蘇泊爾股權(quán)激勵計劃

1、第一次股票期權(quán)激勵計劃2006 年 7 月 14 日公司第二次臨時股東大會審議通過了中國證監(jiān)會審核無異議的浙江蘇泊爾股份有限公司股票期權(quán)激勵計劃的議案，公滿一年后 , 滿足行權(quán)條件的激勵對象可以在可行權(quán)日行權(quán)。授予對象高級管理人員和對公司有特殊貢獻(xiàn)的員工授予人數(shù)21 人股票期權(quán)數(shù)量600 萬股行權(quán)價格7.01 元/ 股（后調(diào)整為 6.81 元/ 股）期權(quán)激勵計劃的股票來向激勵對象定向發(fā)行 A 股源股票期權(quán)計劃授予日2006年 7 月 18 日等待期1 年有效期5 年可行權(quán)日2007年 7 月 18 日公允價值每股 6.8752 元期權(quán)定價模型修正的 Black-Scholes 期權(quán)定價模型行權(quán)

2、條件行權(quán)前一年公司加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率達(dá)到10%以上；在公司全職工作滿三年并在公司領(lǐng)取薪酬；禁售期任職期間不得將其持有的公司股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入2006年未做賬務(wù)處理。2007年度賬務(wù)處理：（ 1）由于 2006 年度發(fā)生的股份支付費用未確認(rèn)，本報告期追溯調(diào)整股份支付費用 4,125,120.00 元（ 6.8752*6000000*10%），此變更將調(diào)增母公司期初資本公積 4,125,120.00 元，同時調(diào)減母公司期初未分配利潤 4,125,120.00 元，但不影響本報告期當(dāng)期利潤。借 : 留存收益4,125,120.00貸: 資本公積 - 其他資本公積4

3、,125,120.00（ 2）計提了本期股份支付（股票期權(quán)）費用 1237.536（6.8752*6000000*30%）萬元，此變更減少公司當(dāng)期利潤并增加當(dāng)期資本公積 12,375,360 元，但不影響歸屬于母公司的所有者權(quán)益金額。借 : 管理費用12,375,360.00貸: 資本公積 - 其他資本公積12,375,360.00經(jīng)考核， 21 名股權(quán)激勵人員 2006 年度考核全部合格，符合公司股權(quán)激勵計劃的規(guī)定和要求， 2007 年第一次股票期權(quán)授予均達(dá)到和滿足行權(quán)條件。激勵對象尚未行權(quán)。2008 年度賬務(wù)處理：2007 年 4 月 18 日，根據(jù)規(guī)定調(diào)整價格為6.81 元/ 股2008

4、 年 3 月 20 日，根據(jù)規(guī)定調(diào)整股票期權(quán)數(shù)量為 1200 萬股，行權(quán)價格為 3.41 元/ 股。期權(quán)總價值不變。期權(quán)數(shù)量期權(quán)價格調(diào)整前600 萬6.81元 / 股調(diào)整后1200 萬3.41元 / 股2008 年 5 月 12 日，公司將公司股票期權(quán)激勵計劃授權(quán)的票期權(quán)予以全部統(tǒng)一行權(quán)。本期行權(quán)股票的上市時間為2008 年 51200 萬份股月14日。(1) 發(fā)行股票1200 萬股（募集資金 =3.41*1200萬）借 : 銀行存款40920000貸 : 股本12000000資本公積 - 股本溢價28920000(2) 確認(rèn)當(dāng)期股份支付費用（期權(quán)公允價值 *60%）借 : 管理費用24,75

5、0,720.00貸: 資本公積 - 其他資本公積24,750,720.00(3) 股票期權(quán)行權(quán)完成借 : 資本公積 - 其他資本公積41,251,200.00貸: 資本公積 - 股本溢價41,251,200.00激勵計劃期權(quán)支付費用攤余情況2016 年2017 年2018 年期權(quán)公允價值攤銷比例10%30%40%100%年攤銷額4,125,12012,375,36024,750,72041,251,200第二次股票期權(quán)激勵計劃公司 2012 年第一次臨時股東大會于 2012 年 6 月 29 日審議通過了股票期權(quán)及限制性股票激勵計劃（草案修改稿） 。本激勵計劃包括股票期權(quán)激勵計劃和限制性股票激

6、勵計劃兩部分。股權(quán)計劃激勵對象董事、高級管理人員以及相關(guān)員工人數(shù)73 人首次授予日2012年 7月 20日等待期12 個月有效期五年禁售期不得將其持有的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入行權(quán)條件計劃有效期內(nèi)入職六個月（含）以上并已與公司簽署三年（含）以上勞動合同；2012 年至 2015 年，公司每個考核年度的凈資產(chǎn)收益率不低于 13 %；股權(quán)數(shù)量及價格股票期權(quán)限制性股票合計計劃總數(shù)量825 萬股275 萬股1100 萬股首次授予數(shù)量727.584 萬股264 萬股1009.536 萬股注銷離職人員期權(quán)17.952 萬股預(yù)留數(shù)量79.464 萬股11 萬股90.464 萬股行

7、權(quán)價格14.15 元/ 股0 元股票來源發(fā)行新股二級市場回購股權(quán)成本股票期權(quán)成本12905257.64限制性股票成本13837825.37總成本（換取的職工服務(wù)總額）26,743,083.01股權(quán)定價模型修正的 Black-Scholes 期權(quán)定價模型可行權(quán)日：股票期權(quán)自授予日或解鎖期起滿 12 個月后，激勵對象可在隨后的 48 個月內(nèi)分 4 期行權(quán)。各期行權(quán)時間安排及累計可行權(quán)數(shù)量如下表所示：預(yù)留部分的股票期權(quán)自相應(yīng)的授予日起滿 12 個月后，激勵對象可在隨后的 36 個月內(nèi)分 3 期行權(quán)，各期行權(quán)時間安排及可行權(quán)數(shù)量如下表所示：2012年會計處理：1.為了實施限制性股票激勵計劃，回購7.1

8、6 ）275 萬股股票（2012 年 7.10至借：庫存股34,671,462.89貸：銀行存款34,671,462.892. 首次授予限制性股票 264 萬股，將已授予限制性股票對應(yīng)的庫存股成本轉(zhuǎn)入資本公積 - 股本溢價借：資本公積股本溢價33284604.37貸：庫存股33284604.373. 確認(rèn)本年度股權(quán)支付費用借：管理費用3799601.19貸：資本公積 - 其他資本公積3428123.58少數(shù)股東權(quán)益371,477.614. 2012 年因離職而失效的權(quán)益工具總額 633,600 股，其中 , 股票期權(quán)401,280 股，限制性股票 232,320 股；截止 2012 年底，公司

9、股權(quán)數(shù)量如下：股票期權(quán)限制性股票實際授予數(shù)量（股）727.584 萬264 萬因離職而失效的股權(quán)數(shù)量（股）40.128萬股23.232 萬股剩余有效股權(quán)數(shù)量（股）687.456 萬股240.768 萬股預(yù)留股權(quán)（股）79.464萬股11 萬股2013年度會計處理：1. 2013 年 3 月 28，因行權(quán)解鎖條件不足及被激勵對象離職，公司決定作廢股票期權(quán)共計 1,088,736 份，并以 0 元回購注銷限制性股票共計 473,088 股。股票期權(quán)限制性股票2012年失效股權(quán)數(shù)量40.128 萬股23.232 萬股2012年第一期 10%可行權(quán)股權(quán)68.7456 萬股24.0768 萬股作廢股權(quán)數(shù)

10、量合計108.8736 萬股47.3088 萬股借：股本473088貸：資本公積 - 其他資本公積4730882. 2013 年 7 月 15 日，因無潛在激勵對象，公司決定取消預(yù)留的股票期權(quán)共計794,640 份，并以 0 元回購注銷預(yù)留的限制性股票共計110,000 股。借：股本110000資本公積 - 股本溢價1276858.52貸：庫存股1386858.523. 根據(jù)公司管理層預(yù)測，激勵計劃在有效期內(nèi)相關(guān)業(yè)績情況均無法達(dá)到考核指標(biāo)的規(guī)定，因此本期沖回上年確認(rèn)的股份支付費用共計 3,799,601.19 元，并對剩余有效期內(nèi)股份支付費用終止確認(rèn)。借：資本公積 - 其他資本公積342812

11、3.58少數(shù)股東權(quán)益371477.61貸：管理費用3799601.194. 公允價值確定方法授予日權(quán)益工具公允價值的確定方法對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計的確定方法按照修正的 Black-Scholes期權(quán)定價模型計算確定。公司根據(jù)在職激勵對象對應(yīng)的權(quán)益工具、 2013 年度公司業(yè)績以及對未來年度公司業(yè)績的預(yù)測進行確定截止 2013 年年底，公司股權(quán)激勵計劃中的股權(quán)數(shù)量如下：剩余有效股權(quán)數(shù)量股票期權(quán)618.7104 萬股限制性股票216.6912 萬股2014年度賬務(wù)處理：1. 2014 年 3 月，由于未達(dá)到設(shè)定的業(yè)績指標(biāo)，公司決定對第二個行權(quán)期20%的股票期權(quán)及限制性股票予以作廢及回購注銷

12、；同時，由于部分員工離職，將注銷其剩余股權(quán)。已完成注銷工作。作廢股票期權(quán)1,581,8880 元回購注銷限制性股票540,672借：股本540672貸：資本公積 - 股本溢價5406722. 2014 年 8 月，由于部分員工離職，擬對其剩余股票期權(quán)及限制性股票作廢注銷。暫未完成回購注銷工作。擬作廢股票期權(quán)221760 份擬回購注銷限制性股票36960 股第三次限制性股票激勵計劃2013 年 10 月 28 日經(jīng) 2013 年第二次臨時股東大會表決通過公司限制性股票激勵計劃（草案修改稿）；于 2013 年 12 月 13 日審議通過了關(guān)于調(diào)整限制性股票數(shù)量的議案；經(jīng)多次調(diào)整后，最終確定了本次限

13、制性股票激勵計劃的數(shù)量和人數(shù)。激勵對象董事、中高級管理人員及核心業(yè)務(wù)人員激勵人數(shù)111 人（計劃期內(nèi)三年以上合同）股票來源二級市場回購限制性股票數(shù)量5720205 股首次授予數(shù)量5540000 股預(yù)留數(shù)量180205 股授予價格0 元首次授予日2013年 12月 16日解鎖期12 個月有效期（自授予日起）5 年禁售期不得將其持有的本公司股票在買入后6 個月內(nèi)賣出，或者在賣出后 6個月內(nèi)又買入解鎖條件2013 到 2016 年度的凈資產(chǎn)收益率不低于 13%授予日公允價值確定方法修正的 Black-Scholes期權(quán)定價模型授予日公允價值42,341,309.55 元解鎖日：自解鎖日起，在滿足本計

14、劃規(guī)定的解鎖條件的情況下，激勵對象可在隨后的 48 個月內(nèi)分 4 期解鎖，各期解鎖時間安排及可解鎖數(shù)量如下表所示：預(yù)留部分的限制性股票自相應(yīng)的授予日起滿 12 個月后，在滿足本計劃規(guī)定的解鎖條件的情況下，激勵對象可在隨后的 36 個月內(nèi)分 3 期解鎖，各期解鎖時間安排及可解鎖數(shù)量如下表所示：2013年會計處理：1. 為實施本次激勵計劃，回購本公司股票 5720205 股（2013.11.6 至2013.12.5 ）借：庫存股86628143.69貸：銀行存款86628143.692. 首次授予限制性股票 554 萬股借：資本公積 - 股本溢價83899076.35貸：庫存股83899076.3

15、53. 確認(rèn)本期股份支付費用 (42,341,309.55*1/30)借：管理費用1411377.00貸：資本公積 - 其他資本公積1253383.64少數(shù)股東權(quán)益157993.362014年度賬務(wù)處理：1. 2014 年 3 月，第一個解鎖期 10%的限制性股票已達(dá)成設(shè)定的業(yè)績指標(biāo)，根據(jù)規(guī)定予以解鎖，解鎖數(shù)量為 554000 股，解鎖日即上市流通日為 2015 年 1 月 5 日。2. 預(yù)留部分授予條件已經(jīng)具備，授予 180,205 股預(yù)留限制性股票。授予股份上市日期為 2014 年 10 月 13 日。借：資本公積 - 股本溢價2729067.34貸：庫存股2729067.343. 201

16、4 年 8 月，由于員工離職，公司擬對尚未達(dá)成解鎖條件的限制性股票回購注銷，數(shù)量 180,000 股，暫未完成回購注銷工作。4. 期末股權(quán)激勵計劃限制性股票公允價值： 42,641,075.97確認(rèn)股份支付費用借：管理費用16,417,873.00貸：資本公積 - 其他資本公積14,780,844.78少數(shù)股東權(quán)益1,637,028.22備注：1. 實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理1) 以權(quán)益結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)

17、的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量；如果其他方服務(wù)的公允價值不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加所有者權(quán)益。2) 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日按公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負(fù)債。完成等待期

18、內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按公司承擔(dān)負(fù)債的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用和相應(yīng)的負(fù)債。3) 修改、終止股份支付計劃如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，公司按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加；如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將增加的權(quán)益工具的公允價值相應(yīng)地確認(rèn)為取得服務(wù)的增加；如果公司按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件，公司在處理可行權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價值，公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價值為基礎(chǔ)，確認(rèn)取得服務(wù)的金額，而不考慮權(quán)益工具公允價值的減少；如果修改減少了授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理；如果以不利于職工的方式修改了可行權(quán)條件，在處理可行權(quán)條件時，不考慮修改后的可行權(quán)條件。如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具