我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置對(duì)策與研究

1、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置對(duì) 策與研究我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置對(duì)策與研究摘要：商業(yè)銀行是一個(gè)以一種特殊方式經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)與生俱 來(lái)?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行依舊以信貸業(yè)務(wù)為主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，將其視為利 潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)。在貸款業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，不良資產(chǎn)已成為是 商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)中無(wú)法規(guī)避的事項(xiàng),也是阻礙商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展 的一個(gè)重大因素。因此，如何管理不良資產(chǎn)、控制不良資產(chǎn)、化解不 良資產(chǎn)是銀行今后工作的首要任務(wù)。雖然我國(guó)銀行業(yè)已采取各種方式 處置不良資產(chǎn)，但依然存在一些問(wèn)題。鑒于此，筆者就商業(yè)銀行不良 資產(chǎn)處置問(wèn)題展開(kāi)探討。關(guān)鍵詞：不良資產(chǎn)；商業(yè)銀行；處置對(duì)策一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的一般理論銀行不良資

2、產(chǎn)"(non- performing assets, NPA)是指無(wú)法給金 融機(jī)構(gòu)帶來(lái)收入的資產(chǎn)。銀行的NPAs 一方面表現(xiàn)為虛擬資產(chǎn)形態(tài)， 即表明產(chǎn)權(quán)的所屬；另一方面，又表現(xiàn)為非虛擬資產(chǎn)形態(tài)，即表明具 體資產(chǎn)的實(shí)物表現(xiàn)形態(tài)1筆者這樣定義商業(yè)銀行不良資產(chǎn)：風(fēng)險(xiǎn)由 商業(yè)銀行承擔(dān),到期沒(méi)有收回或預(yù)計(jì)不能收回的信貸資金加上本金和 孳生利息及商業(yè)銀行已墊付的本金和利息，其實(shí)質(zhì)就是經(jīng)營(yíng)成本的續(xù) 加。商業(yè)銀行不良貸款是金錢(qián)價(jià)值的權(quán)利與利益的集合；是金錢(qián)之 債；是債事法律關(guān)系的產(chǎn)物，其包括主債和從債，銀行不良資產(chǎn)中的 主債或多或少的會(huì)涉及到利息債。利息債務(wù)問(wèn)題，是以給付利息為標(biāo) 的債務(wù)，換言之以支

3、付本金的收益為內(nèi)容的債務(wù)2。利息債務(wù)既具 有從屬性3,又具有相對(duì)的獨(dú)立性。在我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)還會(huì) 受到存續(xù)期限的限制。我國(guó)商業(yè)銀行法中明確規(guī)定商業(yè)銀行因行 使質(zhì)權(quán)、抵押權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或股票，應(yīng)當(dāng)自取得日起兩年內(nèi)予以 處分4。在資產(chǎn)質(zhì)量分類中，特別是針對(duì)商業(yè)銀行中不良貸款的確認(rèn)及數(shù) 量的精確的估算，可提出全部或部分貸款壞賬準(zhǔn)備金的數(shù)額。在國(guó)際 上，其通用辦法是將貸款分類和評(píng)級(jí)，以闡述資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn) 的大小，全面精確動(dòng)態(tài)地反映資產(chǎn)真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值?？v覽全球，仍未 有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行分類。但根據(jù)一些經(jīng)濟(jì)大國(guó)的 做法，可以參考“五級(jí)分類法”，即可把資產(chǎn)分成正常、關(guān)注、次級(jí)、

4、可疑、損失五大類。那么不良資產(chǎn)就可以直觀的分辨出來(lái)，即次級(jí)、 可疑、損失?，F(xiàn)階段我國(guó)正在實(shí)施的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及質(zhì)量評(píng)價(jià)制度就 是這五大類，具體內(nèi)容是：1.正常類：商業(yè)銀行有百分百的把握將貸 款及利息收回來(lái)。2.關(guān)注類：雖然商業(yè)銀行有把握將貸款及利息收回 來(lái)，但是會(huì)有一些干擾收回的不利因素存在。3.次級(jí)類：由于借款人出現(xiàn)財(cái)務(wù)上的困難，憑借日常收入不能償還借 款及利息。4.可疑類：商業(yè)銀行根本無(wú)法全部收回貸款，就算有抵 押物或擔(dān)保也必須損失一部分。5.損失類：不論商業(yè)銀行采用何種手 段都無(wú)法收回的全部貸款，俗稱死帳。二、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀實(shí)際上，商業(yè)銀行不良貸款曾經(jīng)實(shí)現(xiàn)多個(gè)季度的“雙降”，在2

5、005 年末，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率首次下降到一位數(shù)，取得了中國(guó)銀行 業(yè)發(fā)展史上的歷史性的突破。截至2010年6月末，工行，農(nóng)行，中行，建行，交行5家國(guó)有控股銀行不良貸款約為4336億元，不良貸 款率為1.46%。不良貸款的下降成為中國(guó)銀行業(yè)的實(shí)力變強(qiáng)的一個(gè)標(biāo) 志。2012年一季末，銀監(jiān)會(huì)在銀行業(yè)運(yùn)行報(bào)告中透露數(shù)據(jù)顯示，商 業(yè)銀行不良貸款余額為4382億元，比上年末有大幅度增加。隨著宏 觀經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)走弱，頂住不良貸款增加的勢(shì)頭，己日益成為監(jiān)管層和 銀行業(yè)重要的工作目標(biāo)之一。事實(shí)上，早在2011年底，銀監(jiān)會(huì)主席 尚福林就曾在第四次經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)通報(bào)會(huì)上要求,銀行利用當(dāng)前撥備 較多的有利條件，加大不

6、良資產(chǎn)核銷(xiāo)力度，避免撥備和不良貸款“兩 高”局面，真實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量狀況。2011年末，商業(yè)銀行貸款 損失準(zhǔn)備金余額為1.19萬(wàn)億元，比上年末增加2461億元。而與此同 時(shí)，2011年末，商業(yè)銀行不良貸款余額為4279億元，比上年末減少57億元。從數(shù)據(jù)上來(lái)看，商業(yè)銀行的貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)對(duì)當(dāng)前不良貸款的規(guī)模，似乎綽綽有余。但商業(yè)銀行是典型的順周期行業(yè)，伴 著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下行,銀行的不良貸款往往也會(huì)步入上升的周期。一方面, 信貸有效需求下降，帶來(lái)利潤(rùn)增速的下降；另一方面，不良貸款的增 加又吃掉更多撥備，至2012年一季度末，全國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率 為 0. 96%o三、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)等存在的問(wèn)

7、（一）、商業(yè)銀行不良貸款內(nèi)部原因1、銀行自身的趨利目標(biāo)強(qiáng)銀行為了穩(wěn)定貸款長(zhǎng)期需求，實(shí)現(xiàn)其中長(zhǎng)期利益及目標(biāo)最大化, 大多時(shí)候通過(guò)增加貸款額來(lái)培養(yǎng)與客戶之間的關(guān)系，采取鼓勵(lì)的貸款 策略，然而銀行卻忽略了貸款是否可以收回這一事實(shí)。在增加貸款數(shù) 額的同時(shí)沒(méi)有考慮客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和信用程度。這就引發(fā)貸款數(shù)量不 斷擴(kuò)張，久而久之，這些大額貸款將會(huì)形成不良資產(chǎn)，造成金融市場(chǎng) 的紊亂。2、行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加強(qiáng)商業(yè)銀行在信貸市場(chǎng)里展開(kāi)激烈競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)而采取降低利潤(rùn)、延長(zhǎng) 貸款期限等方式，最終導(dǎo)致獲取零利潤(rùn)。行業(yè)間的不法競(jìng)爭(zhēng)會(huì)使商業(yè) 銀行與客戶之間的信貸關(guān)系發(fā)生一定程度上的惡化,這就很大程度上 降低了信貸的質(zhì)量指數(shù)，

8、同行業(yè)間這種違法競(jìng)爭(zhēng)手段，不僅使其他銀 行受到利益的損失，還會(huì)讓自己面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。這就會(huì)使銀行不良 資產(chǎn)的發(fā)生率隨之提高,商業(yè)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)敵對(duì)關(guān)系使得在貸款方面 獲得的利潤(rùn)日趨降低，削弱了商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。3、困境銀行的危險(xiǎn)行為增大困境銀行的自救經(jīng)營(yíng)行為已全部或大部分損失資本。銀行采取的 激勵(lì)政策結(jié)構(gòu)與正常銀行有所不同，經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生一定變化，例如高 息攬存，放貸高風(fēng)險(xiǎn)貸款，進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投資，忽略利潤(rùn)回報(bào)這一目 標(biāo)。加上銀行內(nèi)部各種制度的不完善，員工以公謀私等亂紀(jì)行為和盜 竊舞弊行為也會(huì)增多，這些都大大加劇了銀行不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。4、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理層的決策失誤商業(yè)銀行在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制上

9、缺乏嚴(yán)格管理制度；尚未建立完 善的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，信貸管理體制不完善。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低，管理 不全面，風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)不結(jié)實(shí)，道德風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。（二）、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)外部原因1、金融法制改革緩慢，金融制度得不到規(guī)范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成本質(zhì)上是制度改革的背景下，金融資源 分配過(guò)程中一種制度低效率現(xiàn)象,它直接導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行和國(guó)有企 業(yè)間特殊的產(chǎn)權(quán)或資本結(jié)構(gòu)的矛盾。由于產(chǎn)權(quán)界定不清楚，國(guó)有商業(yè) 銀行與國(guó)有企業(yè)間缺少最基本的約束與激勵(lì)機(jī)制,這將直接導(dǎo)致大量 不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)完善的金融市場(chǎng)制度，這會(huì)讓很多投 機(jī)取巧的人在市場(chǎng)上打擦邊球，擾亂市場(chǎng)秩序。法律上的漏洞為一些 所謂的冒險(xiǎn)家提供了一個(gè)

10、以公謀私的機(jī)會(huì)。由于金融制度的缺點(diǎn)，在 銀行帶款方面，約束力不大，要求不嚴(yán)格等等原因，造成了不良資產(chǎn) 數(shù)額的上升。2、各個(gè)權(quán)力集團(tuán)的利益紛爭(zhēng)在現(xiàn)行的制度體系下，商業(yè)銀行依靠政府的最后一道救助承諾， 具有風(fēng)險(xiǎn)外部轉(zhuǎn)移的優(yōu)勢(shì)條件，能將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)家身上，最終政府 成了承擔(dān)者。然而國(guó)家作為一個(gè)追求“自身利益”的部門(mén)，為實(shí)現(xiàn)自 己既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，社會(huì)目標(biāo)，政治目標(biāo)，它必須對(duì)清償債務(wù)的成本 與自身的收益進(jìn)行謹(jǐn)慎的數(shù)據(jù)比較。因此，國(guó)有商業(yè)銀行貸款質(zhì)量的 問(wèn)題長(zhǎng)時(shí)間得不到妥善的處理也就在情理之中了。3、信息的不對(duì)稱性在信貸市場(chǎng)中廣泛的存在信息不對(duì)稱問(wèn)題。信息不對(duì)稱很容易引 起逆向選擇和引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，促使金融

11、機(jī)構(gòu)形成內(nèi)在的脆弱性，不良 資產(chǎn)的是產(chǎn)生不可避免，商業(yè)銀行不穩(wěn)定性也大大增加。四、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置對(duì)策（一）、商業(yè)銀行不良貸款內(nèi)部制度的改革1、銀行自身制度的改革商業(yè)銀行必須加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制。簡(jiǎn)化企業(yè)借貸手續(xù)過(guò)程，降低 成本。吸引更多的企業(yè)進(jìn)行續(xù)借資金。加強(qiáng)銀行自身管理，控制賬面 不良資產(chǎn)在安全范圍額度之內(nèi)。在貸款期間注重手續(xù)辦理效率，盡量 刪去不必要的程序。在利益與風(fēng)險(xiǎn)之間做好工作，避免不良資產(chǎn)賬面 價(jià)值上升.2、加強(qiáng)員工能力，行業(yè)之間合理競(jìng)爭(zhēng)。從自我機(jī)制開(kāi)始改革，加強(qiáng)處置部門(mén)間的合作。與同行加強(qiáng)溝通, 強(qiáng)化自身優(yōu)勢(shì)，一起探討解決方案，集體抵抗外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。大家積極努 力，形成良好的風(fēng)氣

12、，制定一個(gè)合理的行業(yè)制度。創(chuàng)造一個(gè)良好的生 存環(huán)境。3、面對(duì)困境銀行的危險(xiǎn)自救行為采取適當(dāng)?shù)拇胧?。以積極端正的態(tài)度面對(duì)其他銀行的風(fēng)險(xiǎn)自救,積極加強(qiáng)自身抵御 風(fēng)險(xiǎn)能力，加大處置不良資產(chǎn)力度。面對(duì)突如其來(lái)的危機(jī)，重新核算 抵押物或擔(dān)保物的市場(chǎng)價(jià)值，在還款的期限、利率等放面做出調(diào)整， 或是減免一部分貸款的本息，需要調(diào)整擔(dān)保的及時(shí)追加其價(jià)值,并進(jìn) 行債務(wù)重組。4、對(duì)管理層提高工作要求，加強(qiáng)自身的職業(yè)道德。對(duì)管理人員采取科學(xué)的目標(biāo)及責(zé)任制績(jī)效考核，要求管理人員明確目標(biāo)，加強(qiáng)專業(yè)技能，嚴(yán)懲以公謀私等有害銀行不良資產(chǎn)處置的 行為。在處置不良資產(chǎn)上，賞罰分明，有獎(jiǎng)有懲。（二）、從商業(yè)銀行外部著手改革1、規(guī)范金

13、融法制，建立一個(gè)有法有治的金融市場(chǎng)不良資產(chǎn)市場(chǎng)需要強(qiáng)而有力的法律制度來(lái)制約擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的行 為，在法律面前，沒(méi)有任何人可以凌駕于其上。要有一個(gè)完善，有效 實(shí)施的制度，引導(dǎo)銀行更合理的處置不良資產(chǎn)。一個(gè)強(qiáng)而有力的制度 是有序的金融市場(chǎng)環(huán)境不可缺少的。在莊嚴(yán)的法律背后，要有一個(gè)國(guó) 家各個(gè)機(jī)關(guān)的緊密配合。金融市場(chǎng)是需要很多部門(mén)一起協(xié)作，才可以 打造一個(gè)良好的金融市場(chǎng)。3、各個(gè)權(quán)力集團(tuán)的利益的合理分配銀行管理者必須努力解決國(guó)土、行政、司法、稅務(wù)、行政管理、 工商、地方政府、同行企業(yè)之間的個(gè)集團(tuán)利益，有序、合理的分配利 潤(rùn)，充分發(fā)揮地方政府作用。各個(gè)集團(tuán)聯(lián)手打造良好的金融環(huán)境。加 大打擊逃債的擾亂市場(chǎng)秩序的行為。4、大力搜集信息，盡可能掌握金融市場(chǎng)航向同行之間要有一定的溝通交流，使信息達(dá)到對(duì)稱。同行業(yè)之間建 立友好的合作關(guān)系，達(dá)到雙贏效果，這會(huì)使銀行業(yè)充滿生機(jī)，在不良 資產(chǎn)數(shù)額上也會(huì)大大減少。銀行對(duì)放貸的企業(yè)，要進(jìn)行信用、財(cái)務(wù)狀 況等方面進(jìn)行考核，掌握企業(yè)的的一些基本情況和還貸實(shí)力，加大彼 此的溝通。在信息化時(shí)代，信息的對(duì)稱性很重要，了解彼此的經(jīng)濟(jì)情況，行業(yè)走勢(shì)，對(duì)貸款及時(shí)進(jìn)行放貸。參考文獻(xiàn):1 .吳繼甫.中美銀行不良資產(chǎn)處置的比較研究.吉林大學(xué)東北亞研究所，F(xiàn)B31.