如何登記日記賬

1、如何登記日記賬日記賬可以用來(lái)核算和監(jiān)督某一類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 的發(fā)生或完成情況，其中，用來(lái)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱(chēng)為普通 日記賬;用來(lái)記錄某一類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱(chēng)為特種日記賬。下面 就為大家解開(kāi)登記日記賬的方法，希望能幫到你。登記日記賬的方法（一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由于出納人員根據(jù)與庫(kù)存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑 證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記， 即根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證和 與庫(kù)存現(xiàn)金有關(guān)的銀行存款付款憑證（從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金的業(yè)務(wù)） 登記庫(kù)存現(xiàn)金收入；根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金支出；最后根 據(jù)“上日余額+本日收

2、入-本日支出二本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫(kù) 存現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收 付是否有誤。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式有三欄式和多欄式兩種。1. 三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。其設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)基本的金 額欄目，一般將其分別稱(chēng)為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。在金額 欄與摘要欄之間要經(jīng)常插入“對(duì)方科目”，以便記賬時(shí)標(biāo)明庫(kù)存現(xiàn)金 收入的來(lái)源科目和庫(kù)存現(xiàn)金支出的用途科目。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法:(1) 日期和憑證欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付款日期和憑證的種類(lèi)。 對(duì)于從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金的收入數(shù)，根據(jù)銀行存款付款憑證登記庫(kù)存 現(xiàn)金日記賬。憑證欄還應(yīng)登記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。(2

3、) 摘要欄：摘要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。文字簡(jiǎn)練，說(shuō)明清 楚。(3) 對(duì)方科目欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科 目。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。(4) 收入、支出欄：系指庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)， 結(jié)出余額，同時(shí)將余額與 出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常所說(shuō)的“日清”。月終同樣要計(jì)算庫(kù) 存現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱(chēng)為“月結(jié)”。2. 多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是在三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的基礎(chǔ)上發(fā) 展起來(lái)的。這種日記賬的借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對(duì)方科 目設(shè)置專(zhuān)欄，也就是按收入的來(lái)源和支出的用途設(shè)置

4、專(zhuān)欄。這種格式在月末轉(zhuǎn)賬時(shí)，可以結(jié)出各收入來(lái)源專(zhuān)欄和支出用途專(zhuān)欄的合計(jì)數(shù)， 便于對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金收支的合理性、合法性進(jìn)行審核分析，便于檢查財(cái)務(wù) 收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據(jù)。日記賬的登記要求 1、出納賬必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登 記。登賬時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、種類(lèi)和編號(hào)、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、 金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，同時(shí)要在會(huì)計(jì)憑證上注明賬簿的頁(yè)數(shù)，或劃“ √ ”符號(hào)，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯(cuò)記情況 發(fā)生。出納人員對(duì)認(rèn)為有問(wèn)題的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)提交會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)一 步審核，在審核結(jié)果未出來(lái)前，出納人員可以拒絕入賬。2、各種賬簿都必須逐頁(yè)、逐行順序連續(xù)登記，

5、不得隔頁(yè)、跳行， 若出現(xiàn)空行或隔頁(yè)應(yīng)用紅線對(duì)角劃掉，并由記賬人員蓋章。3、出納人員應(yīng)每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且按日記出余 額。在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或“平”字。現(xiàn)金日記賬余額每天 還要與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。4、賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)據(jù)適當(dāng)留空，不要寫(xiě)滿格。書(shū)寫(xiě)文字 應(yīng)緊靠左線，書(shū)寫(xiě)數(shù)據(jù)應(yīng)緊靠底線，一般應(yīng)占格距的 1/2. 5、登記日 記賬要用藍(lán)、黑墨水書(shū)寫(xiě)，紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時(shí)使 用。同時(shí)為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。6、每登記滿一張賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，需要最后一行結(jié)出本頁(yè)發(fā)生 總額，然后，將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁(yè)，在本頁(yè)的摘要欄內(nèi)寫(xiě)明“過(guò)次 頁(yè)”和“承前頁(yè)”。在登賬過(guò)程

6、中出現(xiàn)錯(cuò)誤，采用正確的方法予以更 正，不得刮、擦、挖、補(bǔ)。|（二）銀行存款日記帳銀行存款日記帳，應(yīng)按各種存款分別設(shè)置。銀行存款日記帳通常 也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、 付款憑證，逐日逐筆順 序登記的。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，存款的收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付 款憑證登記。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入、付出的合計(jì)數(shù)和 本日余額，以便于檢查監(jiān)督各項(xiàng)收支款項(xiàng)，并便于定期同銀行對(duì)帳單 逐筆核對(duì)。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種，其基本結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金日記賬類(lèi)同1. 三欄式銀行存款日記賬的登記方法：三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現(xiàn)金日記賬的登記方法基 本相同，但需要將結(jié)算憑證的種類(lèi)、編號(hào)

7、填寫(xiě)到“結(jié)算憑證”欄。另 外對(duì)于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，由于填制的是現(xiàn)金付款日記賬，因此 銀行存款的收入數(shù)是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記的。 每日終了時(shí)要結(jié)出余 額，做到日清，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收支款項(xiàng)，避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象。2. 多欄式銀行存款日記賬的登記方法：多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對(duì)于科目設(shè)置若干專(zhuān)欄，以便詳細(xì)反映銀行存款收入來(lái)源和支出去向。 多欄 式銀行存款日記賬與多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同，也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數(shù)和支出數(shù)，以及其對(duì)應(yīng)科目的金額，月末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)多欄式銀行存款日記賬的各個(gè)專(zhuān)欄本月合計(jì)數(shù)登記 有關(guān)總賬。日記賬的賬務(wù)處理在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀

8、行存款日記帳 登記總帳的情況下，帳務(wù)處理可有兩種做法：1. 由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀 行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應(yīng)將支出日記帳中當(dāng)日支出 合計(jì)數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計(jì)欄中，以結(jié)算當(dāng)日帳面結(jié)余額。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督，并負(fù)責(zé)于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專(zhuān)欄的合計(jì)數(shù)，分別登記總帳有關(guān)帳戶。2. 另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿， 由出納人員根據(jù)審核后 的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫(kù)存現(xiàn)金收付情況和同 銀行核對(duì)收付款項(xiàng)。然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總 登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記 總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀