內(nèi)審協(xié)會CIA第一科100題 CIA模擬題

1、試卷名稱：內(nèi)部審計.作用-a1答題時間：165分鐘1、以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程中的工作目標(biāo)？a、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。b、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。c、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)提供合理保證。d、確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。2、內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本，審計業(yè)務(wù)客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。內(nèi)部審計師對此的最恰當(dāng)反應(yīng)是：a、與審計業(yè)

2、務(wù)客戶一起查閱內(nèi)部審計活動的章程以及已批準(zhǔn)的審計業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍。b、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，應(yīng)讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定。c、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否符合經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)。d、由于審計業(yè)務(wù)客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。3、以下哪項活動不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性？i、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。ii、為運行新的計算機應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。iii、在安裝之前，復(fù)核新的計算機應(yīng)用程序。a、只有ib、只有iic、只有iiid、i和iii4、根據(jù)國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架（以下簡稱專業(yè)實務(wù)框架），內(nèi)部

3、審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？a、人員配備和監(jiān)督b、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎c、人際關(guān)系和溝通d、內(nèi)部審計部門的地位和客觀性5、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性？a、一個與主要客戶相聯(lián)接的新電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查。b、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門4個月后后續(xù)，對采購業(yè)務(wù)程的國內(nèi)際部控制審計進基行礎(chǔ)檢查式。c、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。d、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。6、以下哪項活動由內(nèi)部審計部門實施較為妥當(dāng)？a、設(shè)計控制系統(tǒng)b、起草控制系統(tǒng)的程序c、

4、在執(zhí)行之前審查控制系統(tǒng)d、安裝控制系統(tǒng)7、在實施內(nèi)部審計時，以下哪種情況下最有可能影響cia的客觀性？a、審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的40%。b、某一大型內(nèi)部審計部門的內(nèi)部審計師被指派負責(zé)對某工廠增資進行審計，這是該審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。c、某內(nèi)部審計師被指派加入本公司的一個負責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會。d、一位兩年前由采購部門調(diào)到審計部門的內(nèi)部審計師被指派對該采購部門實施審計。8、專業(yè)實務(wù)框架的目標(biāo)是：a、鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化。b、建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強調(diào)內(nèi)部審計的客觀性。c、鼓勵外部審計師更多地采

5、用內(nèi)部審計師的工作成果。d、為考評內(nèi)部審計工作確立基礎(chǔ)、建立依據(jù)。9、內(nèi)部目審計師內(nèi)部近審計到一部門未個對營銷自于部營門實部施門審計理，而且也不在計費劃使安排中。內(nèi)部審計師提議。目前內(nèi)部審計部門未對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：a、應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)墓芾韺訄蟾妗、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的。c、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的審計業(yè)務(wù)。d、如果得到了適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)，就可以接受這個提議。10、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計師繼續(xù)職業(yè)教育的規(guī)定的陳述正確？a、內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的

6、繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時。b、為繼續(xù)保留內(nèi)部審計師資格，必須達到iia有關(guān)內(nèi)部審計師的正式要求。c、作為官員或委員會成員參加正式的iia會議，沒有達到持續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)。d、只有在遠程學(xué)習(xí)方案經(jīng)iia事先批準(zhǔn)時，該方式才能達到繼續(xù)職業(yè)教育的要求。11、一個首規(guī)模審計執(zhí)的行官和內(nèi)部內(nèi)審部審部門部的門席沒有審該執(zhí)方面行專業(yè)剛技接術(shù)管的領(lǐng)域?qū)訉嵤┣笠獙彛?。對該項一計個務(wù)極端復(fù)雜屬而于內(nèi)首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下哪項反應(yīng)違反了標(biāo)準(zhǔn)？a、與管理

7、層討論從外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。b、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。c、因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，所以接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。d、與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。12、內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。內(nèi)部審計師采取以下哪項行動將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則？a、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容。b、將這一疑點告知審計經(jīng)理并尋求如何開展審計的建議。13、以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計師應(yīng)有職業(yè)審慎性的陳述最佳？a、內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細的測試。b、在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才

8、可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項內(nèi)容。c、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實。d、內(nèi)部審計師沒有責(zé)任對改進提出建議。14、管理層對保持控制負有責(zé)任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制？a、監(jiān)督業(yè)績b、使用組織政策手冊c、保持質(zhì)量保證方案d、建立內(nèi)部審計活動15、為評價內(nèi)部審計活動的情況，質(zhì)量保證和改進程序必須包括：a、在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督。b、只由內(nèi)部審計師之外的人員進行內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量。c、至少每5年進行一次外部評估。d、定期輪換業(yè)務(wù)經(jīng)理。16、以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證與改進程序、而不是作為首席審計執(zhí)行官的其

9、他職能？a、首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。b、管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。c、至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。d、在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，確保內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。17、以報、告些做該被雇員上述行來提供為的內(nèi)決部定審計：活動有效性的反饋？、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督、適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)、內(nèi)部評估、外部評估a、和b、和c、和d、和18、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新

10、發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但其所在部門的經(jīng)理還是原諒了該雇員。內(nèi)部審計師做出的不報告該雇員上述行為的決定：a、違反了iia的職業(yè)道德規(guī)范。b、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定。c、是合理的，因為其所在部門的經(jīng)理已經(jīng)知道了此情況，而且該行為沒有違反公司政策。d、a和b19、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。他既不是內(nèi)部審計師，也不是iia的成員。公司的內(nèi)部審計活動嚴格按照該首席審計執(zhí)行官的要求開展，而非iia的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理審計人員都是iia的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)iia的職業(yè)道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是:a、鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。b、應(yīng)遵

11、守標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德規(guī)范。c、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視標(biāo)準(zhǔn)。d、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒印?0、報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C構(gòu)進行審計，內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位審計師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：a、和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)、而與該機構(gòu)無關(guān)的事。b、將這一要求交由審計委員會或董事會處理。c、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。d、以調(diào)查不全面為由而推托。21、以下哪項是iia的職業(yè)道德規(guī)范所允許的？ a、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出

12、庭披露可能對本機構(gòu)不利的、機密的、與審計相關(guān)的信息。b、內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。c、內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為內(nèi)部審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。d、內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為高級管理層已經(jīng)表示要解決這些問題。22、某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向其贈送了一份貴重的禮物，以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？a、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。b、接受禮物將違反iia職業(yè)道德規(guī)范，對內(nèi)部審計師

13、而言是被禁止的。c、由于該內(nèi)部審計師并不是公司的內(nèi)部審計人員，因此接受禮物與否只受該公司行為規(guī)范的約束。d、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反iia職業(yè)道德規(guī)范，也不違反公司的行為規(guī)范。23、下列哪項對內(nèi)部審計中使用的"風(fēng)險評估"一詞的陳述不正確？a、風(fēng)險評估是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。b、首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評估過程，包括與董事會、高級管理層、外部審計師的討論，查閱法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。c、風(fēng)險評估是一個評價并匯總可能對組織不利的條件和

14、/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計計劃提供手段的系統(tǒng)過程。d、作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對審計計劃進行適當(dāng)調(diào)整。24、高級管理層注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。高級管理層希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合規(guī)性審計任務(wù)。在決定先進行哪一項審計任務(wù)時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)評估這兩個項目的風(fēng)險來決定先后順序。關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下哪些表述正確？、審計委員會要求進行的被審計事項，其風(fēng)

15、險總是高于高級管理層要求進行的被審計事項。、預(yù)算金額高的被審事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。、風(fēng)險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。a、僅有b、僅有c、僅有d、和25、首席審計執(zhí)行官在制定續(xù)審教計育網(wǎng)絡(luò)課劃程時國多際用部審計基險礎(chǔ)正式上估的線法2009因為它提供了：正式上線2009年cia網(wǎng)上輔導(dǎo)模擬考場全面開通2009年內(nèi)審人員后續(xù)教育網(wǎng)后續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)課程國際內(nèi)部審計基礎(chǔ)正式上線2009年cia網(wǎng)上輔導(dǎo)模擬考場全面開通2009年內(nèi)審人員后續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)課程簡a、一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷。b、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。c、組織內(nèi)可

16、審計活動的清單。d、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。26、以下哪項內(nèi)容不是內(nèi)部審計部門應(yīng)該在公司治理活動中發(fā)揮的作用？a、支持公司董事會開展全公司范圍的風(fēng)險評估。b、確保審計建議及時得到落實。c、監(jiān)督各有關(guān)方面對公司道德政策的遵守情況。d、討論存在嚴重風(fēng)險的領(lǐng)域。?27、首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：影響程度可能性低一般高嚴重的風(fēng)險a風(fēng)險b重要的風(fēng)險d次要的風(fēng)險c鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的？a、風(fēng)險b?風(fēng)險c?風(fēng)險a?風(fēng)險db、風(fēng)險a?風(fēng)險b?風(fēng)險c?風(fēng)險dc、風(fēng)險d?風(fēng)險b?風(fēng)險c?風(fēng)險ad、風(fēng)險b?風(fēng)險c?風(fēng)險d?風(fēng)險a28、以下哪項代表了最佳

17、風(fēng)險評估技術(shù)？a、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)組織長期目標(biāo)的影響評估其風(fēng)險水平。b、評估其固有和控制風(fēng)險，以及其對財務(wù)誤報的影響程度。c、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平、他們對實現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因。d、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，他們對實現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性。29、當(dāng)使用風(fēng)險評估程序去制定審計日程安排表時，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪項？ a、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協(xié)助。b、一個新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試。c、管理層要求對可能已發(fā)生重復(fù)計算的應(yīng)付賬款進行調(diào)查。d、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年未進行過審計。30、在評估某制

18、造企業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險時，以下哪項對組織有最長遠的影響？a、生產(chǎn)調(diào)度b、存貨政策c、產(chǎn)品質(zhì)量d、廣告預(yù)算31、以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵篴、用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。b、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣。c、為了確認風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計控制系統(tǒng)進行的穿行測試。d、為了確定重點審計領(lǐng)域而熟悉組織活動和風(fēng)險的過程。32、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向高級管理層要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？a、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。b、與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。c、過去一年中該分部費用的增長。d、與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在重

19、大違規(guī)罰款的可能性。33、首席審計執(zhí)行官被任命參加評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。擬承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請他一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):a、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許。b、拒絕，鑒于雙方的利益沖突。c、只要不占用工作時間就可以接受。d、詢問財務(wù)總監(jiān)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。?34、為了提高內(nèi)部審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：a、在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。b、主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計工作。c、與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作。d、按照iia的職業(yè)道德規(guī)范實施的外部審計工作。35、董事會、管理層、外部審計

20、師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高級管理層的首要職責(zé)是：a、建立和保持組織文化。b、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。c、確保內(nèi)、外部審計師有效監(jiān)督風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)。d、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制。36、內(nèi)部審計活動的外部評估通常不涉及以下哪項？a、對內(nèi)部審計部門章程的遵守情況。b、對專業(yè)實務(wù)框架的遵守情況。c、對內(nèi)部審計活動的成本-收益d、內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術(shù)。37、以下哪項內(nèi)容與內(nèi)部控制環(huán)境最相關(guān)？a、記錄并評價針對計算機應(yīng)用程序的控制措施。b、記錄公司的組織結(jié)構(gòu)。c、通過外部考核，比較并核證內(nèi)部業(yè)績。d、維護并審查詳細的財務(wù)記錄。38、按公司規(guī)定內(nèi)部審

21、計師可直接向董事會報告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負責(zé)人詢問時，該負責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了糾正行動，內(nèi)部審計師沒有將此事告知高級管理層。在這一案例中，該審計師：a、具有組織獨立性，但不具有客觀性。b、既有組織獨立性，又具有客觀性。c、沒有組織獨立性，但具有客觀性。d、既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。39、在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放企業(yè)集團的一個主要負責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)：當(dāng)?shù)馁J款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團

22、的一個主要負責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：a、將利益沖突和違規(guī)行為告知高級管理層，并建議作進一步調(diào)查。b、將違規(guī)行為報告給法規(guī)監(jiān)管部門，因為這構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷。c、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。d、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調(diào)查結(jié)果向高級管理層報告。40、當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該:a、直到審計范圍限制消除后才實施審計。b、將此范圍限制的潛在影響與董事會的審計委員會溝通。c、對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計。d、對此項審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。41、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著：

23、a、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動。b、內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認。c、審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告。d、理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運官報告。42、以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)？a、對組織的采購職能進行審核。b、審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃。c、審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力。d、對具體的業(yè)務(wù)安排提出建議。43、以下哪項對控制進行了最佳定義？a、控制是管理層計劃、組織并指導(dǎo)適當(dāng)行動的實施，

24、以合理地保證目標(biāo)的實現(xiàn)。b、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述。c、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法。d、控制是以準(zhǔn)確、及時、經(jīng)濟的方式實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。?44、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)？a、批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免。b、批準(zhǔn)內(nèi)部審計人員的任免。c、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案。d、為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。45、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程？a、安排內(nèi)部審計活動，并負責(zé)與政府機構(gòu)相互聯(lián)系。b、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師。c、對首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤。d、批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策。46、以下審

25、計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動？a、審批業(yè)務(wù)工作方案。b、確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作。c、在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告。d、支持對內(nèi)部審計活動所提建議的落實情況進行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。47、內(nèi)部審計師應(yīng)定期評價控制。以下哪項是由其認可的對控制概念的最佳描述？a、管理層定期解聘沒有達到預(yù)期目標(biāo)的員工。b、管理層采取行動以增強實現(xiàn)既定目標(biāo)和目的的可能性。c、由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序。d、控制程序應(yīng)$1自下至上$1設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種細節(jié)。48、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計，由不同的人執(zhí)行的兩項任務(wù)是：a、批準(zhǔn)壞賬核銷并核

26、對應(yīng)收賬款明細分類賬及控制賬戶。b、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回。c、從現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬過到總分類賬。d、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行余額調(diào)節(jié)表。49、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)？a、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)。b、薪金支票由員工的直接管理人員發(fā)放。?c、薪金記錄要每季度與稅收報告核對。d、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。50、內(nèi)部審計師已被要求審計財務(wù)部門在應(yīng)用遠期交易管理貨幣計價風(fēng)險的過程中對公司政策的遵守情況。內(nèi)部審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，內(nèi)部審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：a、不開展任何進

27、一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告。b、退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容。c、把開戶行的政策用作審計標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策。d、推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始。51、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該：a、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級高級管理層詳細報告，請示下一步的行動。b、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向高級管理層詳細報告，由他們請求法律顧問來制作供認文件

28、。c、向高級管理層口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關(guān)，因為涉嫌犯罪，不必制成文件記錄。d、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪行為。52、首席審計執(zhí)行官評估和報告控制程序的職責(zé)包括：a、與高級管理層和審計委員會就內(nèi)部控制的總體判斷意見進行溝通。b、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立。c、保持組織的治理過程。d、僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。53、以下哪些關(guān)于防止舞弊的陳述正確？i、防止舞弊最基本的方法是由最高管理層建立有效的控制系統(tǒng)。ii、內(nèi)部審計師有責(zé)任通過審查和評價控制系統(tǒng)的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。iii、內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)確認溝通渠道能為高級管理層提供控

29、制系統(tǒng)有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠信息。a、只有ib、i和iic、iid、i、ii、iii都對54、內(nèi)部審計師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當(dāng)?shù)模俊?確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致。、?審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度。、?與管理層合作，制訂適當(dāng)?shù)目刂圃u價標(biāo)準(zhǔn)。a、僅有b、和c、和55、以下哪一項最有可能被認為是舞弊的征兆？a、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職。b、財務(wù)主管的頻繁更換。c、向新市場的迅速擴張。d、政府對公司納稅申報情況的審計。56、內(nèi)部審計師想對計算機程序變更控制進行測試。下列審計步

30、驟要證實的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計算機程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列哪項審計程序最能有效地證實上述目標(biāo)？a、使用通用審計軟件隨機抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。b、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改。c、使用通用審計軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查。d、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并

31、追查至程序更改批準(zhǔn)表。57、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而目前公司的政策是首席審計執(zhí)行官要向該常務(wù)副總經(jīng)理提交審計報告。此時，他最好采取以下哪項措施？a、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動。b、與該副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)。c、告知監(jiān)管機構(gòu)和公安部門。d、將事實報告給總經(jīng)理和審計委員會。58、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)？a、旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護工作要弱于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護工作。b、基于職能分離的控制系統(tǒng)由

32、于三個人的共謀而失效。c、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時所要采取的行動。d、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章。59、舞弊報告應(yīng)在何時提交？a、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時。b、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時。c、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時。d、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。60、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向高級管理層和審計委員會報告舞弊情況？a、在合理程度上確認組織發(fā)生了嚴重的舞弊現(xiàn)象時。b、內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動。c、在確認并調(diào)查違規(guī)交易時。d、針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。61、以下哪項關(guān)于績效與標(biāo)準(zhǔn)的比較的陳述不正確？a、定性的績效評

33、估主要優(yōu)點是準(zhǔn)確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展。?b、對于生產(chǎn)過程的任何改動都會使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適用。?c、目標(biāo)管理的一個主要優(yōu)點是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動。?d、有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對于期望績效水平和評價準(zhǔn)則的理解。?62、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍？a、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任。b、確定舞弊行為的影響。c、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺佑懻撐璞仔袨椤、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。63、評6估、職2能領(lǐng)系域統(tǒng)環(huán)完整性程度審計應(yīng)目考標(biāo)慮之一就是確定是否所付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶1交易量中加以上次

34、記錄評估。業(yè)在距標(biāo)準(zhǔn)時中這一目標(biāo)屬于以下哪些基本目標(biāo)？信息的可靠性和完整性、遵循法律完整、財務(wù)、層法的規(guī)營和合同息的可靠性和整性3上次5評處估于業(yè)務(wù)風(fēng)險距今中的時間資產(chǎn)價值4管理6層每的重次業(yè)務(wù)輪換交易的均3-64條值記錄，第一頁5處于7風(fēng)險上次中的評估資產(chǎn)業(yè)務(wù)價的值果。6每次業(yè)務(wù)交易的平均價值7上次評估業(yè)務(wù)的結(jié)果。對風(fēng)險重要性做出最佳界定的因素是：a、1至7b、2、4和7c、1、5和6d、3、4和664、支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在標(biāo)準(zhǔn)中這一目標(biāo)屬于以下哪些基本目標(biāo)？、財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性、遵循法律、法規(guī)和合同、運營的效益

35、和效率、資產(chǎn)的安全a、和b、和c、和d、和65、在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負有責(zé)任？b、證實資產(chǎn)的存在性a、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制訂的程度c、審核經(jīng)營性信息的可靠性b、證實資產(chǎn)的存在性d、證實資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性c、審核經(jīng)營性信息的可靠性d、證實資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性66、控制自我評估要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員66、控制自我評估要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自我評估的原因是：.更好地激勵員工做正確的事情。.員工對待其工作是客觀的。.員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。.管理人員需要員工的反饋信息。a、和b、和c、和

36、d、和67、以專題討論會法進行的控制自我評估的關(guān)鍵要素包括：、?將參與員工視為過程的擁有者。、?員工接受有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研。、?在本領(lǐng)域?qū)T工進行單獨地面談。a、僅有b、僅有c、和?d、，和68、內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的：a、員工教育項目b、人事部門c、生產(chǎn)經(jīng)營d、建筑合同69、以下哪項要素包含在控制環(huán)境中？任的劃分、人力資源政策b、誠實和道德觀、權(quán)力和責(zé)c、員組織工勝構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃b、誠實和道德觀、權(quán)力和責(zé)任的劃分、人力資源政策c、員工勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章d、風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)70、內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志（危險信號）來確定管

37、理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志（危險信號）作為舞弊跡象方面不能視作難點？a、許多常見的紅旗標(biāo)志（危險信號）也與不存在舞弊的情形相關(guān)。b、一些紅旗標(biāo)志（危險信號）難以量化或評價。c、紅旗標(biāo)志（危險信號）所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集。d、有關(guān)紅旗標(biāo)志（危險信號）的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。71、一家投資、于車輛核保修理的公用事圍的適當(dāng)性業(yè)單?位最有可能執(zhí)行以下哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險？a、審核保險范圍的適當(dāng)性。?c、實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對。?b、對所有修理工作通知單做系統(tǒng)地報告。?d、在安全地點存放維修車輛，并在保管員同

38、意后發(fā)出和返庫。?c、實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對。?d、在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫。72、作為審計委員會季度性會晤議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。高級管理層要求在審計委員會召開之前審核其提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：a、按要求向高級管理層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題。b、拒絕向高級管理層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會。c、在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項。d、在向高級管理層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。73、以

39、下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍?a、長期計劃b、業(yè)務(wù)工作方案c、內(nèi)部審計活動的預(yù)算d、內(nèi)部審計活動的章程74、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會工作成效的最重要限制？a、審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關(guān)系。b、由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點。c、審計委員會委員主要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境。d、審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學(xué)歷。75、首席審計執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮？a、與組織治理有關(guān)的問題b、內(nèi)部審計師的實用

40、技能c、以前審計業(yè)務(wù)的結(jié)果d、主要的運營變動76、首席審計執(zhí)行官對制訂內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括：a、持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價b、咨詢建議和既定的事業(yè)通道c、既定的培訓(xùn)計劃和章程d、職位說明書和競爭性的薪水增加計劃77、分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是：a、對存貨進行實物盤點。b、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本變化情況，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異c、對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化。d、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。78、某大型保險公司規(guī)定，

41、如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險提供折扣。如果內(nèi)部審計師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據(jù)？a、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較。b、詢問管理人員是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣。c、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)。d、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。79、某大城市的內(nèi)部審計師正在審查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

42、a、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款。b、指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量。c、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量。d、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。80、某大量銷售消費品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變動時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能a、降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險。b、降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險

43、。c、增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險。d、增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。81、在審計某計算機服務(wù)合同時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性，但承包商開發(fā)了所在行業(yè)最先進的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評價公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費用時，以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？、將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實務(wù)相比較。、將安全系統(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進系統(tǒng)相比較。、對安全系統(tǒng)的作用進行測試。a、只有?b、只有c、和?d、和82、以下哪項防止工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任？a、發(fā)送工資支票。b、在整個公司進行加班時間控

44、制。c、授權(quán)批準(zhǔn)對工資主文件內(nèi)容的增加和刪減。d、接收無人領(lǐng)取的工資支票并保留至最后處理之時。83、標(biāo)準(zhǔn)要求制訂書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的a、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)。b、所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊。c、不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊。d、小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。84、以下哪項不是審計電子商務(wù)活動的主要組成部分？a、確定目標(biāo)可能被達成。b、評估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。c、審查兼容事項。d、評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計劃。85、某內(nèi)部審計師正計劃審計公司最近新

45、實施的采購和開票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中，哪種針對原材料采購準(zhǔn)確性的控制措施最不重要？a、電腦系統(tǒng)控制。b、電子數(shù)據(jù)互換（edi）系統(tǒng)銷售商實施的控制。c、適當(dāng)人員對各項交易的審查。d、管理人員對各項交易的審查。86、為確保在確認業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項文件中加以界定？a、內(nèi)部審計章程或與客戶達成的協(xié)議。b、審計委員會的使命聲明。c、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單。d、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述。87、某機構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計

46、算機文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？a、大額交易b、舞弊交易c、特定持卡人的交易d、每位持卡人使用的供應(yīng)商88、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙質(zhì)文檔。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵篴、對主要供應(yīng)商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。b、運用通用審計軟件對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致c、對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。d、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。89、首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源