XX公司擔(dān)保管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

1、XX 公司擔(dān)保管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù) 流程作者： 日期：XX公司擔(dān)保管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 戰(zhàn)略目標(biāo)1.1 加強(qiáng)對(duì)公司擔(dān)保的管理，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全，切實(shí)保護(hù)投資者利益。2 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2.1 確保擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)范，防范和控制或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)信用管理和擔(dān)保管理，降低經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3 財(cái)務(wù)目標(biāo)3.1 保證擔(dān)保業(yè)務(wù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，滿足信息披露的需要。4 合規(guī)目標(biāo)4.1 符合國(guó)家有關(guān)擔(dān)保方面的法律、法規(guī)的規(guī)定。4.2 主債合同、擔(dān)保合同必須符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)1.1 擔(dān)保行為不規(guī)范，加大公司或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，損害投資者利益。2 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.1 為資信不良

2、的企業(yè)擔(dān)保，承擔(dān)連帶責(zé)任，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。2.2 非有權(quán)部門越權(quán)擔(dān)保，造成擔(dān)保事實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。2.3 未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.1 擔(dān)保事項(xiàng)因歸集、匯總和核銷不及時(shí)、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。3.2 擔(dān)保損失因未合理預(yù)計(jì)而導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用核算不規(guī)范。4 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)4.1 擔(dān)保違反國(guó)家規(guī)定導(dǎo)致被處罰。4.2 主債合同、擔(dān)保合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求， 造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 擔(dān)保申請(qǐng)、審批1.1 公司可以為具有獨(dú)立法人資格和較強(qiáng)償債能力且具有下列條件之一的單位提供擔(dān)保：1.1.1 公司自身；1.1.2 具有互相

3、擔(dān)保關(guān)系的、財(cái)務(wù)狀況良好、銀行信用資質(zhì)良好的公司；1.1.3 與公司有現(xiàn)實(shí)或潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位；1.1.4 董事會(huì)認(rèn)可的其他情況。1.2 公司不得為控股股東及本公司持股 50以下的其他關(guān)聯(lián)方、 任何非法人單位或個(gè)人 提供擔(dān)保； 不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東、 股東的控股子公司、 股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債 務(wù)提供擔(dān)保；不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對(duì)象提供擔(dān)保。1.3 公司在決定擔(dān)保前，應(yīng)當(dāng)掌握申請(qǐng)擔(dān)保人的資信狀況。要求申請(qǐng)擔(dān)保人報(bào)送的資料 至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.3.1 企業(yè)基本資料（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程復(fù)印件、法定代表人身份證明、反映與本 公司關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他關(guān)系的相關(guān)資

4、料等） ；1.3.2 擔(dān)保方式、期限、金額等；1.3.3 近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及還款能力分析；1.3.4 與借款有關(guān)的主要合同的復(fù)印件；1.3.5 申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的條件；1.3.6 其他重要資料。1.4 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)擔(dān)保人提供的基本資料，對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保人的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況和 信用、信譽(yù)情況及行業(yè)前景進(jìn)行調(diào)查， 確認(rèn)資料的真實(shí)性， 報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交董事會(huì)。1.4.1 公司可在必要時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估， 以作為董事會(huì) 進(jìn)行決策的依據(jù)。1.5 董事會(huì)根據(jù)有關(guān)資料，認(rèn)真審查申請(qǐng)擔(dān)保人的情況，對(duì)于有下列情形之一的或提供 資料不充分的，不得為其提供擔(dān)保。1.5.

5、1 資金投向不符合國(guó)家法律法規(guī)或國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的；1.5.2 在最近 3 年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件有虛假記載或提供虛假資料的；1.5.3 公司曾為其擔(dān)保，發(fā)生過銀行借款逾期、拖欠利息等情況的；1.5.4 經(jīng)營(yíng)狀況已經(jīng)惡化，信譽(yù)不良的；1.5.5 上年度虧損或預(yù)計(jì)本年度虧損的；1.5.6 未能落實(shí)用于反擔(dān)保的有效財(cái)產(chǎn)的；1.5.7 董事會(huì)認(rèn)為不能提供擔(dān)保的其他情形。1.6 董事會(huì)同意擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)掌握申請(qǐng)擔(dān)保人的資信狀況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充 分分析，并在董事會(huì)公告中詳盡披露。1.7 董事會(huì)同意擔(dān)保的，應(yīng)要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)?；蚱渌行Х婪讹L(fēng)險(xiǎn)的措施，反 擔(dān)保必須與需擔(dān)保的數(shù)額相對(duì)應(yīng)。 申請(qǐng)擔(dān)保人設(shè)定

6、反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為法律、 法規(guī)禁止流通或者不 可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)拒絕擔(dān)保。1.8 公司對(duì)外擔(dān)?？傤~不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈資產(chǎn)的 50。1.9 公司對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)全體成員 2/3 以上簽署同意。1.10 董事會(huì)就擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避表決。1.11 經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，經(jīng)辦責(zé)任人擬訂擔(dān)保合同。擔(dān)保合同事項(xiàng)完整、明確，必須 符合有關(guān)法律法規(guī)。 除銀行出具的格式擔(dān)保合同外， 其他形式的擔(dān)保合同需由公司法律顧問審 查。1.12 擔(dān)保合同至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.12.1 被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額；1.12.2 債務(wù)人履行債務(wù)的期限；1.12.3 擔(dān)保的方

7、式；1.12.4 擔(dān)保的范圍；1.12.5 保證期間；1.12.6 當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。1.13 為加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理，公司為他人提供擔(dān)保，應(yīng)與被擔(dān)保人約定其必須履行以下 義務(wù)：1.13.1 主合同的修改、變更須經(jīng)擔(dān)保人同意，并重新簽訂擔(dān)保合同；1.13.2 被擔(dān)保人在履行債務(wù)后 5 個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)及時(shí)通知擔(dān)保人；1.13.3 被擔(dān)保人若不能按期履行主合同義務(wù)或發(fā)生影響履約能力的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)函告擔(dān)保人；1.13.4 被擔(dān)保人應(yīng)按要求定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受擔(dān)保人對(duì)其資金使用情況、經(jīng)營(yíng)狀 況、資產(chǎn)狀況的檢查監(jiān)督。1.14 擔(dān)保合同審定后，由董事長(zhǎng)對(duì)外簽署擔(dān)保合同。1

8、.15 在接受反擔(dān)保抵押、反擔(dān)保質(zhì)押時(shí)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、法律顧問完善有關(guān)法律手續(xù)，特別是及時(shí)辦理抵押或質(zhì)押登記等手續(xù)。2 擔(dān)保管理2.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是擔(dān)保合同的職能管理部門，負(fù)責(zé)擔(dān)保事項(xiàng)的登記與注銷。2.2 擔(dān)保合同訂立后， 由計(jì)劃財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)提供擔(dān)保文件及相關(guān)資料進(jìn)行確認(rèn)備案， 應(yīng)妥善管理擔(dān)保合同及相關(guān)原始資料， 及時(shí)進(jìn)行清理檢查， 并定期與銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)， 保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，并登記備查臺(tái)賬，定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行整理歸檔和統(tǒng)計(jì)分 析，并注意相應(yīng)擔(dān)保時(shí)效期限。2.2.1 在合同管理過程中， 一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會(huì)審議程序批準(zhǔn)的異常合同， 應(yīng)及時(shí)向董事 會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。2.

9、3 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì) 報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力， 關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、 資產(chǎn)負(fù)債、 對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、 法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期向董事會(huì)報(bào)告。2.4 經(jīng)辦責(zé)任人如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、 分立等重大事項(xiàng)的， 有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。董事會(huì)有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。2.5 公司所擔(dān)保債務(wù)到期前，經(jīng)辦責(zé)任人要積極督促被擔(dān)保人按約定期限履行債務(wù)。2.6 對(duì)主債務(wù)到期且未履行完債務(wù)的，公司應(yīng)按批準(zhǔn)擔(dān)保的權(quán)限，決定是否延長(zhǎng)擔(dān)保期。 如必須延長(zhǎng)擔(dān)保期， 應(yīng)由擔(dān)保直接或間接受益人提供

10、反擔(dān)保， 在反擔(dān)保的有關(guān)抵押或質(zhì)押登記 手續(xù)辦理完成前公司不延長(zhǎng)擔(dān)保期。2.7 公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對(duì)外擔(dān)保，重 新履行擔(dān)保審批程序。2.8 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)及時(shí)跟蹤、掌握被擔(dān)保人及其相關(guān)情況，特別是被擔(dān)保人的債務(wù)償還 情況，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以分析，并根據(jù)情況及時(shí)報(bào)告計(jì)劃財(cái)務(wù)部。2.8.1 對(duì)于未約定保證期間的連續(xù)債權(quán)保證， 經(jīng)辦責(zé)任人發(fā)現(xiàn)繼續(xù)擔(dān)保存在較大風(fēng)險(xiǎn)， 有 必要終止保證合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)告。2.8.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)上述情況， 采取有效措施， 對(duì)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)， 提出相應(yīng)處理 辦法報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定后提交董事會(huì)。2.9 當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人

11、在債務(wù)到期后十五個(gè)工作日未履行還款義務(wù)，或是被擔(dān)保人破產(chǎn)、 清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時(shí)， 公司應(yīng)及時(shí)了解被擔(dān)保人債務(wù)償還情況， 并 在知悉后及時(shí)披露相關(guān)信息，準(zhǔn)備啟動(dòng)反擔(dān)保追償程序。2.10 被擔(dān)保人不能履約，擔(dān)保債權(quán)人對(duì)公司主張債權(quán)時(shí)，公司應(yīng)立即啟動(dòng)反擔(dān)保追償程 序，經(jīng)辦責(zé)任人同時(shí)向董事會(huì)秘書報(bào)告，由董事會(huì)秘書立即報(bào)公司董事會(huì)，并予以公告。2.11 公司作為一般保證人時(shí)，在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制 執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，未經(jīng)公司董事會(huì)同意不得對(duì)債權(quán)人拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。2.12 公司作為保證人，同一債權(quán)有物的擔(dān)保的，若債權(quán)人放棄物的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)在債權(quán)人 放

12、棄權(quán)利的范圍內(nèi)拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。2.13 公司作為保證人，同一債務(wù)有兩個(gè)以上保證人且約定按份額承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)當(dāng) 拒絕承擔(dān)超出公司約定份額外的保證責(zé)任。2.14 人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)，經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)公司參 加破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。3 擔(dān)保信息披露3.1 公司董事會(huì)秘書是公司擔(dān)保信息披露的責(zé)任人，董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)承辦有關(guān)信息的 披露、保密、保存和管理工作。3.2 公司對(duì)外提供擔(dān)保，同一擔(dān)保對(duì)象單項(xiàng)擔(dān)保金額或累計(jì)金額在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度會(huì) 計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的 10以上的，應(yīng)及時(shí)披露有關(guān)信息。3.3 公司有關(guān)部門應(yīng)采取必要措施，在擔(dān)保信息未依法公開披露前，將信息知情

13、者控制 在最小范圍內(nèi)。 任何依法或非法知悉公司擔(dān)保信息的人員， 均負(fù)有當(dāng)然的保密義務(wù)， 直至該信 息依法公開披露之日，否則將自行承擔(dān)由此招致的法律責(zé)任。4 違規(guī)責(zé)任4.1 公司對(duì)外提供擔(dān)保，未嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保規(guī)定，公司董事會(huì)視公司的損失、風(fēng)險(xiǎn)的大小、 情節(jié)的輕重決定給予責(zé)任人相應(yīng)的處分。4.1.1 公司董事、 總經(jīng)理及其他管理人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同， 應(yīng)當(dāng)追究 當(dāng)事人責(zé)任。4.1.2 責(zé)任人違反法律規(guī)定或本辦法規(guī)定， 無視風(fēng)險(xiǎn)擅自保證造成損失的， 應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé) 任。4.1.3 責(zé)任人怠于行使其職責(zé)， 給公司造成損失的， 視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分。4.1.4 法律規(guī)定保證人無須承擔(dān)的責(zé)任， 責(zé)任人擅自承擔(dān)的， 給予行政處分并承擔(dān)賠償責(zé) 任。4.2