財務(wù)盤點制度

1、附件四xxxx集團有限公司財務(wù)盤點制度隨著xxxx集團的發(fā)展壯大，外埠公司的逐漸增多。為了加強對分、子公司的財務(wù)監(jiān)督、控制和管理，保證資產(chǎn)的安全和完整，加強管理人員的責(zé)任，特制定以下管理制度。 一、盤點范圍 (一)存貨盤點：系指各類庫存商品。（每月末進行）(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（每月末進行） (三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)等的盤點而言。（每半年一次） 1、固定資產(chǎn)：包括建筑物、機器設(shè)備、車輛等。 2、其他資產(chǎn)：包括桌、椅等雜項資產(chǎn)。注：總公司主要進行固定資產(chǎn)和財務(wù)的盤點，各分、子公司重點進行存貨和財務(wù)的盤點。二、 盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨：由各公司財務(wù)部

2、門會同倉庫保管部門于年(中)終時，實施全面總清點一次，總公司審計部進行不定期抽點。2、財務(wù)：由審計部與資金部共同盤點。3、財產(chǎn)：由審計部門會同行政部門等于年(中)終時，實施全面總清點一次。 (二)月末盤點每月末所有存貨，由倉庫保管部門會同財務(wù)部門實施全面清點一次，填寫盤點統(tǒng)計表。存貨盤點統(tǒng)計表盤點單位： 盤點日期： 編號：品名規(guī)格盤點數(shù)量該物品的位置備注復(fù)盤人記錄員盤點員注:1：上表一式三份，第一聯(lián)給財務(wù)處，第二聯(lián)給倉管員，第三聯(lián)貼于物資存放位置。本表應(yīng)事先編號，以利于盤點時的控制。2：對于存貨、財務(wù)的盤點，原則上由各分、子公司于每月末進行盤點，并將盤點結(jié)果送回總公司審計部門?？偣镜膶徲嫴块T

3、可以對各分、子公司進行不定期的抽點。三、 人員的指派與職責(zé)：參與部門：總公司審計部、核算部、資金部；各分子公司財務(wù)部門、倉庫保管部門；其他相關(guān)部門。 (一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。 (二)主盤人：由各分、子公司經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。 (三)復(fù)盤人：由總公司財務(wù)處視需要指派審計部人員，負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。如果沒有總公司的審計人員在場，則該職能由盤點負責(zé)人行使（原則上應(yīng)為財務(wù)負責(zé)人擔(dān)任）。 (四)盤點人：由各分、子公司財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責(zé)點、記數(shù)量。 (五)協(xié)點人：由各分、子公司經(jīng)理指派，負責(zé)盤點時物

4、品的搬運及整理工作。 四、盤點前準備事項(一)盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”。（分為盤點項目、盤點人、記錄人）(二)財務(wù)部門應(yīng)事先準備好所需的盤點表格。（項目、數(shù)量、位置）1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。（倉管員負責(zé)） 2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。（資金部負責(zé)） 3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當(dāng)，以備盤點。（核算部相關(guān)人員負責(zé)） 4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送審計

5、部門，第二聯(lián)財務(wù)部門自存。（核算部負責(zé)） (三)盤點期間已收到貨而未辦妥入帳手續(xù)的貨物，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。五、 年中、年終全面盤點(一)審計部門應(yīng)呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)召集各部門的盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。 (二)盤點期間除緊急情況外，暫停收發(fā)貨物。 (三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。 (四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。 (五)盤點物品時，記錄員應(yīng)依據(jù)盤點

6、人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并且每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由倉管員自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。六、 不定期抽點(一)由總公司審計部視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具財務(wù)抽點通知單后呈報總經(jīng)理核準后辦理。 (二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知各分、子公司為原則。 (三)盤點前應(yīng)由財務(wù)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先調(diào)整至盤點時的實際帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。 (四)不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。七、 盤

7、點報告(一)財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“存貨實存帳存對比表”一式三聯(lián)，送倉管部門填列差異原因的說明及對策后，送回總部審計部門匯總轉(zhuǎn)呈財務(wù)經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送倉管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送財務(wù)經(jīng)理，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。財務(wù)部門在對存貨的賬冊進行調(diào)整前，可先填列“存貨實存帳存調(diào)整表”進行整理總結(jié)，做好輔助工作。存貨實存帳存對比表單位名稱： 年 月 日 編號類別及名稱計量單位單價實存帳存對比結(jié)果備注數(shù)量金額數(shù)量金額盤盈盤虧數(shù)量金額數(shù)量金額會計人員簽章： 稽核人簽章：存貨實存帳存調(diào)整表單位名稱： 年 月 日 盤點單編號存貨編號品名/規(guī)格單位庫存數(shù)量單價金額賬面數(shù)量差異備注盤點加減調(diào)整后數(shù)量單價金

8、額注：上表應(yīng)一式兩聯(lián)，第一聯(lián)給財務(wù)處，第二聯(lián)給倉庫保管員。(二)不定期抽點，審計部應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報財務(wù)經(jīng)理核示。年中、年終盤點，應(yīng)由審計部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報財務(wù)經(jīng)理核示。 (三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。八、 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：(一)現(xiàn)金、銀行存款、備用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，審計部門對總部的資金部每月盤點一次，對各分、子公司不定期抽點。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)日上班未行收支前辦理。(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由審計

9、人員與出納人員共同盤點。(四)盤點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)資金部門存，第二聯(lián)審計部門存，第三聯(lián)財務(wù)處長存。(五)有價證券及各項所有權(quán)證等應(yīng)確實核對認定，盤點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存資金部門或相關(guān)保管部門，第二聯(lián)存審計部門，第三聯(lián)送往財務(wù)處長，如有出入，應(yīng)即呈報財務(wù)經(jīng)理批示。九、存貨盤點(一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨原則上采全面盤點，如實施上有困難者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，始得改變盤點方式。十、 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準

10、備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組盤點負責(zé)人報到，接受工作安排。如有特殊事故而尋妥別人代替的，應(yīng)事先報批核準，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的實際資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。(六)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受盤點負責(zé)人指揮監(jiān)督。(七)盤點終了由各組盤點人向盤點負責(zé)人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。十、盤點工作處罰措施

11、違反本辦法的視其違反情節(jié)輕重，由盤點負責(zé)人簽報人事部門處理。十一、 帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情況嚴重者，應(yīng)呈報財務(wù)經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由審計部呈報財務(wù)經(jīng)理議處。十二、賠償處理財、物管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者；(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。輔助措施：為了更好加強固定資產(chǎn)的管理，為盤點工作的順利開展創(chuàng)造條件，建議采取以下措施：1、核算部的資產(chǎn)組應(yīng)編制“固定資產(chǎn)卡片”,詳細填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳簿和使用單位的固定資產(chǎn)臺帳定期進行核對，使三者保持一致。2、資產(chǎn)組填制統(tǒng)一的一式三份的固定資產(chǎn)卡片，對每一臺固定資產(chǎn)的自然情況、使用情況等進行登記，一份交行政部，一份交使用單位，一份留作帳簿依據(jù)。固定資產(chǎn)登記卡總帳科目： 本卡編號：明細科目： 財產(chǎn)編號：中文名稱抵押權(quán)設(shè)定 、解除及保