小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本.docx

1、小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本財(cái)務(wù)管理制度總則一、依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；、1 發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，、2同時(shí)進(jìn)一步完善便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，用，公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的”計(jì)劃 “公司財(cái)務(wù)實(shí)行 、1 屬計(jì)劃外的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，支付，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門、2的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真

2、實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 二（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和、1考核財(cái)會人員。貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)、2 建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。計(jì)劃、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、3監(jiān)督各部門降低消耗、分析和考核，核算、控制、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 其他相關(guān)工作。 、4（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé) 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。 、1 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案 、2 和意見。 負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核

3、。 、3負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。、45嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對 、6 本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理 、7 對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。 、10 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作， 并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。 參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。 、11 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 、12 （三）會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)

4、確、賬 、1 目清楚、處理及時(shí)；審核、業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、回收的監(jiān)督，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、發(fā)票開具和審核， 、2 匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作； 、3完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 、4（四）出納職責(zé)、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。2 保證帳實(shí)相符。及時(shí)核對，對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，、3三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。、1 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登 、2記現(xiàn)金流水收支帳目，

5、并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3000庫存現(xiàn)金超過 、3元時(shí)必須存入銀行。出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在 、4右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度） 。因出差或其他原、5 因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。并在原始單據(jù)上收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章， 、6加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 、1 建立和健全銀行

6、存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆 、2 順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在、 3右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。財(cái)務(wù)主管（經(jīng)，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、”支票領(lǐng)用單 “支票的使用必須填寫 、4理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱。 、56所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。、五、印鑒的保管、銀行印鑒必須分人保管。 1、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。2六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)

7、將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、 、 1，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總”出納報(bào)告表 “支出、結(jié)存情況，編制經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽 查。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行 、2 進(jìn)行檢查核對。 ”銀行存款余額調(diào)節(jié)表 “核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 、3 支出審批制度 一、目的 、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 1 、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。 2 二、適用原則 部/ （一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。 （經(jīng)理 門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)） 。授權(quán)

8、給其副經(jīng)理以文字性形式，部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限， （二）或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷： 1分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 、超計(jì)劃報(bào)銷： 2 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù) 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、 四、計(jì)劃審批內(nèi)容由運(yùn)營中心收齊計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，購買日常辦公用品、 、1 各部門登記原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，報(bào)公司總經(jīng)理審批。匯總，每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。領(lǐng)用，細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)） 。（包括機(jī)房與固定資產(chǎn)與辦公家具 、2 其購買由各部

9、門報(bào)申請計(jì)劃，：設(shè)備） OA 運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)公司技術(shù)部、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字， 1 后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，/ 參展 、3 財(cái)務(wù)部審核付款。由部門經(jīng)理審批，外地展會本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；凡批必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，準(zhǔn)住會，予以報(bào)銷往返車票與會務(wù)費(fèi)；不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報(bào)告，凡是參加境外展覽會，、 3注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)

10、算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí) 、4 間、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、人數(shù)、所有境外出差必 (款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。)須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理 、5簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。、6、搬運(yùn)費(fèi)）過路費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、 （含油費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)?？爝f費(fèi)、計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。報(bào)銷審核制度一、原則、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收

11、支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷 1 部門經(jīng)理簽字、和經(jīng)辦人簽名、報(bào)銷金額、發(fā)票張數(shù)、項(xiàng)目、注明支出事由、單，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理） 、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納 方可付款。日。 3 日以后帳最遲不得超過下月 25、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了， 2、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)3銷單上。二、支出相關(guān)部門審核對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門審核依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，核。 四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽周二周

12、一目項(xiàng)周五周四周三 ：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：11 款項(xiàng)借支00 ：00-1200 ：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：0015：30-17：15費(fèi)用報(bào)銷00 ：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12： 9： 00-12： 00 9： 00-12：00 9：00-12：9 對外結(jié)帳 00 六、報(bào)銷手續(xù)（所有票據(jù)須開明細(xì)款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注交給財(cái)務(wù)。經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）發(fā)票， 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供

13、的原始憑證： 明并留復(fù)印件，原件給客戶。版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對票 、1 具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單） ，核對無誤后付款。印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫 、2 費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人、3 員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑各單位自行購買的憑發(fā)票填寫填寫費(fèi)用報(bào)銷單。（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）發(fā)票費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和設(shè)備：OA 機(jī)房

14、與 、4出庫單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。、5 資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（附經(jīng)手人憑發(fā)票編號。資料上蓋章、并在書、進(jìn)行登記驗(yàn)收，（運(yùn)營管理中心）上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷 3 差旅費(fèi)：于返回 、6 各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)后至財(cái)務(wù)核銷借款。單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，3 對大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。試用人員出差借款財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。仍不辦理者，次，須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字

15、。各、7 任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，加班用餐費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；人消費(fèi)。禮品費(fèi)須注明所送人名地點(diǎn)及原因；交通費(fèi)須注明起始、須有全體用餐人簽字；及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。 、8差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定具體如特制定此規(guī)定，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，下：出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員 、1工。 2 出差人員出差需

16、持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請、出差事由、出差地點(diǎn)、出差時(shí)間、出差人姓名、申請表中需注明部門名稱、 。表憑申請單辦理借款和報(bào)總經(jīng)理審批，預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，出差來回乘坐交通工具、報(bào)銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔。報(bào)批手續(xù)： 3) 在特殊情況下需乘飛機(jī)，一般人員出差，報(bào)公司總經(jīng)理必須有總經(jīng)理審批同意，批準(zhǔn)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。工出差到外地， 、1 逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅 、2費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。、3 予 60% 按硬座票價(jià)的如買

17、不到硬臥票，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，出差乘坐火車，以補(bǔ)助。出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。 、6往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用） 。 、7、8 對于到外地參加會議、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，展覽、.領(lǐng)取補(bǔ)助出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一 、10標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：、11）1 上以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地00：12 前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；00：1

18、2 午后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全 00：12 的，可享受半天補(bǔ)助；天補(bǔ)助；）2上以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：后返回的可享受全天補(bǔ)助。 00： 12 前返回的可享受半天補(bǔ)助；00： 12 午出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。、12費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。 、13其它 、14，餐費(fèi)等）市內(nèi)交通費(fèi)、（如住宿費(fèi)、應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)， ） 1 元以上的30 以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)

19、必須按打折后 ）2的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 附件：天） / 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元天） / 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元 職務(wù)280 380 總經(jīng)理240 320 職能部門總經(jīng)理（主任） / 事業(yè)部 220 280 部門經(jīng)理180 230 主管/ 部門副經(jīng)理一般人員 160 200職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；/ 、事業(yè)部副總經(jīng)理 2 、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。 3 往來帳務(wù)管理制度 一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針 、1 應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后， 交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。 。數(shù)據(jù)入網(wǎng)要

20、求一次收回合同所簽訂的金額） （注：日前。 13 次月收款時(shí)間： 、2 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物， （所抵實(shí) 、3 并且要有公司總經(jīng)理物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，的批示） 。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊 款項(xiàng)，并通報(bào)批評。必須部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，部門人員調(diào)動或離職等， 、4 填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人接受人應(yīng)核對帳單金額及是否并報(bào)財(cái)務(wù)備案。及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，經(jīng)過客戶確認(rèn)。（二）未回款考核辦法、未回款處罰 1）由

21、于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額； 1）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；2）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明， 3只扣業(yè)務(wù)成本。未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：、21；60%，第三個(gè)月扣30%，次月扣10%未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣 ）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按 ）2；5%個(gè)月之后回 3 在.專職收款 ,個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場員停止業(yè)務(wù) 3 若第 ）3 待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。 ,款 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。 、3、4個(gè)月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款

22、3 個(gè)月（含 3 的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以30%的印刷成本，并處以30%的罰款。 5%元 8000 若市場員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于 、5 元計(jì)）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù) 8000 的以 部審核后在工資中發(fā)放。個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司 3 財(cái)務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對 、6 總裁。 的比例對市場員給予獎勵。1%對預(yù)收款，按 、7 （三）可疑客戶及可疑帳款的處理 ”可疑客戶報(bào)告單 “、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫 1， 并建議采取措施。可疑客戶報(bào)告 “、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的

23、票款，應(yīng)填寫2，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。 ”書、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法3 送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，債權(quán)證明、律機(jī)關(guān)證明、備。、對收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。 4二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時(shí)間：、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行； 1日左右支付（每月出刊后第二日報(bào)財(cái)務(wù)）；20、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月 2、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。 3付款方式： （二）、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票； 1、現(xiàn)金； 2、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。 3其他：

24、非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。（三）票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)（右合同號申請日期、中詳細(xì)填寫部門名稱、 零星開票通知單由申請人在 、1上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。業(yè)務(wù)員需持有雙若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，、2，（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可）方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。 、3個(gè)字。 2-3 至 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減、4業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與

25、合同不符，、5明方可開票。（標(biāo)明發(fā)在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)， 、6 我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)后，票號及金額并加蓋公章）業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，印件，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并公司總裁批準(zhǔn)，發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、 、7 由當(dāng)事人簽字。、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能 8 開具發(fā)票。 （二）具體規(guī)定業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通已提供勞務(wù)并簽訂合同的， 、1 知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以

26、財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的， 、2 方可開具發(fā)票。由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，填寫零星開票通知單，若此 項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 （信業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告已簽訂合同且已收款的，未提供勞務(wù)，、3息）認(rèn)定單開具發(fā)票。但未簽訂合同且已收回款的，已提供勞務(wù)，、4 業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù) 內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門 、5 經(jīng)理專門說明。 （三）回收當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作

27、挪用、 1 公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；元以下的 2000所開發(fā)票金額在客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽 2000元直至開除。 200 字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，若是抵貨業(yè)務(wù)， 、2元。 100 財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額） ，必須寫明原因并經(jīng)部門、 3經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。（四）填寫

28、公司統(tǒng)計(jì)（或會計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的零星開票申請單按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀， “如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明字樣，以備 ”作廢 查驗(yàn)。 （五）監(jiān)督核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù) ”支票回收單 “會計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時(shí)的處理市場支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時(shí)，財(cái)務(wù)先如無說明，員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)

29、管理收據(jù)視同發(fā)票管理。 、1收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收 、2據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，、3全責(zé)。 三、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；、1建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆、2順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；章的一式四聯(lián)的支票回收”支票收訖 “出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有、3 會計(jì)各留存一聯(lián)；出納、繳款部門、交繳款人、由繳款人在右下角簽名后， ，單支票的使用必須填寫 、4 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總 ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 ”支票領(lǐng)用單 “ 經(jīng)理（計(jì)外部分）

30、簽字后出納方可開出；所開出支票必須封填收款單位名稱；、5所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。、 6四、票據(jù)管理原則加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額、1 ）。90%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的 10%的財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。 、2 工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度基本原則一、（一）一般程序以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資； 、1 由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存日發(fā)放提成或績效，20日發(fā)放上月基本工資， 10 每月 、2入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；、3日到財(cái)務(wù)部結(jié)算； 10自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員

31、崗位及相應(yīng)社保異動表、 2 每月 、4獎罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報(bào)。根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，、5執(zhí)行公司有關(guān)制統(tǒng)一制工資表，有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，度、規(guī)定；工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放； 6 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度， 、7 保密原則 （二）工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需任何員工不允許以任何方式詢問、不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；要，凡違反者公司將做為并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。議論他人的薪資報(bào)酬， 嚴(yán)重

32、違反勞動紀(jì)律者處理。 （三）收入掛鉤原則各利潤中心為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部利潤中心的經(jīng)營管理需要， 、1 具體工資等級由各利潤中福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，的人員收入、心按本工資管理制定擬定。業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直其中：接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；以上人員可實(shí)行年薪（含）條件具備部門的主管根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況， 制。職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評的實(shí)際情況掛 、2 鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員 工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。 （四）備案原則可在公司的工資管理制度對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)， 、1 并經(jīng)公司但必須在年度經(jīng)營計(jì)劃中明確說明，原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營中心