計(jì)算機(jī)審計(jì)(帶原來(lái)的答案)

1、參考實(shí)習(xí)題一、數(shù)據(jù)采集1文本文件數(shù)據(jù)采集（1） 已知02練習(xí)數(shù)據(jù)007各種類(lèi)型的數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)有兩種類(lèi)型的貸款利率表文本文件（帶分隔符的貸款利率分隔.txt和固定寬度的貸款利率定長(zhǎng).txt ）；請(qǐng)選用一定的方法將它們轉(zhuǎn)換到 SQL Server數(shù) 據(jù)庫(kù)中。（2） 在審計(jì)的過(guò)程中采集到一個(gè)文本文件數(shù)據(jù)各種類(lèi)型的數(shù)據(jù) AAAA.TXT ，請(qǐng)選擇一種合適的方法將它導(dǎo)入到 SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù) 中。（3） 在對(duì)SAP審計(jì)的過(guò)程中采集到一個(gè)文本文件02練習(xí)數(shù)據(jù)007 各種類(lèi)型的數(shù)據(jù)MARAV.TXT，請(qǐng)選擇一種合適的方法將它導(dǎo)入到 SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)中。2.電子表格數(shù)據(jù)采集（1） 已知02

2、練習(xí)數(shù)據(jù)007各種類(lèi)型的數(shù)據(jù)”文件夾內(nèi)有一個(gè) 貸款 利率.xls，請(qǐng)選用一定的方法將它們轉(zhuǎn)換到 SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)中。（2） 在審計(jì)的過(guò)程中采集到一個(gè)電子表格文件02練習(xí)數(shù)據(jù)007各 種類(lèi)型的數(shù)據(jù) 某行信貸報(bào)表.XLS”，其中第2列與第3列代表發(fā)放日 和到期日（這兩列應(yīng)轉(zhuǎn)換為日期型）。為了處理方便，請(qǐng)選擇一種合適 的方法將它分別導(dǎo)入到SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)中，并完成相應(yīng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)(3)在對(duì)SAP審計(jì)的過(guò)參考程中采集到一個(gè)電子表格文件02練習(xí)數(shù)據(jù)007各種類(lèi)型的數(shù)據(jù)LFM1.xls ”請(qǐng)選擇一種合適的方法將它導(dǎo)入到 SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)中。二、審計(jì)軟件部分：利用審計(jì)數(shù)據(jù)采集分析3

3、.0或其他工具及軟件完成下列審計(jì)要求。1.帳戶(hù)信息查詢(xún)(數(shù)據(jù)篩選)我們?cè)趯?duì)某國(guó)有銀行進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，銀行內(nèi)部開(kāi)設(shè)的小金庫(kù)帳戶(hù)多半有帳號(hào)而無(wú)戶(hù)名，或者在戶(hù)名中出現(xiàn)“銀行”、“儲(chǔ)蓄所”、“分 理處”等字樣。請(qǐng)?jiān)凇?02某工行賬戶(hù)”目錄下的“某市工行帳戶(hù).mdb” 的“帳戶(hù)”表中(1) 將具有下列特征的數(shù)據(jù)挑選出來(lái)：開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)為空的記錄開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)中包含“工行”或“銀行”字樣select* into問(wèn)題帳戶(hù)from某市工行帳戶(hù)where開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)like %工行% or開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)like %銀行% or開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)is null(2) 將查詢(xún)結(jié)果生成新表“問(wèn)題賬戶(hù)”(3) 根據(jù)“問(wèn)題賬戶(hù)”，按

4、開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)匯總資金金額(保留兩位小 數(shù)),按匯總值降序排列。select開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)，cas（SUM （資金余額）asdecima（18,2）匯總值參考from問(wèn)題帳戶(hù)group by開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)order by cast（SUM（資金余額）asdecimal（18,2） desc（這里也可以寫(xiě)order by 2）2.固定資產(chǎn)折舊審計(jì)（構(gòu)造計(jì)算字段）在對(duì)某企業(yè)的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊情況審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企 業(yè)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳中使用日期在前，入帳日期在后。這樣，按照固定 資產(chǎn)的入帳日期計(jì)提折舊就會(huì)發(fā)生少提折舊的情況。請(qǐng)利用這個(gè)線索，在“004某煙廠數(shù)據(jù)”目錄下的 固定資產(chǎn).mdb” 中的 折舊

5、表”中估算出該企業(yè)少提折舊的總額。分步實(shí)：select * into使用日期早于入賬日期from固定資產(chǎn)折舊表 where使用日期 入帳日期selectsum（DATEDIFF （MONTH ,使用日期，入帳日期）*月折舊額）少提 折舊金額from使用日期早于入賬日期一步實(shí)現(xiàn)：selectsum（DATEDIFF （MONTH ,使用日期，入帳日期）*月折舊額）少提折舊金額into少提折舊總額from固定資產(chǎn)折舊表 where使用日期 入帳日期3.某煙廠銷(xiāo)售收入真實(shí)性審計(jì)（多維分析思路介紹）在對(duì)某煙廠銷(xiāo)售收入真實(shí)性的審計(jì)過(guò)程中，一審計(jì)人員進(jìn)行了下 列數(shù)據(jù)處理、分析、推斷與核實(shí)：參考（1） 選擇

6、“ 004某煙廠數(shù)據(jù)”目錄下的“銷(xiāo)售庫(kù).mdb”中的“商 品進(jìn)銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表”，構(gòu)造計(jì)算字段“月份”【通過(guò)mid函數(shù)（Access 中）和substring函數(shù)（sql server中）】，設(shè)定檢索條件“類(lèi)別=2”（類(lèi) 別“2”表示產(chǎn)品銷(xiāo)售，類(lèi)別“ 4”表示上年結(jié)轉(zhuǎn)，等等）進(jìn)行檢索，生成新表“商品進(jìn)銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表_生成表”，其中包括的字段有：“入帳 日期，單位代碼，商品代碼，數(shù)量”和新生成的字段“月份”。 select入帳日期，單位代碼，商品代碼，數(shù)量，SUBSTRING（入帳日期，3,2） 月份into商品進(jìn)銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表_生成表from商品進(jìn)銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表where 類(lèi)別=2（2） 對(duì)第一步生成的新表“商

7、品進(jìn)銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表 _生成表”，以“月 份”為分組字段，“數(shù)量”為統(tǒng)計(jì)字段進(jìn)行分組統(tǒng)計(jì)，并按照匯總數(shù) 量的“降序”對(duì)結(jié)果排序。通過(guò)分析審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)1 10月份銷(xiāo)售數(shù)量都保持在3至4 萬(wàn)箱左右，11月份達(dá)6萬(wàn)箱，而到了 12月份銷(xiāo)售數(shù)量異常增長(zhǎng)為7 萬(wàn)多箱，引起審計(jì)人員注意，決定將 12月份的銷(xiāo)售作為審計(jì)的重點(diǎn) 內(nèi)容。select月份,SUM（數(shù)量）匯總數(shù)量from商品進(jìn)銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表_生成表 group by 月份 order by 2 desc（3）對(duì)表“商品進(jìn)銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表_生成表”以“月份”、“商品代碼” 和“單位代碼”為分組條件對(duì)“數(shù)量”進(jìn)行匯總，并對(duì)匯總的數(shù)量進(jìn) 行“降序”排列。參考審計(jì)人員

8、發(fā)現(xiàn)數(shù)量最大的是 6600箱，單位代碼為“ 011220”商品代碼為“ 03”因此審計(jì)人員決定將此作為分析對(duì)象。select月份，商品代碼單位代碼，SUM（數(shù)量）匯總數(shù)量from商品進(jìn) 銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表_生成表group by月份，商品代碼，單位代碼order by匯總數(shù)量desc（4）對(duì)表“商品進(jìn)銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表生成表”以“入帳日期”、“商品 代碼”和“單位代碼”為分組條件對(duì)“數(shù)量”進(jìn)行匯總。對(duì)匯總數(shù)量 進(jìn)行“降序”排列。select入帳日期，商品代碼，單位代碼,SUM（數(shù)量）匯總數(shù)量from商 品進(jìn)銷(xiāo)存結(jié)轉(zhuǎn)表_生成表group by入帳日期，商品代碼，單位代碼order by匯總數(shù)量desc運(yùn)行后，發(fā)

9、現(xiàn)僅1998年12月29日一天被審計(jì)單位就對(duì)代碼為“011220的購(gòu)貨單位銷(xiāo)售了數(shù)量為4700箱的產(chǎn)品。通過(guò)檢查該筆業(yè)務(wù)的原始附件，發(fā)現(xiàn)一是該筆業(yè)務(wù)沒(méi)有相應(yīng)的購(gòu)貨合 同，二是提貨單顯示該筆銷(xiāo)售的 4700箱產(chǎn)品竟在一天內(nèi)全部由購(gòu)貨 方用卡車(chē)提貨運(yùn)走，審計(jì)人員認(rèn)為這不符合常規(guī)，因?yàn)榘凑赵摦a(chǎn)品的 體積和重量，一輛卡車(chē)一次才能裝幾十箱產(chǎn)品，也就是這4700箱產(chǎn)品要一天提完貨的話(huà)需要幾百輛卡車(chē)，顯然是不太可能的。至此被審計(jì)單位不得不承認(rèn)，為了完成利稅指標(biāo)，制造已經(jīng)銷(xiāo)售的假象，而將 該批4700箱產(chǎn)品在企業(yè)外另租倉(cāng)庫(kù)保管，形成賬外資產(chǎn)。通過(guò)實(shí)地參考查看倉(cāng)庫(kù)，共統(tǒng)計(jì)出被審計(jì)單位賬外資產(chǎn) 6400多萬(wàn)元。4

10、.車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)審計(jì)（根據(jù)業(yè)務(wù)需求實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)分析）在車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員采集到下列3張表:model_cz.dbf:車(chē)主信息Model_da.dbf : 車(chē)輛檔案信息Model_gc.dbf:征費(fèi)信息相應(yīng)的字段含義如下:字段名稱(chēng)字段含義關(guān)鍵字用于三張表之間的連接字段，這三張表的關(guān)鍵字”字段具有一一對(duì)應(yīng)關(guān)系車(chē)主名稱(chēng)被征收車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)的車(chē)主的名稱(chēng)發(fā)票價(jià)購(gòu)車(chē)時(shí)開(kāi)出的發(fā)票的價(jià)格最低征收額交通部規(guī)定的每一種車(chē)型的車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)最低征 收限額實(shí)際征收額在車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)征收過(guò)程中，征收部門(mén)向車(chē)主征 收的實(shí)際金額征費(fèi)日期在車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)的征收日期檔案號(hào)車(chē)輛檔案的編號(hào)4-1在對(duì)某省車(chē)購(gòu)費(fèi)征收

11、情況的審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)不輸入發(fā)票價(jià) 和最低征收額而直接輸入實(shí)際征收額的情況。在數(shù)據(jù)中表現(xiàn)為發(fā)票價(jià)和最低征收額同時(shí)為空值。經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)清理，現(xiàn)已 經(jīng)將原來(lái)數(shù)據(jù)中的空值全部替換成了0。請(qǐng)按年度統(tǒng)計(jì)出96年以來(lái)（從1996年1月1日算起）這種情況下的各 年實(shí)際征收額的匯總值，填入下表（保留2位小數(shù)）。在數(shù)據(jù)中應(yīng)該剔除一次換本時(shí)征收的 2元費(fèi) 用（設(shè)定“實(shí)際征收金額2”Selectyear（征費(fèi)日期）,cas（SUM （實(shí)際征收額）asdecimal（10,2）實(shí)際征收額的匯總值from MODEL_DA d join MODEL_GC g on d.關(guān)鍵字二g.關(guān)鍵字where征費(fèi)日期=1996

12、-1-1a nd （發(fā)票價(jià)=0 and最低征收額=0）參考and實(shí)際征收額2group by year（征費(fèi)日期）-征費(fèi)日期=1996-1-1可以表示為：year征費(fèi)日期）=1996 4-2根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)的征收應(yīng)滿(mǎn)足下列條件： 車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)=Max發(fā)票價(jià)*0.1，最低征收金額 減征額=應(yīng)該征收金額-實(shí)際征收金額請(qǐng)將征費(fèi)日期在96-10-28至2000-3-31之間的減征額按年度統(tǒng)計(jì)出來(lái)。（去除發(fā)票價(jià)和最低征收額同時(shí)為 0的情況，以及在數(shù)據(jù)中應(yīng)該剔除的一 次換本時(shí)征收的2元費(fèi)用（設(shè)定“實(shí)際征收金額2”。）Select year（征費(fèi)日期）年份,sum（發(fā)票價(jià)*0.1-實(shí)際征收

13、額）少征額Into少征額from MODEL_DA d join MODEL_GC g on d.關(guān)鍵字=g.關(guān)鍵字join dbo.MODEL_CZ c on c.關(guān)鍵字=d.關(guān)鍵字where發(fā)票價(jià)*0.1最低征收額and發(fā)票價(jià)*0.1實(shí)際征收額and 征費(fèi)日期 between 1996-10-28 and 2000-3-31）an d（ not （發(fā)票價(jià)=0 and最低征收額=0）and （實(shí)際征收額2）group by year（征費(fèi)日期）union allSelect year（征費(fèi)日期）年份,sum（最低征收額-實(shí)際征收額）少征額from MODEL_DA d join MODEL_

14、GC g on d.關(guān)鍵字=g.關(guān)鍵字join dbo.MODEL_CZ c on c.關(guān)鍵字=d.關(guān)鍵字where發(fā)票價(jià)*0.1=最低征收額and最低征收額 實(shí)際征收額and 征費(fèi)日期 between 1996-10-28 and 2000-3-31）an d（ not （發(fā)票價(jià)=0 and最低征收額=0）and （實(shí)際征收額2）group by year（征費(fèi)日期）select年份,sum（少征額）總計(jì)少征額 from 少征額 group by年份 order by年份或者：select year征費(fèi)日期）年份,減征額二SUM（casewhen發(fā)票價(jià)*0.1最低征收額then （發(fā)票價(jià)*0

15、.1-實(shí)際征收額）when發(fā)票價(jià)*0.1=最低征收額then （最低征收額-實(shí)際征收額）參考end）into少征額from MODEL_DA d join MODEL_GC g on d.關(guān)鍵字=g.關(guān)鍵字join dbo.MODEL_CZ c on c.關(guān)鍵字=d.關(guān)鍵字where（發(fā)票價(jià)*0.1最低征收額and實(shí)際征收額 發(fā)票價(jià)*0.1） or （發(fā)票價(jià)*0.1=最低征收額and實(shí)際征收額 最低征收額） and 征費(fèi)日期 between 1996-10-28 and 2000-3-31）and n ot （發(fā)票價(jià)=0 and最低征收額=0）and實(shí)際征收額2group by year（征費(fèi)

16、日期） select * from dbo.少征額 order by 年份5.企業(yè)生產(chǎn)成本審計(jì)（根據(jù)業(yè)務(wù)需求實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)分析）對(duì)生產(chǎn)成本的審計(jì)是企業(yè)審計(jì)的難點(diǎn)之一， 但是根據(jù)卷煙企業(yè)的生產(chǎn) 特點(diǎn)，選擇具有固定單耗定額，并且與企業(yè)生產(chǎn)流程相關(guān)性不強(qiáng)的輔 料如煙箱、條盒、煙盒等作為分析的對(duì)象往往可以發(fā)現(xiàn)一些線索。已 知產(chǎn)成品和各種輔料耗用在數(shù)量上有以下關(guān)系：生產(chǎn)1大箱香煙所需包裝物：煙箱（5個(gè)）；條盒（250 個(gè)）; 煙盒（2500個(gè)）輔料耗用數(shù)量、產(chǎn)量和產(chǎn)品單耗的關(guān)系式為:產(chǎn)品單耗=輔料耗用數(shù)量/產(chǎn)量.在 某工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)”子目錄下包含以下幾個(gè)文件:Kmfile.dbf : 科目文件Pzfile

17、.dbf:憑證文件Y efile.dbf:余額文件Yhdzd.dbf : 銀行對(duì)帳單Wbgl.dbf:外幣管理在本次操作中有可能會(huì)用到下面的字段:字段名稱(chēng)字段含義KMBH科目編號(hào)KMMC科目名稱(chēng)PZH憑證號(hào)PZLB憑證類(lèi)別參考ZY摘要DC借貸方DFKMBH對(duì)方科目編號(hào)SL數(shù)量JE金額RQ日期MONTH月份請(qǐng)首先進(jìn)行下列操作（根據(jù)需要選擇合適的數(shù)據(jù)表）：（1）建立輔料耗用統(tǒng)計(jì)表。 設(shè)定查詢(xún)條件為：科目編號(hào) = 123011條盒的科目編號(hào)）、借貸方=1 （表示貸）對(duì)方科目編號(hào)like %1 （生產(chǎn)成本的科目編號(hào)）在憑證表中匯總出每個(gè)月的條盒數(shù)量，將結(jié)果表保存起來(lái)，起名 料耗用統(tǒng)計(jì)表”。select

18、MONTH ,SUM（SL）條盒數(shù)量 into輔料耗用統(tǒng)計(jì)表 from dbo.PZFlLE whereKMBH like 123011andDC=-1 andDFKMBH like 401% group by MONTHselect* from 輔料耗用統(tǒng)計(jì)表（2）建立產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表。操作過(guò)程與建立輔料消耗表的操作基本相同，不同的是設(shè)定的查詢(xún)條件改為：科目編號(hào)like17（產(chǎn)成品的科目編號(hào)）借貸方=1 （表示借）對(duì)方科目編號(hào)like 407 （生產(chǎn)成本的科目編號(hào)）在憑證表中匯總出每個(gè)月的產(chǎn)量，將結(jié)果表保存起來(lái)，起名產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表”。selectMONTH ,SUM(SL)產(chǎn)量in to 產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表f

19、rom dbo.PZFILE whereKMBH like137%a nd DC=1 an dDFKMBH like401% group by MONTH（3）建立和分析產(chǎn)品單耗。利用這兩張統(tǒng)計(jì)表和產(chǎn)品單耗的計(jì)算公式 （關(guān)系式）,計(jì)算出每 個(gè)月的產(chǎn)品單耗。參考selectb.MONTH ,條盒數(shù)量/產(chǎn)量產(chǎn)品單耗from dbo.產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表 a join dbo.輔料耗用統(tǒng)計(jì)表 b on a.MONTH 二b.MONTHorder by a.MONTH6.中央稅收收入審計(jì)（根據(jù)業(yè)務(wù)需求實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)分析）（1）檢查有無(wú)區(qū)外企業(yè)享受區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的問(wèn) 題通過(guò)對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行瀏覽，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企 業(yè)的工商注冊(cè)登記所在地一般都含有高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)”字樣。因此，可以通過(guò)設(shè)定以下條件將區(qū)外企業(yè)享受區(qū)內(nèi)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的問(wèn) 題檢索出來(lái)。稅種編碼=19（表示繳納的稅款