某公司財務(wù)制度培訓(xùn)PPT[1]

1、物業(yè)公司財務(wù)制度案場費(fèi)用支出管理流程 物業(yè)公司財務(wù)制度預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度 貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度借款審批制度借款審批制度 備用金管理制度備用金管理制度 物品采購及勞務(wù)采購物品采購及勞務(wù)采購 費(fèi)用報銷制度費(fèi)用報銷制度 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度 發(fā)票管理管理制度財務(wù)印章管理制度財務(wù)印章管理制度 合同管理制度合同管理制度 會計(jì)檔案管理制度會計(jì)檔案管理制度財務(wù)交接制度財務(wù)交接制度 收費(fèi)管理制度收費(fèi)管理制度 預(yù)算編制與審批預(yù)算編制與審批 公司各部門、各管理處按經(jīng)營規(guī)劃填制相關(guān)預(yù)算，財務(wù)部匯總，報總經(jīng)理審批 ，報集團(tuán)決策委員會審批 。預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況

2、進(jìn)行監(jiān)督，對可能造成預(yù)算超支的情況進(jìn)行預(yù)警。預(yù)算調(diào)整與追加預(yù)算調(diào)整與追加在執(zhí)行過程中，由于公司主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化，或有關(guān)會計(jì)核算方法改變等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項(xiàng)目間進(jìn)行重新分配、歸并或修正，進(jìn)而對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整與追加的過程。決算分析決算分析 編制預(yù)算執(zhí)行情況表，實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)差異在20%以上時，要有文字說明 。全面預(yù)算管理制度 現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用范圍職工工資、獎金、補(bǔ)貼支出；各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5000元以內(nèi)的各項(xiàng)支出（因特殊情況須使用大額現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金）。庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額庫存限額

3、一般以不超過兩天的開支額為限，財務(wù)部需結(jié)合公司日?，F(xiàn)金結(jié)算量合理規(guī)定庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金的收付現(xiàn)金的收付現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞；除總經(jīng)理特批外，任何部門或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，統(tǒng)一由出納支付或者收取現(xiàn)金?，F(xiàn)金的保管現(xiàn)金的保管現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納；保險柜鑰匙由出納保管，不得交由其他人代管，保險柜密碼不得泄露；保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報告財務(wù)部負(fù)責(zé)人，不得隨意找人修理或修配鑰匙?，F(xiàn)金的盤點(diǎn)現(xiàn)金的盤點(diǎn)出納與會計(jì)每周末及月末下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)；由出納填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)登記表兩人共同簽字。月末盤點(diǎn)會計(jì)核對現(xiàn)金帳無誤后，再由會計(jì)及

4、出納共同簽署確認(rèn)帳物相符，以便監(jiān)察部門隨時進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳，保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會計(jì)對帳； 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告中注明或做出必要的調(diào)整。貨幣資金管理制度 銀行開戶銀行開戶公司在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守中國人民銀行銀行賬戶管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定；公司的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶。銀行存款的收付銀行存款的收付公司除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，在經(jīng)營過程中的一切收入均應(yīng)于下午4：30前上交公司收款專戶；公司

5、與其他單位之間的一切收付款項(xiàng)，除可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；出納應(yīng)建立銀行日記賬，應(yīng)逐日逐筆有序登記。銀行存款核對銀行存款核對出納須及時掌握銀行存款實(shí)際情況，次月初須至銀行領(lǐng)取銀行對賬單；出納負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真查清每筆未達(dá)賬項(xiàng)，會計(jì)主管復(fù)核；當(dāng)月的未達(dá)賬項(xiàng)必須在下月底前處理完畢。支票管理支票管理支票的保管和使用范圍（公司支票統(tǒng)一由出納保管；支付超過5000元的結(jié)算。） 支票簽發(fā)注意事項(xiàng)（嚴(yán)格落實(shí)銀行預(yù)留印鑒分管制度；在簽發(fā)支票時，必須要如實(shí)填寫支票；同時要注意支票的付款時效；不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓支票。不準(zhǔn)以轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)他戶套取現(xiàn)金，嚴(yán)防利用支票進(jìn)行詐騙活動；

6、不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票；因未填明簽發(fā)日期、收款單位、用途的支票，造成的損失由支票簽發(fā)人負(fù)責(zé)；因支票遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由過錯人承擔(dān)。貨幣資金管理制度 借款流程借款流程 借款金額小于10000元（含10000元）：需經(jīng)總經(jīng)理審批；借款金額10000元至50000元（含50000元）：經(jīng)總經(jīng)理同意后提交集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；借款金額大于50000元：經(jīng)總經(jīng)理同意后提交集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)總經(jīng)理審批。借款核銷借款核銷借款人借款辦完事務(wù)后，應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用報銷并核銷借款；借款人超過一周還未核銷借款，財務(wù)部報總經(jīng)理審批同意后，行政綜合部可從其當(dāng)月工資中扣除；特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不予扣除的除外；在

7、原借款未核銷前，借款人不得二次借款；特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)予以借款的除外。借款審批制度 備用金限額備用金限額 最高不超過5000元 。申領(lǐng)程序申領(lǐng)程序申請領(lǐng)用備用金的部門或個人，應(yīng)提前2日填制備用金領(lǐng)用單，領(lǐng)用單內(nèi)容包括：領(lǐng)用人、領(lǐng)用理由、領(lǐng)用金額、領(lǐng)用期限（不超過六個月）等內(nèi)容；領(lǐng)用人將備用金領(lǐng)用單交其所在部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)后，送財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后，領(lǐng)用人到財務(wù)部辦理借支手續(xù)。沖抵程序沖抵程序 領(lǐng)用備用金的部門或個人，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時到財務(wù)部辦理費(fèi)用報銷手續(xù)；因特殊情況無法及時報銷的，須事先經(jīng)總經(jīng)理同意后可適當(dāng)延遲；在借支項(xiàng)目結(jié)束后無正當(dāng)理由的，或達(dá)到六個月不能及時歸還，財務(wù)部將超期項(xiàng)

8、目報總經(jīng)理審批同意后，行政人事部可從其當(dāng)月工資中扣除；特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不予扣除的除外。備用金管理制度 預(yù)算內(nèi)支出預(yù)算內(nèi)支出 采購物資等購入實(shí)行訂單管理，凡是采購物資均需填寫采購申請單；總經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況合理審批采購計(jì)劃；對于2000元以上物資采購，須同時提供2家以上的合同報價報財務(wù)部審核再報總經(jīng)理審批；財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。到貨后，負(fù)責(zé)人根據(jù)供貨商隨貨附送的銷貨清單或發(fā)票填制入庫單。預(yù)算外支出預(yù)算外支出預(yù)算外支出按照預(yù)算外流程執(zhí)行。物品采購及勞務(wù)采購 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報銷預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報銷公司各部門：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意、財務(wù)部審核、提交總經(jīng)理審批、財務(wù)部付款。各管理

9、處：在1000元（含1000元）以下報銷：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意、財務(wù)部審核、提交管理處經(jīng)理審批、財務(wù)部付款；1000以上費(fèi)用報銷：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意、財務(wù)部審核、提交總經(jīng)理審批、財務(wù)部付款。預(yù)算外費(fèi)用報銷預(yù)算外費(fèi)用報銷公司各部門：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意、財務(wù)部審核、提交總經(jīng)理審批、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、集團(tuán)總經(jīng)理審批、財務(wù)部付款。各管理處：經(jīng)管理處經(jīng)理同意、財務(wù)部審核、提交總經(jīng)理審批、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、集團(tuán)總經(jīng)理審批、財務(wù)部付款。費(fèi)用報銷制度 注意事項(xiàng)發(fā)票的時效發(fā)票專用章 發(fā)票的真?zhèn)魏怂惴秶怂惴秶褂闷谙拊谝荒暌陨系挠糜谏a(chǎn)經(jīng)營的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于生

10、產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元（含2000元）以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。申購申購 各部門在購置固定資產(chǎn)時，均需填制申請表，對于申購10000元以下（含10000元）的資產(chǎn)需行政綜合部、財務(wù)部、報總經(jīng)理審批；對于10000元以上，20000元以下（含20000元）的資產(chǎn)購置需經(jīng)行政綜合部、財務(wù)部、報總經(jīng)理、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于20000元以上的資產(chǎn)購置需經(jīng)行政綜合部、財務(wù)部、報總經(jīng)理、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。折舊折舊公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法；房屋及建筑物折舊年限為20年；機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年；辦公設(shè)備、工具及家具為5年；運(yùn)輸設(shè)備4

11、年；電子設(shè)備為3年。盤點(diǎn)盤點(diǎn) 財務(wù)部每月要對固定資產(chǎn)賬面情況進(jìn)行核查；財務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)助行政綜合部進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)，依據(jù)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報告進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理制度 購買購買公司發(fā)票統(tǒng)一由財務(wù)部購買 。保管和領(lǐng)用保管和領(lǐng)用領(lǐng)用人需領(lǐng)用發(fā)票時，要詳細(xì)登記領(lǐng)用登記簿；領(lǐng)用人在使用發(fā)票時按發(fā)票編號順序使用，不得隔頁跳號；發(fā)票是公司財務(wù)的重要原始憑證，發(fā)票由專人保管，不得丟失損壞。回收回收 領(lǐng)用人再次領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)一并把上次領(lǐng)用的發(fā)票存根帶到財務(wù)部，以舊換新；對作廢的發(fā)票要全聯(lián)留存，不得丟失；對領(lǐng)用人上交的發(fā)票存根，財務(wù)部核對后按順序編號，視同會計(jì)檔案存檔。發(fā)票管理制度 印章種類印章種類

12、 財務(wù)類印章包括公司財務(wù)專用章、法定代表人印章、發(fā)票專用章、及其他財務(wù)印章。印章刻制印章刻制財務(wù)部向行政綜合部提出刻制申請，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，由行政綜合部辦理刻印事宜；刻印完成后，由行政綜合部與財務(wù)部辦理印章交接手續(xù)。印章保管印章保管財務(wù)類印章實(shí)行分人保管。財務(wù)專用章及發(fā)票專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法定代表人章（銀行預(yù)留印鑒）由出納代管。印章使用印章使用 嚴(yán)禁非財務(wù)事項(xiàng)加蓋財務(wù)印章，嚴(yán)禁出借財務(wù)印章由其他部門使用；建立財務(wù)印章使用登記表，對每一筆業(yè)務(wù)加蓋印章都應(yīng)該進(jìn)行登記，注明使用對象、使用事項(xiàng)、經(jīng)手人、金額及其他事項(xiàng)。印章更換、廢止印章更換、廢止保管遺失；使用過多而損毀時；公司名稱變更。財務(wù)印

13、章管理制度 審核會簽審核會簽 預(yù)算內(nèi)： 合同金額50000（含50000元）元以下經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人相關(guān)部門財務(wù)部法務(wù)總經(jīng)理 合同金額50000至100000元（含100000元）經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人相關(guān)部門財務(wù)部法務(wù)總經(jīng)理集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo) 合同金額100000元以上經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人相關(guān)部門財務(wù)部法務(wù)總經(jīng)理集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司總經(jīng)理預(yù)算外：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人相關(guān)部門財務(wù)部法務(wù)總經(jīng)理集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司總經(jīng)理簽署和蓋章簽署和蓋章存檔、備案存檔、備案收入及支出類合同原件我方應(yīng)保留一式二份，由經(jīng)辦部門在合同蓋章后將原件送交行政綜合部及各管理處各一份，行政綜合部/項(xiàng)目行政綜合部蓋章后直接留存原件一份同時備份一

14、份給財務(wù)部。 付款審批付款審批在合同約定的階段工作成果完成后，由經(jīng)辦部門按預(yù)算辦理付款審批。合同管理制度 會計(jì)檔案的劃分會計(jì)檔案的劃分會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、其他會計(jì)核算資料。會計(jì)檔案保管會計(jì)檔案保管保管期限25年的會計(jì)檔案：會計(jì)憑證及附件、總賬和明細(xì)分類賬、簿、卡；會計(jì)檔案保管清冊；會計(jì)檔案銷毀清冊；計(jì)算機(jī)備份的軟盤及磁帶；保管期限15年的會計(jì)檔案：會計(jì)檔案保管登記簿；會計(jì)移交清冊；保管期限5年的會計(jì)檔案：會計(jì)月、季報；科目余額表。會計(jì)檔案的查閱會計(jì)檔案的查閱凡入庫保管的會計(jì)檔案，要裝訂成冊。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。切實(shí)防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保

15、證其完整無缺； 會計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，切實(shí)防止丟失和泄露。其他業(yè)務(wù)部門及特殊需要查閱及調(diào)閱會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定財務(wù)專人替其查閱；會計(jì)檔案銷毀會計(jì)檔案銷毀 會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由保管人員提出需要銷毀的會計(jì)檔案清單，由財務(wù)部組織專人進(jìn)行鑒定，出具清冊，提出報告，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，上報總經(jīng)理、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并同時備份銷毀清單與集團(tuán)審計(jì)監(jiān)查室后方可銷毀； 已滿保管期限的會計(jì)檔案，如尚有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和經(jīng)濟(jì)案件，一律不準(zhǔn)銷毀；會計(jì)檔案管理制度 財務(wù)工作交接前財務(wù)工作交接前在辦理財務(wù)工作移交手續(xù)前，移交人應(yīng)完成所負(fù)責(zé)的所有工作內(nèi)容；對于特殊情況在移交期間

16、完成不了的，移交人應(yīng)做出書面說明，交代工作的已完成進(jìn)度及注意事項(xiàng)。財務(wù)工作交接中財務(wù)工作交接中 辦理財務(wù)工作交接時，按照財務(wù)移交清冊逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收；一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，需辦理離職審計(jì)并由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交（或指派專人負(fù)責(zé)監(jiān)交）。財務(wù)工作交接后財務(wù)工作交接后接管的會計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在財務(wù)移交清冊上簽名。財務(wù)移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務(wù)部存檔一份。財務(wù)交接制度 各管理處收費(fèi)工作須安排專人（收費(fèi)員）負(fù)責(zé)。各管理處所有收入均需開立正規(guī)發(fā)票及收據(jù)，嚴(yán)禁收

17、費(fèi)不開票，嚴(yán)禁私設(shè)賬外小金庫。收費(fèi)人員須妥善保管票據(jù)和現(xiàn)金，現(xiàn)金不得坐支。每日交班前錢票應(yīng)及時、足額解入銀行，做到日清日結(jié)。收費(fèi)人員須將所收票款（如支票、匯票）于當(dāng)日下班前解繳銀行或上交財務(wù)部，如當(dāng)日無法上交或解繳的，需放入保險箱內(nèi)保管，于第二天上交或解繳。除收費(fèi)員外，各管理處因工作需要可增設(shè)若干保安收費(fèi)員，收取臨時停車費(fèi)、出入證工本費(fèi)、出入證押金等小額現(xiàn)金。保安收費(fèi)員收取的小額現(xiàn)金，應(yīng)及時、足額交到收費(fèi)員處（每日交班前），收費(fèi)員根據(jù)打印出來的出入車收費(fèi)記錄單核對上繳金額是否相符。財務(wù)人員每次收款時核對上繳的錢款與單據(jù)是否相符。財務(wù)人員對各管理處收費(fèi)情況進(jìn)行不定期檢查，但每周對各管理處的檢查至

18、少二次。收費(fèi)管理制度 案場費(fèi)用支出管理流程工資工資 社保費(fèi)社保費(fèi)管理費(fèi)管理費(fèi) 其他費(fèi)用其他費(fèi)用(合同預(yù)算費(fèi)用扣除以上三種費(fèi)用）合同預(yù)算費(fèi)用扣除以上三種費(fèi)用） 案場的物業(yè)服務(wù)人員，工資由集團(tuán)人力資源部統(tǒng)一發(fā)放 。物業(yè)公司編制工資、福利、獎金、加班費(fèi)等表格，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審核同意后，于次月5日前，報集團(tuán)人力資源部作為編制項(xiàng)目公司工資表的依據(jù)。集團(tuán)財務(wù)管理部統(tǒng)一發(fā)放工資，物業(yè)公司人事部可以根據(jù)管理需要隨時書面通知暫停某位員工的工資發(fā)放 。工資 物業(yè)公司人事部負(fù)責(zé)物業(yè)管理服務(wù)合同及預(yù)算內(nèi)應(yīng)配備物業(yè)服務(wù)人員的招聘及管理工作，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，可將聘用人員的勞資關(guān)系納入項(xiàng)目公司 。物業(yè)公司人事部與聘用人員簽訂符合集團(tuán)人力資源部要求的項(xiàng)目公司用工合同 。符合辦理社保條件時