會計(jì)資料別刪

1、資金流動比較大，這是出納比較煩的事情，有錢也煩，沒錢也煩。   1，每天早上去的第一件事情是查銀行上的余額，以防上司或老板問你的時候，一問三不知；  2，看看今天是否有要還的利息（一般4S店都銀行或個人有借款，以及金融公司），4S店需要大筆的流動資金    因此也需要金融公司的幫助，有時候可能有紀(jì)念日公司的利息要還，注意，利息一定不能逾期還的，逾其不但會增加費(fèi)用       而且對老板的信譽(yù)也有影響，所以老板一般很反感的。同時也要關(guān)注老板或總經(jīng)理的私人卡是否有信用卡要還款（一般私企里老

2、板和總經(jīng)理的私人卡是放在財務(wù)讓幫還的）       3，對大概的還款了解了之后，要著手準(zhǔn)備寫單子，找領(lǐng)導(dǎo)簽字，一方面是簽字，最主要的是確認(rèn)，對于資金的流向老板一定要清楚    否則到時候他問你錢去哪里，你怎么交差。  4，還有一點(diǎn)比較重要，就是你看了銀行的余額之后要把所有的錢匯到，你經(jīng)常匯錢的賬戶上，為了應(yīng)付忙的時候，可能忙不過來。     雖說出納也不是很忙，但也有很忙的時候，我就遇到過，基本一天都沒有喝水和上廁所的時間。   5，收

3、車款（一般是大筆的金額）是出納的事情（我們公司是這樣子的，其他的我講不知道了），報銷也是出納額事，所以有時候可能忙不過來     可以把，開票的事情，交給收銀去做。    6，關(guān)于日記賬，也就是流水賬，你可以在空余的時間把支付的錢和收到的錢登記，防止有時候漏記。    7，下班前把現(xiàn)金和銀行存款的余額和日記賬上核對一致，必須保證賬實(shí)相符。     8，至于憑證可以留到周末在做，一般周末有一天是上班的。初來乍到的財務(wù)小伙伴一定要注意，作為出納無論你怎么做賬，一定要把賬實(shí)做平：還

4、有就是報銷的一定要有經(jīng)手人和領(lǐng)導(dǎo)簽字。出納經(jīng)常接觸的原始憑證 1.工資表     工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。     2.報銷單     報銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報銷業(yè)務(wù)，以及單位職工報銷醫(yī)藥費(fèi)、托補(bǔ)費(fèi)等使用的單據(jù)。     3.借款收據(jù)     一般適用于單位內(nèi)部所屬機(jī)構(gòu)為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向

5、出納員借款時的憑證。     4.領(lǐng)款收據(jù)     領(lǐng)款收據(jù)是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎金、津貼、補(bǔ)貼、勞務(wù)費(fèi)和其他各種現(xiàn)金款項(xiàng)及其他單位或個人向本單位領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)時填制的，作為付款憑證的憑證。     5.差旅費(fèi)借款、報銷單     出差人員預(yù)先借差旅費(fèi)可以使用差旅費(fèi)借款結(jié)算單作為原始憑證。出納交接手續(xù)【超詳細(xì)完整版】出納人員的交接要按會計(jì)法規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動工作或者是離職時，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員

6、對工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。辦好交接工作，可使會計(jì)工作前后銜接，保證會計(jì)工作的順利進(jìn)行，也可以防止賬目不清，財務(wù)混亂，給不法分子造成可乘之機(jī)。會計(jì)工作的交接強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：一是會計(jì)人員調(diào)離工作崗位必須與接管人員辦清手續(xù)，二是在交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。出納的交接一般分三個階段進(jìn)行：第一階段，交接準(zhǔn)備。交接準(zhǔn)備分六個方面：將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢；將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章；整理應(yīng)該移交的各種資科，對未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料；編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品

7、等內(nèi)容列清；實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊上列明會計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容；出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致；在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。第二個階段，移交過程。出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是：庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清；有價證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收，若出現(xiàn)有價證券面額與發(fā)行價不一致時，要按

8、賬面金額交接；出納賬和其他會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊上注明由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單，如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符；接交人員按移交清冊點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財產(chǎn)物資，如財務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等；實(shí)行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，方可交接。第三階段，交接后有關(guān)事宜。接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整；出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)

9、交人員要在移交清冊上簽名蓋章，要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等；移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。出納工作個人小結(jié)1、首先要改掉粗心大意的毛病。做出納要仔細(xì)，要沉住氣。不要看到與課本完全不一樣的實(shí)務(wù)操作，心里就發(fā)慌，希望快干完。不過，當(dāng)我們剛剛接觸出納工作時，難免會沉不住氣。尤其是在復(fù)核原始憑證時，常常會出現(xiàn)復(fù)核的金額與原始憑證上的金額不一樣的情況。特別是附件特別多的憑證，發(fā)票打印的金額又不清楚，總是復(fù)核不正確。但是越是這樣就越應(yīng)該冷靜，要記住越著急就越容易出錯。事情擺在眼前，心平氣和的完成就好。不要擔(dān)心會

10、耽誤時間，我相信，初當(dāng)出納只要不出錯，領(lǐng)導(dǎo)就會對你很滿意。2、多動腦筋。遇到新業(yè)務(wù)、棘手的問題時，一定要先仔細(xì)想想，再作決定。如果自己實(shí)在處理不了就向別人請教。當(dāng)別人告訴你怎樣處理之后，你仍要仔細(xì)思考一下，為什么要這樣做，并且記住這個業(yè)務(wù)的做法，多總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。好腦子總不如爛筆頭，在思考的同時，也應(yīng)該做好相應(yīng)的記錄。并且在業(yè)余時間多翻翻看看，這也是熟悉業(yè)務(wù)的一個好方法。再有，就是千萬不要怕犯錯而不敢做。一些干了好多年的老會計(jì)都會出錯，更不用說新手了。只有犯了錯才能有進(jìn)步，才能學(xué)到東西。但同樣的錯誤不要犯第二次。犯同樣的錯，是財務(wù)人員非常忌諱的事情。第三，有問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，重要業(yè)務(wù)也要向領(lǐng)導(dǎo)匯報

11、，不要等出問題時再匯報。3、定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、與銀行對賬，保證賬實(shí)相符。有問題盡早查找出原因，并及時調(diào)整。 最好做到每天核實(shí)一遍，保證能及時發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。4、在票據(jù)的管理方面，對于收到的銀行承兌匯票，建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，及時進(jìn)行登記并到銀行驗(yàn)證、查詢，避免了克隆票的發(fā)生，保證了資金的安全。對于支票的處理，要建立支票登記簿，記住延期支票的到期時間。保證每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入銀行的準(zhǔn)備。做到及時入賬，這對于財務(wù)甚至整個公司來說都很重要。5、出納人員要按照銀行的運(yùn)作方式來管理資金。比如，支付一筆款項(xiàng)前，就要先看一下銀行日記賬，銀行存款有多少、夠不夠，夠就支，不夠就不支；

12、支付完一筆款項(xiàng)，及時結(jié)出余額。做到隨時都知道賬面余額，心中有數(shù)，也就不會開空頭支票了。6、做出納一定要講原則，依法辦理業(yè)務(wù)。例如，在原始憑證的審查時，要嚴(yán)格對照會計(jì)法規(guī)對原始憑證進(jìn)行復(fù)核，對于不合法的票據(jù)，堅(jiān)持不予報銷。這樣可能會得罪一些人，但有效地維護(hù)企業(yè)的利益。7、要不斷學(xué)習(xí)新知識，做到與時俱進(jìn)。在工作一段時間后，我們會發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行的管理制度發(fā)生變化。這個時候，我們必須在第一時間學(xué)習(xí)新的管理制度，并對我們的業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的處理，保證公司財務(wù)方面的正常運(yùn)行。8、出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”

13、。與其他會計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守。1?資金收支的一般程序    出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。  （1）資金收入的處理。  清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：  ?確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。  ?明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況

14、，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。  ?收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。  ?收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。  清點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對，清點(diǎn)時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：  ?現(xiàn)金清點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在

15、清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。  ?銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。  清點(diǎn)核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。  如果清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。  收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等

16、，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。  （2）資金支出的處理。  明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。  ?明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。  ?明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。  付款審批。由經(jīng)辦人填制

17、付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。  ?有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷售費(fèi)用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。  ?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。  ?到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計(jì)審核后，由出納辦理付款。  辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴(yán)

18、格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。  ?現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。  1銀行付款。開具支票時，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應(yīng)書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項(xiàng)。  付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。  如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 

19、0;付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。  2資金收支的賬務(wù)處理  出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序與會計(jì)處理基本一致。具體可分為：  （1）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。  （2）按照各項(xiàng)規(guī)章制度審核原始憑證。  （3）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。  （4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。  （5）財產(chǎn)清查，

20、保證賬實(shí)相符、賬賬相符。  （6）編制出納報告。  （7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。  3出納工作的階段日程  出納工作是按時間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理，出納信息得到及時反映。  （1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。  （2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計(jì)主管請示資金安排計(jì)劃。  （3）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。&

21、#160; （4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)。  （5）當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。  （6）因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待翌日優(yōu)先辦理。  （7）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。  （8）當(dāng)天下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。  （9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價證券

22、，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。  （10）其他出納工作的辦理。  （11）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象 企業(yè)賬務(wù)報賬流程：審核制單復(fù)核付款(收款、結(jié)賬一、采購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理如下報賬手續(xù)：1、提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時，應(yīng)要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、填票人。2、辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。注意區(qū)別所購貨物的類別，經(jīng)辦人注意在辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)時，要求驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名。（貨物類別：單價在500元以上，使用期限在

23、一年以上的貨物為固定資產(chǎn)；單價在200元500元的物品為低值易耗品；單價在200元以下的物品為材料。特別強(qiáng)調(diào)：辦公家具、圖書資料、服裝不論價值多少都屬固定資產(chǎn)，均按固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫手續(xù)辦理。）3、填寫“報銷結(jié)算單”。填寫內(nèi)容包括：單位名稱、報銷日期、報銷內(nèi)容、報銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、核算部門和財務(wù)部審核簽字、負(fù)責(zé)人簽名。4、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽名。5、提交財務(wù)報賬。二、差旅報銷手續(xù)如下：1、提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。2、填報“工作人員出差五定審批單”。內(nèi)

24、容包括：姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。3、參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。4、填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。5、提交統(tǒng)計(jì)部門審核，審核無誤，再提交財務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。6、公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計(jì)入個人工資薪金所得。7、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。8、提交財務(wù)報賬。三、招待費(fèi)、工作餐費(fèi)報銷手續(xù)如下：1、提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時，應(yīng)要求對方將定額票據(jù)內(nèi)

25、容填寫完整（填寫內(nèi)容包括：日期、單位名稱、項(xiàng)目名稱、填票人）。2、填寫“費(fèi)用報銷單”。填寫內(nèi)容包括：單位名稱、報銷日期、報銷內(nèi)容、報銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦簽名、核算部門、財務(wù)部審核簽字、負(fù)責(zé)人簽名。如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說明，3、所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、證明人。4、提交財務(wù)報賬。四、借款手續(xù)如下：1、填寫“借款單”。填寫內(nèi)容包括：借款用途、借款金額（大小寫）、借款日期、借款人簽名、單位負(fù)責(zé)人簽名。2、提交財務(wù)。3、如經(jīng)常在外地出差無生活費(fèi)需借款的人員，須先向單位領(lǐng)導(dǎo)請示，領(lǐng)導(dǎo)同意報財務(wù)方可辦理。4、特別強(qiáng)調(diào)，借款期限最長為一個月，按規(guī)定借款人年底必須結(jié)清借款。五、其他報銷事項(xiàng)：1、

26、汽車費(fèi)用報銷，參照相關(guān)報銷手續(xù)，要求加附“汽車費(fèi)用明細(xì)表”，按規(guī)定的內(nèi)容填寫完整，汽車維修費(fèi)報銷，須加附汽車修理費(fèi)用明細(xì)單。2、辦公用品報銷，涉及辦公用品、日用品與食品發(fā)票，按上述有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。（辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理，3、電話費(fèi)報銷，公司領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人實(shí)報實(shí)銷，其余不予報銷。六、注意事項(xiàng)：1、為便于憑證傳遞，保證原始憑證的完整，請您將原始憑證整理整齊。2、報賬單據(jù)填寫一律用藍(lán)黑鋼筆或碳素筆填寫（包括簽名）。3、有涉及到經(jīng)濟(jì)條款的合同，必須報送一份到財務(wù)部門。4、付款經(jīng)辦人與結(jié)帳經(jīng)辦人要求一致。5、財務(wù)有關(guān)報賬表格請到財務(wù)處領(lǐng)。 出納人員必須掌握的10大常用發(fā)票知識

27、1、在我國，現(xiàn)在直接能夠列作單位支出的單據(jù)一個是稅務(wù)部門的發(fā)票(包括企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)印制的加企業(yè)頭銜的發(fā)票，如：中國人壽*、中國石化*中國電信*等)，一是是財政的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)(國有資產(chǎn)收益等票據(jù))，包括經(jīng)過財政物價部門批準(zhǔn)的行業(yè)性協(xié)會、學(xué)會的會費(fèi)收據(jù);再一個就是部隊(duì)企業(yè)出具的套總后勤部、財政部章的發(fā)票。2、發(fā)票分地稅發(fā)票、國稅發(fā)票。凡國稅業(yè)務(wù)應(yīng)該使用國稅發(fā)票，如工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、維修業(yè)的應(yīng)該使用國稅發(fā)票;凡交通運(yùn)輸、通信、服務(wù)、建筑、裝修、裝飾、金融、租賃、倉儲、保管等使用地稅發(fā)票(因?yàn)榧{稅人不了解稅收知識，購買假發(fā)票時不知道本行業(yè)的區(qū)別而發(fā)生用錯發(fā)票即國稅業(yè)務(wù)用了地稅發(fā)票或地稅業(yè)務(wù)

28、用了國稅發(fā)票，如我們發(fā)現(xiàn)過裝飾裝修業(yè)務(wù)開具了13714*這種情況是假發(fā)票無疑，因?yàn)檠b修裝飾是地稅業(yè)務(wù);還發(fā)現(xiàn)出租車行業(yè)用過國稅發(fā)票，同理也是假發(fā)票，因?yàn)榻煌ㄐ袠I(yè)也是地稅業(yè)務(wù))。3、凡依法辦理稅務(wù)登記證、經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)的企業(yè)、單位，可以申請使用發(fā)票。填寫發(fā)票購買申請，稅務(wù)部門將根據(jù)單位的經(jīng)營范圍決定該單位使用國稅發(fā)票或地稅發(fā)票，稅務(wù)部門核定單位使用發(fā)票的版額(千元板、萬元版、十萬元版，稅務(wù)核定使用發(fā)票的版額非常嚴(yán)肅，有一套審批手續(xù))、月發(fā)票供應(yīng)量(增量也非常嚴(yán)肅，經(jīng)過批準(zhǔn)，如稅務(wù)批準(zhǔn)月供量50份，每月只能購50份)。購買時須持經(jīng)辦人身份證、稅務(wù)登記證、法人身份證、發(fā)票領(lǐng)鉤簿，填寫發(fā)票領(lǐng)購單，經(jīng)

29、驗(yàn)舊購新程序批準(zhǔn)，再購買。4、發(fā)票最少聯(lián)次為3聯(lián)，一般雙面復(fù)寫;手工版發(fā)票一般25份一本。如果一個單位用的假發(fā)票號碼為00715為2月17號開具，而00720是9月20日開具就可疑，因?yàn)檫@是一本上的發(fā)票，這幾個月只用了5個號的可能性不大、值得懷疑;而不在25個號碼之內(nèi)的發(fā)票不大受年月日順序的影響。5、從發(fā)票代碼(字規(guī))看。發(fā)票上面一般有兩行數(shù)字，分別注明：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼。發(fā)票代碼也稱字軌。字軌里面隱藏了行政區(qū)域、國地稅等信息。如1代表國稅、2代表地稅，37代表山東、17代表菏澤、14代表德州(01是濟(jì)南、02是青島、03是淄博等)，再后面就是年度和流水號等。如果你在濟(jì)南得到的發(fā)票是1371

30、0*等就是假的;再就是，服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)是地稅發(fā)票，工商、加工、維修是國稅業(yè)務(wù);國稅字軌1打頭，地稅發(fā)票字軌2打頭;大家注意，發(fā)票是屬地管理，即你在哪里納稅，就使用哪里的發(fā)票。所以，發(fā)票的這種規(guī)律也包括駐當(dāng)?shù)氐闹醒?、及省屬企業(yè)(只要在當(dāng)?shù)貒囟惣{稅就用該地發(fā)票);另外，假發(fā)票套用真發(fā)票代碼，但是查詢時可以同時提供代碼與號碼，因?yàn)榧词勾a相同，號碼不一定相同或號碼相同代碼不一定相同。特別是金額較大的發(fā)票一定要核實(shí);如果你去修車給你一個賓館等服務(wù)業(yè)的發(fā)票加蓋修理業(yè)的公章就是他出去隨意要的或者自己在稅務(wù)之外買的假發(fā)票。如果你使用假發(fā)票，根據(jù)票據(jù)使用規(guī)定，得接受處罰;性質(zhì)嚴(yán)重涉嫌利用假發(fā)票犯罪的觸犯刑律

31、了。發(fā)票知識：發(fā)票代碼第1位為區(qū)分國地稅的代碼， 1為國家稅務(wù)局、2為地方稅務(wù)局，0為總局。第2、3、4、5位為地區(qū)代碼(省、地市級)，以全國行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)，總局為0000。 第6、7位為年份代碼(例如2011年以11表示)。第8位為統(tǒng)一的行業(yè)代碼，其中，國稅行業(yè)劃分：1工業(yè)、2商業(yè)、3加工修理修配業(yè)、4收購業(yè)、5水電業(yè)、6其他;地稅行業(yè)劃分：1交通運(yùn)輸業(yè)、2建筑業(yè)、3金融保險業(yè)、4郵電通信業(yè)、5文化體育業(yè)、6娛樂業(yè)、7服務(wù)業(yè)、8轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、9銷售不動產(chǎn)、0表示其他。第12位為發(fā)票版額與類型代碼，其中1代表百元版，2代表千元版，3代表萬元版，4代表十萬元版，5代表百萬元版，6代表無限額

32、版，7代表定額發(fā)票，8代表卷筒式發(fā)票，9代表打孔式機(jī)打發(fā)票，0代表平推式機(jī)打發(fā)票。發(fā)票號碼是發(fā)票的序號。兩者加在一起，能夠確保這張發(fā)票在全國的唯一性。6、從號碼看日期與序號矛盾。如發(fā)票號碼為006的反而開具發(fā)票的日期比007的晚，如果一個單位購買了成本的發(fā)票，一般號碼相連，大伙可以將可以發(fā)票輸入到計(jì)算機(jī)里，利用電子表格的排序功能執(zhí)行自動排序，看其發(fā)票日期與號碼是否矛盾。7、是否復(fù)寫。因?yàn)榘l(fā)票最少聯(lián)次也是三聯(lián)，所以發(fā)票必須復(fù)寫，通知遇到發(fā)票時可以即看發(fā)票正面、也要察看發(fā)票的背面，看其是否復(fù)寫了。8、直接與開具發(fā)票的企業(yè)、單位聯(lián)系進(jìn)行核實(shí)。因?yàn)檎?guī)發(fā)票一般都不向外提供，因?yàn)榘l(fā)票直接和稅收聯(lián)系，有的

33、還驗(yàn)舊換新。審計(jì)人員核實(shí)時可以理直氣壯，因?yàn)樘峁┘侔l(fā)票的門市、企業(yè)一般存在偷稅行為，審計(jì)人員可以指出其違法行為，給假發(fā)票提供者施加壓力，進(jìn)而取得審計(jì)證據(jù)。9、向12366臺查詢。因?yàn)榘l(fā)票購買人的信息已經(jīng)存入國地稅的發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)，當(dāng)你就某代碼的發(fā)票查詢時，國地稅都會告訴你，該代碼的發(fā)票是某某企業(yè)購買的，應(yīng)該由哪家企業(yè)使用，這樣真假發(fā)票一目了然;即使一些略懂發(fā)票知識從外地購買代碼為3714*的發(fā)票因?yàn)槠涮柎a、代碼與水務(wù)發(fā)售的單位、企業(yè)不一致也容易區(qū)別、識破。10、發(fā)票的有限期。為了打擊假發(fā)票國地稅都不定期的作廢發(fā)票的樣式，一些發(fā)票不會長期使用的。如你發(fā)現(xiàn)有人07年使用1371404*的發(fā)票，從發(fā)票

34、代碼看該發(fā)票是04年版的(地市后面的號碼代表年度)，就可以咨詢稅務(wù)該發(fā)票是否已過期的發(fā)票，因?yàn)橘徺I假發(fā)票者有時不知道該版別的發(fā)票已過期。出納與會計(jì)對賬技巧 1、 銀行的比較好對，結(jié)賬時看看銀行存款賬戶明細(xì)賬和銀行對賬單對一下就可以了，一般沒什么問題。2、 現(xiàn)金方面，因?yàn)槌黾{是準(zhǔn)時的每筆都做（所以一般沒錯，要出錯就是在余額的加減數(shù)方面），會計(jì)這邊可能是月底一次做完， 容易出現(xiàn)漏掉的導(dǎo)致金額對不上。這時就用出納的余額數(shù)減會計(jì)的余額數(shù)，比如是518，你就在出納帳上找有沒有單筆是518的數(shù)，沒有的話就可能是幾筆數(shù)加在一起了，可能需要一筆一筆的對一次。如果出現(xiàn)518.8，這種有小數(shù)就

35、比較好找，直接看小數(shù)點(diǎn)后面的.8.3、 還有另外一種方法對會計(jì)最實(shí)用，就是叫出納把她的期初數(shù) 本期借方  本期貸方  以及期末數(shù)全部統(tǒng)計(jì)出來，和你的財務(wù)軟件里的數(shù)對，最簡單了。借方有差異就找借方，貸方有差異就找貸方的明細(xì)。借貸方都一樣，余額不一樣時就是出納那邊加減數(shù)中途出錯。貼現(xiàn)概述一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。貼現(xiàn)的性質(zhì)：貼現(xiàn)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款

36、人有一種間接貸款關(guān)系。貼現(xiàn)的利率：在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率的基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮，貼現(xiàn)的利率是市場價格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。貼現(xiàn)利息的計(jì)算：貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計(jì)算方式是：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)申請人必須具備的條件（1） 在貼現(xiàn)行開立存款帳戶的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；（2） 與出票人或直接前手之間有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（3） 能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票（按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外）和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。貼現(xiàn)申請人需提供的資料持票人辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，需填寫商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請書，加蓋公章和法人代表人

37、章（或授權(quán)代理人章）后提交開戶行，并提供以下資料：（1） 未到期且要是完整的銀行承兌匯票；（2） 貼現(xiàn)申請人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（3） 持票人與出票人或其直接前手之間的增值稅發(fā)票（對因中華人民共和國增值稅暫行條例所列不得出具增值稅發(fā)票的商品交易，無增值稅發(fā)票作附件的，可由申請人提交足以證明其具有真實(shí)商品交易關(guān)系的其他書面材料）和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件；（4） 貼現(xiàn)銀行認(rèn)為需要提供的其他資料。貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，期限最長不超過6個月。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)利率按人民銀行規(guī)定執(zhí)行。按商業(yè)銀行同檔次流動資金貸款

38、利率下浮3個百分點(diǎn)執(zhí)行。      關(guān)于貼現(xiàn)回購票據(jù)貼現(xiàn)回購業(yè)務(wù)：是指當(dāng)賣方企業(yè)（持票人）臨時資金短缺時，持未到期票據(jù)來我行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，票據(jù)貼現(xiàn)后至到期日前，當(dāng)客戶資金充足時可按與銀行約定歸還票面金額，贖回票據(jù)。企業(yè)貼現(xiàn)回購分為定期回購和不定期回購。適用對象生產(chǎn)或經(jīng)營規(guī)模較大，產(chǎn)品或企業(yè)經(jīng)營服務(wù)有較大的市場需求，存在季節(jié)性供需不平衡或其他業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的不定期票據(jù)或資金結(jié)算的各類企業(yè)。業(yè)務(wù)申請條件1、據(jù)真實(shí)，記載符合支付結(jié)算辦法規(guī)定；2、持票企業(yè)與其前手企業(yè)間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；3、申請貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票的，出票企業(yè)應(yīng)滿足我行商票貼現(xiàn)授信條件；4、持票企

39、業(yè)與銀行簽定貼現(xiàn)回購業(yè)務(wù)（定期或不定期協(xié)議書5、持票企業(yè)在銀行開立存款賬戶。辦理程序1、持票企業(yè)提供票據(jù)原件由銀行代為查詢，確定真實(shí)性；2、持票企業(yè)填寫貼現(xiàn)申請書、貼現(xiàn)憑證；bbs.*.com3、持票企業(yè)提供與交易相關(guān)的合同、交易發(fā)票；4、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)前由銀行對出票企業(yè)進(jìn)行授信審查；5、銀行審核票據(jù)及資料；6、銀行計(jì)收利息，發(fā)放貼現(xiàn)款。7、按協(xié)議約定日，企業(yè)歸還票據(jù)款，銀行向企業(yè)歸還票據(jù)并退還未使用資金利息。      出納業(yè)務(wù)術(shù)語：背書（Endorsement）    背書（Endorsement）背書指收款

40、人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據(jù)行為。背書時寫明受票人姓名或受票單位名稱的，稱記名背書；未寫明受票人姓名或受票單位名稱的，稱不記名背書。經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人負(fù)有擔(dān)保票據(jù)簽發(fā)者到期付款的責(zé)任，如果出票人到期不付款，則背書人必須承擔(dān)償付責(zé)任。經(jīng)過背書，票據(jù)的所有權(quán)由背書人轉(zhuǎn)給被背書人。一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓。背書有限定性背書、空白背書、特別背書、有限度背書和有條件背書5種方式。背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的重要方式和手段，而背書連續(xù)性對于票據(jù)權(quán)利人是證明其權(quán)利的一個重要因素。背書的方式背書的方式主要有以下三種：限定背書：限定背書規(guī)定匯票只交付一次，受讓人只能自

41、行使用匯票而無再次轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。如背書人在匯票背面簽字，寫明“僅付×××（被背書人名稱）”或“付給×××（被背書人名稱），不得轉(zhuǎn)讓”。特定背書：又稱記名背書，此種背書既有出讓人簽名，又指明了受讓人是誰，但無“僅付”、“不得轉(zhuǎn)讓”等字樣。如背書人在匯票背面簽字，寫明“付給×××（被背書人名稱）的指定人”等。如此背書的匯票可以連續(xù)多次背書和支付，多次轉(zhuǎn)讓，甚至可以在市場上無限轉(zhuǎn)讓下去?？瞻妆硶河址Q不記名背書，即背書人在匯票上只有簽名，不寫付給某人，即沒有被背書人?？瞻妆硶膮R票憑交付而轉(zhuǎn)讓。即空白背書的第一出

42、讓人背書簽字后，可多次在市場上流通，直到最后一個受益人，而勿須在匯票背面注明流通過程中的其他出讓人和受讓人。   出納業(yè)務(wù)術(shù)語：空頭支票（Dishonoured cheque） 空頭支票的概念單位簽發(fā)的支票票面金額，超過其在銀行存款的余額或透支限額而不能生效的支票。簽發(fā)空頭支票是套用銀行信用，破壞結(jié)算紀(jì)律的行為，在我國，銀行按規(guī)定要對簽發(fā)空頭支票的單位按票面金額的比例進(jìn)行處罰。另外（票據(jù)法規(guī)定支票出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其在付款人處實(shí)有的存款金額，即不得簽發(fā)空頭支票，這就要求出票人自出票日起至支付完畢止，保證其在付款人處的存款賬戶中有足以支付支票金額的資金。

43、對簽發(fā)空頭支票騙取財物的，要依法追究刑事責(zé)任。如果簽發(fā)空頭支票騙取財物的行為情節(jié)輕微，不構(gòu)成犯罪，票據(jù)法規(guī)定要依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。對空頭支票的處罰根據(jù)央行規(guī)定，支票全國通用后出票人簽發(fā)的支票憑證不變，支票的提示付款期限仍為10天；異地使用支票款項(xiàng)最快可在2至3小時之內(nèi)到賬，一般在銀行受理支票之日起3個工作日內(nèi)均可到賬。為防范支付風(fēng)險，異地使用支票的單筆金額上限為50萬元。辦理支票業(yè)務(wù)，銀行向客戶的收費(fèi)暫按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)不變。根據(jù)規(guī)定，空頭支票被禁止簽發(fā)。出票人簽發(fā)一張支票，如果賬戶余額不夠支付所簽發(fā)支票的金額，該支票就是一張空頭支票。另外，與預(yù)留銀行簽章不符的支票，也被視為空頭支票。同時，

44、簽發(fā)空頭支票將依法受到處罰。對于簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，出票人將被處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票票面金額2%的賠償金；以騙取財物為目的的，出票人還將被追究刑事責(zé)任?？疹^支票的成因近年來，中國人民銀行在規(guī)范支付結(jié)算秩序，維護(hù)支票信譽(yù)，制止空頭支票行為方面制定了有關(guān)規(guī)定和措施，并做了大量的工作。與此同時，商業(yè)銀行積極配合中國人民銀行，積極履行中國人民銀行賦予它的行政處罰權(quán)利，對日常支付結(jié)算業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的空頭支票行為也進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰。但是空頭支票案件仍居高不下，且有愈演愈烈之勢。1.企業(yè)財會人員法律制度觀念淡薄，整體

45、素質(zhì)不高。盡管票據(jù)法、支付結(jié)算辦法頒布多年，且中國人民銀行及商業(yè)銀行每年均在公眾場合舉辦有關(guān)支付結(jié)算方面的業(yè)務(wù)咨詢和宣傳活動，旨在提高全民的結(jié)算素質(zhì)和防范意識，但一些企業(yè)財會人員因素質(zhì)低，對票據(jù)結(jié)算基本知識和國家財經(jīng)制度不甚了解，不登記或不及時登記銀行存款賬，也不根據(jù)單位在銀行的存款余額就任意開出支票，甚至有的企業(yè)財務(wù)人員隨意把蓋有預(yù)留銀行印鑒的支票交給業(yè)務(wù)員隨身攜帶外出采購，業(yè)務(wù)員本身又不清楚單位銀行存款的多少就憑自己采購貨物金額向銷貨企業(yè)開具支票，從而導(dǎo)致空頭支票行為。2.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差，信用觀念淡薄是引發(fā)空頭支票的直接原因。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，“一手交錢一手交貨”的即期交易和記賬式的商業(yè)信用，難以適應(yīng)企業(yè)的商品交易活動的需要，需要使用支票結(jié)算工具來支付貨款。然而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動又受到國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，這樣一些經(jīng)濟(jì)效益差、信用意識淡薄的企業(yè)，無視國家結(jié)算紀(jì)律和支票見票即付的信用基礎(chǔ)，在明知自己銀行賬戶無款情況下，為了把自己急需的物資搞到手，便鋌而走險套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票來騙取銷貨單位發(fā)貨，無償占用他人資金，嚴(yán)重破壞了票據(jù)的嚴(yán)肅性，干擾了企業(yè)正常的經(jīng)營活動和同城票據(jù)結(jié)算秩序。3.商業(yè)銀行“存款立行”觀念和資金緊缺也是造成空頭支票行為的間接原因。一些商業(yè)銀行由于自身利益驅(qū)動，自上而下都將存款任務(wù)作為主要指標(biāo)量化到人進(jìn)行考核。而為完成上級下達(dá)的任務(wù)目標(biāo)，有的銀行工作