公司資產(chǎn)清查實(shí)施細(xì)則.doc

1、精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-資產(chǎn)清查實(shí)施細(xì)則為保證公司資產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)清查工作的具體操作程序， 提高公司資產(chǎn)清查工作的效率， 特制定如下實(shí)施細(xì)則。第一條財(cái)產(chǎn)清查的目的(一 )全面摸清公司“家底 ，如實(shí)暴露公司存在的矛盾和問題，真實(shí)、完整地反映公司資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。(二 )通過公司資產(chǎn)清查工作，核實(shí)公司資產(chǎn)、權(quán)益等狀況，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，促進(jìn)真實(shí)反映公司經(jīng)營實(shí)力。（三）資產(chǎn)清查工作應(yīng)全面徹底、不重不漏、不虛報(bào)、瞞報(bào)、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底 ，保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)、可靠。第二條資產(chǎn)清查工

2、作實(shí)施日為2010 年 9月 1日，資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日期為 2010 年8月 31 日。第三條公司實(shí)施資產(chǎn)清查工作的主要內(nèi)容，一般必須包括：帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資本核實(shí)和完善管理制度等。第四條貨幣資金的清查貨幣資金的清查包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其清查損失是指公司清查出的現(xiàn)金短缺和各類銀行存款發(fā)生的損失。（一）現(xiàn)金的清查，主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整； 庫存現(xiàn)金、 銀行存款以及其他貨幣資金賬戶的余額是否正確。1、查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合-精品文檔 -精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，

3、方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-現(xiàn)金管理規(guī)定； 核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2、備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額。3、截止清查時(shí)間點(diǎn)，公司現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)金額是否相符；如有差異，說明原因。（二） 銀行存款的清查：主要清查公司在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該公司的賬面余額是否相符；對(duì)銀行存款的清查， 應(yīng)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、 存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性。第五條各項(xiàng)應(yīng)收和預(yù)付帳款的清查包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款（一）逐筆核對(duì)各類應(yīng)收、預(yù)

4、付的原始資料，確認(rèn)其真實(shí)存在性；（二）歸集應(yīng)收款帳齡，分析可回收性；（三）逐一函證應(yīng)收和預(yù)付款款項(xiàng)，取得債務(wù)單位確認(rèn)函，對(duì)有爭議的債權(quán)應(yīng)認(rèn)真清理、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對(duì)長期拖欠，要查明原因，積極催收；對(duì)經(jīng)確認(rèn)難以收回的款項(xiàng)，要明確責(zé)任，做好有關(guān)取證工作。（四）認(rèn)真清理公司職工個(gè)人借款并限期收回。第六條存貨的清查存貨清查的內(nèi)容包括：修理用備件、包裝物、低值易耗品、外購商品等。存貨的清查分為兩部分：（一）核對(duì)帳目-精品文檔 -精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)： 總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額、 物資管理部門庫存物資余額是否一

5、致。（二）核對(duì)實(shí)物盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)， 公司要認(rèn)真組織清倉查庫， 對(duì)所有存貨全面清查盤點(diǎn)； 推算財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的實(shí)存數(shù)量 （清查基準(zhǔn)日已盤點(diǎn)的除外），并編制盤點(diǎn)表，若出現(xiàn)盤盈、盤虧及清查出的積壓、已毀損或需報(bào)廢的存貨，應(yīng)查明原因，并提出處理意見。第七條固定資產(chǎn)的清查一、公司清查應(yīng)準(zhǔn)備的資料1、資產(chǎn)盤點(diǎn)表及明細(xì)清單；2、租入資產(chǎn)（含經(jīng)營租賃和融資租賃） 的租賃協(xié)議、 合同；二、固定資產(chǎn)清查的方法：公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn) :房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具和土地等（包括帳內(nèi)和帳外資產(chǎn)）進(jìn)行全面清查。（一）核對(duì)帳目、卡片：1、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)： 總帳與明細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片合計(jì)金額是否一致；2、財(cái)務(wù)

6、部門與歸口管理部門（綜合辦公室）核對(duì)卡片，包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱、型號(hào)規(guī)格、原始金額等的核對(duì)，并與相關(guān)產(chǎn)權(quán)歸屬資料進(jìn)行核對(duì)；3、歸口管理（綜合管理部門）與使用部門核對(duì)卡片：包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、原始金額等是否一致；（二）核對(duì)實(shí)物由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，以卡查物，以物對(duì)卡，核對(duì)帳實(shí)，檢查是否相符，并編制資產(chǎn)盤點(diǎn)表。清查中應(yīng)特別關(guān)注以下六種特殊資產(chǎn)的核對(duì)：-精品文檔 -精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-1、有卡無物的資產(chǎn)， 要查明原因， 屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同；2、有物無卡的資產(chǎn)，要查明原因，

7、一般有四種情況：（ 1）屬于正常固定資產(chǎn)盤盈， 填報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧申報(bào)表”；（ 2）屬于接受捐贈(zèng)未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理，填制管理卡片；（ 3）租入借入固定資產(chǎn)， 需要追查有關(guān)文書， 登記管理備查簿；（ 4）用賬外資金購入的資產(chǎn)， 應(yīng)先補(bǔ)記入賬、 填制管理卡片，并查清購買資產(chǎn)的資金來源，避免更大的損失。上述資產(chǎn)若存在需報(bào)廢、報(bào)損、盤盈、盤虧的情況，應(yīng)按損失處理方法確認(rèn)資產(chǎn)損失。（三） 固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容1 、查清固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊差額。2、清理出已提足折舊、 待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資

8、產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等。3、清理出單獨(dú)核算長期掛帳的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用。4、清理出盤虧、 盤盈及以帳外購置的固定資產(chǎn)， 認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見。5、借出的固定資產(chǎn)， 要認(rèn)真清理，將清理結(jié)果與對(duì)方核對(duì)，取得一致， 完善相關(guān)手續(xù)。 對(duì)于非經(jīng)營借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)盡量回收或補(bǔ)辦手續(xù)，確實(shí)無法收回的，應(yīng)按公司規(guī)定程序處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。6、對(duì)清查出的各項(xiàng)未使用、不需用的固定資產(chǎn)，要查明-精品文檔 -精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-購建日期、使用時(shí)間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按調(diào)撥(其價(jià)值轉(zhuǎn)入受撥單位 )、轉(zhuǎn)

9、生產(chǎn)用、出售、待報(bào)廢等提出處理意見。7、經(jīng)過清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，依據(jù)用途(指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性 )和使用情況 (指在用、未使用或不需用等 )進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡。第八條在建工程的清查（一）在建工程是指已經(jīng)開工建設(shè)，完成了一定的工作量，尚未交付使用的建設(shè)項(xiàng)目，按其性質(zhì)不同分為：1、正在施工的基本項(xiàng)目，技術(shù)改造項(xiàng)目；2 、已完工未使用和已交付使用尚未驗(yàn)收入固定資產(chǎn)的工程；在建工程要由建設(shè)單位負(fù)責(zé)按項(xiàng)目逐一進(jìn)行清查，主要登記在建工程的項(xiàng)目性質(zhì)、投資總額、實(shí)際支出、實(shí)際完工進(jìn)度和管理狀況。（二）具體清查內(nèi)容：1、核對(duì)在建工程明細(xì)帳、總帳，并與相關(guān)批復(fù)文件進(jìn)行核對(duì)，編制在建工程清單；2、依據(jù)上

10、述清單與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，包括對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量的檢查， 取得工程管理部門的工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或相關(guān)文書；3、依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況；4、對(duì)清查出資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)的部分，應(yīng)根據(jù)具體情況調(diào)整相關(guān)帳目或申報(bào)資產(chǎn)損失；5、對(duì)于公司清查出的掛往來帳的在建工程支出，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，計(jì)入在建工程核算，完善相關(guān)手續(xù)；按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)-精品文檔 -精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-定的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法由公司自行處理， 調(diào)整相關(guān)賬目， 不作為損失處理。第九條其他資產(chǎn)科目的清查其他資產(chǎn)科目的清查包

11、括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期資產(chǎn)、專項(xiàng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)的清查，應(yīng)比照應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等債權(quán)科目的清查方法進(jìn)行。取得相關(guān)資料，確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)損失。第十條負(fù)債的清查負(fù)債清查的范圍和內(nèi)容包括各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。 流動(dòng)負(fù)債要清查各種短期借款、 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、 預(yù)提費(fèi)用及應(yīng)付福利費(fèi)等；長期負(fù)債要清查各種長期借款、長期應(yīng)付款等。對(duì)負(fù)債清查時(shí)公司要與債權(quán)單位逐一核對(duì)賬目，達(dá)到雙方賬面余額一致。第十一條長短期借款的清查（一）編制長期借款、短期借款清單；（二）檢查借款合同，取得授權(quán)批準(zhǔn)文件；(三 )將明細(xì)帳與借款合同核對(duì)，核實(shí)借款期限、 金額、利率、借款條件、借款費(fèi)用的核算。（四）向銀行

12、及有關(guān)債權(quán)單位進(jìn)行函證，并與明細(xì)帳核對(duì)，查明不符原因，并書面說明；（五）查明借款逾期的原因，未計(jì)利息的原因及其處理，并書面說明；第十二條應(yīng)付預(yù)收款的清查（一）清查內(nèi)容1、核實(shí)各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)存在性，與相關(guān)的購貨發(fā)票、入庫單進(jìn)行核對(duì)，查明不符的原因，取得不符的證據(jù)或說明；-精品文檔 -精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-2、編制各項(xiàng)應(yīng)付預(yù)收科目清單；3、選擇重要帳戶進(jìn)行函證，查明函證不符原因， 并書面說明；4、對(duì)未入帳的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序入帳核算；5、對(duì)其中屬于應(yīng)收預(yù)付的款項(xiàng)，按照應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)的清查要求進(jìn)行；2010-9-1附件：

13、財(cái)產(chǎn)清查明細(xì)表2010年讀書節(jié)活動(dòng)方案一、活動(dòng)目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識(shí)面，通過開展“和書交朋友，遨游知識(shí)大海洋”系列讀書活動(dòng)，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個(gè)學(xué)生都想讀書、愛讀書、會(huì)讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動(dòng)中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動(dòng)目標(biāo)：1 、通過活動(dòng)，建立起以學(xué)校班級(jí)、個(gè)人為主的班級(jí)圖書角和個(gè)人小書庫。2 、通過活動(dòng)，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。4 、通過活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃1 、 做好讀書登記簿（ 1 ）每個(gè)學(xué)生結(jié)合個(gè)人實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計(jì)、裝飾，使其生動(dòng)活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、好詞佳句集錦、心得體會(huì)等欄目，高年級(jí)可適當(dāng)作讀書筆記。（ 2 ） 每個(gè)班級(jí)結(jié)合學(xué)生的計(jì)劃和班級(jí)實(shí)際情況，也制定出相應(yīng)的班級(jí)讀書目標(biāo)和讀書成長規(guī)劃書，其中要有措施、有保障、有效果、有考評(píng)，簡潔明了，易于操作。（ 3 ）中隊(duì)會(huì)組織一次“讀書交流