我國商業(yè)銀行不良資產處置對策與研究

1、我國商業(yè)銀行不良資產處置對 策與研究我國商業(yè)銀行不良資產處置對策與研究摘要：商業(yè)銀行是一個以一種特殊方式經營貨幣的企業(yè)，風險與生俱 來?，F階段商業(yè)銀行依舊以信貸業(yè)務為主要資產業(yè)務，將其視為利 潤的增長點。在貸款業(yè)務規(guī)模不斷擴大的情況下，不良資產已成為是 商業(yè)銀行正常經營中無法規(guī)避的事項,也是阻礙商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展 的一個重大因素。因此，如何管理不良資產、控制不良資產、化解不 良資產是銀行今后工作的首要任務。雖然我國銀行業(yè)已采取各種方式 處置不良資產，但依然存在一些問題。鑒于此，筆者就商業(yè)銀行不良 資產處置問題展開探討。關鍵詞：不良資產；商業(yè)銀行；處置對策一、商業(yè)銀行不良資產的一般理論銀行不良資

2、產"(non- performing assets, NPA)是指無法給金 融機構帶來收入的資產。銀行的NPAs 一方面表現為虛擬資產形態(tài)， 即表明產權的所屬；另一方面，又表現為非虛擬資產形態(tài)，即表明具 體資產的實物表現形態(tài)1筆者這樣定義商業(yè)銀行不良資產：風險由 商業(yè)銀行承擔,到期沒有收回或預計不能收回的信貸資金加上本金和 孳生利息及商業(yè)銀行已墊付的本金和利息，其實質就是經營成本的續(xù) 加。商業(yè)銀行不良貸款是金錢價值的權利與利益的集合；是金錢之 債；是債事法律關系的產物，其包括主債和從債，銀行不良資產中的 主債或多或少的會涉及到利息債。利息債務問題，是以給付利息為標 的債務，換言之以支

3、付本金的收益為內容的債務2。利息債務既具 有從屬性3,又具有相對的獨立性。在我國商業(yè)銀行不良資產還會 受到存續(xù)期限的限制。我國商業(yè)銀行法中明確規(guī)定商業(yè)銀行因行 使質權、抵押權而取得的不動產或股票，應當自取得日起兩年內予以 處分4。在資產質量分類中，特別是針對商業(yè)銀行中不良貸款的確認及數 量的精確的估算，可提出全部或部分貸款壞賬準備金的數額。在國際 上，其通用辦法是將貸款分類和評級，以闡述資產的實際價值和風險 的大小，全面精確動態(tài)地反映資產真實的風險價值?？v覽全球，仍未 有統(tǒng)一的標準對商業(yè)銀行不良資產進行分類。但根據一些經濟大國的 做法，可以參考“五級分類法”，即可把資產分成正常、關注、次級、

4、可疑、損失五大類。那么不良資產就可以直觀的分辨出來，即次級、 可疑、損失。現階段我國正在實施的不良資產風險及質量評價制度就 是這五大類，具體內容是：1.正常類：商業(yè)銀行有百分百的把握將貸 款及利息收回來。2.關注類：雖然商業(yè)銀行有把握將貸款及利息收回 來，但是會有一些干擾收回的不利因素存在。3.次級類：由于借款人出現財務上的困難，憑借日常收入不能償還借 款及利息。4.可疑類：商業(yè)銀行根本無法全部收回貸款，就算有抵 押物或擔保也必須損失一部分。5.損失類：不論商業(yè)銀行采用何種手 段都無法收回的全部貸款，俗稱死帳。二、我國商業(yè)銀行不良資產現狀實際上，商業(yè)銀行不良貸款曾經實現多個季度的“雙降”，在2

5、005 年末，我國商業(yè)銀行不良貸款率首次下降到一位數，取得了中國銀行 業(yè)發(fā)展史上的歷史性的突破。截至2010年6月末，工行，農行，中行，建行，交行5家國有控股銀行不良貸款約為4336億元，不良貸 款率為1.46%。不良貸款的下降成為中國銀行業(yè)的實力變強的一個標 志。2012年一季末，銀監(jiān)會在銀行業(yè)運行報告中透露數據顯示，商 業(yè)銀行不良貸款余額為4382億元，比上年末有大幅度增加。隨著宏 觀經濟的繼續(xù)走弱，頂住不良貸款增加的勢頭，己日益成為監(jiān)管層和 銀行業(yè)重要的工作目標之一。事實上，早在2011年底，銀監(jiān)會主席 尚福林就曾在第四次經濟金融形勢通報會上要求,銀行利用當前撥備 較多的有利條件，加大不

6、良資產核銷力度，避免撥備和不良貸款“兩 高”局面，真實反映資產負債質量狀況。2011年末，商業(yè)銀行貸款 損失準備金余額為1.19萬億元，比上年末增加2461億元。而與此同 時，2011年末，商業(yè)銀行不良貸款余額為4279億元，比上年末減少57億元。從數據上來看，商業(yè)銀行的貸款損失準備金應對當前不良貸款的規(guī)模，似乎綽綽有余。但商業(yè)銀行是典型的順周期行業(yè)，伴 著經濟形勢下行,銀行的不良貸款往往也會步入上升的周期。一方面, 信貸有效需求下降，帶來利潤增速的下降；另一方面，不良貸款的增 加又吃掉更多撥備，至2012年一季度末，全國商業(yè)銀行不良貸款率 為 0. 96%o三、我國商業(yè)銀行不良資產等存在的問

7、（一）、商業(yè)銀行不良貸款內部原因1、銀行自身的趨利目標強銀行為了穩(wěn)定貸款長期需求，實現其中長期利益及目標最大化, 大多時候通過增加貸款額來培養(yǎng)與客戶之間的關系，采取鼓勵的貸款 策略，然而銀行卻忽略了貸款是否可以收回這一事實。在增加貸款數 額的同時沒有考慮客戶的經濟實力和信用程度。這就引發(fā)貸款數量不 斷擴張，久而久之，這些大額貸款將會形成不良資產，造成金融市場 的紊亂。2、行業(yè)之間的競爭不斷加強商業(yè)銀行在信貸市場里展開激烈競爭，進而采取降低利潤、延長 貸款期限等方式，最終導致獲取零利潤。行業(yè)間的不法競爭會使商業(yè) 銀行與客戶之間的信貸關系發(fā)生一定程度上的惡化,這就很大程度上 降低了信貸的質量指數，

8、同行業(yè)間這種違法競爭手段，不僅使其他銀 行受到利益的損失，還會讓自己面臨更大的風險。這就會使銀行不良 資產的發(fā)生率隨之提高,商業(yè)銀行間的競爭敵對關系使得在貸款方面 獲得的利潤日趨降低，削弱了商業(yè)銀行抵御風險的能力。3、困境銀行的危險行為增大困境銀行的自救經營行為已全部或大部分損失資本。銀行采取的 激勵政策結構與正常銀行有所不同，經營方式發(fā)生一定變化，例如高 息攬存，放貸高風險貸款，進行高風險的投資，忽略利潤回報這一目 標。加上銀行內部各種制度的不完善，員工以公謀私等亂紀行為和盜 竊舞弊行為也會增多，這些都大大加劇了銀行不良資產的風險。4、商業(yè)銀行經營管理層的決策失誤商業(yè)銀行在內部風險控制機制上

9、缺乏嚴格管理制度；尚未建立完 善的系統(tǒng)的風險控制體系，信貸管理體制不完善。風險意識低，管理 不全面，風險管理基礎不結實，道德風險不斷加大。（二）、商業(yè)銀行不良資產外部原因1、金融法制改革緩慢，金融制度得不到規(guī)范商業(yè)銀行不良資產的形成本質上是制度改革的背景下，金融資源 分配過程中一種制度低效率現象,它直接導致國有商業(yè)銀行和國有企 業(yè)間特殊的產權或資本結構的矛盾。由于產權界定不清楚，國有商業(yè) 銀行與國有企業(yè)間缺少最基本的約束與激勵機制,這將直接導致大量 不良資產的產生。沒有一個嚴謹完善的金融市場制度，這會讓很多投 機取巧的人在市場上打擦邊球，擾亂市場秩序。法律上的漏洞為一些 所謂的冒險家提供了一個

10、以公謀私的機會。由于金融制度的缺點，在 銀行帶款方面，約束力不大，要求不嚴格等等原因，造成了不良資產 數額的上升。2、各個權力集團的利益紛爭在現行的制度體系下，商業(yè)銀行依靠政府的最后一道救助承諾， 具有風險外部轉移的優(yōu)勢條件，能將風險轉移到國家身上，最終政府 成了承擔者。然而國家作為一個追求“自身利益”的部門，為實現自 己既定的經濟目標，社會目標，政治目標，它必須對清償債務的成本 與自身的收益進行謹慎的數據比較。因此，國有商業(yè)銀行貸款質量的 問題長時間得不到妥善的處理也就在情理之中了。3、信息的不對稱性在信貸市場中廣泛的存在信息不對稱問題。信息不對稱很容易引 起逆向選擇和引發(fā)道德風險，促使金融

11、機構形成內在的脆弱性，不良 資產的是產生不可避免，商業(yè)銀行不穩(wěn)定性也大大增加。四、我國商業(yè)銀行不良資產處置對策（一）、商業(yè)銀行不良貸款內部制度的改革1、銀行自身制度的改革商業(yè)銀行必須加強信貸風險控制。簡化企業(yè)借貸手續(xù)過程，降低 成本。吸引更多的企業(yè)進行續(xù)借資金。加強銀行自身管理，控制賬面 不良資產在安全范圍額度之內。在貸款期間注重手續(xù)辦理效率，盡量 刪去不必要的程序。在利益與風險之間做好工作，避免不良資產賬面 價值上升.2、加強員工能力，行業(yè)之間合理競爭。從自我機制開始改革，加強處置部門間的合作。與同行加強溝通, 強化自身優(yōu)勢，一起探討解決方案，集體抵抗外來風險。大家積極努 力，形成良好的風氣

12、，制定一個合理的行業(yè)制度。創(chuàng)造一個良好的生 存環(huán)境。3、面對困境銀行的危險自救行為采取適當的措施。以積極端正的態(tài)度面對其他銀行的風險自救,積極加強自身抵御 風險能力，加大處置不良資產力度。面對突如其來的危機，重新核算 抵押物或擔保物的市場價值，在還款的期限、利率等放面做出調整， 或是減免一部分貸款的本息，需要調整擔保的及時追加其價值,并進 行債務重組。4、對管理層提高工作要求，加強自身的職業(yè)道德。對管理人員采取科學的目標及責任制績效考核，要求管理人員明確目標，加強專業(yè)技能，嚴懲以公謀私等有害銀行不良資產處置的 行為。在處置不良資產上，賞罰分明，有獎有懲。（二）、從商業(yè)銀行外部著手改革1、規(guī)范金

13、融法制，建立一個有法有治的金融市場不良資產市場需要強而有力的法律制度來制約擾亂市場經濟的行 為，在法律面前，沒有任何人可以凌駕于其上。要有一個完善，有效 實施的制度，引導銀行更合理的處置不良資產。一個強而有力的制度 是有序的金融市場環(huán)境不可缺少的。在莊嚴的法律背后，要有一個國 家各個機關的緊密配合。金融市場是需要很多部門一起協作，才可以 打造一個良好的金融市場。3、各個權力集團的利益的合理分配銀行管理者必須努力解決國土、行政、司法、稅務、行政管理、 工商、地方政府、同行企業(yè)之間的個集團利益，有序、合理的分配利 潤，充分發(fā)揮地方政府作用。各個集團聯手打造良好的金融環(huán)境。加 大打擊逃債的擾亂市場秩序的行為。4、大力搜集信息，盡可能掌握金融市場航向同行之間要有一定的溝通交流，使信息達到對稱。同行業(yè)之間建 立友好的合作關系，達到雙贏效果，這會使銀行業(yè)充滿生機，在不良 資產數額上也會大大減少。銀行對放貸的企業(yè)，要進行信用、財務狀 況等方面進行考核，掌握企業(yè)的的一些基本情況和還貸實力，加大彼 此的溝通。在信息化時代，信息的對稱性很重要，了解彼此的經濟情況，行業(yè)走勢，對貸款及時進行放貸。參考文獻:1 .吳繼甫.中美銀行不良資產處置的比較研究.吉林大學東北亞研究所，FB31.