2018會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題參考答案解析

1、WORD完美格式第一部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4 - n 復(fù)習(xí)關(guān)于執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的問(wèn)題銜接下列說(shuō)法不正確的是（）。（2分）金 A、新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 B、新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目廠 C、新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用成本法核算D轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查岀的損益網(wǎng)上開(kāi)店屬于（）。（2 分）專(zhuān)業(yè)知識(shí)編輯整理A、概念創(chuàng)業(yè)B、團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè)C、兼職創(chuàng)業(yè)D網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)按照投資行為介入程度可分為（）。（2分）廠A、長(zhǎng)期投資和短期投資廠B、對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資*C、直接投資和間接投資D風(fēng)險(xiǎn)投資和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資10甲企業(yè)為一般納稅人，

2、購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為000元，增值稅稅額為1 700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 安裝過(guò)程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（）元。（2分）rA 10 000rB、10 300GC、11 300D 13 000小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)，要計(jì)入成本。（）（2分）A、正確B、錯(cuò)誤長(zhǎng)期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)（A）（2 分）&A、正確廠B、錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。（）（2分）rA

3、、正確B、錯(cuò)誤第三部分有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3 - n 復(fù)習(xí)新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“待攤費(fèi)用”科目的余額進(jìn)行 分析，轉(zhuǎn)入新賬中“（）”等科目。（2分）“ A、預(yù)付賬款“ B、固定資產(chǎn)廠 C、無(wú)形資產(chǎn)rD庫(kù)存商品）核算。（2分）新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用（廠 B、權(quán)益法r C、重置核算法 D物價(jià)指數(shù)法* A、成本法新準(zhǔn)則規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)直接計(jì)入（）。（2分）金A、管理費(fèi)用CB、銷(xiāo)售費(fèi)用廠C、資本公積D未分配利潤(rùn)企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不低于（）。（2 分）A 2年B、5年C 10年D 20年小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未作規(guī)定的事項(xiàng)，

4、參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（）（2分）A、正確B、錯(cuò)誤新準(zhǔn)則設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫(kù)存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗 品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）（2分）（A、正確rB、錯(cuò)誤第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16 -復(fù)習(xí)小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。（2分）rA、歷史成本B、重置成本C、公允價(jià)值r D現(xiàn)值關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說(shuō)法正確的是（）。（2分）廠 A、發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入庁 B、如果售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“發(fā)出 商品”科目進(jìn)行核算廠 C、涉及“

5、發(fā)出商品”科目D發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）（2分）廠A、正確B、錯(cuò)誤小企業(yè)盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）（2分）廠A、正確+ B、錯(cuò)誤第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理- n 復(fù)習(xí)）征收率征收增值稅。（2分）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按（A 2%B、3%C、11%D 6%按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷(xiāo)售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入（）。（2分）A、財(cái)務(wù)費(fèi)用廠 B、營(yíng)業(yè)外支出廠

6、C、管理費(fèi)用庁D營(yíng)業(yè)外收入10、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷(xiāo)售額為25 000元（不含稅，下同），2月份銷(xiāo)售額為20 000元，3月份銷(xiāo)售額為50 000元。按季度申報(bào)繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等） 下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。（2分）廠 A 1月份計(jì)提的增值稅為750元r B、2月份計(jì)提的增值稅為600元廠 C、3月份計(jì)提的增值稅為1500元* D本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入委托加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒(méi)有同 類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（）（2分）* A、正確廠B、錯(cuò)誤第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃

7、案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3 - 門(mén) 復(fù)習(xí)關(guān)于小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下列稅法不正確的是（）。（2分）庁 A、按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，按一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度廠 B、增值稅小規(guī)模納稅人自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)廠 C、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策D自2

8、015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在 20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含 30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅下列屬于做假賬的成本費(fèi)用互化手法的是（）。（2分）廠 A、收入、成本、費(fèi)用虛增/減，如報(bào)銷(xiāo)虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增加銷(xiāo)售成本等 B、如把主營(yíng)收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入，以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突岀主業(yè)業(yè)績(jī)的目的庁 C、如某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入了“制造費(fèi)用”賬戶，月末分配制造費(fèi)用時(shí)，將其計(jì)入了“生產(chǎn)成本”賬戶，這樣就造成少計(jì)期間費(fèi)用，虛增利潤(rùn)的結(jié)果廠 D如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷(xiāo)售費(fèi)用

9、、管理費(fèi)用混淆關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。（2分）* A 20人以下（含20人）rB、30人以下（含30人）廠 C 20人以下（不含 20人）cD 30人以下（含30人）按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以一個(gè)季度計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。（）（2分）rA、正確（tB、錯(cuò)誤第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4 - n 復(fù)習(xí)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（2分）cA、 小規(guī)模納稅人按季

10、度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷(xiāo)售額分別為2.5萬(wàn)、3.5萬(wàn)、1萬(wàn)，第二個(gè)月的3.5萬(wàn)需要交稅rB、 當(dāng)月銷(xiāo)售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅C、營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷(xiāo)售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣(mài)電腦2萬(wàn)元，又兼營(yíng)提供咨詢(xún)服務(wù)2萬(wàn)元，因?yàn)榭傤~4萬(wàn)因?yàn)槌^(guò)月3萬(wàn)所以不免稅r D小規(guī)模納稅人3萬(wàn)以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷(xiāo)售 額是指差額征稅前的銷(xiāo)售額一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）以上容易預(yù)警。（2分）CA 10%rB、15%（TC、20%rD 30%大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額

11、度高于（）預(yù)警。（2分）A 90%B、80%C、70%D 60%長(zhǎng)期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，降低?shù)量和限額。（）（2分）（5-A、正確rB、錯(cuò)誤第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀 -復(fù)習(xí)納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤矸石）進(jìn)行混合后銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購(gòu)原煤的相關(guān) 內(nèi)容，以下不正確的是（）。（2分）A、數(shù)量B、單價(jià)C、運(yùn)費(fèi)D以上均不對(duì)納稅人煤炭開(kāi)采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級(jí)以上）的，煤炭資源稅在煤炭（ 繳納。（2分）A、核算地B、開(kāi)采地C、洗選地D加工地環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限是按（）計(jì)算，按（）申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的,以按

12、次申報(bào)繳納。（2分）廠A、月，月金B(yǎng)、月，季廠C、年，年r 杲一D季，年洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場(chǎng)行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時(shí)可進(jìn)行調(diào)整。（）（2 分）A、正確B、錯(cuò)誤第九部分2017企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀- O 復(fù)習(xí)允許結(jié)企業(yè)慈善捐贈(zèng)支岀超過(guò)法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)當(dāng)年扣除的部分, 轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 （2分）廠A1廠B、2C、3在確定公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（廠 A、調(diào)整前的利潤(rùn)總額& B、調(diào)整后的利潤(rùn)總額廠 C、直接計(jì)算的利潤(rùn)總額D直接計(jì)算的凈利潤(rùn)）

13、。（2 分）向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支岀，必須是（ 部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的名單上。（2分）& A、企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度r 一B、當(dāng)年廠 C、會(huì)計(jì)期間D實(shí)際發(fā)生年度），且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈(zèng)支出的先扣除。（ A、正確B、錯(cuò)誤）（2 分）第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理“僵尸企業(yè)”的母公司在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)該子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日 的可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量，前者低于后者的，其差額計(jì)入（）。（2分）A、營(yíng)業(yè)外支出B、營(yíng)業(yè)外收入C、管理費(fèi)用D資產(chǎn)減值損

14、失母公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)以該子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，按與該子公司相同的基礎(chǔ) 對(duì)該子公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行計(jì)量，計(jì)量金額與原在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及商 譽(yù)的金額之間的差額，應(yīng)計(jì)入（）。（2分）r A、資本公積* B、當(dāng)期損益廠 C、其他綜合收益D營(yíng)業(yè)收入中央企業(yè)在收到預(yù)撥的專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（）。（2分）廠A、其他應(yīng)付款B、長(zhǎng)期應(yīng)付款廠C、應(yīng)付賬款* D專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款對(duì)即將關(guān)閉岀清的“僵尸企業(yè)”的母公司來(lái)說(shuō)，如果其所持有的對(duì)該“僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于可收回金額，則差額應(yīng)該計(jì)入（）。（2分）A、資產(chǎn)減值損失B、投資損失廠 C、營(yíng)業(yè)外支出rD資本公積劃

15、入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)后編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流 量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。（）（2分）A、正確B、錯(cuò)誤WORD完美格式第十一部分全盤(pán)賬務(wù)流程第三章 全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4 - n 復(fù)習(xí)下列關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，不正確的是（）。（2分）r A、個(gè)別計(jì)價(jià)法適用于一般不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專(zhuān)門(mén)購(gòu)入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，如珠寶、名畫(huà)等貴重物品庁 B、先進(jìn)先岀法可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)岀成本，適用于存貨收發(fā)業(yè)務(wù)較多的情況B、移動(dòng)加權(quán)平均法：存貨單位成本=（原有庫(kù)存存貨的實(shí)際成本 +本次購(gòu)進(jìn)的實(shí)際成本）*（原有存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量）L

16、D月末一次加權(quán)平均法：存貨的單位成本=（月初庫(kù)存存貨成本+本月購(gòu)入存貨成本）一（月初庫(kù)存存貨數(shù)量+本月購(gòu)入存貨數(shù)量）遠(yuǎn)方公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17% 2012年5月初自華宇公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買(mǎi)價(jià) 120萬(wàn)元，增值稅20.4萬(wàn)元；另支付運(yùn)雜費(fèi) 6萬(wàn)元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵 扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素），途中保險(xiǎn)費(fèi) 16萬(wàn)元；安裝過(guò)程中，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料，成本12萬(wàn)元，售價(jià)為13萬(wàn)元，支付安裝人員工資10萬(wàn)元，該設(shè)備在2012年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。（2分）（*A 164CB、165rC、149rD 166.21月末處理完本月所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

17、后應(yīng)將損益類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)貸方的是（）。（2 分）“ A、銷(xiāo)售費(fèi)用廠 B、管理費(fèi)用廠 C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本& D投資收益X公司2011年6月20日開(kāi)始自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價(jià)值430萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)成本。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為 520萬(wàn)元, 專(zhuān)業(yè)知識(shí)編輯整理WORD完美格式重新預(yù)計(jì)的尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊，2013年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ）萬(wàn)元。（2分） A 16廠 B、41庁 C、44廠D 28第十二部分營(yíng)改增360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍-不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2 - C 復(fù)習(xí)下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（）。（2分）廣 A、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)廠B、存款利息C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付* D電信企業(yè)提供的電信服務(wù)下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。（2分）A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅*B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅廠 C、金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票廠 D金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。（2分）廠A、銷(xiāo)售貨