中級(jí)財(cái)務(wù)管理公式快速記憶方法

1、財(cái)務(wù)管理公式快速記憶法資產(chǎn)負(fù)債表序號(hào)項(xiàng)目財(cái)管字母表示相關(guān)章節(jié)相關(guān)公式 1貨幣資金y、a、b h（最高控制線）、r（回歸線）、l（最低控制線）h=3r-2l r=（3b+）/4incft（凈現(xiàn)金流量）npv (凈現(xiàn)值)三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)四章、投資管理五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、 y=a+bx（a：固定資金、b：變動(dòng)資金、y：資金占用量） b=（nxiyi-cxiyi）/nx（xi）2、 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期3、 因素分析法：資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）*（1預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率）*（1預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）4、 某年流動(dòng)資金投資額=本

2、年流動(dòng)資金需用額-上年流動(dòng)資金需用額 （1）本年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額（2）某一流動(dòng)項(xiàng)目的資金需用額=該項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)額/該項(xiàng)目的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) 如：產(chǎn)成品需用額=（年經(jīng)營(yíng)成本-年銷(xiāo)售費(fèi)用）/產(chǎn)成品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款需用額=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) 1年最多周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)5、（1）建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量（ncft）=該年原始投資額 （2）運(yùn)營(yíng)期某年所得稅前凈現(xiàn)金流量=ebit+年折舊攤銷(xiāo)+回收額-維持運(yùn)營(yíng)投資-流動(dòng)資金投資 6、npv=（第t年的凈現(xiàn)金流量*第t年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)） （1）特殊方法1：npv=ncf0+ncf1-n*（p/a

3、，ic，n）（2）特殊方法2：npv= npv=ncf0+ncf1-（n-1）*（p/a，ic，n-1）+ ncfn*（p/f，ic，n） 建設(shè)期為0的（3）特殊方法3：npv=ncf0+ncf（s+1）-n*（p/a，ic，n）-（p/a，ic，s）= ncf0+ncf（s+1）-n*（p/a，ic，n-s）（p/f，ic，s）（4）特殊方法4：npv=ncf0+ncf1 *（p/f，ic，1）+ ncfs*（p/f，ic，s）+ ncf（s+1）-n*（p/a，ic，n）-（p/a，ic，s）7、外部事融資需求量=a/s1*sb/s1*sp*e*s28、最佳現(xiàn)金持有量=min（管理成本+機(jī)

4、會(huì)成本+短缺成本） 2應(yīng)收款項(xiàng)四章：投資管理五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、 應(yīng)收賬款平均余額=日銷(xiāo)售額*信用期間或平均收現(xiàn)期2、 應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額*變動(dòng)成本率3、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷(xiāo)貨成本 （周轉(zhuǎn)天數(shù)：資金-應(yīng)收賬款-資金，完成一次循環(huán)所需要的天數(shù)）4、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù) 5、應(yīng)收賬款次金需用額=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)3存貨f1（固定訂貨成本）、d（存貨年需要量）、q（每次進(jìn)貨量）、k（每次訂貨的變動(dòng)成本）、tca（取得成本）、u（單價(jià)）、tcc（儲(chǔ)存成本）、tcs（缺貨成本）、tc（總成本）、eoq（經(jīng)濟(jì)訂貨批量）、tic（經(jīng)濟(jì)訂貨

5、批量有關(guān)的總成本）四章、投資管理五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、外購(gòu)材料資金需用額=年外購(gòu)原材料費(fèi)用/外購(gòu)原材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)2、在產(chǎn)品資金需用額=（年外購(gòu)原材料費(fèi)用+年外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)用+年職工薪酬+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)3、存貨資金需用額=外購(gòu)原材料需用額+外購(gòu)燃料動(dòng)力需用額+其他材料費(fèi)用需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額4、訂貨成本=f1+ k tca=f1+k+du tcc=f2+kc*=儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存變動(dòng)成本* tc= tca+ tcc+ tcs5、eoq= tic=k*+ kc*=2kdkc敏感資產(chǎn)a三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)1、外部事融資需求量=a/s1*sb

6、/s1*sp*e*s26長(zhǎng)期投資n（項(xiàng)目計(jì)算期）、s（建設(shè)期）、p（運(yùn)營(yíng)期）、pp（包括建設(shè)期的投資回收期）、pp（不包括建設(shè)期的投資回收期）、roi（總投資收益率）、irr（內(nèi)部收益率）npvr(凈現(xiàn)值率)四章、投資管理1、項(xiàng)目計(jì)算期（n）=建設(shè)期（s）+運(yùn)營(yíng)期（p） 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期=試產(chǎn)期+達(dá)產(chǎn)期2、項(xiàng)目建設(shè)原始投資=建設(shè)投資+流動(dòng)資金或營(yíng)運(yùn)資金投資 項(xiàng)目總投資=原始投資+建設(shè)期資本化利息 （投入階段成本）3、產(chǎn)出階段的成本：某年經(jīng)營(yíng)成本=該年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-該年折舊額-該年無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的返銷(xiāo)額4、pp=建設(shè)期發(fā)生的原始投資合計(jì)/運(yùn)營(yíng)期內(nèi)前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量=it/（

7、ncf（s+1）-（s+m）5、pp=pp+s 6、輔助指標(biāo)：roi=年息稅前利潤(rùn)或年均息稅前利潤(rùn)/項(xiàng)目總投資7、irr： ncft*（p/f，irr，t）=0 （p/a，irr，n）=i/ncf i：一次投入的原始投資，ncf：1-n年每年相等的凈現(xiàn)金流量（p/a，rm，n）=cm （p/a，rm+1，n）=cm+1 （p/a，irr，n）=c irr=rm+（cm-c）/（cm-cm+1）*（rm+1-rm） （rmirrrm+1 cm+1 c cm ）8、凈現(xiàn)值率（npvr）=項(xiàng)目原始投資/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)7固定資產(chǎn)四章、投資管理1、國(guó)產(chǎn)設(shè)備：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備購(gòu)買(mǎi)成本*（1+運(yùn)雜費(fèi)率）

8、2、進(jìn)口設(shè)備：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) （1）進(jìn)口從屬費(fèi)=進(jìn)口關(guān)稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+結(jié)匯銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用 進(jìn)口關(guān)稅=以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)*進(jìn)口關(guān)稅稅率3、形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用=設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+其他費(fèi)用（管理費(fèi)、研究費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等）4、固定資產(chǎn)原值=形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用+建設(shè)期資本化利息+預(yù)備費(fèi)8無(wú)形資產(chǎn)四章、投資管理9資產(chǎn)總額v三章、籌資管理1、公司價(jià)值：v=s+b應(yīng)付款項(xiàng)四章、投資管理五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、應(yīng)付賬款資金需用額=外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料需用額/應(yīng)付賬款最多周轉(zhuǎn)次數(shù)2、放棄折扣的信用成本率=*應(yīng)交稅費(fèi)四章、投

9、資管理1、調(diào)整所得稅=息稅前利潤(rùn)*適用的企業(yè)所得稅稅率敏感負(fù)債b三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)四章、投資管理1、 外部事融資需求量=a/s1*sb/s1*sp*e*s22、 流動(dòng)負(fù)債資金需用額=應(yīng)付賬款需用額+預(yù)收賬款需用額短期借款五章、營(yíng)運(yùn)資金管理1、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：信貸承諾費(fèi)=（周轉(zhuǎn)信貸額度-實(shí)際信貸金額）*承諾費(fèi)率2、補(bǔ)償性余額：借款實(shí)際利率=（借款額*年利率）/實(shí)際可動(dòng)用額=利率/（1-補(bǔ)償性余額率）3、貼現(xiàn)法計(jì)息：借款實(shí)際利率=（借款額*利率）/實(shí)際可動(dòng)用額=利率/（1-利率）應(yīng)付債券三章、籌資管理1、可轉(zhuǎn)換債券：轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格負(fù)債合計(jì)三章、籌資管理1、公司價(jià)值：v=s+b

10、 利潤(rùn)留存率e三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)1、外部事融資需求量=a/s1*sb/s1*sp*e*s2所有者權(quán)益s三章、籌資管理1、公司價(jià)值：v=s+b 2、s=（ebit-i）*（1-t）/ks財(cái)務(wù)管理 損益表序號(hào)項(xiàng)目財(cái)管字母表示相關(guān)章節(jié)相關(guān)公式銷(xiāo)售量x、q三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)1、y=a+bx（a：固定資金、b：變動(dòng)資金、y：資金占用量）2、ebit=s-v-f=（p-vc）*q-f=m-f1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其中：日均銷(xiāo)售收入s：s1（基期）、s2（預(yù)測(cè)期）s（變動(dòng)額）三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)外部事融資需求量=a/s1*s-b/s1*s-p*e*s24管理費(fèi)用三章：籌資管理1、融資租賃

11、租金=原值-殘值*(p/a,i,n)/ (p/a,i,n)成本總額 y二章:預(yù)算管理1、y=a+bx （a：固定成本、b：變動(dòng)成本、x：業(yè)務(wù)量、y：成本總額）61其中： 變動(dòng)成本v（變動(dòng)成本）、三章：籌資管理ebit=s-v-f=（p-vc）*q-f=m-f邊際貢獻(xiàn)m三章：籌資管理資本成本與資本結(jié)構(gòu)五章：營(yíng)運(yùn)資金管理1、 息稅前利潤(rùn)：ebit=s-v-f=（p-vc）*q-f=m-f2、 總杠桿：dtl=dol*dfl=m/（m-f-i）3、 收益的增加=s*（p-vc）=s*m p158頁(yè)62固定成本f三章：籌資管理資本成本與資本結(jié)構(gòu)4、 dol=（ebit/ebit）/（q/q）=m/（m

12、-f）=（ebit+f）/ebit5、 dtl=dol*dfl=m/（m-f-i）息稅前利潤(rùn)ebit三章：籌資管理資本成本與資本結(jié)構(gòu)1、 dol=（ebit/ebit）/（q/q）=m/（m-f）=（ebit+f）/ebit2、 dfl=（eps/eps）/（ebit/ebit）=ebit/（ebit-i）7財(cái)務(wù)費(fèi)用i、kb（債務(wù)資本成本）、ks（權(quán)益資本成本）、kw（平均資本成本）f（籌資手續(xù)費(fèi)率）、kj（個(gè)別資本成本）三章：籌資管理資本成本與資本結(jié)構(gòu)1、 銀行借款資本成本：kb=i*（1-t）/（1-f）=i*（1-t）/l*（1-f） 2、 普通股本資本成本：ks=d0*（1+g） /p

13、0*（1-f）3、 nkw= kj*wj j=1籌資額l1、 銀行借款資本成本：kb=i*（1-t）/（1-f）2、 債券資本成本：kb=i*（1-t）/l*（1-f）8利潤(rùn)總額二章：預(yù)算管理1、銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率法、成本利潤(rùn)率法：目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入*測(cè)算的銷(xiāo)售利潤(rùn)率=預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)成本*核定的成本利潤(rùn)率2、投資資本回報(bào)率法：目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)投資資本平均總額*核定的投資資本回報(bào)率3、利潤(rùn)增長(zhǎng)百分比法：目標(biāo)利潤(rùn)=上期利潤(rùn)總額*（1+利潤(rùn)增長(zhǎng)百分比）4、上加法：目標(biāo)利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/（1-t） 5、凈利潤(rùn)=本年新增留存收益/（1-股利分配率）6、量本利分析法：目標(biāo)利潤(rùn)=預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)售數(shù)量*（單位產(chǎn)品售價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）-固定成本費(fèi)用10凈利潤(rùn)tete=(ebit-i)*(1-t)銷(xiāo)售凈利率p三章：籌資管理資金需要量預(yù)測(cè)1、外部事融資需求量=a/s1*sb