會(huì)計(jì)學(xué)-貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)管理問題研究論文

1、本科論文摘 要隨著全球一體化廣泛滲透，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來沖擊著全國的企業(yè)。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司要想在財(cái)務(wù)管理方面取得成功，就必須對(duì)其會(huì)計(jì)環(huán)境和財(cái)務(wù)管理有深刻的認(rèn)識(shí)和研究。將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與國際管理相結(jié)合，融入現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)理論和方法，改變傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作模式和事后會(huì)計(jì)工作模式，從財(cái)務(wù)管理的角度參與和影響企業(yè)的整體運(yùn)作。從內(nèi)部管理的角度來看，財(cái)務(wù)管理參與著貴州茅臺(tái)酒股份有限公司經(jīng)營和管理的全過程，協(xié)調(diào)和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化的經(jīng)營目標(biāo)。從經(jīng)濟(jì)體制改革的方向來看，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)制度的改革已逐步深化，不斷推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

2、在這種發(fā)展趨勢(shì)下，財(cái)務(wù)管理水平的高低間接或直接地影響著企業(yè)的資金活動(dòng)和管理活動(dòng)。綜上所述，本文從財(cái)務(wù)管理的理論研究出發(fā)，結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)和媒體新聞，收集、整理貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)，并提出其存在的問題和給出相應(yīng)的解決措施，希望為以后的貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供一定的參考價(jià)值和意義。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；知識(shí)經(jīng)濟(jì)；現(xiàn)代化管理會(huì)計(jì)；經(jīng)濟(jì)體制改革AbstractWith the wide penetration of global integration, the arrival of the knowledge economy is hitting the enterprises

3、 of the whole country. If Guizhou Moutai Liquor shares want to succeed in financial management, it must have a deep understanding and research on its operating environment. Combine financial accounting with international management, integrate modern management accounting theory and method, change tr

4、aditional accounting work mode and post-accounting work mode, and participate in and influence the operation of enterprises from the perspective of financial management. From the point of view of internal management, financial management participates in the whole process of operation and management

5、of Guizhou Moutai Liquor Co., Ltd., coordinates and controls the financial activities and management activities of enterprises, ensures that the financial management work of enterprises can be carried out smoothly, and strives to achieve the business objectives of maximizing enterprise benefits and

6、minimizing risks. From the direction of economic system reform, the reform of financial system of Guizhou Moutai Liquor Co., Ltd. has been gradually deepened, and the financial management of enterprises has been continuously promoted. Under this development trend, the level of financial management i

7、ndirectly or directly affects the capital activities and management activities of enterprises. To sum up, this paper collects and collates the financial management data of Guizhou Moutai Liquor Co., Ltd from the theoretical research of financial management, combined with relevant documents and media

8、 news, and puts forward its existing problems and gives corresponding solutions. Hope to provide certain reference value and significance for the future financial management activities of Guizhou Moutai Liquor Co., Ltd.Key words: Financial Management; Knowledge Economy; Reform of Economic System目 錄第

9、1章 緒論11.1研究背景及意義11.1.1研究背景11.1.2研究意義11.2國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述11.2.1國外文獻(xiàn)綜述11.2.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述21.3研究方法和文章框架21.3.1研究方法21.3.2文章框架3第2章 財(cái)務(wù)管理理論概述42.1財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論42.1.1財(cái)務(wù)管理的概念42.1.2財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)42.1.4財(cái)務(wù)管理的機(jī)制42.1.5財(cái)務(wù)管理的功能42.2財(cái)務(wù)管理主要理論52.2.1財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容52.2.2財(cái)務(wù)管理過程5第3章 貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的簡介及財(cái)務(wù)管理狀況63.1貴州茅臺(tái)酒股份有限公司簡介63.2貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)管理狀況6第4章 貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)

10、管理問題及原因分析84.1財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱84.2缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施84.3內(nèi)部控制制度不健全94.3.1內(nèi)控機(jī)制不健全94.3.2人力資源配置不合理94.4投資項(xiàng)目不合理10第5章 貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)管理問題改進(jìn)措施及建議115.1加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)115.2增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施115.3健全內(nèi)部控制制度125.3.1健全內(nèi)控機(jī)制125.3.2優(yōu)化人力資源配置125.4合理規(guī)劃投資項(xiàng)目13第6章 結(jié)束語14致謝15第1章 緒論1.1研究背景及意義1.1.1研究背景在中國加入世界貿(mào)易組織后，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的會(huì)計(jì)環(huán)境也隨之改變，管理要求日益提高，改善了財(cái)務(wù)管理能力。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)

11、技術(shù)的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的手工記賬模式已不適用目前的會(huì)計(jì)工作，為了更好地適應(yīng)新環(huán)境的變化，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司應(yīng)不斷革新財(cái)務(wù)管理理論和方法，合理地將其應(yīng)用于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中。其次，隨著大量外資金融機(jī)構(gòu)涌入中國市場(chǎng)，導(dǎo)致我國企業(yè)資金的籌集、投放、分配以及營運(yùn)都受到極大的沖擊。從貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)管理狀況來看，國際金融市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、資金供給的大量增加，為貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的籌資、投資提供了更多途徑和方法；國際化財(cái)務(wù)管理模式和金融工具的持續(xù)創(chuàng)新，推進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的快速發(fā)展。但是，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司缺乏對(duì)投融資的有效管理，盲目進(jìn)行投資造成資金大量浪費(fèi)；缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，加

12、大了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和財(cái)務(wù)危機(jī)。1.1.2研究意義市場(chǎng)競(jìng)爭日益激烈，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的生存和發(fā)展面臨著極大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理是歷史與邏輯的必然選擇，在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)揮著重大作用，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作有效實(shí)施，維持企業(yè)正常運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化的經(jīng)營目標(biāo)。在國際化的影響下，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司提高了財(cái)務(wù)管理工作水平，將不適用本企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理理論摒棄，接受并學(xué)習(xí)高級(jí)財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)，使用價(jià)值形式來管理業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理科學(xué)地計(jì)劃和控制企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，從而提高企業(yè)效益和增加企業(yè)財(cái)富。財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)科學(xué)的管理手段，為企業(yè)資金的籌集、投放、營運(yùn)和分配提供了可行性方案。只有這樣，我們

13、才能樹立適合社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理理念，根據(jù)貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的經(jīng)營狀況制定切合實(shí)際的財(cái)務(wù)管理原則，使企業(yè)價(jià)值最大化。1.2國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述1.2.1國外文獻(xiàn)綜述19世紀(jì)初美國學(xué)者格里可教授首先發(fā)表了“企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)研究”，使各大企業(yè)逐漸開始研究和運(yùn)用財(cái)務(wù)管理理論和方法，促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部管理工作水平的向前發(fā)展。（1）（19世紀(jì)末到20世紀(jì)20年代初）米勒提出資金籌措和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論。認(rèn)為資金籌集和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)側(cè)重于財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施，企業(yè)股票和債券的發(fā)行確保了企業(yè)持續(xù)的經(jīng)營，利用收益的回收和計(jì)算來確定企業(yè)投資者和債權(quán)人的財(cái)務(wù)利益，通過學(xué)習(xí)和討論資金籌集和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論以及企業(yè)經(jīng)營的相關(guān)法律，實(shí)現(xiàn)融資

14、服務(wù)的最終目的。（2）（20世紀(jì)30年代初）莫格迪萊尼提出內(nèi)部財(cái)務(wù)控制理論。認(rèn)為從企業(yè)內(nèi)部管理角度思考籌集資金的渠道和方法，提高資金的使用效率和保持合理的資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)償付能力和嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，從而有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。（3）（20世紀(jì)40年代到20世紀(jì)60年代）格莫斯提出投資管理理論。認(rèn)為在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理時(shí)，應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理工作的有效實(shí)施，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行相應(yīng)的分析和控制，以便于進(jìn)行資本預(yù)算和擴(kuò)大財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)范圍和權(quán)限，對(duì)各種項(xiàng)目基金進(jìn)行管理。（4）（20世紀(jì)70年代到20世紀(jì)80年代）迪格理奧提出現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論。認(rèn)為互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展將改變傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作模式，計(jì)算

15、機(jī)財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)解決了繁瑣的手工記賬和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過大的問題，使財(cái)務(wù)管理工作模式從臺(tái)式機(jī)金融過渡到網(wǎng)絡(luò)金融。1.2.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述隨著西方經(jīng)濟(jì)的滲透，我國財(cái)務(wù)管理發(fā)展迅速，主要分為三個(gè)階段：（1）財(cái)務(wù)實(shí)質(zhì)的假設(shè)。陳瑋（2010年）提出財(cái)務(wù)實(shí)質(zhì)假設(shè)，認(rèn)為財(cái)務(wù)實(shí)質(zhì)是在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利目標(biāo)，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)總值的增加，以此來衡量市場(chǎng)是否健全和社會(huì)經(jīng)濟(jì)是否穩(wěn)定。在已有的社會(huì)主義資本理論和成本理論的前提和基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境、財(cái)務(wù)關(guān)系以及財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)本質(zhì)的影響進(jìn)行深入分析和研究。（2）財(cái)務(wù)管理的假設(shè)。王瑩（2011年）提出財(cái)務(wù)管理假設(shè)，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理應(yīng)包括獨(dú)立的財(cái)務(wù)主體和完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論，

16、并結(jié)合利潤分配理論、新型財(cái)務(wù)文化決策理論和財(cái)務(wù)環(huán)境可管理性理論，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立管理、市值合理和經(jīng)營連續(xù)的經(jīng)營目標(biāo)。（3）預(yù)算管理的假設(shè)。郭葆春（2014年）提出預(yù)算管理的假設(shè)，認(rèn)為其假設(shè)必須符合國際會(huì)計(jì)環(huán)境和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的發(fā)展，以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展為重點(diǎn)，按照批準(zhǔn)的國家預(yù)算，圍繞客觀依據(jù)、考核指標(biāo)、國民經(jīng)濟(jì)核算及群眾核算組織預(yù)算活動(dòng)，正確劃分預(yù)算水平，不斷改善企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)管理體系。其次，進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)適當(dāng)規(guī)劃國家預(yù)算資金的運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部和外部的雙重對(duì)應(yīng)，以及為企業(yè)提供預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。1.3研究方法和文章框架1.3.1研究方法（1）文獻(xiàn)調(diào)查法主要通過中國知網(wǎng)、證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)、圖書館資料以及

17、自購的圖書等渠道，來查閱和翻譯國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)文獻(xiàn)，搜集與課題相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，了解貴州茅臺(tái)酒股份有限公司在財(cái)務(wù)管理過程中問題及有關(guān)原因，最終加以整理與歸納。（2）案例分析法主要通過對(duì)貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的數(shù)據(jù)研究，以此來了解目前的會(huì)計(jì)環(huán)境與經(jīng)營狀況，以及收集、整理貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的財(cái)務(wù)管理相關(guān)數(shù)據(jù)，比如媒體新聞，經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)報(bào)告等。此外，從貴州茅臺(tái)酒股份有限公司整個(gè)會(huì)計(jì)環(huán)境出發(fā)，分析企業(yè)存在的財(cái)務(wù)管理問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理工作能力。1.3.2文章框架論文框架為：第一章為緒論，敘述了論文的研究目的和研究方法；第二章為財(cái)務(wù)管理的理論概述，敘述了財(cái)務(wù)管

18、理理論內(nèi)容；第三章為貴州茅臺(tái)酒股份有限公司簡介及財(cái)務(wù)管理狀況，敘述了企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況和經(jīng)營狀況；第四章為貴州茅臺(tái)酒股份有限公司在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題及原因分析，敘述了企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)、財(cái)務(wù)預(yù)防措施較少、內(nèi)控制度不完善和投資項(xiàng)目不合理這四個(gè)方面的財(cái)務(wù)管理問題；并進(jìn)行相應(yīng)的原因分析，具體包括會(huì)計(jì)制度不健全、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善、財(cái)務(wù)行為不合理、領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)知不全面；第五章為貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)管理問題的解決措施及建議，敘述了財(cái)務(wù)管理問題的解決方案；第六章為結(jié)論，主要對(duì)本文的研究工作進(jìn)行歸納和總結(jié)。第2章 財(cái)務(wù)管理理論概述2.1財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論2.1.1財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是管理者在特定的總體

19、目標(biāo)下對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有序的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理是通過運(yùn)用一定方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，確保企業(yè)財(cái)務(wù)不出現(xiàn)任何差錯(cuò)，使企業(yè)整個(gè)資本流動(dòng)過程能夠順利完成，并正確處理這一過程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)問題，通過協(xié)調(diào)、控制企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和改善企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。2.1.2財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的動(dòng)力和財(cái)務(wù)管理人員工作的基礎(chǔ)和導(dǎo)向。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化的經(jīng)營目標(biāo)。在企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理時(shí)，有利于明確企業(yè)管理方向和細(xì)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，從而優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)內(nèi)部管理工作能力，改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。2

20、.1.4財(cái)務(wù)管理的機(jī)制財(cái)務(wù)管理機(jī)制是指管理者在財(cái)務(wù)管理全過程中明確職責(zé)和有序地實(shí)施財(cái)務(wù)管理，將財(cái)務(wù)管理主體與財(cái)務(wù)管理對(duì)象有效地連接在一起，并在這一過程中發(fā)揮關(guān)鍵性作用，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和保障企業(yè)經(jīng)營效益。（1）調(diào)整機(jī)制，通過有效協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，從而確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。（2）激勵(lì)機(jī)制，通過激發(fā)員工積極性和主動(dòng)性，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效開展。（3）監(jiān)督機(jī)制，通過監(jiān)督和控制來規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。（4）預(yù)控機(jī)制，通過正確處理金融活動(dòng)中的突發(fā)情況和不良后果，保護(hù)企業(yè)利益。2.1.5財(cái)務(wù)管理的功能財(cái)務(wù)管理的功能是應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制產(chǎn)生的效果并在其過程中生效，它主要包括

21、以下功能：（1）決策功能，通過有效地預(yù)測(cè)和計(jì)劃，進(jìn)行合理的決策，以便更好地管理財(cái)務(wù)。（2）調(diào)節(jié)功能，通過有效調(diào)節(jié)企業(yè)資金供需，從而控制企業(yè)資金使用和資金消耗。（3）反饋功能，通過反饋信息重新管理公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和為下次活動(dòng)提供判斷依據(jù)。（4）監(jiān)督功能，通過監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，從而確保財(cái)務(wù)行為的合法性和合理性。2.2財(cái)務(wù)管理主要理論2.2.1財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（1）籌集資金。籌集資金是企業(yè)通過不同的途徑獲取經(jīng)營所需的資金，以不同途徑獲得的資金具有不同的資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，籌集資金管理是通過選擇最合適的資金籌集方案獲得所需資金，實(shí)現(xiàn)成功規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。（2）投放資金。資金投放是企業(yè)將經(jīng)營或

22、者籌集所獲得的資金投入企業(yè)以實(shí)現(xiàn)利潤的行為，不同的資金投放項(xiàng)目和組合會(huì)產(chǎn)生不同的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)的利益產(chǎn)生不同的影響。因此，投放資金管理是通過選擇最恰當(dāng)?shù)耐顿Y計(jì)劃來提高資金使用率和利用率。（3）資金營運(yùn)。資金營運(yùn)是企業(yè)使用、調(diào)度和管理資金投放所形成的各種資產(chǎn)和基金，通過選擇最合理的資源營運(yùn)計(jì)劃和資金利潤最大方案合理地利用各種資產(chǎn)。（4）資金分配。在資金分配過程中，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定并結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中收回的資金重新分配給其他方的行為。因此，資金分配管理是通過選擇最優(yōu)利潤分配和稅后利潤分配來獲取利益，以及提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工資水平。2.2.2財(cái)務(wù)管理過程（1）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)預(yù)

23、測(cè)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了解和掌握的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況的現(xiàn)實(shí)要求和條件，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析，評(píng)估企業(yè)各種資金投放和資金籌集活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益，為下一步驟提供前提依據(jù)。（2）財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)決策是在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提下，對(duì)已提出的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案進(jìn)行可行性研究，以實(shí)現(xiàn)資源的最佳配置；在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和運(yùn)營活動(dòng)中遵從成本效益原則，從而選擇最佳的財(cái)務(wù)決策計(jì)劃方案，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)方案進(jìn)行有效的決策。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是通過定性、定量法合理地分析財(cái)務(wù)決策提供的最佳方案進(jìn)行資金管理預(yù)算，有利于在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中建立企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，從而作為財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)，并為財(cái)務(wù)分析和績效評(píng)估提

24、供一定的衡量標(biāo)準(zhǔn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程中，財(cái)務(wù)預(yù)算起著關(guān)鍵性的作用，有效地節(jié)約企業(yè)資金和最大限度地發(fā)揮資金地使用率。（4）財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)控制是通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所反饋的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營結(jié)果來協(xié)調(diào)、控制企業(yè)的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保企業(yè)資金安全和財(cái)務(wù)管理工作能夠正常進(jìn)行。（5）財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析是通過分析、評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，為企業(yè)提供相應(yīng)的管理決策和改進(jìn)措施。第3章 貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的簡介及財(cái)務(wù)管理狀況3.1貴州茅臺(tái)酒股份有限公司簡介貴州茅臺(tái)酒股份有限公司位于貴州北部赤水河兩岸的茅臺(tái)鎮(zhèn)，東經(jīng)10622，北緯2751，海拔423米，注冊(cè)地資本

25、1.85億。目前，貴州茅臺(tái)酒有限公司年產(chǎn)茅臺(tái)酒4萬噸，茅臺(tái)太子酒和茅臺(tái)迎賓酒能滿足中低端消費(fèi)者的需求，在中國已經(jīng)建立起酒類產(chǎn)品的級(jí)聯(lián)發(fā)展模式，形成了中高檔三類，有200多個(gè)規(guī)格和品種，其酒類產(chǎn)品已全面進(jìn)入市場(chǎng)，占據(jù)了白酒市場(chǎng)制高點(diǎn)。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的主導(dǎo)產(chǎn)品“茅臺(tái)酒”是世界三大蒸餾酒之一，也是集國家地理標(biāo)志產(chǎn)品，有機(jī)食品和國家非物質(zhì)文化遺產(chǎn)于一體的白酒品牌。作為國家白酒行業(yè)的龍頭企業(yè)，近年來，其特點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不斷提高，發(fā)展效益不斷提高，市場(chǎng)布局不斷改善，品牌表現(xiàn)更加突出。國內(nèi)外品牌影響力穩(wěn)步提高。從市場(chǎng)角度看，公司著力于改善供應(yīng)系統(tǒng)的質(zhì)量，進(jìn)一步促進(jìn)營銷的轉(zhuǎn)型升級(jí)，消除茅臺(tái)酒價(jià)格的“雙軌

26、制”，全面“控制價(jià)格，穩(wěn)定市場(chǎng)”。其公司酒產(chǎn)品總體市場(chǎng)反應(yīng)平靜，符合預(yù)期。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司扎實(shí)推進(jìn)年度“文化建設(shè)與服務(wù)”的主題活動(dòng)，推進(jìn)文化建設(shè)和提高服務(wù)水平，市場(chǎng)知名度和消費(fèi)者滿意度得到明顯提高；堅(jiān)持網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、抓品質(zhì)，促進(jìn)品酒、醬香系列酒的發(fā)展，成為“兩輪驅(qū)動(dòng)”的有力支撐。從長遠(yuǎn)來看，公司將質(zhì)量，品牌建設(shè)和文化視為長期的戰(zhàn)略任務(wù)，努力樹立良好的聲譽(yù)，樹立企業(yè)形象，并不斷鞏固穩(wěn)定的基礎(chǔ)和環(huán)境。茅臺(tái)酒“雙擴(kuò)”，系列白酒產(chǎn)能，“智能茅臺(tái)”等重大項(xiàng)目進(jìn)展順利。3.2貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)管理狀況從貴州茅臺(tái)酒股份有限公司內(nèi)部管理的角度出發(fā)，在融資管理過程中，直接吸收投資，發(fā)行公司股票和公司債

27、券，使用留存收益、融資租賃及杠桿收購等方式獲取利益和運(yùn)營所需的資金，使用不同的融資方式組合來規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在資金投放管理過程中，將從一項(xiàng)投資或多項(xiàng)投資的不同組合中獲得的資金用于最大化利潤，從而利用、協(xié)調(diào)和管理由基金投放所形成的各種資產(chǎn)。在資金營運(yùn)管理過程中，根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，將資金營運(yùn)過程中回收的資金重新分配到不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，利用最佳稅后利潤分配方案進(jìn)行再分配，確保各方利益和提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平。從貴州茅臺(tái)酒股份有限公司整個(gè)財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，分析和研究企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況和可能的未來情況，運(yùn)用定性和定量的方法來分析企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)展方向。

28、通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的判斷和計(jì)算，從而提出許多可行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并為以后的財(cái)務(wù)管理打下良好的基礎(chǔ)。遵循成本效益原則，分析、研究企業(yè)進(jìn)行資金籌集、投放、營運(yùn)和分配的方式，以便做出相應(yīng)的財(cái)務(wù)評(píng)估和實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的目標(biāo)。在執(zhí)行財(cái)務(wù)控制時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)，使用相關(guān)的財(cái)務(wù)信息來運(yùn)作和調(diào)整財(cái)務(wù)行為，從而可以根據(jù)預(yù)定目標(biāo)執(zhí)行和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃。在財(cái)務(wù)控制方面，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)材料，使用特定的方法和指標(biāo)來理解和評(píng)估財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)能力以及財(cái)務(wù)結(jié)果，為其他管理環(huán)節(jié)提供反饋信息，以便改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。但是，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)者缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，從而輕視財(cái)務(wù)管理的重

29、要性，造成財(cái)務(wù)管理無法真正發(fā)揮作用。其次，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的內(nèi)控機(jī)制不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂和管理機(jī)構(gòu)臃腫；人力資源配置不合理，造成財(cái)會(huì)人才大量流失和管理成本費(fèi)用過大。特別重要的一點(diǎn)是，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司在投資活動(dòng)和集資活動(dòng)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)施很好的控制，導(dǎo)致投資項(xiàng)目規(guī)劃不合理，造成投資收益不理想；導(dǎo)致大量資金閑置、庫存變現(xiàn)滯后，造成資金損失。 第4章 貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)管理問題及原因分析4.1財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱從內(nèi)部管理角度來看，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的領(lǐng)導(dǎo)層非常重視企業(yè)酒產(chǎn)品的質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)效率。與財(cái)務(wù)管理相比，有很多地方被忽視，如財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱。一些領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為，財(cái)

30、務(wù)管理工作僅服務(wù)于茅臺(tái)酒及其他酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售和財(cái)務(wù)報(bào)告，而忽略了資金管理、投資管理、運(yùn)營管理和利潤分配管理，整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程處于緊迫狀態(tài)，甚至是無法與財(cái)務(wù)人員的利益直接聯(lián)系在一起。另外，管理層認(rèn)為茅臺(tái)酒和其他酒產(chǎn)品的經(jīng)營損益主要由國家承擔(dān)，只要將時(shí)間和精力完全投入到生產(chǎn)、銷售、投資及基礎(chǔ)設(shè)施等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中就能實(shí)現(xiàn)盈利，忽略了財(cái)務(wù)管理的重要意義。從貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的決策會(huì)議來看，財(cái)務(wù)專員基本不參加茅臺(tái)酒的戰(zhàn)略討論會(huì)，并且發(fā)言的機(jī)會(huì)較少。領(lǐng)導(dǎo)者在制定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)，容易忽視財(cái)務(wù)專員的意見和建議，造成一些嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題，如投資項(xiàng)目不合理、內(nèi)部管理混亂等。其次，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司在財(cái)務(wù)管理工

31、作上投入的資金和精力較少，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門員工待遇較差，其員工收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如生產(chǎn)、銷售等部門的收益高，因而造成財(cái)務(wù)人才流失過大。此外，由于貴州茅臺(tái)酒股份有限公司在財(cái)務(wù)管理中引入了西方管理理念，因此該理念并不完全適用，管理層忽略財(cái)務(wù)管理概念的形成，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱。財(cái)務(wù)管理部門就像擺設(shè)一樣，對(duì)貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)人員的工作態(tài)度和工作效率產(chǎn)生不利影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員無法準(zhǔn)確定位其工作職能，出現(xiàn)創(chuàng)造力差、熱情差、作效率低的普遍現(xiàn)象。4.2缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施貴州茅臺(tái)酒股份有限公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)本身存在固有風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)管理全過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是難以避免的和不可掌控的，企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施相對(duì)較少。財(cái)

32、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的時(shí)機(jī)、地點(diǎn)以及造成的破壞力具有不確定性，必須滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在特定時(shí)間下所爆發(fā)的全面條件才會(huì)爆發(fā)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理的弱化，甚至導(dǎo)致了貴州茅臺(tái)酒股份有限公司營運(yùn)資金的損失。此外，部分領(lǐng)導(dǎo)者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，造成預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施較少，增大了企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理無效。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司存在以下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題:一是酒產(chǎn)品流動(dòng)性不完全。充足的資金流動(dòng)是確保運(yùn)營活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司若想靈活應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就不得不保證資金的充裕，在財(cái)務(wù)管理過程中做好萬無一失的準(zhǔn)備。因酒產(chǎn)品流動(dòng)性不完全，可能會(huì)造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)的不暢通，造成酒產(chǎn)品大量滯留，從而

33、造成收益下降。二是財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)外進(jìn)行投資時(shí)，由于部分領(lǐng)導(dǎo)者市場(chǎng)信息判斷并不準(zhǔn)確，在投資方向上選擇購買大量固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)，造成花費(fèi)較大，實(shí)際上投資產(chǎn)品花費(fèi)的遠(yuǎn)遠(yuǎn)比實(shí)際收到的投資收益還要多，造成資金損失。其次，由于過多不合理、流動(dòng)性不強(qiáng)的資產(chǎn)造成相應(yīng)的存貨滯留，在一定程度上占用了日常經(jīng)營活動(dòng)所需的資金，造成了資金不合理分配，并且對(duì)于存貨所付出的人力物力代價(jià)也不小，市場(chǎng)股價(jià)又存在一定不確定性，使貴州茅臺(tái)酒股份有限公司不得不承擔(dān)相應(yīng)的損失和財(cái)務(wù)危機(jī)。4.3內(nèi)部控制制度不健全4.3.1內(nèi)控機(jī)制不健全內(nèi)部控制是在全體成員的參與下，采取系統(tǒng)的、科學(xué)的管理方法對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行協(xié)調(diào)和控

34、制，采用職權(quán)分離原則，形成一套完整的內(nèi)控體系，以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，預(yù)防和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施內(nèi)部控制管理的目的是明確權(quán)力和責(zé)任制，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)內(nèi)部約束，形成科學(xué)有效的管理制度。由于貴州茅臺(tái)酒股份有限公司內(nèi)部控制不到位，設(shè)置的監(jiān)督部門過于懶散，以及部分管理者不重視內(nèi)部控制，導(dǎo)致貴州茅臺(tái)酒股份有限公司內(nèi)控機(jī)制的缺乏，從而造成管理無序。盡管建立了內(nèi)部控制制度，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的員工在實(shí)施過程中沒有硬約束，事后檢查很多，事前控制不足，活動(dòng)期間監(jiān)督薄弱，內(nèi)部審計(jì)師受到控制或者直接受領(lǐng)導(dǎo)者支配。因此，這種非法經(jīng)營造成貴州茅臺(tái)酒股份有限公司內(nèi)部管理混亂，財(cái)務(wù)管理效率較低，以及管理資源嚴(yán)重浪費(fèi)等問題。4

35、.3.2人力資源配置不合理隨著互聯(lián)網(wǎng)、衛(wèi)星通信、信息技術(shù)的高速發(fā)展，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的資本結(jié)構(gòu)隨之發(fā)生了改變，主要以智力資本為主合理開發(fā)、配置人力資源，人力資源作為工作開展的動(dòng)力和其他資源進(jìn)行配置的媒介，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平和改善了企業(yè)經(jīng)營環(huán)境。由于貴州茅臺(tái)酒股份有限公司存在個(gè)別缺乏人力資源管理意識(shí)的領(lǐng)導(dǎo)者，導(dǎo)致相關(guān)的人力資源工作者無法參與到人力資源管理的決策中去，導(dǎo)致人力資源工作者執(zhí)行工作任務(wù)的盲目性和從眾性，造成員工工作效率低下，加大貴州茅臺(tái)酒股份有限公司管理和控制人力資源的成本。此外，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司相關(guān)的考核和激勵(lì)制度不完善，從而導(dǎo)致員工工作崗位與工作職能不相匹配，削

36、弱了員工間的凝聚力。因此，難以保證貴州茅臺(tái)酒股份有限公司員工的薪資與勞動(dòng)價(jià)值等價(jià)，難以保證其員工的工作效率。4.4投資項(xiàng)目不合理貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的投資項(xiàng)目包括資金的外部投資（如購買股票、證券或國債等）和資金的內(nèi)部使用（如購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，應(yīng)考慮投資項(xiàng)目、投資方向以及投資規(guī)模，并分析不同的投資組合所帶來的投資風(fēng)險(xiǎn)，從而確定企業(yè)投資結(jié)構(gòu)是否合理，投資收益是否可觀。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的國內(nèi)投資項(xiàng)目雖然比較大，但收益并不理想，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是投資項(xiàng)目的重復(fù)建設(shè)，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的投資主要集中于當(dāng)前市場(chǎng)產(chǎn)品非常出色的各大企業(yè)。

37、當(dāng)大量的項(xiàng)目建成并投產(chǎn)時(shí)，市場(chǎng)條件和產(chǎn)品份額已發(fā)生改變，行業(yè)和產(chǎn)品不再優(yōu)良，使得新的生產(chǎn)能力閑置和造成資金大量浪費(fèi)。二是投資的產(chǎn)出比較高，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司所投資的項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)的成本嚴(yán)重超出預(yù)算，導(dǎo)致所投資的產(chǎn)品單位產(chǎn)能成本越來越高，從而造成產(chǎn)出比低下。三是投資產(chǎn)品質(zhì)量問題，大量產(chǎn)品項(xiàng)目完成后，由于設(shè)計(jì)和施工質(zhì)量問題，無法正常生產(chǎn)，嚴(yán)重影響了投資效率。一些項(xiàng)目在施工期間或投產(chǎn)后會(huì)發(fā)生事故，造成重大的生命和財(cái)產(chǎn)損失。其原因是:一是投資項(xiàng)目決策缺乏科學(xué)的分析，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司為了響應(yīng)政府的號(hào)召，盲目進(jìn)行投資，造成決策的隨意性和投資資金滯留。二是投資建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益差，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司

38、爭取到國家貸款和銀行貸款后，并沒有把投資項(xiàng)目效益放在第一位和各部門之間有可能存在不負(fù)責(zé)任的現(xiàn)象，如運(yùn)輸部門不按時(shí)運(yùn)輸、財(cái)務(wù)部門管理混亂以及施工單位延時(shí)完工等原因，從而造成了投資成本不斷增大和產(chǎn)出效益低下。第5章 貴州茅臺(tái)酒股份有限公司財(cái)務(wù)管理問題改進(jìn)措施及建議5.1加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷推進(jìn)，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司面臨的競(jìng)爭日益激烈，為了更好地進(jìn)行內(nèi)部管理，管理層應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)管理，讓其能夠充分發(fā)揮作用。在貴州茅臺(tái)酒股份有限公司借鑒西方財(cái)務(wù)管理理念的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，形成獨(dú)特的財(cái)務(wù)管理發(fā)展理念。從思想上講，應(yīng)該摒棄傳統(tǒng)的和過時(shí)的財(cái)務(wù)管理概念，并應(yīng)改革領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)管理的

39、認(rèn)識(shí)。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，深入研究財(cái)務(wù)管理新理念和新方法，使財(cái)務(wù)管理具有創(chuàng)新性，制定與貴州茅臺(tái)酒股份有限公司發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，合理運(yùn)用信息技術(shù)和財(cái)務(wù)軟件來開展貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的財(cái)務(wù)管理工作。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)與國際會(huì)計(jì)環(huán)境接軌，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，摒棄財(cái)務(wù)管理舊觀念，以便及時(shí)獲取和研究相關(guān)的國際市場(chǎng)信息和革新的會(huì)計(jì)制度，不斷改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。其次，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，以人為本，責(zé)任與權(quán)力相結(jié)合，加強(qiáng)人員激勵(lì)和約束，提高員工的工作效率，準(zhǔn)確快速地獲取信息以進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理。特別重要的一點(diǎn)是，應(yīng)加強(qiáng)貴州茅臺(tái)酒股份有限公司酒類產(chǎn)品的商譽(yù)和

40、專利管理，正確應(yīng)用新技術(shù)、新知識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)和知識(shí)型財(cái)務(wù)管理理念。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司在資本管理方面應(yīng)深入研究知識(shí)技術(shù)的共享和開放，加強(qiáng)與其他企業(yè)的合作、協(xié)調(diào)發(fā)展，從而不斷提高財(cái)務(wù)管理工作水平及企業(yè)工作效率。5.2增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施貴州茅臺(tái)酒股份有限公司在集資、投資、經(jīng)營和分配等財(cái)務(wù)管理的所有過程中均存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不確定的和難以避免的，只能在財(cái)務(wù)管理過程中通過制訂相應(yīng)的防范措施和運(yùn)用技術(shù)手段有效、合理地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過分析和預(yù)測(cè)財(cái)政政策，做好提前計(jì)劃和過程控制，成功預(yù)防和應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施如下：一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)

41、部門管理，明確資本預(yù)算。首先，必須明確貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的資金預(yù)算和資金流量的準(zhǔn)確性。其次，需要對(duì)全部資金進(jìn)行預(yù)算和精細(xì)分配，使資金流向更重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，從而提高資金使用效率和利用率。最后，對(duì)貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的投資活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)和控制，使資金能夠在生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售部門之間合理分配和協(xié)調(diào)。二是建立金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系。弄清貴州茅臺(tái)酒股份有限公司金融危機(jī)的根源，確保建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范體系，能夠掌握財(cái)務(wù)狀況，并進(jìn)行分析和隨時(shí)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的資產(chǎn)狀況、資金流轉(zhuǎn)和虧損等，以便分析、解決和監(jiān)督貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的各種財(cái)務(wù)管理問題。三是建立預(yù)警和預(yù)控的機(jī)

42、制系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)有利于貴州茅臺(tái)酒股份有限公司的財(cái)務(wù)安全管理，一旦預(yù)算超出且發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，系統(tǒng)將進(jìn)行預(yù)警，防止貴州茅臺(tái)酒股份有限公司發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)避免資本損失。預(yù)控系統(tǒng)可以將部分資金預(yù)算及時(shí)反饋給不同級(jí)別的警報(bào)，以防止貴州茅臺(tái)酒股份有限公司資金外流。在資金不足時(shí)，預(yù)控系統(tǒng)將完全阻止資金外流；在資金充裕時(shí)，減少企業(yè)資金流出，停止一切正在進(jìn)行的資金活動(dòng)，減小經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。5.3健全內(nèi)部控制制度5.3.1健全內(nèi)控機(jī)制內(nèi)部控制制度是貴州茅臺(tái)酒股份有限公司持續(xù)、健康發(fā)展的關(guān)鍵，從而進(jìn)行有序的財(cái)務(wù)管理。完善貴州茅臺(tái)酒股份有限公司內(nèi)部控制制度的措施有：一是營造良好的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)

43、部人員是貴州茅臺(tái)酒股份有限公司經(jīng)營發(fā)展的核心要素，內(nèi)控環(huán)境良好是貴州茅臺(tái)酒股份有限公司高效率運(yùn)轉(zhuǎn)和快速發(fā)展的保障。貴州茅臺(tái)酒股份有限公司出現(xiàn)不正常的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)格處理，努力營造一個(gè)規(guī)章制度優(yōu)良和財(cái)務(wù)管理有序的內(nèi)控環(huán)境。二是健全激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制。激勵(lì)和監(jiān)督體制作為內(nèi)控制度的輔助性機(jī)制，能夠最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，如經(jīng)濟(jì)利益考核制度、離任審計(jì)制度以及薪酬制度等，通過遏制領(lǐng)導(dǎo)層的互賄或違法行為，實(shí)現(xiàn)公平公正的原則。對(duì)于貴州茅臺(tái)酒股份有限公司內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的審查、評(píng)估，確保員工利益；企業(yè)外部監(jiān)督部門應(yīng)進(jìn)行合理分工、相互協(xié)作，確保財(cái)務(wù)管理工作能夠有效地實(shí)施

44、。5.3.2優(yōu)化人力資源配置貴州茅臺(tái)酒股份有限公司應(yīng)明確各管理部門的職責(zé)，以便于引進(jìn)、調(diào)用和分配人員；應(yīng)制訂人力資源管理的制度和規(guī)劃方案，避免出現(xiàn)工作人員的和工作崗位不匹配的現(xiàn)象。此外，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司管理層應(yīng)積極幫助和引導(dǎo)工作人員選擇合適的工作崗位，最大程度地發(fā)揮工作人員的潛力。從貴州茅臺(tái)酒股份有限公司內(nèi)部長期經(jīng)營的角度來看，通過對(duì)人力資源管理問題的深入研究，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司應(yīng)建立屬于自己的評(píng)價(jià)體系，完善薪酬發(fā)放制度，調(diào)動(dòng)工作人員積極性、主動(dòng)性，提高企業(yè)員工的工作效率。其次，在酒產(chǎn)品生產(chǎn)車間和一線銷售人員應(yīng)進(jìn)行偏向于實(shí)踐的培訓(xùn)，而對(duì)于酒產(chǎn)品理論研究的員工培訓(xùn)則應(yīng)側(cè)重于思想意識(shí)和業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)。值得注意的一點(diǎn)是，貴州茅臺(tái)酒股份有限公司應(yīng)通過合理的調(diào)整和對(duì)外政策的變化來創(chuàng)造增收和保證經(jīng)濟(jì)效益。5.4合理規(guī)劃投資項(xiàng)目貴州