比較托收結(jié)算方式和信用證結(jié)算方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)

1、比較托收結(jié)算方式和信用證結(jié)算方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)摘 要 托收結(jié)算和信用證結(jié)算是兩種目前國際貿(mào)易貨款結(jié)算的常用方式，兩種方式都各有其利弊特點(diǎn)。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的國際貿(mào)易市場(chǎng)上，采用最安全的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式，對(duì)進(jìn)出口至關(guān)重要。關(guān)鍵詞 托收 信用證 國際結(jié)算方式2008年我國對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口總額從1978年的206億美元上升到2.56萬億美元，我國在全球貿(mào)易中的排名連年上升，成為僅次于美國和德國的第三貿(mào)易大國。貿(mào)易量的快速增長(zhǎng)，就使貿(mào)易結(jié)算能否安全收匯問題的重要性逐漸突出。目前中國對(duì)外貿(mào)易貨款結(jié)算及其出口收匯的實(shí)際情況已經(jīng)表明，由于貨款結(jié)算方式的選擇不當(dāng)，貨款結(jié)算安全

2、的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)比過去明顯增加，并且迄今至少已有1000多億美元的海外應(yīng)收賬款無法收回，有些地區(qū)對(duì)外貿(mào)易的逾期應(yīng)收賬款高達(dá)18%20%，嚴(yán)重影響了國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)均衡發(fā)展。因此，選擇最好的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式，避免收匯風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)是一個(gè)十分重要的問題，必須引起外貿(mào)企業(yè)的高度重視。國際貿(mào)易貨款結(jié)算的基本方式包括匯款、托收、信用證。匯款結(jié)算方式屬于商業(yè)信用，多用于勞務(wù)和資本往來，但在貨物貿(mào)易中，由于賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)太大，很少被使用；托收結(jié)算方式雖也屬于商業(yè)信用，但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，在國際結(jié)算中使用較多；目前，信用證結(jié)算方式在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中最為普遍，它屬于銀行信用，對(duì)貿(mào)易雙方均

3、有約束，雙方承擔(dān)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)。本文將著重分析信用證和托收這兩種國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的各自的特點(diǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。 一、托收結(jié)算方式托收是指出口方向進(jìn)口方開立商業(yè)匯票，委托銀行通過向進(jìn)口人取得承兌并收取貨款的一種結(jié)算方式。托收可以分為兩大類，即光票托收和跟單托收。1、光票托收光票托收，指出口方只開出匯票(即只憑金融單據(jù))委托銀行向進(jìn)口方收款，而不附任何其它商業(yè)單據(jù)。在國際貿(mào)易中，光票托收通常用于收取出口貨款的余款、樣品費(fèi)、傭金等費(fèi)用。2、跟單托收跟單托收系指出口方將匯票連同提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等裝運(yùn)單據(jù)一起交給出口人所在地的銀行，委托該銀行通過向進(jìn)口方收取貨款的結(jié)算方式。采用跟單托收時(shí)，根據(jù)托收

4、業(yè)務(wù)中委托收款時(shí)交付單據(jù)的條件的不同，可以分為兩種交單方式：(1)付款交單(D/P)是指出口方委托托收銀行指示代收行必須在進(jìn)口方付款后方能將單據(jù)交予進(jìn)口人的托收方式。付款交單根據(jù)付款時(shí)間又可分為即期付款和遠(yuǎn)期付款交單：即期付款交單，是指出口方按買賣合同發(fā)貨后，開立以進(jìn)口人為付款人的即期匯票并附上裝運(yùn)單據(jù)，通過委托行指示代收行在收到上述單據(jù)和托收委托書后直接或通過提示行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后須立即付款后才能獲得裝運(yùn)單據(jù)的托收方式。遠(yuǎn)期付款交單，是指出口方按買賣合同發(fā)貨后，開立以進(jìn)口人為付款人的遠(yuǎn)期匯票并附上裝運(yùn)單據(jù)，代收行收到單據(jù)后立即向進(jìn)口人提示遠(yuǎn)期匯票，由進(jìn)口人承兌該遠(yuǎn)期匯票后與匯票到期

5、時(shí)向代收行付款，代收行在收取該遠(yuǎn)期匯票款后才向進(jìn)口人交付單據(jù)。(2)承兌交單(D/A)，是指出口方按買賣合同發(fā)貨后，開立以進(jìn)口人為付款人的遠(yuǎn)期匯票并附上裝運(yùn)單據(jù)，代收行收到單據(jù)后立即向進(jìn)口人提示遠(yuǎn)期匯票，若單據(jù)合格進(jìn)口人應(yīng)對(duì)該遠(yuǎn)期匯票予以承兌，代收銀行即根據(jù)進(jìn)口人的上述承兌向進(jìn)口人交付單據(jù)，等該遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)，進(jìn)口人再向代收銀行付款。托收作為國際貿(mào)易的主要支付方式之一，由于其額外費(fèi)用教信用證少得多而結(jié)匯程序相對(duì)于信用證簡(jiǎn)化較多；而買賣雙反的責(zé)任劃分又教匯款方式來得平衡，故使得托收這種較為中和的結(jié)匯方式在國際貿(mào)易中的運(yùn)用范圍不斷擴(kuò)大。二、信用證支付方式的特點(diǎn)信用證(L/C)是開證銀行應(yīng)開證申請(qǐng)人

6、的申請(qǐng)簽發(fā)的、在滿足信用證要求的條件下，憑信用證規(guī)定的單據(jù)向受益人付款的一項(xiàng)書面憑證。在當(dāng)前的國際貿(mào)易中，信用證支付方式是使用范圍最廣使用頻率最高的一種結(jié)匯方式。在信用證結(jié)匯支付過程中，很重要一個(gè)特點(diǎn)是獨(dú)立性。所謂獨(dú)立性指的是銀行僅受到信用證的約束，而與買賣合同無關(guān)，買賣雙方因履行合同引起的任何爭(zhēng)議，不影響銀行在信用證下的權(quán)利和義務(wù)。另外嚴(yán)格相符原則也是極其重要的，系指信用證的受益人提示的單據(jù)做到“單據(jù)和單據(jù)相符，單據(jù)和信用證相符”時(shí)，銀行就必須履行其付款義務(wù);反之，即使受益人所交付的貨物與合同相符，但未能提供與信用證相符的單據(jù)，銀行就無付款的義務(wù)。在國際貿(mào)易中既能廣泛運(yùn)用，必然有其無法比擬的

7、優(yōu)點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以銀行信用代替?zhèn)鹘y(tǒng)的商業(yè)信用，以銀行雄厚的資金保障，使得買賣雙方的交易付款更具有安全感，推動(dòng)了國際貿(mào)易的不斷發(fā)展。三、托收和信用證結(jié)算方式的區(qū)別作為國際貿(mào)易的主要結(jié)算方式，托收和信用證在國際結(jié)匯中都使用很廣，了解了二者的特點(diǎn)和主要優(yōu)點(diǎn)之后，自然就可以引申出二者的區(qū)別來，主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面。1.二者信用屬性的區(qū)別從托收定義上看，雖然是以銀行為支付中介，但其實(shí)質(zhì)依然是商業(yè)信用；而信用證支付方式則是完全意義上的銀行信用。由此看二者當(dāng)事人間的關(guān)系：信用證支付方式下一般有開證銀行、開證申請(qǐng)人、通知銀行、受益人、保兌銀行、付款銀行、議付銀行作為當(dāng)事人，而其中除受益人外均是銀行，受益人只

8、要提交與證相符的單據(jù)進(jìn)行結(jié)匯議付，就能很好的保障自身的權(quán)益，信用證支付方式的銀行信用特點(diǎn)也體現(xiàn)無疑。 另一方面的托收支付方式，主要的當(dāng)事人分別為：委托人、托收行、代收行、付款人或受票人，其實(shí)質(zhì)還是委托人與付款人之間的利益關(guān)系，銀行不作為主體，只是結(jié)匯中的一個(gè)中間角色，所以托收依然是一種商業(yè)信用。2.業(yè)務(wù)流程的區(qū)別信用證條件下的業(yè)務(wù)流程主要由如下幾個(gè)步驟：(1)買賣雙方在進(jìn)出口貿(mào)易合同中規(guī)定采用信用證方式支付。(2)買方向銀行申請(qǐng)開證，并向銀行交納押金或提供其他保證。(3)開證行根據(jù)申請(qǐng)書的內(nèi)容，開出以賣方為受益人的信用證，并寄交賣方所在地通知行。(4)通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證交與賣方。(

9、5)賣方審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請(qǐng)當(dāng)?shù)劂y行(議付行)議付，議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給賣方。(6)議付行議付后將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行要求索償。(7)指開證行或其指定的付款銀行核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。(8)開證行通知買方付款贖單。相對(duì)的，托收條件下業(yè)務(wù)流程可概括為：(1)委托人(即賣方)出具匯票，并向其所在地銀行提出托收申請(qǐng)，填寫托收指示書。依托收統(tǒng)一規(guī)則的規(guī)定，送交托收的匯票和裝運(yùn)單據(jù)等單據(jù)，必須附有一份完整和明確的托收指示書。(2)托收行(賣方所在地銀行)接受申請(qǐng)后，委托其

10、在買方的往來銀行(即代收行)代為辦理收款事宜。(3)代收行向買方作付款提示或承兌提示，在付款人付款后通知托收行，托收行即向賣方付款。如付款人拒付，則由代收行通知托收行，再由托收行通知賣方。對(duì)比程序可以很直觀地感受到托收流程教信用證的流程簡(jiǎn)單很多，對(duì)于有些信用程度較好的老客戶間來說，簡(jiǎn)單的結(jié)匯流程還是比較受歡迎的；而從買賣雙方的權(quán)利義務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)均衡上看，信用證無疑是最佳選擇，這就是雖然程序復(fù)雜，依然是國際結(jié)算最主要的方式的原因，畢竟國際貿(mào)易關(guān)系到利益問題，不能從簡(jiǎn)而來。3費(fèi)用的區(qū)別一般國內(nèi)銀行跟單托收的費(fèi)用的費(fèi)率為0.1%左右，光票托收則有按筆數(shù)來計(jì)算，比如中國銀行則是一筆光票托收60RMB；相

11、比較信用證的費(fèi)用比較多而且復(fù)雜，有如下幾種費(fèi)用:(1)信用證通知費(fèi) 信用證通知費(fèi)一般是RMB100-RMB400不等，有的銀行收得高，有的銀行收得低。一般國內(nèi)銀行收的比較低，外資銀行收得比較高，以深圳天捷開戶在工商銀行為例，一票為RMB200。 中國銀行通知費(fèi)比較低，RMB100/票 ，美聯(lián)銀行收的是RMB325/票左右。 渣打在RMB250左右。 不同銀行根據(jù)自己制定不同的標(biāo)準(zhǔn)來收費(fèi)。(2)信用證修改通知費(fèi)：信用證修改的費(fèi)用，如果信用證有修改，當(dāng)銀行通知修改件時(shí)，就產(chǎn)生此費(fèi)用，一般修改通知費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也在RMB100-300之間，不同銀行業(yè)不同，工商銀行將修改通知費(fèi)等同于通知費(fèi)，一樣收RMB200

12、。(3)信用證議付費(fèi)：也叫托收費(fèi)，本標(biāo)準(zhǔn)也是不同銀行不同，以天捷所在工商銀行為例：貨值的千分之一點(diǎn)二五，最低消費(fèi)RMB400。但是銀行間都是大同小異。 (4)信用證快遞費(fèi)：這是銀行寄文件給國外銀行DHL時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用，一般實(shí)報(bào)實(shí)銷，國家不同，快遞費(fèi)不同，一般東南亞，100左右，中東印巴：200左右，其他300左右。4.銀行責(zé)任以及免責(zé) (1)信用證條件銀行的責(zé)任。銀行對(duì)信用證具有審單的義務(wù)，在審單時(shí)須堅(jiān)持單證相符、單單相符的原則。 (2)信用證條件銀行的免責(zé)。銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力，以及對(duì)單據(jù)上所載的或附加的一般或特殊條件，概不負(fù)責(zé)。銀行對(duì)由于任何消息、信函

13、或單據(jù)在傳遞過程中發(fā)生延誤或遺失而引起的后果，或任何電訊在傳遞過程中發(fā)生延誤、殘缺或其他錯(cuò)誤，概不負(fù)責(zé)。3、托收條件銀行的義務(wù)(1)及時(shí)提示的義務(wù)，指對(duì)即期匯票應(yīng)毫無延誤地進(jìn)行付款提示;對(duì)遠(yuǎn)期匯票則必須不遲于規(guī)定的到期日作付款提示。當(dāng)遠(yuǎn)期匯票必須承兌時(shí)應(yīng)毫無延誤地作承兌提示。(2)保證匯票和裝運(yùn)單據(jù)與托收指示書的表面一致，如發(fā)現(xiàn)任何單據(jù)有遺漏，應(yīng)立即通知發(fā)出指示書的一方。(3)收到的款項(xiàng)和扣除必要的手續(xù)費(fèi)和其他費(fèi)用后必須按照指示書的規(guī)定無遲延地解交本人。(4)無延誤地通知托收結(jié)果，包括付款、承兌、拒絕承兌或拒絕付款等。 4、托收條件銀行的免責(zé)(1)銀行只須核實(shí)單據(jù)在表面上與托收指示書一致，此外

14、沒有進(jìn)一步檢驗(yàn)單據(jù)的義務(wù);代收行對(duì)承兌人簽名的真實(shí)性或簽名人是否有簽署承兌權(quán)限概不負(fù)責(zé)。(2)與托收有關(guān)的銀行對(duì)由于任何通知、信件或單據(jù)在寄送途中發(fā)生延誤或 失落所造成的一切后果，或?qū)﹄妶?bào)、電傳、電子傳送系統(tǒng)在傳送中發(fā)生延誤、殘缺和其他錯(cuò)誤，或?qū)ｉT性術(shù)語在翻譯上和解釋上的錯(cuò)誤，概不負(fù)責(zé)。(3)與托收有關(guān)的銀行對(duì)由于天災(zāi)、暴動(dòng)、其他原因，或?qū)τ捎诹T工或停工致使銀行營業(yè)間斷所造成的一切后果，概不負(fù)責(zé)。(4)除非事先征得銀行同意，貨物不應(yīng)直接運(yùn)交銀行或以銀行為收貨人，否則銀行無義務(wù)提取貨物。銀行對(duì)于跟單托收項(xiàng)下的貨物無義務(wù)采取任何措施。(5)在匯票被拒絕承兌或拒絕付款時(shí)，若托收指示書上無特別指示，

15、銀行沒有作出拒絕證書的義務(wù)。四、托收和信用證優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)國際貿(mào)易貨款采用托收結(jié)算的方式，優(yōu)點(diǎn)在于其費(fèi)用低廉，手續(xù)簡(jiǎn)單迅速，方式靈活。但托收方式是一種商業(yè)信用，銀行只提供服務(wù)，不提供信用，進(jìn)口商是否付款贖單或承兌，或承兌后是否付款，出口商能否按時(shí)收回貨款，完全取決于進(jìn)口商的信用。假如進(jìn)口商因商情變化，到時(shí)拒不付款或者拒不承兌，出口商就有可能遲收或收不到貨款的危險(xiǎn)。如果遇到這種情況，銀行對(duì)此并不承擔(dān)任何責(zé)任。因此，托收對(duì)進(jìn)口商有利，特別是“”對(duì)進(jìn)口商更為有利，而對(duì)出口商來說則存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。比如，經(jīng)常有進(jìn)口商在出口貨物出港后提出降價(jià)，如果這時(shí)出口商不同意，那么出口商只好將貨物轉(zhuǎn)賣他人或者把貨物運(yùn)回，

16、有時(shí)貨物已經(jīng)到達(dá)目的地，進(jìn)口商就是不贖單，結(jié)果造成了滯港費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等。出口商不但沒有收到貨款反而無辜受到損失?？梢姡隹谏淘谕惺諛I(yè)務(wù)中，不僅資金負(fù)擔(dān)重，而且收匯風(fēng)險(xiǎn)很大，因此在出口業(yè)務(wù)中一定要認(rèn)真審查進(jìn)口商的資信狀況。雖然托收從形式上來講，進(jìn)口商的利益受到較大的保護(hù)，但其依然面臨著被欺詐的風(fēng)險(xiǎn)，要防范出口商以虛假單據(jù)或發(fā)運(yùn)殘次貨物等形式騙取貨款。正因?yàn)橥惺战Y(jié)算方式存在上述弊端，為了解決買賣雙方的互不了解、互不信任問題，信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生。所謂信用證結(jié)算方式是指，銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開出的，保證在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面文件。信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要在體現(xiàn)三個(gè)方面：一是

17、開證行取代進(jìn)口商承擔(dān)起向出口商付款的第一責(zé)任，這也是信用證結(jié)算中“銀行信用”的根本體現(xiàn)；二是信用證是純粹的單證交易，收益人只有按信用證的規(guī)定辦理和提交各項(xiàng)單據(jù)，才能保證其貨款得到及時(shí)的償付，這是信用證“紙面交易”特點(diǎn)的突出體現(xiàn)；三是信用證是獨(dú)立自足的文件，也就是說，盡管信用證是進(jìn)口商依據(jù)合同約定向開證行申請(qǐng)開立的，但一經(jīng)開出就構(gòu)成了開證行和出口商之間的契約關(guān)系。由此可見，信用證是法律意義上的獨(dú)立合同，銀行僅憑單據(jù)是否與信用證要求相符來決定是否償付貨款，而與任何其他合同無關(guān)。由于信用證結(jié)算具有上述三個(gè)特點(diǎn)，其優(yōu)點(diǎn)也就十分顯然，能夠把原來由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任，轉(zhuǎn)化為由銀行承擔(dān)，即通常所說

18、的“以銀行信用取代商業(yè)信用”。由于銀行信用更加可靠、穩(wěn)健，并且銀行的資金也更加雄厚，能夠?yàn)檫M(jìn)出口雙方提供資金融通的便利，使得買賣雙方都增加了安全感，從而大大促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。此外，采用信用證結(jié)算對(duì)銀行也不無裨益，銀行利用自身聲譽(yù)向外開出信用證而獲得一定的開證手續(xù)費(fèi)收入，并且它所做出的付款承諾也是以賣方交來的代表貨物所有權(quán)的憑證以及買方的開證押金或保證金或質(zhì)押為基礎(chǔ)的。因此，信用證結(jié)算方式上的述優(yōu)點(diǎn)，使得它成為當(dāng)前國際貿(mào)易貨款結(jié)算中使用得最為廣泛的一種結(jié)算方式。但是，目前歐美市場(chǎng)上利用信用證進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算的比例不到，而其他商業(yè)信用方式則要占到以上。這是因?yàn)樵趪H貿(mào)易貨款結(jié)算中，采用信用證結(jié)

19、算的方式雖然優(yōu)點(diǎn)明顯，但其操作程序復(fù)雜，要求嚴(yán)謹(jǐn)，會(huì)在一定程度上增加貿(mào)易的結(jié)算成本，而且還有其本身體制的內(nèi)在缺陷，稍有不慎則會(huì)增大貿(mào)易貨款結(jié)算的難度。例如，美國公司以信用證方式給阿拉伯共和國的 出口一批貨物，就因?yàn)樵谔釂沃袑ⅰ?#160;”打成“  ”僅一字之差就遭到了銀行的拒付，而且法院最終判定銀行勝訴。從這個(gè)案例不難看出，信用證方式結(jié)算也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾庞米C是純粹的單證業(yè)務(wù)，銀行付款嚴(yán)格按照“單單相符、單證相符”而不管貨物，對(duì)于出口商而言，即使已經(jīng)按合同和信用證要求履約，但如果在制單過程中出現(xiàn)失誤，則同樣可能面臨不能安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。此外，對(duì)于出口商而言，還可能因開證行資信不佳或收到虛假信用證、軟條款信用證而遭受風(fēng)險(xiǎn)和損失；對(duì)于進(jìn)口商而言，即使在信用證中設(shè)置了約束對(duì)對(duì)方履約行為的要求，但如果對(duì)方提交假單據(jù)或單據(jù)與貨物不一致，同樣可能蒙受損失。通過以上的比較可以看出，托收和信用證作為兩種最常用的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式，各自都有不同的利弊優(yōu)劣，托收結(jié)算收匯風(fēng)險(xiǎn)高于信用證結(jié)算，托收結(jié)算占用資金多于信用證結(jié)算；然而，信用證結(jié)算的手續(xù)卻比托收結(jié)算的手續(xù)繁瑣，且銀行費(fèi)用也較高。因此，對(duì)于一筆具體的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)來說，進(jìn)出口雙方應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡(jiǎn)和銀行費(fèi)用等方面綜合分析，才能確定并選擇最為合適的貨款結(jié)算方式。特別地，在