌匯票為主,在約占票據(jù)詐騙案件90%的匯票詐騙案中,銀行承兌匯票詐騙案又約占80%以上.票據(jù)詐騙的存在,對(duì)客戶和銀行資金安全構(gòu)成了極大威脅.詐騙手法主要有以下幾種:克隆匯票,以假充真.根據(jù)真匯票內(nèi)容偽造相同的假匯票用于詐騙.由于克隆出來(lái)的假匯票,票面要素,暗記和字跡偽造得非常逼真,防堵難度較大.只有將其與真匯票的底卡進(jìn)行仔細(xì)比較,才能辨認(rèn)出真?zhèn)?變?cè)煲?以真攙假.通過更改金額,收付款人等票面要素的手法進(jìn)行詐騙.內(nèi)外勾結(jié),以賄換真.通過賄賂銀行經(jīng)辦人員,虛開票據(jù),騙取銀行資金.此種詐

7、騙手法大多用在某些會(huì)計(jì)人員偏少的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),這些機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理比較混亂,松懈,內(nèi)控制度流于形式,辦理票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)常一手清.全國(guó)最大的票據(jù)詐騙案主犯張瑞清及其同伙就是用此手段多次偽造銀行承兌匯票進(jìn)行詐騙,其偽造票據(jù)金額近4億元,詐騙全國(guó)20多家銀行貼現(xiàn)2.8億多元.(三)銀行內(nèi)部控制與外部監(jiān)管不力2004年第四季度中國(guó)貨幣市場(chǎng)政策執(zhí)行報(bào)告顯示,2004年銀行票據(jù)業(yè)務(wù)急劇放大,在票據(jù)貼現(xiàn)等中間業(yè)務(wù)強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭背后,越來(lái)越多地暴露票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的尷尬.無(wú)論是在企業(yè)內(nèi)部,銀行內(nèi)部,還是在宏觀管理層,對(duì)票據(jù)監(jiān)管均存在著缺位現(xiàn)象.銀行內(nèi)部稽核制度建設(shè)步伐未能跟上,對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的不了解和不熟悉,銀行內(nèi)部沒有專門的票

8、據(jù)稽核人員,專項(xiàng)審查制度更無(wú)從談起.宏觀金融部門的監(jiān)管也缺乏制度安排,票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管手段滯后,票據(jù)承兌沒有科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和合理的監(jiān)管手段,國(guó)家行政機(jī)構(gòu)職能調(diào)整導(dǎo)致對(duì)票據(jù)市場(chǎng)監(jiān)控出現(xiàn)真空,使一些商業(yè)銀行乘機(jī)加大票據(jù)市場(chǎng)的投機(jī)行為.監(jiān)管缺失增加了票據(jù)融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)源頭,票據(jù)自身功能的多樣性和跨市場(chǎng)融資也增加了管理難度.央行金融穩(wěn)定局局長(zhǎng)謝平認(rèn)為,商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面,對(duì)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)和票據(jù)隱含的利率風(fēng)險(xiǎn)重視不夠,導(dǎo)致管理不到位;內(nèi)控機(jī)制不健全,特別是對(duì)員工的道德風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的控制手段;風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段缺乏,尚未建立全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)控制平臺(tái),無(wú)法對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的各個(gè)處理環(huán)節(jié)進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)控;過分追求經(jīng)

9、營(yíng)規(guī)模,沒有摒棄求大求全的粗放式經(jīng)營(yíng)模式等,都是急需解決的問題.此外,商業(yè)銀行票據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過度導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)行為扭曲,很多經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)看重的是票據(jù)業(yè)務(wù)的連帶效應(yīng),使商業(yè)銀行過分追求眼前的效益,放松了對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制.近幾年圍繞商業(yè)匯票,銀行發(fā)生了幾起大案,2004年中信實(shí)業(yè)銀行上海分行一名信貸科長(zhǎng)連手四家企業(yè)利用假擔(dān)保形式開出商業(yè)匯票套現(xiàn),累計(jì)開具2.96億元的匯票,已到期1.85億元,中信實(shí)業(yè)銀行向外支付金額為8000多萬(wàn)元.在已暴露的案件中,無(wú)一不反映出銀行管理中的漏洞,主要表現(xiàn)在銀行票據(jù)業(yè)務(wù)審查流于形式,制度執(zhí)行不嚴(yán)格,票據(jù)安全防范能力薄弱.二,防范商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策(一)完善制度建設(shè),規(guī)范操作規(guī)

10、程第一,商業(yè)銀行要把票據(jù)業(yè)務(wù)納入貸款管理范疇,銜接票據(jù)法,支付結(jié)算辦法和貸款通則的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)一步完善商業(yè)匯票承兌,貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法等法規(guī),要按貸款的原則和程序,對(duì)企業(yè)信用情況,承兌能力嚴(yán)格審查,對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦,審查,監(jiān)督依責(zé)設(shè)崗,制訂出一套出票,登記,查詢的較為規(guī)范的規(guī)程和制度,對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管理,對(duì)票據(jù)融資過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以限制和規(guī)范,從法律角度減少操作風(fēng)險(xiǎn).第二,要加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度,對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)加大查處力度,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)背景真實(shí)性,合法性審查,特別是對(duì)增值稅發(fā)票,合同內(nèi)容和票據(jù)要素相關(guān)性與真實(shí)性審查.對(duì)無(wú)法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù),嚴(yán)禁銀行辦理貼現(xiàn)和再貼現(xiàn),

11、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查,確保票據(jù)和交易真實(shí)性及資金安全性,同時(shí)定期組織自查和互查,杜絕各類隱患,糾正違規(guī)行為.第三,加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性研究,將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理范疇.按年度確定一個(gè)控制額度,按照區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同,縣,市,省逐級(jí)核定地區(qū)票據(jù),融資總量,納入資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系,規(guī)范票據(jù)融資業(yè)務(wù),減少操作風(fēng)險(xiǎn).(二)構(gòu)筑技術(shù)防線,提高票據(jù)詐騙防范水平第一,要加強(qiáng)對(duì)銀行經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)票據(jù)詐騙的作案手法,偽造,變?cè)炱睋?jù)外表特點(diǎn)以及真票樣式,暗記等防偽技術(shù)的宣傳培訓(xùn),采取多種形式提高銀行經(jīng)辦人員防假能力.第二,要積極開發(fā)

12、,研制,配備先進(jìn)防假識(shí)假技術(shù)和專用設(shè)備,運(yùn)用現(xiàn)代科技手段加強(qiáng)票據(jù)管理.開發(fā)研制防假識(shí)假的靈便檢測(cè)儀器,加大支付密碼等科技產(chǎn)品在銀行票據(jù)結(jié)算工作中的應(yīng)用;可建立網(wǎng)絡(luò)票據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng),在電子聯(lián)行或信貸登記咨詢系統(tǒng)基礎(chǔ)上,建立商業(yè)匯票網(wǎng)絡(luò)查詢認(rèn)證系統(tǒng)功能,對(duì)每筆已簽發(fā)的商業(yè)匯票錄入系統(tǒng),在轉(zhuǎn)讓,貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn),再貼現(xiàn)時(shí)必須通過電子查詢網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行查詢核對(duì),有效杜絕假票和克隆匯票行為的發(fā)生.第三,依托銀行同業(yè)公會(huì)組織,建立票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防網(wǎng)絡(luò).通過同業(yè)公會(huì)協(xié)調(diào),建立社會(huì)信用管理系統(tǒng),開展信用等級(jí)評(píng)定,對(duì)一批產(chǎn)品有銷路,經(jīng)營(yíng)效益好,信用級(jí)別高的企業(yè)實(shí)行主辦行管理,鼓勵(lì)開展票據(jù)業(yè)務(wù).同時(shí)建立守信和逃債企業(yè)信息檔案,

13、實(shí)行系統(tǒng)內(nèi)信息資源共享,聯(lián)合抵制不守信企業(yè)利用票據(jù)詐騙銀行資金和逃廢債行為,維護(hù)票據(jù)市場(chǎng)的信用秩序,實(shí)現(xiàn)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)合防范.(三)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),強(qiáng)化金融監(jiān)管銀行經(jīng)辦人員有章不循,違規(guī)操作,是票據(jù)詐騙得逞的主要原因,因此對(duì)于票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的防范,在完善制度建設(shè)的同時(shí),必須抓落實(shí),重監(jiān)管.商業(yè)銀行應(yīng)盡快對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)管理規(guī)章制度進(jìn)行歸納,梳理,在加強(qiáng)調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行重新整合,建立分類科學(xué),內(nèi)容全面的內(nèi)控制度體系,進(jìn)一步明確票據(jù)崗位人員的職責(zé)及操作規(guī)程,逐步完善內(nèi)部控制體系.人民銀行,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的宣傳和指導(dǎo)力度,明確票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的具體分工,建立信息共享和協(xié)調(diào)合作機(jī)制,共同整頓票據(jù)市場(chǎng)秩序,使票據(jù)經(jīng)營(yíng)更趨理性,努力防范各種票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控制度及人員的監(jiān)管,制定一套全面規(guī)范的監(jiān)管制度,以有效地監(jiān)督機(jī)制約束票據(jù)從業(yè)人員按有序化,規(guī)范化,高效化的要求操作.同時(shí)加大對(duì)違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性的現(xiàn)場(chǎng)檢查,建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度.對(duì)違規(guī)情況